00061《國(guó)家稅收》2012-2014歷年真題和答案全解

1、高等教育自學(xué)考試國(guó)家稅收歷年試題和答案課程代碼：00061【20042014年16套真題和答案】2014年10月高等教育自學(xué)考試統(tǒng)一命題考試國(guó)家稅收試題和答案課程代碼：00061本試卷滿分100分，考試時(shí)間l50分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：1.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用28鉛筆將“答題卡的相應(yīng)代碼涂黑。3.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4.合理安排答題空間。超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題l分，共20分)在每小題列出的

2、四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。自考贏家1.關(guān)于稅收本質(zhì)的論述，下列選項(xiàng)中不正確的是A.稅收是以國(guó)家為主體的分配 B.稅收是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C.稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力的分配 D.稅收體現(xiàn)的是一般分配關(guān)系2.國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征稅比例，這體現(xiàn)的是稅收的A.持續(xù)性 B.無(wú)償性C.強(qiáng)制性 D.固定性3.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是A.稅目 B.稅源C.稅率 D.納稅人4.下列選項(xiàng)中屬于直接稅的是A.財(cái)產(chǎn)稅 B.增值稅C.消費(fèi)稅 D. 銷售稅5.稅收首要的基本的職能是A.政治職能 B.經(jīng)濟(jì)職能 C.社會(huì)職能 D.財(cái)政職能6

3、.下列表述中屬于稅收宏觀作用機(jī)制范疇的是A.稅收對(duì)納稅人勞動(dòng)投入的影響 B.稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用C.稅收對(duì)投資行為的影響 D.稅收對(duì)消費(fèi)總量的影響7.威廉配第的稅收準(zhǔn)則是A.公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約 B.公平、效率、法治C.普遍、公平、有效 D.平等、確實(shí)、便利、節(jié)約8.西方學(xué)者提出的現(xiàn)代稅收原則中，穩(wěn)定原則主要是基于_的思想。A.凱恩斯 B.馬斯格雷夫C.亞當(dāng)斯密 D.西斯蒙第9.定義國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種稅收負(fù)擔(dān)的是A.整體稅負(fù) B.宏觀稅負(fù)C.中觀稅負(fù) D.微觀稅負(fù)10.我國(guó)現(xiàn)行的稅種中，不包括A.農(nóng)業(yè)稅 B.土地增值稅C.契稅 D.資源稅11.我國(guó)的增值稅屬于A.消費(fèi)型增值稅 B.收入型增

4、值稅C.投資型增值稅 D.生產(chǎn)型增值稅12.根據(jù)現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定，適用零稅率的貨物是A.人民生活必需品 B.支農(nóng)產(chǎn)品C.宣傳、文教用品 D.報(bào)關(guān)出口的貨物13.關(guān)于消費(fèi)稅納稅方法，適用于財(cái)務(wù)制度不夠健全的中小企業(yè)的是A.定期定額 B.自報(bào)核繳C.三自納稅 D.預(yù)繳稅款14.下列選項(xiàng)中屬于非關(guān)稅壁壘的是A.反傾銷關(guān)稅 B. 抵銷關(guān)稅C.進(jìn)口配額 D.報(bào)復(fù)關(guān)稅15.世貿(mào)組織正式成立的時(shí)間是A.1948年1月1日 B.1994年4月15日C.1995年1月1日 D.1995年7月11日16.根據(jù)我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的規(guī)定，下列商品中進(jìn)口關(guān)稅稅率最高的是A.必需品 B.需用品C.非需用品 D.奢侈品17.企

5、業(yè)所得稅實(shí)行的是A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率C.定額稅率 D.超額累進(jìn)稅率18.個(gè)人所得稅征收的項(xiàng)目不包括A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.得獎(jiǎng)、中彩所得 D.撫恤金、救濟(jì)金19.對(duì)所得額的課稅最早興起于A.英國(guó) B.美國(guó)C.日本 D.中國(guó)20.按照我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制，屬于財(cái)政部管理權(quán)限的是A.稅收政策的制定或改變 B.稅法的頒布和實(shí)施C.稅種的開征或停征 D.制定實(shí)施細(xì)則和解釋稅法二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共l0分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。21.稅收的形式特征包括A.無(wú)

6、償性 B.強(qiáng)制性C.固定性 D.持續(xù)性 E.科學(xué)性22.稅收要素包括A.征稅對(duì)象 B.納稅人C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié) E.納稅期限23.按照稅收收入的歸屬權(quán)，可分為A.直接稅 B.間接稅C.中央稅 D.地方稅E.中央和地方共享稅24.我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則包括A.財(cái)政原則 B.法治原則C.公平原則 D.效率原則 E.穩(wěn)定原則25.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅C.契稅 D.資源稅 E.增值稅第二部分 非選擇題三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。26.稅收27.稅收職能28.稅收作用29.稅收負(fù)擔(dān)30.增值稅四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題

7、，每小題5分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31.簡(jiǎn)述稅收經(jīng)濟(jì)職能的內(nèi)涵與表現(xiàn)。32.簡(jiǎn)述堅(jiān)持稅收原則，必須注意處理好的“三個(gè)關(guān)系”。33.簡(jiǎn)述1994年稅制改革所遵循的原則。34.簡(jiǎn)述稅收征管法的現(xiàn)實(shí)意義。五、計(jì)算題（本大題共3小題，每小題5分，共15分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。35.某甲全年收入2500元，某乙全年收入l2000元，請(qǐng)根據(jù)題35表，求應(yīng)納稅額。36.某甲銷售收入額為100000元，銷售利潤(rùn)率為7；某乙銷售收入額為l00000元，銷售利潤(rùn)為l6，請(qǐng)根據(jù)題36表，求甲、乙的應(yīng)納稅額。37.某市2012年的地區(qū)生產(chǎn)總值為4000億元，稅收總額為600億元，求該市的整體稅收負(fù)擔(dān)，并判斷該類

8、稅收負(fù)擔(dān)屬于何種類型。六、論述題(本大題共2小題，每小題l0分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。38.試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用。39.房地產(chǎn)稅是當(dāng)前社會(huì)各界熱議的話題，關(guān)于對(duì)其改革的聲音不斷涌現(xiàn)。但是，房產(chǎn)稅是恢復(fù)性的稅種，早在1950年我國(guó)就開征了城市房產(chǎn)稅。那么，究竟什么是房產(chǎn)稅?對(duì)其改革，你有何設(shè)想?2013年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試國(guó)家稅收試題課程代碼：00061本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘考生答題注意事項(xiàng)：1. 本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷和草稿紙上的無(wú)效。2. 第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3

9、. 第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡筆作答。4. 合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。5. 第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。自考贏家1稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的【 B 】1-5A一般分配關(guān)系 B. 特殊分配關(guān)系 C行政分配關(guān)系 D投資收益關(guān)系2罰沒收入與稅收具有的相同特征是【 C 】1-17A固定性 B連續(xù)性 C無(wú)償性 D懲罰性3下列稅收要素中，直接關(guān)系到納稅人負(fù)擔(dān)水平的是【 D 】2-25A納稅人

10、B稅源 C稅目 D稅率4對(duì)于價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量規(guī)格統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用的稅率形式是【 D 】2-37A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C超額累進(jìn)稅率 D定額稅率5下列選項(xiàng)中，屬于亞當(dāng)斯密提出的稅收原則是【 B 】4-68A公平、效率、法治 B平等、確實(shí)、便利、節(jié)約C公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約 D普遍、公平、有效6設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題是【 C 】4-65A確定稅收立法思想 B明確主體稅種C制定科學(xué)的稅收原則 D制定合理的稅率7下列選項(xiàng)中，在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中起決定作用的是【 A 】5-93A課稅商品的供求彈性 B課稅商品的成本形態(tài)C. 課稅商品的壟斷程度 D課稅對(duì)象的性質(zhì)8我國(guó)1994年稅制改革中，流轉(zhuǎn)稅制的核心稅種是【

11、D 】6-115A土地增值稅 B營(yíng)業(yè)稅 C消費(fèi)稅 D增值稅9國(guó)內(nèi)某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)赴新西蘭和澳大利亞旅游，共收取全程旅游費(fèi)230萬(wàn)元，其中支付給新西蘭當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用60萬(wàn)元，支付給澳大利亞當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5。則國(guó)內(nèi)旅游企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅額是【 B 】7-169A15萬(wàn)元 B25萬(wàn)元 C69萬(wàn)元 D11.5萬(wàn)元10對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收【 D 】7-163A營(yíng)業(yè)稅 B增值稅和營(yíng)業(yè)稅 C關(guān)稅 D增值稅1i某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2012年5月購(gòu)進(jìn)童裝150套，以98元套的含稅價(jià)格全部售出，該商店當(dāng)月銷售這批童裝的應(yīng)納增值

12、稅為【 A 】7-139A428.16元 B588元 C832.08元 D882元12. 某企業(yè)為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)將自產(chǎn)的一批化妝品作為本企業(yè)職工福利。如果該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格是【 D 】7-152A(材料成本+加工費(fèi))(1-消費(fèi)稅稅率)B(材料成本+加工費(fèi))(1+消費(fèi)稅稅率)C(成本+利潤(rùn))(1+消費(fèi)稅稅率)D(成本+利潤(rùn))(1-消費(fèi)稅稅率)13目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)稅是【 B 】7-175A保護(hù)關(guān)稅 B最惠國(guó)關(guān)稅待遇 C補(bǔ)貼關(guān)稅 D稅收抵免14下列獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是【 A 】8-207/208A合伙企業(yè) B私營(yíng)公司C. 中外合資

13、經(jīng)營(yíng)企業(yè) D股份制企業(yè)15某商業(yè)銀行2012年三季度吸收存款800萬(wàn)元，取得自有資金貸款利息60萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5。該銀行2012年三季度應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額為【 A 】7-169A4萬(wàn)元 B8萬(wàn)元 C12萬(wàn)元 D44萬(wàn)元16企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)按照下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用【 C 】8-221A按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C. 按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)確定D按照行政隸屬關(guān)系確定17下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是【 D 】9-319A房地產(chǎn)的繼承 B房地產(chǎn)抵押期間取得的資金C將房地產(chǎn)投

14、資入股 D聯(lián)營(yíng)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)時(shí)投入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓18下列企業(yè)中應(yīng)繳納資源稅的是【 C 】9-328A天然氣銷售公司 B進(jìn)口鐵礦石的企業(yè)C國(guó)有鹽場(chǎng) D以原煤加工的洗煤企業(yè)19我國(guó)契稅稅率為【 B 】10-340A13 B35 C57 D7920坐落在某縣城的某大型國(guó)有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房原值為5000萬(wàn)元，2012年該企業(yè)將其自有的倉(cāng)庫(kù)用于出租，年租金為4萬(wàn)元。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以減除房產(chǎn)原價(jià)20后的余值為計(jì)稅依據(jù)。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為【 C 】10-334A：048萬(wàn)元 B48萬(wàn)元 C4848萬(wàn)元 D60萬(wàn)元2l. 行為稅的征稅對(duì)象是納稅人的【 A 】11-384A特定行為 B. 經(jīng)營(yíng)行

15、為C購(gòu)銷行為 D特定行為和經(jīng)營(yíng)行為22A公司坐落在某縣城，2012年1月因銷售產(chǎn)品繳納的增值稅稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)月又收取房屋租金15萬(wàn)元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為【 A 】11-374/375A754萬(wàn)元 B12萬(wàn)元 C1212萬(wàn)元 D15O7萬(wàn)元23. 我國(guó)現(xiàn)行稅制中，能夠?qū)€(gè)人財(cái)產(chǎn)和收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種是【 B 】12-392A消費(fèi)稅、增值稅 B房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅C營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 D資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅24從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，應(yīng)保存【 C 】14-423A3年 B5年 C10年 D 15年25滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅者所征的一種罰金，滯

16、納金的計(jì)算比率為【 B 】14-427A3 B5 C3 D5二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。26我國(guó)現(xiàn)行比例稅率在具體運(yùn)用中分為【 ABCDE 】2-25A地區(qū)差別比例稅率 B行業(yè)差別比例稅率C幅度比例稅率 D產(chǎn)品差別比例稅率E單一的比例稅率27威廉-配第稅收原則包括的內(nèi)容有【 ABC 】4-66A公平原則 B簡(jiǎn)便原則 C節(jié)約原則 D效率原則 E確實(shí)原則28下列收費(fèi)中應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的有【 ABE 】7-170A. 展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收費(fèi) B. 托

17、兒所、幼兒園收取的托兒費(fèi)C保齡球場(chǎng)收取的服務(wù)費(fèi) D科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收費(fèi)E婚姻介紹所收取的服務(wù)費(fèi)29根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，所得稅稅前允許列支的稅金包括【 BCDE 】8-212A. 增值稅 B營(yíng)業(yè)稅 C消費(fèi)稅 D土地增值稅E資源稅30下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有【 AB 】10-331/332A廠房 B倉(cāng)庫(kù) C變電塔 D室外游泳池E圍墻第二部分 非選擇題三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分) 請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡(jiǎn)述稅收分類。2-41/43答：一、按征稅對(duì)象分類1、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類；2、對(duì)所得額的征稅類；3、對(duì)資源的征稅類；4、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類；5、對(duì)行為的征稅類。二、按計(jì)稅依

18、據(jù)可分為從價(jià)稅和從量稅。三、按照稅收收入的歸屬權(quán)可分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。四、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅。五、其他分類方法1、實(shí)物稅和貨幣稅2、一般稅和目的稅3、定率稅和配賦稅32簡(jiǎn)述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收作用。3-57/63答：（1）組織財(cái)政收入，保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要（2）稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿（3）維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展（4）為國(guó)家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督33簡(jiǎn)述1994年稅制改革的指導(dǎo)思想和原則。6-113/114答：稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分

19、權(quán)，理順分配關(guān)系，保障財(cái)政收入，建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅制體系。稅制改革必須遵循的原則是：（1）要有利于加強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力。（2）稅制改革要有利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)個(gè)人收入相差懸殊和地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距過(guò)大的作用體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)。（3）體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體效益的提高和持續(xù)發(fā)展。（4）簡(jiǎn)化、規(guī)范稅制。34簡(jiǎn)述“費(fèi)改稅”的含義及其必要性。12-401/403答：所謂“費(fèi)改稅”是指將可以以稅收形式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。實(shí)施“費(fèi)改稅”的必要性在于：（1）收費(fèi)造成了分配主體的混亂，擾亂了分

20、配秩序，造成政出多門、多頭分配，分散了政府利益，資金分散使用，也削弱了政府對(duì)國(guó)民收入分配的主體調(diào)節(jié)作用。（2）影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性。（3）“費(fèi)多稅少”矛盾的實(shí)質(zhì)是政府部門收入機(jī)制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門行為的不規(guī)范，且容易產(chǎn)生腐敗行為。35簡(jiǎn)述我國(guó)稅務(wù)代理原則。14-446答：（1）依法代理原則。（2）自愿原則。（3）客觀公正原則。（4）有償服務(wù)原則。（5）保守秘密原則。四、計(jì)算題(本大題共4小題，第36小題4分，第37小題6分，第38、39小題5分，共20分) 請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為17，2012年9

21、月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500 元，增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。7-140 (2)由于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，價(jià)款30000元，原材料增值稅稅率為17。7-141 (3)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅收入80000元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款已收。 (4)將自產(chǎn)產(chǎn)品(非應(yīng)稅消費(fèi)品)一批用于本企業(yè)廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，已知產(chǎn)品總成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10。7-137要求：計(jì)算本企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(分步列出計(jì)算過(guò)程)7-136/140答：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=8500（元）（2

22、）購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=3000017%=5100（元）（3）銷項(xiàng)稅額=8000017%=13600（元）（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建設(shè)，視同銷售銷項(xiàng)稅額=20000（1+10%）17%=3740（5）當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=13600+3740-8500+5100=13940（元）37某市一居民企業(yè)，2012年度取得全年產(chǎn)品銷售收入6317萬(wàn)元(不含增值稅)，本年度發(fā) 生產(chǎn)品銷售成本4600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用970萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 25萬(wàn)元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，全年繳納增值稅120萬(wàn)元，消費(fèi)稅50萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)

23、附加17萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元)；2011年度按稅收規(guī)定確認(rèn)的虧損額為30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。(分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))8-208/216答：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=6317-4600-970-480-60-50-17-60=80（萬(wàn)元）8-211/212（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=25-2560%=10（萬(wàn)元）63175=31.59（萬(wàn)元）2560%=15（萬(wàn)元）（3）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額=4050%=20（萬(wàn)元）（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-8012%=20.4（萬(wàn)元）（5）

24、應(yīng)納稅所得額=80+10-20+20.4-30=60.4（萬(wàn)元）（6）2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60.425%=15.1（萬(wàn)元）38某歌星參加A單位舉辦的演唱會(huì)，取得出場(chǎng)費(fèi)收入80000元，將其中30000元通過(guò)當(dāng)?shù)?教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，同時(shí)該歌星的一篇小說(shuō)出版發(fā)行，得到稿酬3800元，該歌星將小說(shuō)的著作權(quán)以18000元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給出版社。 要求：根據(jù)上述資料分別計(jì)算該歌星應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算 過(guò)程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))8-263/270 勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表答：（1）未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額=80000（1-20%）=64000（元）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=64000

25、30%=19200（元）由于捐贈(zèng)額3000019200 所以稅前只能按19200元扣（2）演唱會(huì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=（64000-19200）30%-2000=11440（元）（3）稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800）20%（1-30%）=420（元）（4）轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅=18000（1-20%）20%=2880（元）（5）該歌星應(yīng)納個(gè)人所得稅=11440+420+2880=14740（元）39某企業(yè)2012年2月開業(yè)，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一件，所載金額100萬(wàn)元，訂立借款合同一份，所載金額100萬(wàn)元。此外，企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿中，“

26、實(shí)收資本”科目載有資金500萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿25本。 2012年12月該企業(yè)“實(shí)收資本”所載資金增加為800萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2012年2月份應(yīng)納印花稅和l2月份應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。(借款合同印花稅稅率為005，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅率為05)11-363/370答：（1）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=25=10（元）（2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額=10000000.5=500（元）（3）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額=10000000.05=50（元）（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”所載資金應(yīng)納稅額=50000000.5=2500（元）其他營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=255=125（元）（

27、5）2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅額=10+500+50+2500+125=3185（元）12月份資金賬簿應(yīng)補(bǔ)繳稅額=（8000000-5000000）0.5=1500（元）五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分) 請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40試述稅收的形式特征。1-10/12答：稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征。（1）稅收的無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。它體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。（2）稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3）稅收

28、的固定性稅收的固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。稅收的“三性”成為區(qū)別稅與非稅的重要依據(jù)。具備這三性，才使稅收成為國(guó)家一種重要的財(cái)政收入。41試述稅收的宏觀作用機(jī)制。3-54/55答：稅收的宏觀作用機(jī)制，是指稅收對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響和作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)機(jī)制可以自動(dòng)地調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極作用。但由于市場(chǎng)機(jī)制所固有的缺陷，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中還需要通過(guò)國(guó)家遠(yuǎn)用財(cái)政政策、貨幣政策等“看得見的手”對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。稅收作為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控的重要手段之一，在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。（1）稅收的乘數(shù)效應(yīng)：稅收乘數(shù)是指由于稅收引起的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的

29、變化量同稅收的變化量之間的比例；稅收之所以能夠產(chǎn)生乘數(shù)效應(yīng)，關(guān)鍵在于它的變動(dòng)會(huì)影響個(gè)人和企業(yè)的可支配收入，而個(gè)人和企業(yè)的可支配收入又是影響消費(fèi)和投資的決定性因素。（2）稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用。稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用，是指稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟(jì)波動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性，稅收隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而自動(dòng)地增加或減少，以此來(lái)達(dá)到緩和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和“熨平”經(jīng)濟(jì)波動(dòng)幅度的效果。2012年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試國(guó)家稅收 試題課程代碼：00061本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。考生答題注意事項(xiàng)：2、 本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。3、 第一部分為選擇題。必須對(duì)

30、應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。4、 第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。5、 合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。自考贏家1稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律體現(xiàn)的是（ D ）1-9A公民意志 B企業(yè)意志 C社會(huì)意志 D國(guó)家意志2一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提供某種勞務(wù)或某種資源的使用權(quán)，而向受益人收取的代價(jià)是（ C ）1-17A利潤(rùn) B國(guó)債 C費(fèi) D

31、稅3一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ A ） 2-20A征稅對(duì)象 B稅率 C納稅環(huán)節(jié) D稅目4下列選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（ B ） 2-21A稅目 B計(jì)稅依據(jù) C稅源 D納稅環(huán)節(jié)5稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過(guò)兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是替代效應(yīng)，另一個(gè)是（ A ） 3-50A收入效應(yīng) B宏觀效應(yīng) C微觀效應(yīng) D經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題是（ B ） 4-65A明確稅種設(shè)置 B制定科學(xué)的稅收原則C確立稅制的指導(dǎo)思想 D科學(xué)的進(jìn)行稅收分類7稅收活動(dòng)過(guò)程的起點(diǎn)是（ B ）5-90A稅收管理 B稅收沖擊 C稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D稅負(fù)歸宿8下列屬于1994年稅制改革內(nèi)容的是（ A ）6-11

32、4 A. 統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅 B統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅C進(jìn)行第二步利改稅 D免除全國(guó)農(nóng)業(yè)稅9某化妝品公司銷售一批化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60，000元，增值稅稅額為10，200元。消費(fèi)稅稅率為30。該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ B ）7-150 A12，000元 B18，000元 C21，060元 D30，000元10一般來(lái)講，從商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（ A ）5-94A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C混轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn)112010年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4，000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本3，100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元

33、，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中向希望工程捐款40萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2010年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)金額是（ A ）8-214 A384萬(wàn)元 B40萬(wàn)元 C432萬(wàn)元 D60萬(wàn)元12根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（ D ）8-263A審稿收入 B翻譯收入 C題字收入 D出版作品收入13根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提存折舊的固定資產(chǎn)是（ D ）8-218A房屋建筑物 B季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)14某公司2010年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，取得境外應(yīng)納稅所得額為

34、50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25，則境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額是（ B ）8-210 A10萬(wàn)元 B125萬(wàn)元 C15萬(wàn)元 D25萬(wàn)元15工程師李某2010年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10，000元，當(dāng)月又獲得存款利息收入1，000元。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ A ）8-268 A1120元 B1680元 C2400元 D2840元16下列屬于資源稅種征收范圍的是（ C ）9-299A土地 B自來(lái)水 C鹽 D森林17某油田年銷售原油100萬(wàn)噸，自用10萬(wàn)噸，另有12萬(wàn)噸尚待銷售，則該油田計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（ C ）9-302A90萬(wàn)噸 B100萬(wàn)噸 C110萬(wàn)噸 D122

35、萬(wàn)噸18某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值8000萬(wàn)元，2010年將其中一半對(duì)外出租，取得租金收入300萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為12，該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（ B ）10-333 A36萬(wàn)元 B36萬(wàn)元 C672萬(wàn)元 D96萬(wàn)元19某坐落于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2010年1O月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，消費(fèi)稅25萬(wàn)元，房產(chǎn)稅5萬(wàn)元，該城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C ）11-374 A175萬(wàn)元 B28萬(wàn)元 C、455萬(wàn)元 D49萬(wàn)元20耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的 （ C ）9-307A建筑面積 B使用面積 C實(shí)際占用面積

36、D居住面積21下列各項(xiàng)中，屬于行為稅的是（ D ） 6-110A增值稅 B消費(fèi)稅 C房產(chǎn)稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅22我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（ A ）13-413A增值稅 B消費(fèi)稅 C房產(chǎn)稅 D營(yíng)業(yè)稅23從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人按照財(cái)政、稅收主管部門的要求，設(shè)置相關(guān)賬簿的時(shí)間規(guī)定是自 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ C ）14-423A7日內(nèi) B10日內(nèi) C15日內(nèi) D30日內(nèi)24下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的是（ C ）10-343、345A消防車 B救護(hù)車 C出租汽車 D浮橋用船25下列選項(xiàng)中，不適用于中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的是（ D ）14-418A契稅 B增值稅C房產(chǎn)稅 D

37、稅收機(jī)關(guān)征收的附加費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。26西斯蒙第在亞當(dāng)斯密所提出的稅收原則基礎(chǔ)上所做的補(bǔ)充原則有（ CDE ） 4-70/71A公平原則 B便利原則C稅收不可侵及資本原則 D稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國(guó)外的原則E稅收不可侵及納稅人最低生活費(fèi)原則27下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ABCD ） 8-269/270A國(guó)債利息 B保險(xiǎn)賠款C軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) D政府特殊津貼E企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息28下列表述中，屬于我國(guó)現(xiàn)行契稅征稅范圍的有（ ABC

38、D ）10-337、338、339A國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B土地使用權(quán)出售C以房產(chǎn)抵債 D以房產(chǎn)作投資E城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房29下列選項(xiàng)中，屬于免征土地增值稅的有（ ABD ）9-324/325A國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需拆遷的土地 B被政府征用的房地產(chǎn)C房地產(chǎn)公司建造的度假村 D建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20E建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的3030制定稅收管理體制的原則是（ ABCE ） 13-407/409A與政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)政體制保持一致的原則 B責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則C按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則 D按企業(yè)性質(zhì)歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則E有利于發(fā)展社

39、會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則第二部分 非選擇題三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。5-91/92答：（1）前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，指稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過(guò)提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。（2）后轉(zhuǎn)又稱為逆轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者。（3）混轉(zhuǎn)又稱為散轉(zhuǎn)，指納稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，一部分向前轉(zhuǎn)嫁，一部分向后轉(zhuǎn)嫁，使稅收負(fù)擔(dān)分散給許多人負(fù)擔(dān)。（4）消轉(zhuǎn)又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人無(wú)法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自

40、己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。（5）稅收資本化又稱資本還原或稅收償本，是指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格之內(nèi)。32簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3-44/48答：（1）稅收的調(diào)節(jié)職能即其經(jīng)濟(jì)職能，是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過(guò)程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。（2）稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)。（3）稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)。（4）稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)。33簡(jiǎn)述“稅收三性”。1-10/12答：（1）

41、稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。（2）稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3）稅收的固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。34簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。5-85/87答：（1）宏觀稅負(fù)即全社會(huì)總稅收負(fù)擔(dān)，研究宏觀稅負(fù)，旨在解決稅收在宏觀方面促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問題，也為國(guó)際間稅負(fù)的比較提供了基礎(chǔ)。國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值100%國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值100%國(guó)民收入稅收率=稅收總

42、額/國(guó)民收入100%（2）中觀稅負(fù)即某個(gè)地區(qū)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)。（3）微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率=各種納稅總額/同期銷售收入100%農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率=農(nóng)業(yè)稅稅額/農(nóng)業(yè)戶農(nóng)業(yè)收入總額100%個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率=個(gè)人實(shí)納稅額/個(gè)人收入總額100%35簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系。6-110答：（1）流轉(zhuǎn)稅制：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅（2）所得稅制：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅（4）財(cái)產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅（5）行為稅制：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5

43、分，共20分】請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； (1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬(wàn)元。 (2)委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬(wàn)元，支付A公司加工費(fèi)10萬(wàn)元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。 已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30。要求：(1)計(jì)算化妝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；7-150 (2)計(jì)算A公司代收代繳的消費(fèi)稅。7-151 (分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))答：以產(chǎn)品發(fā)放職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=15030%=45（萬(wàn)元）

44、委托加工化妝品對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅=（90+10）/（1-30%）30%=42.86（萬(wàn)元）該化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=45+42.86=87.86（萬(wàn)元）37中國(guó)公民陳某就職于某高校，2011年10月取得工資為8，500元，當(dāng)月獲得保險(xiǎn)公司賠款5，000元，出版教材獲得稿酬30，000元。 要求：計(jì)算陳1O月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8-268 (分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))題37表個(gè)人所得稅工資薪金所得稅率表答：（1）陳某工薪所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（8500-3500）20%-555=445（元）（2）陳某稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：30000（1-20%）20%（1-30%）=33

45、60（元）陳某10月份共繳納個(gè)人所得稅=3360+445=3805（元）382010年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。 該企業(yè)2010年度其他有關(guān)情況如下： (I)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出26萬(wàn)元； (2)支付訴訟費(fèi)25萬(wàn)元； (3)支付違反交通法規(guī)罰款04萬(wàn)元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； (2)計(jì)算該企業(yè)2010年度匯算清繳的所得稅稅額。 (分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))8-214、216答：（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=10012%=12（萬(wàn)元）實(shí)際為26萬(wàn)元12萬(wàn)元（稅前

46、扣除限額）所以企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整=26-12=14萬(wàn)元（2）2010年度應(yīng)納所得額=100+14+0.4=114.4萬(wàn)元（3）2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=114.425%=28.60萬(wàn)元（4）2010年度應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅=28.60-25=3.6萬(wàn)元39某公司2010年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)與銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額50萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際履行20萬(wàn)元；(借款合 同印花稅稅率為005) (2)與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)28萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi) 用25萬(wàn)元，貨物保價(jià)300萬(wàn)元；(運(yùn)輸合同印花稅稅率為05，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花 稅稅率為1) (

47、3)租人工具一批，使用一個(gè)月，租賃合同注明工具價(jià)值80，000元，租金800元。 (財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1) 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)流動(dòng)資金借款合同應(yīng)納印花稅； (2)計(jì)算該企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅； (3)計(jì)算該企業(yè)租賃合同應(yīng)納印花稅。 (分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保留兩位小數(shù))11-368答：（1）流動(dòng)資金借款合同按額貼花=5000000.05=25（元）（2）貨物運(yùn)輸保管合同分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同和倉(cāng)儲(chǔ)保管合同貼花，應(yīng)納印花稅=5000000.5+2500001=500元（3）租賃合同印花稅=8001=0.81元；財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元

48、貼花五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的法治原則。4-79/80答：法治，即依法治稅，是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法治是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。（1）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，首先要做到有法可依，這是法治原則的前提。（2）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，從嚴(yán)進(jìn)行征收管理是十分必要的。（3）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路。（4）要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須加強(qiáng)稅收法制教育。41試述稅收的微觀作用機(jī)制。3-50/53答：一、稅收的微觀作用機(jī)制，是指征稅對(duì)納稅人所產(chǎn)生的效應(yīng)，主要反映在稅收對(duì)納稅人的勞動(dòng)投入、儲(chǔ)

49、蓄、消費(fèi)和投資的影響。二、稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過(guò)兩個(gè)基本效應(yīng)來(lái)發(fā)揮其作用，即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收的收入效應(yīng)，是指由于征稅導(dǎo)致了納稅人可支配收入的減少，從而產(chǎn)生對(duì)納稅人的影響。稅收的替代效應(yīng)，是指由于征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)于另一種經(jīng)濟(jì)行為的機(jī)會(huì)成本而產(chǎn)生的影響。該影響有：1、稅收對(duì)納稅人勞動(dòng)投入的影響。2、稅收與儲(chǔ)蓄。3、稅收與消費(fèi)。4、稅收與投資。全國(guó)2012年4月高等教育自學(xué)考試國(guó)家稅收試題和答案課程代碼：00061第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共25小題，每小題1分共25分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、

50、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。自考贏家1稅收“三性”是稅收這種特殊分配形式的重要特征，其核心是（ D ） 1-11A強(qiáng)制性 B固定性 C確定性 D無(wú)償性2采用從量計(jì)征的稅種，其稅率形式是（ B ）2-37A比例稅率 B定額稅率 C全額累進(jìn)稅率 D超額累進(jìn)稅率3對(duì)于稅源集中、收入較大的稅種，可劃為（ B ）2-42A地方稅 B中央稅 C目的稅 D中央地方共享稅4下列選項(xiàng)中，屬于威廉配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)是 （ C ）4-66A公平、效率、法治 B平等、確實(shí)、便利、節(jié)約C公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約 D普遍、公平、有效5直接影響投資報(bào)酬率的稅種是（ B ） 3-48A增值稅 B所得稅 C消費(fèi)稅 D銷售稅6稅收負(fù)擔(dān)的真正承擔(dān)者是（ B ）2-24A納稅人 B負(fù)稅人 C扣繳義務(wù)人 D稅務(wù)代理人 7納稅人受到稅收沖擊后，通過(guò)改良生產(chǎn)技術(shù)、改革工藝流程、改善經(jīng)濟(jì)管理、降低生產(chǎn)成本等方式降低稅負(fù)損失，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式稱為（ C ） 5-92A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C消轉(zhuǎn) D稅收資本化 8新中國(guó)成立后，加強(qiáng)稅收工作最迫切的一項(xiàng)任務(wù)是（ A ）6-100A統(tǒng)一全國(guó)稅政，建立新稅制 B簡(jiǎn)化