訂單結算詳解U

1、淺論ERP訂單結算二認識ERP訂單關鍵詞：訂單|訂單類別|訂單類型ERP中的訂單（Order）是個廣義的概念，大家可能非常熟悉制造企業(yè)最常見的三種訂單：采購訂單采購原材料；生產(chǎn)訂單生產(chǎn)產(chǎn)成品；銷售訂單銷售產(chǎn)品，這 3種訂單貫穿整個制造企業(yè) 的物流、資金流和信息流。SAP R/3的設計中，將后勤模塊的采購訂單和銷售訂單業(yè)務處理獨立成兩個模塊，新的什么版本又將其合成所謂的供應鏈模塊，反正就是這個概念，SAP CO擴充了訂單的概念，最常見 的訂單類別（Order Category ）有以下幾種，訂單類別是系統(tǒng)預先固定設置的：常見SAP訂單類別：01 內(nèi)部訂單（Tcode:KO01 ）04成本控制生產(chǎn)

2、訂單（Tcode:KKF1 ,只核算成本，可不建立BOM和工藝路線） 05生產(chǎn)成本歸集器（Tcode:KKF6N ,通常根據(jù)生產(chǎn)版本建立）10 PP生產(chǎn)訂單（Tcode:CO01,要求相關產(chǎn)品建立有 BOM和工藝路線） 30維護訂單（Tcode:IW31 ,設備維修工單）40流程訂單（Tcode:COR1 ,流程行業(yè)的生產(chǎn)訂單，一般要求建有配方）那么，訂單的作用是什么？下面以內(nèi)部訂單為實例，內(nèi)部訂單通常用來做費用規(guī)集、費用控制和 成本分析的，其主要功能包括：（1） 預算功能：可使用內(nèi)部訂單監(jiān)控企業(yè)包括支出預算結算等投資活動，預算功能也常用于 粗略地控制部門的一般管理費用（更細的費用控制有例如T

3、R模塊提供解決方案）。（2） 計劃功能：內(nèi)部訂單的費用成本計劃功能可和MM模塊和生產(chǎn)能力計劃集成，用于監(jiān)視 實際成本并和實際成本對比分析，從而為管理決策者提供依據(jù)。（3）.輔助核算：內(nèi)部訂單用做輔助核算，區(qū)分費用類型，比如科研單位設置內(nèi)部訂單類型如下,通過內(nèi)部訂單區(qū)分出發(fā)生的科研費用類型：訂單類型描述KY01研發(fā)支出-資本化支出KY02研發(fā)支出-費用化支出KY03研發(fā)支出-國撥課題支出KY04研發(fā)支出-橫向支出（4） 分析功能：可以隨時分析內(nèi)部訂單的計劃/實際發(fā)生額對比，各不同期間的實際/實際對比，按月/季指標分析，分析內(nèi)部訂單發(fā)生的行項目，對訂單的未清項等進行分析。訂單類型允許用戶根據(jù)企業(yè)實

4、際業(yè)務需求隨意設置，每個訂單類型歸屬到一個系統(tǒng)預先設置的訂單類別，訂單類型只是一個自由打扮外殼，SAP可配置性的設計精華就在于這點！訂單結算配置關鍵詞：分配結構|源結構|獲利分析傳輸結構實際內(nèi)部訂單|統(tǒng)計內(nèi)部訂單 完全結算|按期結算|CO概念的訂單通常都可結算，關于訂單的結算配置如下，無非是定義一個結算參數(shù)文件，然后 將該結算參數(shù)文件分配到一個訂單類型。（1）.定義結算參數(shù)文件 結算參數(shù)文件的定義如圖2。汁r1gffvrsft跡 swift 置斜衛(wèi)wmnct n盤計窯昌叮匕暮*1O客諜怖it塞爭估ir>I町i®轉(zhuǎn)二不暮*林JT®»r叮湖ME施林1 -*11

5、co芳配*5檜:T容許醬置'果JKYRa不帶鉀轉(zhuǎn)蒐5可"USiT*不鈿tit'g討.F朗21TSrtK3匚 1（»珂許雲(yún)JESSKSH 比:F睿許猜KdEwe匚菟于耳他諛I(yè)j凳征臭Ms*總分類帕憑證碉淵 JlKUt999 描當時伺.!3Mft1圖2-1:結算參數(shù)文件包括分配結構 （通常為必需）,源結構（可選配置）和CO-PA傳輸結構（可 選配置），下面將詳細講解。接下來將詳細介紹分配結構（ A1 ）和來源結構（KY是如何定義的。圖2-2:可以將訂單發(fā)生的費用按 百分比，權數(shù)和金額結算三種方式結算出去，你可能使 用到這3種方式，因此這3勾都選上。假設訂單規(guī)集有

6、總費用30萬，將平均結算到3個成本對象，則可采用按 百分比、權數(shù)和金額結算三種方式的其中唯種， 如圖3。如上圖3，將訂單規(guī)集的30萬平均結算到3個成本中心可采用 百分比、權數(shù)和金額 的其中一種，雖然 圖3-1全部列出3種方式，但是實際只能保存和使用其中的一種 結算方式。I .兩個概念：完全結算（FUL ）和按期結算（PER）,完全結算必須將費用全部結 算出去，關于完全結算和按期（間）結算此處不詳細討論。II 通常，統(tǒng)計內(nèi)部訂單是不需要結算的，只有實際內(nèi)部訂單才需要結算。圖2-3:訂單的有效的結算接收方可以是會計科目、各種諸如成本中心、訂單或訂單項、獲利分析段、固定資產(chǎn)、物料等，可以設置允許訂單

7、是否允許、禁止還是必須結 算到這些接收方。比如某訂單類型的費用不可能轉(zhuǎn)資，于是禁止有效接收方為固 定資產(chǎn)；比如某生產(chǎn)維修訂單只能結算到產(chǎn)品維修費用或正常工單，則可只允許 有效結算接收方為會計科目和訂單，其他的接收方都禁止，防止錯誤的結算業(yè)務。雖然訂單的費用可以從一個訂單結轉(zhuǎn)到另一個訂單，但是應該嚴禁結算到訂單本 身，因為這將造成死循環(huán)，訂單永遠不可能結平。圖2-4:在其他參數(shù)定義中，可以定義結算的憑證類型，默認為SA,和手工一般費用財務記帳憑證類型使用的默認憑證類型一致，如果需要，可以更換另外憑證類型，特別需要提出的是此處的”分配規(guī)則最大數(shù)”表示最大的可允許有效結算接收方，默認為3,對于按期結

8、算反復使用并且結算規(guī)則經(jīng)常變更的內(nèi)部訂單，顯然不夠，修改成999吧，怎么用都應該夠用。（2）.結算成本要素類型 關鍵詞：初級成本要素|次級成本要素通過成本要素，SAP將集團財務分割成 FI和CO兩大模塊，既相互關聯(lián)，有相互獨立， 成本要素首先被劃分為兩大類：初級成本要素和次級成本要素。初級成本要素即損益類科目，也就是說，必須首先建立好損益類科目（Tcode： FS00）才能創(chuàng)建初級成本要素（Tcode:KA01 ）。還有一種叫次級成本要素的東西，作為CO模塊專用的內(nèi)部成本要素，它被專門用做分攤、內(nèi)部作業(yè)分配、RA分析、成本核算單和內(nèi)部結算等，下表列舉出最常用的成本要素類別：成本要素分類成本要素

9、類別描述備注初級成本要素1初級成本/成本降低產(chǎn)生的利潤對應所有費用成本類科目11收入11對應銷售收入類科目，12則 對應銷售退回類科目，有必要 分開嗎？用意何在？12銷售扣除22外部結算21/22用來做結算用，但在國次級成本要素21內(nèi)部結算內(nèi)企業(yè)幾乎極少使用31訂單/項目結果分析32為在制品結算必需使用，41 為成本核算單使用，都反應在 CO模塊內(nèi)部41間接費用率42分攤42分攤使用，43作業(yè)類型使 用，大家都會很熟悉43內(nèi)部作業(yè)分配特殊成本要素90資產(chǎn)負債表科目對應的成本要素特別提示，資產(chǎn)負債表科目只 能是統(tǒng)計性成本要素其中結算成本要素包括外部結算初級成本要素類型22和內(nèi)部結算次級成本要素

10、21 o結算成本要素如何使用了，請看下面的分配結構。(3) .定義分配結構現(xiàn)在來理解一下什么叫分配結構？以一個生產(chǎn)工單結算參數(shù)文件對應的分配結構為實例，制造企業(yè)的生產(chǎn)費用通常包括制造費用、輔助生產(chǎn)和基本生產(chǎn)三大類，整個生產(chǎn)費用的結轉(zhuǎn)過程無非是料、工、費的歸集和生產(chǎn)費用橫向與縱向分配，SAP系統(tǒng)中橫向分配多使用分配分攤重過帳，而縱向分配則多使用結算。同國內(nèi)一般習慣不同的是，SAP使用訂單(包括內(nèi)部訂單和生產(chǎn)訂單)成本對象來規(guī)集費用，而不是直接使用基本生產(chǎn)成本科目，基本生產(chǎn)成本被作為功能范圍設置在訂單中。圖4顯示的分配結構比較符合國內(nèi)傳統(tǒng)成本習慣，下面認識一下分配結構:ZC產(chǎn)品成本務配結構對話結構

11、 分配結構圈4口 S分配1J 源£ 口分雎成本宴素I.首先，一個分配結構包括多個分配行，圖4將分配結構的分配行按國內(nèi)傳統(tǒng)的成本項目劃分。ZC1C3曲威FEPC嚴品昨井配皓構圈自克授村斜原料料分囲匕FRPC CantfOfcnq Area從II.每個分配行的源對應到相應的成本要素，可以使用成本要素范圍或成本要素組，如圖5。注意：良好的配置習慣 是盡量不要使用“從成本要素“和”至成本要素“的范圍，而是使用成本要素組，如果范圍沒有包含所有的成本要素在結算時將會出現(xiàn)錯誤，此是就需要修改配置，而使用成本要素組只要簡單地在前臺使用Tcode : KAH2增減成本要素就可以，無需修改后臺配置，切記

12、，切記！在分配結構的所有分配行中，分配源的成本要素可以同時包括初級和次級成本要素，有些人往往將次級要素忽略，同時分配源所包含的成本要素必須滿足完整性(Completenes和唯一性(Uniqueness)兩個條件，簡單地理解，就是訂單發(fā)生的所有要素費用必須全部并且唯一地分配到一個分配源，分配結構提供了自動的“重疊檢查”功能。III .分配結構既可用于分攤，又可用于訂單的結算， 如果用于分攤，則需要為每個分配行指定分攤次級成本要素，類型 42，如圖6為一個使用分攤結構的分攤循環(huán)的段表頭。*制范密FRPCFRPC ControiinQ Area圈Eaw14XNHZ費用亡總14KNHZ-011丨読置

13、費用匯總1匚妙處夬發(fā)送方f攝收方 M撥港方值4接收方輛因索孫攤底本要索 1 分構NfZC產(chǎn)品睡本分痢構 4SAP提供了分配和分攤功能，關于分配分攤，此處不再詳述，分攤是將發(fā)送方的全部發(fā)生費用打包成一個或多個次級要素分攤到接收方，現(xiàn)在，舉兩個淺顯的例子來說明分攤：I. 某企業(yè)自發(fā)電廠為生產(chǎn)裝置和生活區(qū)供電，電廠發(fā)生的煤消耗、工人工資，勞保等費用統(tǒng)一打包成次級成本要素”電-分攤”分到各收益部門，這是發(fā)送方所有費用打包成一個次級要素的實例。II. 沒有實施Sap PP模塊的企業(yè)，使用成本中心收集人工費用、機器折舊、動力和其他間接生產(chǎn)費用，然后分攤到生產(chǎn)訂單，此是一個成本中心可能同時發(fā)生人工、機器折舊

14、和水電等動 力費用，此時不合適將所有的這些費用僅僅打包成一個次級成本要素分攤到接收方，而是需要按照費用類別分別分攤，此時，就可使用上 圖5中的分配結構，將所有的職工薪酬成本要素（由于多層分配，職工薪酬成本要素可同時包括各種職工薪酬會計科目和相應次級要素）作為一分配行，對應到分攤次級成本要素”職工薪酬-分攤”;同樣，將所有的機器折舊成本要 素作為分配行，對應到分攤次級成本要素”機器折舊-分攤”等，這樣在分攤運行時，將發(fā)送方 的所有費用按分配結構行定義的成本要素范圍/組轉(zhuǎn)換成為各行對應的分攤次級要素分攤到接收方，這是發(fā)送方所有費用按分配結構打包成多個次級要素的實例。*類似分配結構劃分費用的，SAP

15、 CO還有用于作業(yè)類型分割的分割結構。分配結構（Allocation Structure ）？為什么分攤時使用分配結構？分配結構英文為 Allocation Structure , SAP中的Allocation 分為Distribution（分配）和Assessment （分攤）。結果Allocation也該譯成“分配”了，而 實質(zhì)上它卻包含兩層意思。 0 Period-End 匚 bsing0 SCMA - SchedUe Managerp O Srie Functione K£W5 - Perodic Roposting KSA3 - Acouai Calculatioin P

16、 Q Trarisiers二 Allocations Jj0 K34 - Actual Overhead0 K909 - Overhexl Commtmerit® KN5 - Distribution 引0 K9U5 - Assessment 3 |直 K9C5 - kidrect Activity Allocation KFAS - Temp ate llocaton 0 KNMA -Actual AiztivitY Allocaticin分配結構的結算成本要素 在分配結構的結算成本要素配置中，如圖7,結算成本要素可以選擇”按成本要素”（默認選擇）或使用”結算成本要素”，選擇”按成

17、本要素”表示訂單結算時使用”原始成本要素”結算,即訂 單結算時借方成本要素=貸方成本要素，什么意思呢？舉個簡單例子，某訂單發(fā)生了三筆 費用，其中水費1000元，電費500元,差旅費800元,假設選擇"按成本要素"按百分比結算到4個成本中心，則結算時使用水費電費和差旅費這 3個原始科目將這3筆費用分別結算到 4個成本中心，結算后,訂單借貸平衡（注：訂單的借貸平衡屬于 CO范疇）；如果使用結算 成本要素，則3筆費用將打包成一個結算成本要素結算到 4個成本中心。注：原則上，結算成本要素必須為21類別,通過Tcode: OBA5關閉錯誤消息號K4 004和K4 010,可以使用一般

18、的成本要素平詵垢揺 I起如備ie薛佰【粗次級要素不符合國內(nèi)會計準則？SAP如何體現(xiàn)成本還原？ERP是否顛覆了傳統(tǒng)的借貸概念？上面舉過某企業(yè)自發(fā)電廠的所有費用打包成一個次級成本要素”電-分攤”分攤到各收益部門的國際慣例的例子，某大企業(yè)集團總部的會計部卻認為，國內(nèi)會計準則是不存在次級成本要素的，違背會計準則，特別是R/3版本，分攤時只有CO憑證，不實時產(chǎn)生（只在期末FICO 統(tǒng)馭后才匯總產(chǎn)生）財務憑證，也不符合國內(nèi)成本會計習慣，如何理解？同樣，上面舉例，訂單發(fā)生了三筆費用，其中水費1000元，電費500元，差旅費800元, 假設當時記帳錯誤地將水費計入10000元,沖銷后（財務反應在貸方，訂單反應

19、在借方）,再改記正確的1000元（這些業(yè)務都反應在訂單的借方）,選擇”按成本要素”按百分比結算到 成本中心后（三筆費用結算時反應在訂單的貸方轉(zhuǎn)出，結算財務憑證也反應在貸方）,SAP中 將設計傳統(tǒng)概念的 FI借貸,CO中的象內(nèi)部訂單/成本中心等成本對象的借貸和科目平衡表 的借貸3組借貸關系，是否已顛覆傳統(tǒng)的借貸概念 ？關于“ ERP的借貸”詳見相關章節(jié)。（4）.定義源結構在介紹分配結構的結算成本要素時，訂單結算時要么使用原始科目（默認使用），要么使用結算成本要素（通常很少使用），訂單能規(guī)集的的東東有哪些呢 ？很簡單就是損益，會計科目 只有兩大類：資產(chǎn)負債表科目和損益類科目，損益又分成本費用類和收

20、入類。假設某科研內(nèi)部訂單既規(guī)集了費用支出（包括薪酬、差旅和技術使用費等多種費用），同時又發(fā)生了一定收入，現(xiàn)在需要將所有的費用支出統(tǒng)一結算到一個”科研支出”科目，而收入 則結算到”營業(yè)外收入-* ”科目，此時就需要使用源結構。sraSI NO源結構也包括多個分配行，每個分配行包括成本要素源，圖8的源結構將成本要素劃分為成本 要素類和收入要素類，在訂單結算時將區(qū)分結轉(zhuǎn)。糟糕習慣：任何后臺配置，如果使用了范圍而不是組，比如圖8的成本要素范圍，都是糟糕習慣因為修改它將需要將被迫使用傳輸請求。分配結構和源結構的聯(lián)系與區(qū)別簡單地講，所有訂單發(fā)生的任何損益科目都要包括在分配結構中,分配結構有完整性和唯一性的

21、特點，分配結構用于分攤和結算，如果僅僅是用于結算，實際上只要一個分配行就可以， 這個分配行通常包含一個叫“AII_Cost”的成本要素組，為了確保結算不出現(xiàn)錯誤，通常的將ERP系統(tǒng)中所有的損益科目都放置在該組下，如果不用于分攤，分配結構分行沒有多大意義因為結算通常是按原始成本要素轉(zhuǎn)出。源結構是對分配結構的補充，分配結構中包含了訂單發(fā)生的所有的損益科目，而源結構是將這些損益科目發(fā)生的金額繼續(xù)分組(注:只是金額)，分別結算到接收方。圖9顯示是訂單112301000041的結算規(guī)則，使用了源結構，圖9-2的原始分配對應的正是源 結構的分配行，表示訂單發(fā)生的所有費用支出金額將結轉(zhuǎn)到”研究開發(fā)費”，而收

22、入結算至營業(yè) 外收入。圖9-3 “已結算的成本”顯示訂單結算正是使用 分配結構中的原始成本要素 結轉(zhuǎn)出去的。11230139護酒1 IkIm.1 匕雅Ld站I&甘UbU D1櫛篙初I界if爭遇衛(wèi)軍1也血aSi必科疋幵左ST1W. MO0. wPUL10 1J/Lmoo vim 人IDO. 0000. ooJUL20 2:斗瓊AtJar捷釆Dite: 2*00Pa|«:1T*昭I * T 1XM以費用為例，看一下內(nèi)部訂單參考會計分錄，注意粗體下劃線的會計分錄，分兩個步驟：費用/收入發(fā)生和訂單結轉(zhuǎn)，a-d 4個分錄。I. 訂單規(guī)集收入費用：(a) .費用發(fā)牛：計入內(nèi)部訂單，參考分

23、錄為：Dr:差陸費 42000700003632 元 + 內(nèi)部訂單 112301000041技術使用費 4200300000222元 +內(nèi)部訂單112301000041Cr:銀行存款3854元(b) .收入入發(fā)牛：計入內(nèi)部訂單，參考分錄為：Dr:其他應收10896元Cr:營業(yè)外收入-政府補助利得 5301110000 10896元 + 內(nèi)部訂單 112301000041II. 訂單結轉(zhuǎn)：(c) .費用結轉(zhuǎn):訂單使用了原始結構，差旅費和技術使用費將結轉(zhuǎn)到研究開發(fā)費4200290000科目，費用從貸方轉(zhuǎn)出，參考分錄為：Dr:研究開發(fā)費4200290000 3854元（訂單結算接收方，結算參數(shù)文件必

24、須允許會計科目為 有效接收方，接收方還可為資產(chǎn)等，即將費用資本化）Cr:差陸費42000700003632元 +內(nèi)部訂單112301000041 （使用原始成本要素轉(zhuǎn)出）技術使用費 4200300000222元+內(nèi)部訂單112301000041 （使用原始成本要素轉(zhuǎn)出）假設在分配結構中使用的是結算成本要素，結算成本要素通常為21/22類型成本要素，也可直接使用普通的成本要素，則所有的費用打包成一個結算要素轉(zhuǎn)出，則訂單112301000041的費用結轉(zhuǎn)參考分錄為：Dr:研究開發(fā)費4200290000 3854元Cr: 22型/或普通型結算成本要素3854元貼個圖更好理解，如圖10,假設分配結構中

25、使用結算成本要素4000040002,則訂單結算時不在使用原始成本要素，而是使用結算成本要素將費用轉(zhuǎn)出。ZI10001:二蔓耳（MM）5 3 '.'JOLOOjO草料靱丘主Jf時U 町 沁CO*io.LOCOuM1.OC0-OOWEKMOO駅工插E巧lj (MKLOO i. mclm* "IS.OMlOO4liij»4oot)22JIX MOL (MHi3.mo(b已特算前慶耳tsd 呱 Q昭叭oo-*30CO21T«l f«r leitlmcviii：1 - 12 JOW財務模塊（很多會FS10N, “中國式”假設使用原始科目FKFCr

26、皿W0OD40OO2CTR4000040002內(nèi)Hi! 轄竄知竇rOFD4000040002G/LCL 4000040002使用結算成本要素的 好處 在于，非常迎合國內(nèi)會計工作者的習慣，從 計只習慣從財務模塊看數(shù)據(jù)）的借貸發(fā)生方去分析數(shù)據(jù)，如 圖11, Tcode： 的三欄帳，借方發(fā)生額1000元，圖10中使用的是專門的結算科目結轉(zhuǎn)， 結轉(zhuǎn)，則貸方將出現(xiàn) 1000元，此時，從財務模塊，費用發(fā)生額可自己取借方發(fā)生額，現(xiàn)在假設該費用記帳錯誤并使用了藍沖，虛增了借貸方，如果此時從財務模塊看數(shù)，那就慘了， 所以很多企業(yè)要求一定要使用反記帳做沖銷（紅沖）避免虛增借貸方？沖銷一定需要紅沖嗎？請參考“ ER

27、P的借貸”篇。2331SOI o童、離J*2009|L3|<£ - |LS -1 - ' ' in® Ujnii*w|*123科尋Mg DOLflEiuaa1 . IJMKkJOB-1 Coco gIOl 1K040 041 >i aca oo131.0«O 00I 41 Ed no151 .DOO OO3.040 O0亠itiXi&o tid.ijOOaOO1.5】“（d）.收入結轉(zhuǎn):最后，收入從借方轉(zhuǎn)出到接收方法，參考分錄為：Dr:營業(yè)外收入-政府補助利得 5301110000 10896元 +內(nèi)部訂單 1123010000

28、41Cr:營業(yè)外收入-政府補助利得（訂單結算接收方，訂單結算規(guī)則的接收方，只接收收入） 收入結轉(zhuǎn)特別注意： 在結轉(zhuǎn)收入時，特別需要提出的是，由于收入結算時的接收方科目為其本身，有的企業(yè)在會計科目字段狀態(tài)組將相關營業(yè)外收入科目的內(nèi)部訂單設為必輸入，在結算規(guī)則中也將接收方會計科目的營業(yè)外收入科目設置本身內(nèi)部訂單，這是一種最糟糕最無聊的做法，此時，該訂單將限入死循環(huán)，永遠結算不平。通過上面上面這些分錄_，相信你應該非常明白結算參數(shù)文件、分配結構和源結構這3個術語。 訂單結算配置總結：I. 所有的需結算的訂單必須對應一結算參數(shù)文件，結算參數(shù)文件包括分配結構、原結構、允許的有效接收方和允許接收方的最大個

29、數(shù)等參數(shù)，結算時可按百分比、權數(shù)和固定金額3種方式將損益結算到接收方。II. 訂單發(fā)生的初級或次級成本要素必須全部包括在分配結構中，分配結構有完整性和唯一性，簡單地理解，就是保證結算時任何費用都必須被結轉(zhuǎn)出去（完整性）和只能結轉(zhuǎn)一次（唯一性），否則訂單必定結算不平。III. 可以使用源結構將訂單發(fā)生的費用/收入金額分組結轉(zhuǎn)到接收方。源結構分配行的成本要素范圍/組只是將結算時訂單發(fā)生的費用/收入分組而已。每個源組的金額分別結算到訂單的結算接收方。（5）.定義Co-PA傳輸結構 結算到獲利分析模塊，需要企業(yè)已啟用了CO-PA模塊，具體步驟此處不再敘述。到此為止，相信你對訂單的結算參數(shù)文件和結算參數(shù)

30、文件中的分配結構、源結構和Co-PA傳輸結構三大結構有了一定了解，對CO訂單結算原理有非常清晰的認識。三訂單結算和ERP借貸F面以兩個常見的訂單結算問題來說明一下這些東西。1限制了最大結算接收方科研訂單2008年06月前只發(fā)生費用，則全額結算到研究開發(fā)費，現(xiàn)假定2008年7月后發(fā)生了營業(yè)外收入，則需修改結算規(guī)則，如圖12,使用源結構的分配行源組，注意圖12-2第1行結算規(guī)則的終止期為 2008年06, 2008年7月后使用新的結算規(guī)則。假設 2008年8 月開始發(fā)生其它業(yè)務收入， 再需要修改結算規(guī)則， 由于在結算參數(shù)文件中， 如果使用默認限制的最大3個接收方，見圖2，此時就無法在修改結算規(guī)則，

31、會彈出 圖12-3的錯誤提示。假設訂單同時發(fā)生了營業(yè)外收入和其他業(yè)務收入，由于源結構將收入要素只建立了1個總的收入成本要素（包含所有收入成本要素）分配行，將無法區(qū)別結算，假設確實有這種業(yè)務發(fā)生， 當初設計時就應該源結構中按類別區(qū)分出收入行，當然無此類業(yè)務最好。2循環(huán)結算到訂單本身關鍵詞：參考交易和業(yè)務事務|財務借貸、CO借貸和科目借貸|C0發(fā)送/接收方在結算規(guī)則維護中，還有一種低級錯誤，就是將訂單本身作為結算接收方科目的成本對象， 假設企業(yè)將營業(yè)外收入科目5301110000設置為內(nèi)部訂單必輸，目的是為了防止用戶在記帳時忘記輸入訂單，由于字段狀態(tài)組對所有的記帳都有效，則結算時必定作為結算接收方

32、的營業(yè)外 收入科目5301110000也輸入內(nèi)部訂單，這樣，訂單結算就陷入死循環(huán)，如圖14。還原一下 圖14的會計分錄。a發(fā)生收入：參考分錄為：Dr:其他應收 3632元Cr:營業(yè)外收入-政府補助利得 3632元 + 內(nèi)部訂單（參考交易：BKPF，業(yè)務事務：COIN，體現(xiàn)在訂單的“成本”方即CO借方，CO借方金額為 -3632元,財務在貸方）b. 結轉(zhuǎn)收入：由于接收方的收入科目為它本身，且又使用訂單本身做成本對象 ，參考分錄為：Dr:營業(yè)外收入-政府補助利得 3632元 + 內(nèi)部訂單（參考交易：AUAK ,業(yè)務事務：KOAO，體現(xiàn)為訂單的“已結算的成本“，即CO貸方,CO貸方金額為3632元,

33、財務在借方）Cr:營業(yè)外收入-政府補助利得 3632元+內(nèi)部訂單（強烈警告:*根本不應帶任何成本對象 ） （參考交易：AUAK ,業(yè)務事務：COIN，又體現(xiàn)到訂單的”成本”方,即CO借方,CO借方金額 為-3632元,財務在貸方）解決方法：通常損益科目都建立了成本要素，通常財務交易時都需要一成本對象，成本要素是和成本對象組合過帳的，但是，在損益科目做結算接收方除外，這點非常好理解，假設結算接收方的某費用科目又帶了個基本生產(chǎn)成本對象，作為費用載體的成本對象將永遠結算不平，所以，在本例中，接收方的營業(yè)外收入只需要填入業(yè)務范圍和利潤中心就可 ，不需要成本對象，更不能是訂單本身，如果以前已有結 算業(yè)務

34、，不能再修改刪除，可以凍結原接收行，新增加不帶訂單的接收方，操作參 考圖12。如果雙擊圖14訂單”成本”方的-7264元,出現(xiàn)圖15,注意參考交易分別為 BKPF/AUAK ，業(yè)務事務都是 COIN （來自財務的 CO過帳）。iTM IS衰貸幣XI初 地代（E標 人艮幣uE|15Ierift掰苗！1仃5301110000 1COOU2S8 一 一一民F；薛存融翔盼怙(W113M) 1000041 T*COW200獅刑53011TOTOO IOOO6UJ3AlUK t卜住-用定補命$刑um.oo0(K8COM72C4L0frS I現(xiàn)在，來理解一下以下3個借貸關系：a.財務借貸，大家都很好理解，就

35、是“有借必有貸款，借貸必相等b. CO借貸，是一個擴展的概念,CO借方，可以簡單理解為費用（收入）的歸集方；而CO貸方 則可理解為轉(zhuǎn)出方或結算方或接收方。CO借方一般包括發(fā)生在該成本對象的任何財務借貸，以及CO模塊中其它成本對象分配分攤重過帳（分配分攤循環(huán)中作為接收方）接收來的費用等。CO的貸方則一般包括結算 轉(zhuǎn)出，以及CO模塊中其它成本對象分配分攤重過帳（分配分攤循環(huán)中作為接收方）發(fā)送走的的費用，如圖16顯示的是成本對象某成本中心的CO借貸方。鍋爐成本中心8233115008的借方包括發(fā)生的維修費用、 職工薪酬、從電廠（成本中 心）分攤過來的電（已打包成次級成本要素 7233100002、水

36、廠（成本中心）分攤過來的 水等費用，CO借方實際就是接收方。鍋爐成本中心 8233115008的貸方包括分配到管理成本中心的修理費（根據(jù)新準則要求修理費全進管理費）和分攤到產(chǎn)品或其他成本中心的費用，CO貸方實際就是發(fā)送方。建議：假設你在做 ERP系統(tǒng)，為了不混淆視聽，建議將CO借方/貸方改名為規(guī)集方/轉(zhuǎn)出方。不過，話說回來，作為管理軟件設計公司，忽悠企業(yè)，必須的，要不軟件 太好學了培訓班怎么賺錢 ？b.科目借貸，回顧圖11,典型的科目三欄帳，通常，發(fā)生的每筆 財務借/貸方分別增加科目借 /貸方,只有使用反記帳時例外，實際上不僅僅是沖銷才使用反記帳（即紅沖）,平時記帳也可使用反記帳，使用反記帳，

37、此時科目借貸 和財務借貸的關系如下：財務借方+反記帳=科目貸方余額減少；憑證的貸方 +反記帳=科目借方余額減少 更詳細請參考”探討反記帳”部分四探討反記帳反記帳和紅字沖銷 紅字沖銷紅字沖銷法：又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法,即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄（全額沖銷）。紅字更正法:當多記金額時，還可采用紅字更正法更正，將多記的金額用紅字填制一張與原 錯誤記賬憑證相同的記賬憑證沖銷多記的金額（差額沖銷）。補充調(diào)整法：對會計遺漏的經(jīng)濟事項，按照會計核算程序，用藍字編制調(diào)整分錄補充調(diào)整， 也包括會計賬務借貸科目無誤但金額少記，按差額用藍字編制差額調(diào)

38、整。綜合調(diào)整法：即紅字沖銷調(diào)整法與補充調(diào)整法的結合運用。SAP的反記帳和紅沖實現(xiàn)由于SAP標準的記帳是不能直接輸入負數(shù)的，則需要通過反記帳標志來實現(xiàn)，首先需要為憑證類型定義反記帳標志，在“控制數(shù)據(jù)”屏選擇“允許負數(shù)過帳”標志（Tcode: OBA7 ）。下面舉一個簡單實例來分析 SAP反記帳和紅沖的關系及其簡單設計邏輯，如下圖。憑證及其反記帳沖銷（類紅沖）憑證圖|呂引釧耶冋置訓r| 19劭糾之糾柱冋歴匚1項I行項目|pk|sgl標識|科目|說明|金副貨帀|稅2331 1 000001 5049四四曲口 Test 曰 p餉迫.Atrt1,111.11- RME 21000002 斗0102110

39、2010 銀存活-工商卡術1,111.11 RMB費用記帳前和反記帳沖銷后科目借貸余額圖499939301AcCt12 3 31業(yè)等范朗200S雲(yún)云摧re罠悶口曲1時卜21：團畫r退計穴額|喩14,000.00車8“22,222.2233.222.22公闔代碼工0Rc亦LFPetrQGlTern+令計年扭貸巾計的®Tg光證W-RMB；1內(nèi)-匹j世力1|桑幀|JS1+余顫1之 889.99777.7B2,111.112.111,1122Ull.ll己憑證100000318為費用記帳，分錄：Dr: 費用1111.11元+成本中心8233111001（SAP的費用記帳一般都要一成本對象）C

40、r :銀行存款 1111.11元*注意科目余額圖，此時費用科目4999999901的借方余額為4000元。憑證100000319為憑證100000318的沖銷憑證（Tcode： FB08），分錄：Dr:銀行存款1111.11元 +反記帳標志（憑證的借方+反記帳=科目貸方余額減少即負數(shù) ）Cr:費用1111.11元+反記帳標志（憑證的貸方+反記帳=科目借方余額減少即負數(shù) ）*注意科目余額圖，此時費用科目4999999901的借方余額為 4000-1111.11 = 2888.89元 注意：OBA5 F5 361設置為警告信息號會計憑證可反復任意沖銷。因為SAP在記帳時不能直接輸入負數(shù)，也就是不能

41、產(chǎn)生象中國傳統(tǒng)的紅字沖銷分錄Dr:費用-1111.11 元 + 成本中心 8233111001Cr :銀行存款 -1111.11元SE16:T041C 定義沖銷原因修改視圖沖銷過帳的原因：總覽閏薛:畫國創(chuàng)團凰團理由注釋如I反記哌音熱pos.dtoi T當箭期間回轉(zhuǎn)0 np2羔陽期間回轉(zhuǎn)0回103當前期間的實際回轉(zhuǎn)E 1oi 丁關勵期間實際回轉(zhuǎn)0a J05應計7謹延過帳0 注意選上反記帳標志。 在定義沖銷過帳原因時有兩個字段：反記帳和替換過帳日期， 不選擇反記帳標志則表示藍沖， 同時虛增科目發(fā)生額的借貸方，不選擇替換過帳日期則表示只能沖銷在輸入的過帳日期（通常在當期），簡單舉例，8月要沖7月的會

42、計憑證，并且沖銷在 7月，則使用02/04沖銷，系統(tǒng)自動將沖銷憑證的過帳期間替換為被沖銷憑證的過帳期限。而沖銷原因01-04無非是這兩者的四種組合，為了不虛增借貸，大部分企業(yè)的沖銷都要求 采用紅沖，則全部使用反記帳， 如上圖，經(jīng)過改良后，01/03和02/04 實際是完全一樣的, 改良配置后，藍沖被禁止。手工如何沖銷憑證?有人說，如果不使用 FB08而是手工記帳沖銷比如F-02沖憑證100000318，記帳如下：Dr:費用1111.11元+反記帳標志（結果余額顯示在貸方）Cr :銀行存款1111.11元+反記帳標志（結果余額顯示在借方）所以說，如果要在 SAP系統(tǒng)中達到紅沖的效果，無論是 FB

43、08自動沖銷還是手工記帳，因 為不能輸入負數(shù)，一定是在記帳時將原憑證借貸方反置再加反記帳，實際上在SAP系統(tǒng)中FB08沖銷憑證無論是藍沖還是紅沖，憑證的借貸方都是反向的，紅沖（即SAP反記帳）只反應在科目余額的借貸方上 ，總結SAP反記帳的重要兩點：（1） 反記帳功能：憑證的借方+反記帳=科目貸方余額減少（即負數(shù)）；憑證的貸方+反記帳=科目借方余額減少（即負數(shù)）。也就是說,會計憑證（會計憑證表）還是借/貸方，但反記帳后反應在余額表中則是貸/借方。（2）你需要注意SAP的幾個借貸方:會計憑證借貸、會計科目余額借貸和成本對象借貸。為了理解這幾個借貸，看看財務憑，其中BSEG為憑證行項目而FAGLF

44、LEXA 為新總帳版本的分割后行項目，注意憑證號100000318和100000319。5科表寬度 D250表；85EG稜星示的字段;：夕的 9回定桂目:憑證編號會計年圈記帳代碼借方/卷方本位幣金額事務活動類型反詞郴.D1 DI0D0H31&2 DDE4P1J11.11RFBUO10DDDD31Sim5D1?111r 11RFEU1O211D2D12師1 ?111,11RFEUX010000031920084D§1?111r 11RFEU1 P2110201D£數(shù)據(jù)瀏覽躇：寇格FAGLFLEXA選擇采目囹圜圏|區(qū)團歴麺二|回區(qū)|圍國丨魁囹闔圜|囲國囲丨畫.回迢巨類年

45、度甕證號碼桃公司K交易I交崗本帀計金領PK2002DH2DD2CD820貯01 ODDOI31S01 DQDD531801 0000031901 000019DLDL0L233123312.31233100DID1 0卩D0D2 )00001 000002BKPF8KPFMPF 關PFRFBQKFBURFB0RFBP49999999011 0211 02 D1 049999999011 0211001 D1,111,111 ? 111 r 11 -1,111,11-s AS 甘4C 打4C注意到反記帳沖銷憑證 100000319的費用科目4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA 的

46、保存方式，4999999901在BSEG的記帳碼為50 +貸方標志 + 1111.11 +反記帳；而FAGLFLEXA 表中則為記帳碼為 50 +借方標志 + （-1111.11兀,無反記帳標志）,此時本 來代表貸方的記帳碼 50和借方標志是矛盾 的。（3）.反記帳的常見疑問？按國內(nèi)傳統(tǒng)習慣，為了不虛增借貸方，比較傾向于使用紅沖，可能你會遇見如下問題：a. MBST反沖物料憑證能反記帳嗎？b. MM模塊MIRO貸項憑證能反記帳嗎？、c. SD模塊沖銷發(fā)票能反記帳嗎？ （ Tcode： VOFA設置反記帳）d. 沖銷的原始憑證如果包括已清算行項目，如何重置這些行項目？ （Tcode : FBRA

47、 ）e. SAP新總帳分配分攤產(chǎn)生的實時財務憑證如何紅沖？f. 其它自動財務憑證如何紅沖 ？ 認識SAP的3個借貸3個借貸分別為：（1）.會計憑證的借貸，由記帳碼決定,公司代碼層滿足”有借必有貸，借貸必平衡”,如果是ECC 版本實施了諸如業(yè)務范圍/利潤中心/段的分割評估，還必須保證這些組織架構的借貸平衡 如啟動了附加本位幣還必須保證附加本位幣計量的借貸平衡。也就是說，會計平衡必須同時保證組織架構層次和本位幣層次的”有借必有貸，借貸必平衡”，這是SAP設計滿足靈活的組織架構和滿足多貨幣計量的基本條件?？颇堪l(fā)生余額的借貸：正常發(fā)生的業(yè)務，憑證的借貸方分別增加對應科目余額的借貸方，但沖銷時則滿足：憑

48、證的借方+反記帳=科目貸方余額減少（即負數(shù)）憑證的貸方+反記帳=科目借方余額減少（即負數(shù)）（3）.成本對象借貸：最典型的象成本中心和內(nèi)部訂單的借貸，成本會計意義上的借貸在SAP中可以是單邊的不平衡的，但當這些成本對象在結算或分配分攤重過帳后產(chǎn)生的會計 憑證又是平衡的，比如成本中心的借方發(fā)生額指該成本中心所有的發(fā)生額，包括財務過帳（帶初級成本要素的損益科目過帳）的借貸方，作為分配分攤重過帳的接受方都是成本 中心的借方發(fā)生額，而成本中心的貸方指成本中心的轉(zhuǎn)出額，通常是在分配分攤重過帳中該成本中心作為發(fā)送方，這種巧妙將財務和成本模塊分開設計的思路可以靈活地解決 某些財務核算和成本管理的矛盾。使用紅字

49、結轉(zhuǎn)和設計紅字沖銷？通過上面的圖例，讀者對 SAP的反記帳功能設計應該有了一定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA 表的活動類型（業(yè)務交易，Business Transction）和參考交易字段，參考交易BKPF 和業(yè)務交易RFBU表示為財務記帳。有一個讀者問，費用能否紅字結轉(zhuǎn)？我說，紅字一般用來更正錯誤，不要隨便濫用，情況是 這樣的，假設管理費用 10000元記在成本中心 A，期末要分配到 BCDE各20%，這樣，在 費用記在A時，該管理費用10000元余額在借方，分配分錄：Dr: X管理費用2000* 4成本中心 BCDE （業(yè)務交易：RKIV）Cr: X管理費用 8000成本中心 A（

50、業(yè)務交易：RKIV）此時，X管理費用借方發(fā)生額為18000元，貸方8000元，在財務模塊從科目余額來看虛增了借貸方，但是報表上完全通過業(yè)務交易是可以區(qū)分出費用的發(fā)生額和分配結轉(zhuǎn)額的。借鑒一個國內(nèi)記帳實例，收到小菜退回的差旅費計現(xiàn)金1111.11元，記帳如下：Dr :現(xiàn)金1111.11 元Cr :管理費用-差旅費1111.11元現(xiàn)在有一個問題是， 按照國內(nèi)習慣，費用報表通常是按借方發(fā)生額取數(shù)，此時費用沖減是從貸方轉(zhuǎn)出應沖減的數(shù)據(jù)，未減少費用的借方發(fā)生額，當期報表費用數(shù)數(shù)字要比實際支出數(shù)大。 如何解決此問題呢？將小菜多出退回的差旅費紅沖Dr :管理費用差旅費-1111.11元（反記帳-> 紅

51、沖）Cr :現(xiàn)金-1111.11元（反記帳-> 紅沖）這種會計處理辦法雖然滿足了費用報表的取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字沖在貸方不大符合習 慣。于是有另一中做法，借方用紅字沖減差旅費，現(xiàn)金則用藍字借記表示增加數(shù)，分錄為：Dr :管理費用差旅費-1111.11元（反記帳-> 紅沖）Dr :現(xiàn)金1111.11元（藍字）分錄理由是：沖減費用在借方用紅字反映，符合會計原理上對管理費用”科目的定義解釋：借方只反映費用的支出數(shù)，貸方則反映費用的結轉(zhuǎn)數(shù)。同時滿足了費用報表取數(shù)要求，收到現(xiàn)金做借方增加，也符合會計原理對現(xiàn)金”的解釋和國內(nèi)習慣。但是，顯然它違背了“有借必有貸，借貸必相等“的基本記帳規(guī)則，ERP如果設計出兩借無貸的分錄，平衡是平衡了 ,但用戶難于接受。在SAP中，相對巧妙解決了這個問題，因為SAP關于借貸有兩個標志，一是記帳碼，二是借貸標志，如下圖。被顯宗的字段；b的 9回定桂目；1則表寬莊 呻汕氓證編號會計年鬧|借方/帝方活誌半型阪祈麻21DS4卩13111r 11KFBV4旳99陽9典D1QDD003182DDS5D1?111r 11RFEU1 )211 D2D1 O10