xxx資金管理實(shí)施細(xì)則

1、寧夏醬香舍得酒業(yè)有限公司資金管理實(shí)施細(xì)則第一條：為進(jìn)一步加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效率，嚴(yán)格資金結(jié)算紀(jì)律，依照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）及公司內(nèi)部管理制度，制定本辦法。第二條：本制度適用于本公司內(nèi)有資金核算的非獨(dú)立核算單位。第一章：資金計(jì)劃第一條 資金計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司資金收支決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。第二條 財(cái)務(wù)部要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合，資金計(jì)劃主要包括：（1）貨幣資金計(jì)劃：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅(jiān)持節(jié)約

2、挖潛的方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（2）預(yù)付賬款回收計(jì)劃：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（3）應(yīng)收賬款回收計(jì)劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對(duì)已形成的長期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（4）其他應(yīng)收款回收計(jì)劃:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過分析年初余

3、額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)及時(shí)回收；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。（5）存貨計(jì)劃：要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。第二章：資金支付程序第一條：大額資金支付程序：大額資金支付必須納入公司預(yù)算管理，按預(yù)算管理程序進(jìn)行資金申請(qǐng)，由公司董事長、總經(jīng)理或經(jīng)理辦公會(huì)議研究審批，在預(yù)算確定的用途范圍內(nèi)使用

4、。第二條：資金支付實(shí)行“一支筆”審簽制度，原則上由單位董事長簽字，因特殊情況需委托他人代簽的，應(yīng)出具授權(quán)委托書交財(cái)務(wù)處備案。第三條：資金支付業(yè)務(wù)的原始憑證必須由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同簽字。第四條：經(jīng)辦人辦理支付業(yè)務(wù)，對(duì)于業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定程序或超越授權(quán)范圍申請(qǐng)的資金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，同時(shí)應(yīng)向申請(qǐng)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第五條：財(cái)務(wù)審核人對(duì)資金支出的合理性、合法性和真實(shí)性全面負(fù)責(zé)，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，應(yīng)拒絕辦理。第三章、備用金管理備用金是企業(yè)撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員用做差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng)。各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按規(guī)定

5、的審批程序報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。第一條 借款程序1、出差人員借款：必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，并填寫出差申請(qǐng)單，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+出差補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算，先由部門領(lǐng)導(dǎo)和主管經(jīng)理同意，再經(jīng)總經(jīng)理審核，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，方可借支。前次借支備用金無故尚未核銷的，不得再次借款。2、住院人員借款：按照公司醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定，醫(yī)療費(fèi)用在經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷，一般不預(yù)借醫(yī)療費(fèi)。對(duì)因特殊原因確需借支醫(yī)療費(fèi)的，應(yīng)說明還款時(shí)間、還款方式及還款擔(dān)保人，逾期不還借款者，財(cái)務(wù)人員將按約定的還款方式強(qiáng)制執(zhí)行還款，借款人無還款能力的，由擔(dān)保人還款。3、異地工作人員委托他人

6、借款、關(guān)聯(lián)單位人員借款必須出具本人或本單位委托函件，否則，財(cái)務(wù)人員不予辦理。4、其他臨時(shí)借款：如購買辦公用品，預(yù)借運(yùn)輸費(fèi)、咨詢費(fèi)、招待費(fèi)等，須填寫借款單，寫明用途、金額，依照第二條第二款辦理審批后，方可予以借支。與采購事項(xiàng)有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)在借款時(shí)應(yīng)同時(shí)提供采購合同和運(yùn)輸合同原件。5、借支10000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。6、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。第二條 核銷程序1、出差人員返回公司后，五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。填寫“出差批準(zhǔn)單”和“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、分管副總審批、報(bào)財(cái)務(wù)部核實(shí)后，加蓋“財(cái)務(wù)處審核專用章”，統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理、董事長審批，審批同意后

7、方能按正常程序報(bào)銷。（副總經(jīng)理、總經(jīng)理出差由董事長簽字）。超期未到財(cái)務(wù)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑借款單轉(zhuǎn)其他應(yīng)收個(gè)人欠款，并從其工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月扣發(fā)以后的工資，直至扣完所借款項(xiàng)為止。2、報(bào)銷過程中遇到單位出具的票據(jù)，杜絕個(gè)人以任何理由辦理，特別是大額款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員避免以現(xiàn)金形式支付，要求通過銀行辦理。3、對(duì)原始票據(jù)的要求：（1）、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；所有報(bào)銷票據(jù)必須正規(guī)合法，真實(shí)有效，嚴(yán)禁涂改票據(jù)，嚴(yán)禁不符合規(guī)定的票據(jù)報(bào)帳。（2）

8、、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通訊票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。（3）、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號(hào)或出口發(fā)票號(hào)并簽名。（4）、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。對(duì)提供虛假發(fā)票、任意擴(kuò)大出差天數(shù)將當(dāng)事人追究責(zé)任。第三條 出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)出差補(bǔ)貼實(shí)行全

9、額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表（元/日）：住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):地 區(qū)標(biāo)準(zhǔn)（元）項(xiàng)目蘭州地區(qū)（蘭白）省內(nèi)其他地區(qū)省外所有地區(qū)特殊城市 住宿費(fèi) 交通費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 合計(jì) 注：特殊地級(jí)市包括：上海、廈門、珠海、廣東省、海南省等地。1、公司職工隨同副總及以上領(lǐng)導(dǎo)一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。2、住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。實(shí)際住宿超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。3、交通補(bǔ)貼實(shí)行包干使用，不再以票據(jù)報(bào)銷城市交通費(fèi)；自帶交通工具的出差人員不享受交通補(bǔ)助費(fèi)；因特殊原因城市交通費(fèi)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再享受交通

10、補(bǔ)貼。4、出差人員不允許隨便乘坐出租車，確因工作需要必須乘坐出租車的，車票報(bào)銷須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，并取消出差交通費(fèi)補(bǔ)助。5、 出差人員乘坐火車連續(xù)超過12小時(shí)的，可根據(jù)車票加20元伙食補(bǔ)助費(fèi)。途中中轉(zhuǎn)不住宿的，前后乘車時(shí)間可合并計(jì)算。6 、出差人員因游覽或非因工作需要開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理。第四條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得主管經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)綜合管理部登記備案 ，通知招待所接待，費(fèi)用記入部門招待費(fèi)。3、各部

11、門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示主管經(jīng)理同意，限額接待。4、招待費(fèi)發(fā)票必須公章一致，招待事由填寫清楚。第五條： 外出參加會(huì)議報(bào)銷程序1、工作人員外出參加會(huì)議，應(yīng)嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)，凡需開支會(huì)務(wù)費(fèi)須持會(huì)議通知或參會(huì)申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可開支。2、參會(huì)出差途中按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。會(huì)議期間凡交納（含食宿）會(huì)務(wù)費(fèi)的，其會(huì)議期間伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)不予報(bào)銷，會(huì)議期間食宿費(fèi)用自理或未交納會(huì)務(wù)費(fèi)的，按本規(guī)定對(duì)應(yīng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。第六條：培訓(xùn)人員的費(fèi)用報(bào)銷1、培訓(xùn)期限超過20天的，取消交通費(fèi)補(bǔ)助。2、沒有按培訓(xùn)文件認(rèn)真、按時(shí)、按期完成培訓(xùn)任務(wù)的，單位領(lǐng)導(dǎo)不予簽字報(bào)銷，費(fèi)用自理。第七條：休探親假人員

12、的費(fèi)用報(bào)銷程序一年一次者，按火車硬座、汽車票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，必須住宿者只報(bào)銷轉(zhuǎn)車地點(diǎn)住宿費(fèi)一天，住宿標(biāo)準(zhǔn)不得高于出差住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。四年一次者扣除本人標(biāo)準(zhǔn)工資的30%后，按余額報(bào)銷。第八條： 司機(jī)出車有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、汽車司機(jī)出車途中發(fā)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。2、出車途中發(fā)生的油料費(fèi)、修理費(fèi)等（對(duì)發(fā)票超過400元金額的，應(yīng)取得增值稅發(fā)票），由單位領(lǐng)導(dǎo)審核并經(jīng)主管經(jīng)理簽字，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3、司機(jī)各種違章罰款不予報(bào)銷，由司機(jī)本人承擔(dān)。4、司機(jī)行車發(fā)生事故，產(chǎn)生的損失及賠償超過保險(xiǎn)公司賠償費(fèi)部分，根據(jù)公安交警部門的事故鑒定及公司銷售事業(yè)部、供應(yīng)倉儲(chǔ)部的認(rèn)定意見，落實(shí)相關(guān)

13、責(zé)任，對(duì)應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)的部分，由責(zé)任人自行承擔(dān)，對(duì)應(yīng)由公司承擔(dān)的部分，須經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。5、對(duì)出長途運(yùn)貨的司機(jī)，在實(shí)際報(bào)銷（一）、（二）條款后，實(shí)行住宿費(fèi)、電話費(fèi)、伙食補(bǔ)助大包。費(fèi)用包干如下：地點(diǎn)出差天數(shù)總行公里包干費(fèi)用（元）廣州136000（含停車費(fèi)）佛山136200（含停車費(fèi)）深圳146600（含停車費(fèi)）天津104070（含停車費(fèi)）南京104200（含停車費(fèi)）包頭52000（含停車費(fèi)）西安41300（含停車費(fèi)）鄭州52600（含停車費(fèi)）洛陽52400（含停車費(fèi)）金昌3958（含停車費(fèi)）短途運(yùn)輸補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（短途運(yùn)輸指當(dāng)天可往返的運(yùn)輸事項(xiàng)）卡車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：農(nóng)用車 元/天；大車廠

14、內(nèi)日工車 元/天，白銀、靖遠(yuǎn)、蘭州日工車 元/天。轎子車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：白銀 元/天，靖遠(yuǎn) 元/天，蘭州 元/天。6、小車庫司機(jī)外出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi) 元/天，省外 元/天，廠內(nèi)值班元/天。第九條、長期駐外人員的補(bǔ)助：蘭州、北京辦事處工作人員的住宿費(fèi)不予報(bào)銷。蘭州常駐人員交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)人員 元/天，管理人員 元/天。包頭常駐人員實(shí)行所有費(fèi)用大包 元/天。第十條、公司工會(huì)所負(fù)責(zé)的死亡遺矚撫恤金的發(fā)放，公司離退辦所負(fù)責(zé)的家屬工困難補(bǔ)助的發(fā)放，財(cái)務(wù)部在支付時(shí)將嚴(yán)格審核，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的虛發(fā)金額，退回各相關(guān)單位，重新核定。第十一條、嚴(yán)格控制主任（廠長）獎(jiǎng)勵(lì)基金的開支范圍，將公司獎(jiǎng)勵(lì)基金合理使用，能

15、夠?yàn)楦鲉挝黄鸬郊?lì)促生產(chǎn)，獎(jiǎng)勵(lì)出效益的目的。第十二條、備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽完字之后電話通知。第四章 醫(yī)藥費(fèi)及醫(yī)療保險(xiǎn)的管理1、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷審批程序，離退休人員、在職職工的醫(yī)藥費(fèi)憑縣以上醫(yī)院發(fā)票和處方經(jīng)集團(tuán)公司醫(yī)院主觀領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。2、職工工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷需經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)和安環(huán)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3、財(cái)務(wù)部按職工醫(yī)院書面呈報(bào)的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核后，符合標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予報(bào)銷。4、實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度的報(bào)銷按照公司人力資源部醫(yī)?？漆t(yī)保方案執(zhí)行。第五章：存貨、固定資產(chǎn)、工程采購

16、環(huán)節(jié)資金的管理1、首先建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。貨物驗(yàn)收手續(xù)全部辦清后,根據(jù)有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)協(xié)議簽定的付款方式，各部門應(yīng)當(dāng)提前向財(cái)務(wù)部提交貨幣資金支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，由財(cái)務(wù)部匯總編制資金支付申請(qǐng)單上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批后，方可辦理支付手續(xù)。3、公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、

17、挪用貨幣資金等行為。4、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第六章：工資、電費(fèi)、利息、稅金等大額款項(xiàng)資金審批程序1、公司職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工資。每月經(jīng)理辦公會(huì)議核定工資發(fā)放比例后,人力資源部核算匯總工資表并報(bào)總經(jīng)理、董事長審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核通過后,配合人力資源部組織工資發(fā)放。2、電費(fèi)、利息、稅金等預(yù)算內(nèi)大額資金支付必須由公司機(jī)動(dòng)能源部、財(cái)務(wù)計(jì)劃部按照各自分工按時(shí)上報(bào)總經(jīng)理、董事長直接審批，對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長聯(lián)合審批,必要時(shí)還需公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)決定。第七章 資金控制 公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金收支各環(huán)節(jié)的管理與控制。1、 要強(qiáng)化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴(yán)格貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金及時(shí)清理制度。2、要強(qiáng)化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。3、要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作；加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。4、要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并