財(cái)務(wù)結(jié)算管理細(xì)則

1、天津市茂聯(lián)科技有限公司制度編號(hào)：F3023制度頁(yè)數(shù)：共10頁(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理細(xì)則編制人：劉晨明 審核人：王志斌 批準(zhǔn)人：茹國(guó)生主辦單位：財(cái)務(wù)處發(fā)布日期 生效日期第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司采購(gòu)、銷(xiāo)售及工程財(cái)務(wù)結(jié)算管理，確保公司財(cái)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)集團(tuán)公司下發(fā)的結(jié)算財(cái)務(wù)管理辦法，特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則中財(cái)務(wù)結(jié)算的業(yè)務(wù)范圍包括：采購(gòu)（國(guó)內(nèi)采購(gòu)及進(jìn)口）、銷(xiāo)售及工程的 財(cái)務(wù)結(jié)算。第三條本細(xì)則適用于天津市茂聯(lián)科技有限公司及其子公司的財(cái)務(wù)結(jié)算管理。以下天津市茂聯(lián)科技有限公司簡(jiǎn)稱(chēng)天津茂聯(lián)，浙江盈聯(lián)科技有限公司簡(jiǎn)稱(chēng)浙江盈聯(lián)，茂聯(lián)（香港） 國(guó)際貿(mào)易有限公司簡(jiǎn)稱(chēng)（香港）茂聯(lián)。第二章部

2、門(mén)職責(zé)第四條供應(yīng)處職責(zé)1負(fù)責(zé)工程設(shè)備、工程材料、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原料、輔料、備品備件等采購(gòu)合同的簽訂；2、負(fù)責(zé)辦理到貨驗(yàn)收作業(yè)；3、負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)結(jié)算人員提供結(jié)算所需資料，要求供貨方按照結(jié)算數(shù)據(jù)或驗(yàn)收數(shù)據(jù)開(kāi)具 發(fā)票；4、負(fù)責(zé)原料、輔料、備品備件采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)；5、負(fù)責(zé)原料、輔料、備品備件物流情況跟蹤；6、負(fù)責(zé)采購(gòu)資金計(jì)劃的編制，依據(jù)公司資金平衡辦理貨款申請(qǐng)；7、負(fù)責(zé)廢舊物資的銷(xiāo)售工作。第五條銷(xiāo)售處職責(zé)1負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及運(yùn)費(fèi)合同的簽訂;2、負(fù)責(zé)按照銷(xiāo)售合同的約定，向客戶(hù)預(yù)收貨款、催收應(yīng)收貨款，并辦理銷(xiāo)售退款的申 請(qǐng)；3、負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)處提供辦理銷(xiāo)售結(jié)算所需的各種手續(xù)。第六條 質(zhì)檢中心職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)到貨的原料、輔料

3、樣品進(jìn)行檢化驗(yàn)，如需要出具物資檢化驗(yàn)報(bào)告單的，由供應(yīng) 處提出明確要求，質(zhì)檢中心按要求及時(shí)出具紙質(zhì)物資檢化驗(yàn)報(bào)告單，并加蓋公司檢化驗(yàn)專(zhuān) 用章。第七條 工程設(shè)備處職責(zé)1、負(fù)責(zé)工程合同的簽訂；2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度暫估、驗(yàn)收結(jié)算及轉(zhuǎn)固所需的各種手續(xù)；3、負(fù)責(zé)工程設(shè)備的到貨驗(yàn)收工作；4、負(fù)責(zé)辦理工程類(lèi)發(fā)票入賬及結(jié)算所需的各種手續(xù)；5、負(fù)責(zé)工程資金計(jì)劃的編制，依據(jù)公司資金平衡辦理工程付款申請(qǐng)。6、負(fù)責(zé)定期統(tǒng)計(jì)工程投資，并與財(cái)務(wù)處核對(duì)。7、負(fù)責(zé)把以上各項(xiàng)資料提交財(cái)務(wù)處備案。第八條 財(cái)務(wù)處職責(zé)1負(fù)責(zé)按照供應(yīng)處提供的結(jié)算資料及 ERP系統(tǒng)中的相關(guān)結(jié)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算和 核算；2、負(fù)責(zé)各種銷(xiāo)售回款及票據(jù)的驗(yàn)收，銷(xiāo)售

4、發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)收、預(yù)收貨款、銷(xiāo)售退款 及各種收入的核算工作；3、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)結(jié)算及管理工作。4、財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)合同模板涉及的款項(xiàng)收支、發(fā)票收取及開(kāi)具等相關(guān)方面提出建 議和要求。第九條 相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)、銷(xiāo)售及工程合同簽訂前的市場(chǎng)調(diào)查、客戶(hù)信息收集、招 投標(biāo)會(huì)議、合同談判、價(jià)格認(rèn)定、合同文本的起草、簽訂、變更、解除、履行、糾紛的處 理以及其他合同管理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。合同需經(jīng)財(cái)務(wù)處法務(wù)、公司領(lǐng)導(dǎo)審核后簽訂。第三章 采購(gòu)結(jié)算第一節(jié) 國(guó)外原料采購(gòu)結(jié)算第十條 國(guó)外銅鈷合金原料統(tǒng)一由（香港）茂聯(lián)對(duì)外采購(gòu)，每一批原料訂貨量確定后， （香港）茂聯(lián)供應(yīng)處將相應(yīng)訂貨量報(bào)送給天津茂聯(lián)生產(chǎn)副總和安全生產(chǎn)處，生產(chǎn)副總根據(jù)

5、生產(chǎn)情況平衡天津茂聯(lián)及浙江盈聯(lián)的原料數(shù)量并反饋給天津茂聯(lián)和浙江盈聯(lián)供應(yīng)處，各方 供應(yīng)處根據(jù)分配的原材料數(shù)量與（香港）茂聯(lián)簽訂原料采購(gòu)合同，并提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù) 處根據(jù)相關(guān)依據(jù)付款。第十一條 原料到港后各公司供應(yīng)處根據(jù)訂貨數(shù)量及貨權(quán)進(jìn)行清關(guān)，并負(fù)責(zé)海關(guān)保證 金支付申請(qǐng)，向CCIC商檢送樣，退保申請(qǐng)等事宜。供應(yīng)處應(yīng)及時(shí)將清關(guān)相關(guān)費(fèi)用的發(fā)票交 回財(cái)務(wù)，向財(cái)務(wù)提供按批次列示的相關(guān)費(fèi)用明細(xì)表。供應(yīng)處應(yīng)將當(dāng)月出的海關(guān)進(jìn)口增值稅 稅票復(fù)印件于當(dāng)月月底前交于財(cái)務(wù)認(rèn)證，原件于次月交于財(cái)務(wù)處。第十二條 原料到廠后， 質(zhì)檢中心按小批次及時(shí)取樣、 化驗(yàn)， 3 日內(nèi)出具檢測(cè)報(bào)告，（香 港）茂聯(lián)收料員根據(jù)實(shí)際驗(yàn)收的實(shí)物量

6、、質(zhì)檢檢測(cè)報(bào)告、國(guó)外采購(gòu)合同中約定的單價(jià)，辦 理實(shí)物量、金屬量的暫估入庫(kù)手續(xù)。第十三條 每月 26 日天津茂聯(lián)、浙江盈聯(lián)生產(chǎn)處預(yù)計(jì) 26 日至月末原料的使用批次及 數(shù)量，并提供至（香港）茂聯(lián)業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按照生產(chǎn)處提供的數(shù)據(jù)加上已使用的數(shù) 量作為（香港）茂聯(lián)銷(xiāo)售至天津茂聯(lián)、浙江盈聯(lián)的貨物數(shù)量。第十四條 天津茂聯(lián)、浙江盈聯(lián)供應(yīng)處根據(jù)采購(gòu)的實(shí)物量、質(zhì)檢檢測(cè)報(bào)告、合同中約 定的單價(jià)，辦理實(shí)物量、金屬量的暫估入庫(kù)手續(xù)。最終結(jié)算時(shí)，根據(jù)合同中約定的檢測(cè)機(jī) 構(gòu)提供的檢測(cè)含量數(shù)據(jù)，重新調(diào)整入庫(kù)。第十五條 各公司出庫(kù)時(shí)，發(fā)料員按原料小批次的檢測(cè)含量、實(shí)物量、金屬量辦理暫 估出庫(kù)手續(xù)，最終結(jié)算時(shí)，按合同中約

7、定的檢測(cè)機(jī)構(gòu)的檢測(cè)含量數(shù)據(jù)調(diào)整出庫(kù)量。第十六條 原料采購(gòu)結(jié)算依據(jù) 與進(jìn)口結(jié)算有關(guān)的依據(jù)主要包括采購(gòu)合同、商業(yè)發(fā)票、合同約定的檢測(cè)機(jī)構(gòu)的含量檢 測(cè)報(bào)告、檢斤榜單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、港雜費(fèi)發(fā)票及保險(xiǎn)單據(jù)等。第十七條 原料采購(gòu)結(jié)算依據(jù)的審核財(cái)務(wù)部門(mén)須對(duì)收到的結(jié)算依據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：1商業(yè)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及港雜費(fèi)發(fā)票所述內(nèi)容是否完整無(wú)誤；2、含量檢測(cè)報(bào)告、檢斤榜單的相關(guān)內(nèi)容是否與發(fā)票一致；3、采購(gòu)合同及含量檢測(cè)報(bào)告信息是否相符；4、采購(gòu)合同、商業(yè)發(fā)票及含量檢測(cè)報(bào)告三者內(nèi)容是否相符。第二節(jié) 其他主要原料采購(gòu)結(jié)算其他主要原料主要包括碳酸鉆、鉆硫合金、鉆精礦、咼鐵白合金等。第十八條天津茂聯(lián)與浙江盈聯(lián)

8、碳酸鉆結(jié)算的相關(guān)規(guī)定：1浙江盈聯(lián)負(fù)責(zé)碳酸鉆裝車(chē)前檢斤、裝車(chē)并隨運(yùn)輸車(chē)輛附貨物批號(hào)清單；2、貨到天津茂聯(lián)后，質(zhì)檢中心負(fù)責(zé)取樣、一樣三份，其中一份密封交于天津茂聯(lián)供應(yīng)處，由天津茂聯(lián)供應(yīng)處交于浙江盈聯(lián)供應(yīng)處；3、天津茂聯(lián)和浙江盈聯(lián)質(zhì)檢中心各自檢測(cè)樣品，貨物實(shí)物量及水分以天津茂聯(lián)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，雙方金屬含量以天津茂聯(lián)檢測(cè)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)比對(duì)，當(dāng)含量誤差在 +0.3%的范圍內(nèi)時(shí)，以天 津茂聯(lián)檢測(cè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行雙方的結(jié)算。超過(guò)誤差范圍內(nèi)的，雙方質(zhì)檢中心互查原因，互 查后仍有異議的，請(qǐng)第三方檢測(cè)仲裁。第十九條其他主要原料結(jié)算依據(jù)其他主要原料結(jié)算依據(jù)包括：采購(gòu)合同、發(fā)票、檢斤磅單、合同中約定的物資檢化驗(yàn) 報(bào)告、入庫(kù)單、運(yùn)

9、費(fèi)發(fā)票等。第二十條 對(duì)其他主要材料結(jié)算依據(jù)的審核財(cái)務(wù)部門(mén)須對(duì)收到的結(jié)算依據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：1發(fā)票抬頭是否正確、發(fā)票是否為增值稅專(zhuān)用發(fā)票、票面是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、發(fā)票 開(kāi)具時(shí)間是否符合要求、發(fā)票稅號(hào)信息等是否正確；2、物資檢化驗(yàn)報(bào)告及入庫(kù)單是否經(jīng)過(guò)雙方確認(rèn)，簽字蓋章等手續(xù)是否完整無(wú)誤，檢斤 磅單及運(yùn)費(fèi)發(fā)票內(nèi)容是否完整無(wú)誤；3、入庫(kù)單、采購(gòu)合同、發(fā)票、檢斤磅單及物資檢化驗(yàn)報(bào)告五者內(nèi)容是否相符。第二一條其他主要材料采購(gòu)結(jié)算物資到貨無(wú)發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)處以檢斤榜單、質(zhì)檢含量檢測(cè)報(bào)告、入庫(kù)單、合同中約定的 銅、鈷單價(jià)做暫估入庫(kù)處理；最終結(jié)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤的結(jié)算依據(jù)進(jìn)行結(jié)算， 并對(duì)入

10、庫(kù)量、出庫(kù)量進(jìn)行調(diào)整。第三節(jié) 輔助材料的采購(gòu)結(jié)算 本細(xì)則稱(chēng)輔助材料包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中耗用的不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種材料，主要包括 純堿、硫酸、鹽酸、活性白土、平滑劑等等。第二十二條 輔料結(jié)算的相關(guān)規(guī)定1、供應(yīng)處需及時(shí)提供滿(mǎn)足結(jié)算條件的相關(guān)手續(xù)和資料，對(duì)上月到貨并已經(jīng)驗(yàn)收完畢的 原燃、輔料，原則上要求在當(dāng)月 25 號(hào)之前（包括）辦理完結(jié)算業(yè)務(wù)。2、如以供貨方質(zhì)量、重量數(shù)據(jù)為結(jié)算依據(jù)的，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員需按合同規(guī)定向結(jié)算人員 提供供貨方的原始結(jié)算單據(jù)（按結(jié)算需求，結(jié)算單據(jù)加蓋供貨方的相關(guān)確認(rèn)印章，同時(shí)相 關(guān)單據(jù)要對(duì)應(yīng)到具體車(chē)號(hào)） 。3、在辦理結(jié)算作業(yè)過(guò)程中，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員需向結(jié)算人員提供完整的結(jié)算依據(jù)，財(cái)務(wù)

11、結(jié) 算的依據(jù)主要包括采購(gòu)合同、檢斤磅單、物資檢化驗(yàn)報(bào)告、入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等。財(cái)務(wù)處 須對(duì)收到的結(jié)算依據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：（1） 發(fā)票抬頭是否正確、發(fā)票是否為增值稅專(zhuān)用發(fā)票、票面是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、 發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是否符合要求、發(fā)票稅號(hào)信息等是否正確；（2） 物資檢化驗(yàn)報(bào)告及入庫(kù)單是否經(jīng)過(guò)雙方確認(rèn)，簽字蓋章等手續(xù)是否完整無(wú)誤， 檢斤磅單及運(yùn)費(fèi)發(fā)票內(nèi)容是否完整無(wú)誤；（3） 采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票、檢斤磅單及物資檢化驗(yàn)報(bào)告五者內(nèi)容是否相符。供 應(yīng)處收到入庫(kù)單后應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系索取發(fā)票，連同入庫(kù)單等原始單據(jù)一并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處辦 理入帳。如遺漏相關(guān)手續(xù)和單據(jù)、對(duì)已經(jīng)出具結(jié)算單據(jù)的，要求補(bǔ)計(jì)結(jié)算

12、的，業(yè)務(wù)人員需 以公文的形式報(bào)主管副總批示后，方可辦理補(bǔ)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)處結(jié)算完畢后，需將蓋章 的結(jié)算單據(jù)返給業(yè)務(wù)人員。（4）、采購(gòu)業(yè)務(wù)人員如發(fā)現(xiàn)結(jié)算單據(jù)不明確、 不清晰的， 需在取得主管副總簽批后 （需 購(gòu)、供雙方簽署補(bǔ)充協(xié)議的，要做合同變更作業(yè)） ，方可到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十三條 輔助材料的采購(gòu)：輔助材料的采購(gòu)由供應(yīng)處依據(jù) 采購(gòu) 管理 辦法 的 規(guī)定執(zhí)行，簽訂書(shū)面采購(gòu)合同第二十四條 輔助材料的驗(yàn)收及入庫(kù)：物料的驗(yàn)收入庫(kù)依照公司發(fā)布的物料出入庫(kù) 管理辦法執(zhí)行。貨物到達(dá)后，經(jīng)驗(yàn)收合格的輔助材料，由供應(yīng)處保管人員將到貨物資及 時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并錄入ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)確認(rèn)，當(dāng)月數(shù)據(jù)，當(dāng)月必

13、須入庫(kù)，同時(shí)打印 “入庫(kù)單”并轉(zhuǎn)供應(yīng)處、財(cái)務(wù)處。第二十五條 緊急或小額材料采購(gòu)，一律比照一般材料采購(gòu)流程辦理，任何使用單位 和申請(qǐng)單位無(wú)權(quán)自行采購(gòu)。但供應(yīng)處應(yīng)采取應(yīng)急措施及時(shí)采購(gòu)，以保證生產(chǎn)需要。第二十六條 輔助材料請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)：由使用單位在 ERP系統(tǒng)中填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單，并經(jīng)各 單位指定主管在線簽核，轉(zhuǎn)儲(chǔ)運(yùn)室辦理領(lǐng)料，由儲(chǔ)運(yùn)室利用 ERP系統(tǒng)將相關(guān)領(lǐng)料數(shù)據(jù)輸入 系統(tǒng)并生成領(lǐng)料申請(qǐng)單，并經(jīng)指定主管在線一級(jí)審核。未辦理領(lǐng)料手續(xù)的儲(chǔ)運(yùn)室不得先行 發(fā)料，遇到自然災(zāi)害或緊急生產(chǎn)事故等特殊情況，應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，領(lǐng)料單位出具 領(lǐng)料證明后，單位派人領(lǐng)料，由領(lǐng)料人在“領(lǐng)料單”上簽字，完成領(lǐng)料程序，再予以發(fā)料。

14、 但領(lǐng)料單位應(yīng)事后主動(dòng)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)。 否則，由此造成公司資產(chǎn)損失由領(lǐng)料單位自行承擔(dān)。第二十七條 供應(yīng)處在領(lǐng)料單位主管簽核批準(zhǔn)后，有責(zé)任對(duì)領(lǐng)料單的內(nèi)容進(jìn)行審核。 1領(lǐng)料單位是否填寫(xiě)準(zhǔn)確。2領(lǐng)料用途是否準(zhǔn)確。 3輔助材料編碼及其相關(guān)的成本中心、工程項(xiàng)目部編碼是否按照規(guī)定填列。第二十八條 財(cái)務(wù)處材料會(huì)計(jì)每日對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)進(jìn)行核算， 并根據(jù)供應(yīng)處 已審核的入庫(kù)單、領(lǐng)料單生成會(huì)計(jì)記帳憑證。第二十九條 材料存放地點(diǎn)變更時(shí)，由儲(chǔ)運(yùn)室填制“材料調(diào)撥單”，載明調(diào)整單號(hào)、 料號(hào)、單位、數(shù)量、調(diào)撥前后儲(chǔ)位代號(hào)，輸入 ERP系統(tǒng)。調(diào)撥的材料仍屬公司庫(kù)存材料的 一部分，材料調(diào)撥只做材料儲(chǔ)位變更，不作帳務(wù)處理。第四章 銷(xiāo)售

15、結(jié)算第一節(jié) 銷(xiāo)售結(jié)算第三十條 銷(xiāo)售結(jié)算的依據(jù) 銷(xiāo)售結(jié)算的依據(jù)主要包括銷(xiāo)售合同、發(fā)貨通知單、出庫(kù)單、出門(mén)證、提貨通知單（收貨確認(rèn)單）及結(jié)算單等。第三十一條 發(fā)貨管理 在發(fā)貨前，銷(xiāo)售人員需提供銷(xiāo)售合同、發(fā)貨通知單給財(cái)務(wù)結(jié)算人員，客戶(hù)自行提貨時(shí) 需要提供該單位出具的加蓋公司公章的提貨通知單， 供應(yīng)處倉(cāng)庫(kù)提供產(chǎn)品出庫(kù)單、 出門(mén)證， 財(cái)務(wù)人員根據(jù)以上單據(jù)及銷(xiāo)售合同中約定的付款時(shí)間、收款情況進(jìn)行審核簽字，貨物方可 放行。若不符合銷(xiāo)售合同要求或有逾期賬款的客戶(hù)，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕在出門(mén)證上簽字，如 有特殊情況，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十二條 對(duì)銷(xiāo)售結(jié)算依據(jù)的審核1出庫(kù)單、出門(mén)證與結(jié)算單內(nèi)容是否完整無(wú)誤；2銷(xiāo)售合同

16、、發(fā)貨通知單、出庫(kù)單、出門(mén)證、結(jié)算單及客戶(hù)貨物驗(yàn)收單內(nèi)容是否相符。 3貨款支付是否符合合同規(guī)定。第三十三條 銷(xiāo)售結(jié)算 1財(cái)務(wù)處根據(jù)審核無(wú)誤的結(jié)算依據(jù)開(kāi)具發(fā)票；如未能開(kāi)具發(fā)票，按無(wú)票收入的形式進(jìn) 行賬務(wù)處理。2當(dāng)月發(fā)貨，不能確定收入的情況下，財(cái)務(wù)處可根據(jù)銷(xiāo)售合同、發(fā)貨通知單、出庫(kù)單 及出門(mén)證等，依據(jù)暫估單價(jià)對(duì)收入進(jìn)行暫估入賬，按無(wú)票收入的形式進(jìn)行賬務(wù)處理，暫估 單價(jià)按照合同約定的價(jià)格期，最大限度的貼近實(shí)際結(jié)算價(jià)格。3對(duì)于尚未達(dá)到結(jié)算條件，但銷(xiāo)售已形成，客戶(hù)要求開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需由銷(xiāo)售處在銷(xiāo)售 數(shù)量及金額范圍內(nèi)，做臨時(shí)開(kāi)票申請(qǐng)，經(jīng)由財(cái)務(wù)審核后酌情開(kāi)具部分發(fā)票。第二節(jié) 銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售退款第三十四條 銷(xiāo)售

17、退回 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售退回的管理，對(duì)銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)要按未確認(rèn)收入和已確認(rèn)收入兩種情 況來(lái)考慮。對(duì)銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售處要將銷(xiāo)售退回情況說(shuō)明經(jīng)主管副總批示后，報(bào)送給財(cái) 務(wù)處，同時(shí)按銷(xiāo)售退庫(kù)的形式將已銷(xiāo)售的產(chǎn)品重新辦理入庫(kù)后， 進(jìn)行銷(xiāo)售退回的賬務(wù)處理。第三十五條 銷(xiāo)售退款 對(duì)銷(xiāo)售退款業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵循“先對(duì)賬，后付款”的原則。由銷(xiāo)售處與客戶(hù)將雙方對(duì) 賬情況核對(duì)后，轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)處銷(xiāo)售結(jié)算人員進(jìn)行財(cái)務(wù)賬面的核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，由銷(xiāo)售處 業(yè)務(wù)人員按照銷(xiāo)售退款流程，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，執(zhí)行銷(xiāo)售退款。第五章 工程結(jié)算第三十六條 工程結(jié)算依據(jù) 與工程結(jié)算有關(guān)的依據(jù)主要包括工程合同、發(fā)票、工程進(jìn)度結(jié)算書(shū)、工程結(jié)算書(shū)、設(shè) 備

18、驗(yàn)收單、質(zhì)量反饋表等。第三十七條 對(duì)工程結(jié)算依據(jù)的審核 財(cái)務(wù)處須對(duì)收到的結(jié)算依據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：1. 發(fā)票審核：發(fā)票抬頭、稅號(hào)信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、對(duì)方公司名稱(chēng)、開(kāi) 票日期等信息是否正確、票面是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等；2. 工程進(jìn)度結(jié)算書(shū)、工程結(jié)算書(shū)、設(shè)備驗(yàn)收單等文件是否由相關(guān)部門(mén)人員簽字、是否 加蓋相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)章、日期是否明確、有無(wú)驗(yàn)收問(wèn)題等；3. 發(fā)票金額、工程合同金額、工程進(jìn)度結(jié)算書(shū)三者金額是否相符；4. 申請(qǐng)付款日期與合同規(guī)定日期是否相符。第三十八條 工程結(jié)算應(yīng)包括下列內(nèi)容：1. 工程施工成本的核算（1）工程施工費(fèi)核算，主要包括工程施工進(jìn)度款、尾款的結(jié)算等。（2

19、）工程材料費(fèi)核算，指因工程施工所采購(gòu)和耗用的各種材料的核算。（3）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)核算，指各種機(jī)器設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、稅金及運(yùn)雜費(fèi)等的核算。（4）設(shè)備安裝費(fèi)核算，指為使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)而用于設(shè)備的材料費(fèi)、安裝費(fèi) 等的核算。2. 工程管理費(fèi)核算，指工程設(shè)備處發(fā)生的不能直接計(jì)入某一項(xiàng)工程成本的費(fèi)用，包括 工程管理人員的工資及福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞保費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、 水電費(fèi)等公共費(fèi)用的核算。3. 工程間接費(fèi)的核算，包括設(shè)計(jì)勘查費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè) 施費(fèi)、土地使用費(fèi)、（資本化的）利息費(fèi)、工程檢測(cè)費(fèi)等間接費(fèi)用的核算。4. 工程補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)及扣款（1）工程補(bǔ)貼與獎(jiǎng)勵(lì)是指因地

20、方居民干擾、自然災(zāi)害或其他不可抗力等風(fēng)險(xiǎn)致使工程 需停工而造成工程承包單位損失， 或因?yàn)樾枰浜仙a(chǎn)致使工程承 包單位需趕工提前完工 時(shí)，給予的施工方一定的款項(xiàng)。工程補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)在取得施工方開(kāi)具的發(fā)票后支付，并記 入工程成本。（2）工程扣款因施工方未按保證工程安全、 質(zhì)量合格等方面符合國(guó)家規(guī)定和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、 招標(biāo)文件中的工安環(huán)保、施工質(zhì)量等事項(xiàng)施工而違約對(duì)施工方的扣款，工程扣款以抵減工 程發(fā)票款或抵減應(yīng)開(kāi)票金額的形式以抵減工程成本。5. 工程損失的核算 工程損失是指由于建設(shè)單位、施工方或不可抗力等原因造成的單項(xiàng)工程或單位工 程部分或整體報(bào)廢或毀損而造成的損失，該損失經(jīng)相關(guān)方賠償后，經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)，應(yīng)從 在建工程轉(zhuǎn)出，確認(rèn)損失原因后記入當(dāng)期損益。6. 固定資產(chǎn)進(jìn)行改良的，應(yīng)先將原固定資產(chǎn)賬面價(jià)