應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度

1、_應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品和服務(wù)，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋， 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、 業(yè)務(wù)人員在公司銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)或勞務(wù)時應(yīng)及時簽訂銷售合同及服務(wù)訂單并及時催交相關(guān)費用。2、 收款時間：要求按簽訂合同的時間及比例收回相應(yīng)的金額。3、 回款

2、方式：轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬匯款，現(xiàn)金。4、 部門人員調(diào)動或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份 （一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份） ，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字， 并報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。精品資料_（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣工資的10% ；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項不計入業(yè)績。3、 財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對 3 個月以上部

3、門未回款財務(wù)部上報公司總裁。4、對預(yù)收款，按1% 的比例對市場員給予獎勵。（三）應(yīng)收賬款監(jiān)控制度1、財務(wù)部門應(yīng)于月后5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)， 不得有損公司形象；2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照財務(wù)部們報來的帳齡明細(xì)表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況， 對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。3、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期

4、限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。精品資料_4、財務(wù)部門應(yīng)于月后5 日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表 ，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理 （總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進行賬款回收工作。5、業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤， 如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。 若收匯票時需客戶背面簽名， 并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚， 注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)

5、發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。1、收款不報或積壓收款。2、退貨不報或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利（四）應(yīng)收賬款交接制度業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗， 必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在15 日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的， 將依法追究法律責(zé)任。 離職交接依最后在交精品資料_接單上批示的生效日期為準(zhǔn)， 在生效日期前要交接完成， 若交接不清又離職時

6、，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。二、壞賬管理制度1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問， 訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1 日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施。2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款， 應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由， 對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明， 并提出清收建議， 否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償（） %以上的金額。3、凡發(fā)生 .壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)

7、按壞賬金額的（）%給予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。三、應(yīng)付帳款管理應(yīng)付賬款應(yīng)該遵循以下原則：(1) 、集中企業(yè)資源 ,做好付款計劃(2) 、誠信經(jīng)營 ,規(guī)范制訂采購合同(3) 、堅定信用 ,到期非付不可(4) 、合理展延付款期 ,運用支付技巧(5) 、沉著應(yīng)對資金短期內(nèi)緊缺精品資料_(6) 、減少資金過多存量 ,加速流動比率（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票；2、轉(zhuǎn)賬匯款；3、現(xiàn)金；（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。（四）應(yīng)付賬款監(jiān)控制度（ 1）采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應(yīng)實行崗位分離，以防止串通舞弊。（ 2）定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。（ 3）制定應(yīng)付賬款清理計劃，