案件風(fēng)險防控柜面業(yè)務(wù)試題

1、案件風(fēng)險防控柜面業(yè)務(wù)試題一、單選題（ 20 個）1個人儲蓄存款業(yè)務(wù)在開戶與續(xù)存時的受理、審核環(huán)節(jié)的風(fēng) 險表現(xiàn)哪一個說法是正確的（ A ）A. 無證件開戶B.存款“實名制”C.客戶識別D.活期存款2下列對公存款業(yè)務(wù)在存款時哪一個是主要風(fēng)險點（A）A. 現(xiàn)金清點B.收款不入賬C.資金來源不合法D.現(xiàn)金數(shù)額不符3下列哪一個敘述掛失與換折的風(fēng)險表現(xiàn)是正確的（D）A. 授權(quán)審核B.密碼掛失C.申請資料D.他人解掛補折（單、卡）或支取4下列哪一個是抹賬與沖賬的主要風(fēng)險點（A）A. 抹賬與沖賬的真實性B.抹賬套取重空C. 授權(quán)復(fù)核D.修改密碼5. 查詢、凍結(jié)、扣劃的風(fēng)險表現(xiàn)哪一個是正確的（D）A. 資金扣劃

2、B.執(zhí)法文書公函C.執(zhí)法人員身份D. 利用查詢、凍結(jié)（解凍）、扣劃轉(zhuǎn)支資金。6. 提入票據(jù)復(fù)核與入賬的風(fēng)險表現(xiàn)是哪一個（D）A. 退票B.票據(jù)入賬C.提入票據(jù)復(fù)核D.插入、調(diào)換不是提入交換的票據(jù)7. 下列哪一個是行（社）內(nèi)往來風(fēng)險的防控措施（ A）A. 對未達賬款進行延伸核查 B.未達賬款C. 交易時間差D.錯帳沖正或者摸賬8. 下列哪一個是賬務(wù)核對的風(fēng)險防控措施（ A）A. 對賬資料要歸檔保管、專人負責(zé)，防止毀損丟失、被 偷換、篡改。B. 資料檔案歸對賬人員保管C對賬內(nèi)容防止毀損丟失、被偷換、篡改D. 對賬頻率專人負責(zé)9. 下列哪一個是募股的主要風(fēng)險點（ A）A .股金吸納B .股東信息錄入

3、C. 密碼設(shè)置D.股金證打印10. 修改客戶信息風(fēng)險的防控措施是哪一個（D ）A. 客戶身份識別B.申請資料 C.授權(quán)復(fù)核D. 對修改客戶信息業(yè)務(wù)檢查11. 印章刻制的風(fēng)險防控措施是哪一個 （D）A. 生產(chǎn)廠家的選擇B .印章質(zhì)量的刻制C.印章刻制、審批手續(xù)的管理D .建立印章集中統(tǒng)一申請、刻制制度12. 印押的使用風(fēng)險表現(xiàn)是哪一個（ C）A.不及時更換印章日期B.密押機密碼管理制度不完善C. 公章擅自帶離工作場所使用，并未入庫保管D. 印押使用范圍、種類管理制度不清晰13. 重要空白憑證使用的風(fēng)險表現(xiàn)是哪一個（ D ）A. 憑證號與使用順序號 B.使用程序 C.外來重要憑證D. 跳號使用、私

4、自滯留重要空白憑證、有價單證14. 重要空白憑證領(lǐng)用與保管的風(fēng)險防控措施是哪一個（A ）A. 領(lǐng)用、保管專人負責(zé)，并定期進行崗位輪換B. 領(lǐng)用手續(xù)及時登記 C.入庫、保管與交接清楚15. 下列哪一個是柜員卡使用與保管的風(fēng)險表現(xiàn)（ A ）A.隨意放置、他人保管、使用B.卡實物未及時入屜庫管理。C. 卡密碼更換不及時D.臨時離崗未及時鎖頻16 尾箱核對的風(fēng)險防控措施是哪一個（C ）A.限制柜員尾箱現(xiàn)金額度 B.抵（質(zhì)）押物權(quán)證入庫保管。C.柜員不得私自借用現(xiàn)金，保證尾箱賬賬、賬款相符。17. 尾箱保管與入庫的風(fēng)險表現(xiàn)是哪一個（ C ）A.柜員臨時離崗尾箱未入庫 B.出入庫人員管庫員未登記C.柜員離

5、開崗位未將現(xiàn)金、憑證、印章等人箱上鎖保管18 柜員卡發(fā)放的風(fēng)險表現(xiàn)是哪一個（C ）A.柜員卡發(fā)放對象是授權(quán)員 B.柜員卡權(quán)限控制不合理C.非柜員或正式員工持有柜員卡19. 重要空白憑證銷毀風(fēng)險的防控措施是哪一個（ D ）A. 作廢憑證保管未及時登記、清點銷毀。B. 憑證銷毀應(yīng)信用社網(wǎng)點負責(zé)人到場監(jiān)督。C. 使用停用、作廢的重空憑證，辦理吸收股金、存款。D. 停用的重要空白憑證或有價單證，集中收繳、清點、核 對、銷毀。20. 印章停用和銷毀的風(fēng)險表現(xiàn)是哪一個( C )A. 印章的停用入庫保管，不得隨意放置或丟棄B. 印章的銷毀必須有上繳部門批準(zhǔn)。C. 停止使用的印、押未及時收繳，使用該印章辦理業(yè)

6、務(wù)。D .停用的印、押，應(yīng)及時封存、上繳業(yè)務(wù)主管部門。二、多項選擇題1. 印、押的運輸?shù)娘L(fēng)險表現(xiàn)是哪幾個 ( A B )A. 印章、密押機運輸，采取公交車、出租車等交通工具進 行運輸，或通過郵寄、托運等方式運輸，造成遺失、被盜或 失密。B. 重要印章專用運輸車搭乘無關(guān)人員及捎帶其他物品，或 運輸途中擅離職守，導(dǎo)致印章、密押機丟失。C. 銀行印、押必須按照重要物品的運輸要求實行專車運輸， 嚴(yán)禁郵寄、托運。D. 對運輸時間、地點、和路線要嚴(yán)格保密，押運車輛不得 搭乘無關(guān)人員和捎帶其他物品。2. 下列哪些屬于重要空白憑證 (ABCDEF)A.存單B.存折C.存款證明、D. 存款開戶證明E.匯票F.銀

7、行卡、3. 柜員卡分為( A D )A. 操作卡B.借記卡C.貸記卡D.授權(quán)卡4. 尾箱核對的風(fēng)險表現(xiàn)是（ A B ）A .違反現(xiàn)金管理和財務(wù)管理規(guī)定，用白條、發(fā)票、已簽發(fā) 的股金證、應(yīng)收賬款等抵庫。B. 尾箱現(xiàn)金賬款不符，柜員利用假幣調(diào)換現(xiàn)金尾箱中的真 幣，或直挪用、盜用尾箱現(xiàn)金。C. 柜員之間不得私自借用現(xiàn)金，必須通過現(xiàn)金調(diào)撥程序調(diào) 繳現(xiàn)金，保證尾箱現(xiàn)金賬賬、賬款相符。D. 每日營業(yè)終了，主管或指定專人對柜員尾箱卡把核對現(xiàn)金，對整把現(xiàn)金進行翻查，并逐份清點重要空白憑證。5. 個人儲蓄開戶與續(xù)存環(huán)節(jié)風(fēng)險表現(xiàn)有哪幾個（ABC ）A.無證件開戶B.證件不符或代理開戶C.假證件開戶D.批量開戶6.

8、 下列哪些是對公存款開戶與續(xù)存開戶資料審查、 管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控措施 （ C D ）A. 同一單位在同一網(wǎng)點以同一證明文件 ,開立多個一般賬 戶、專用賬戶。B. 同一單位在同一網(wǎng)點，頻繁開戶、銷戶，并辦理與開戶單位經(jīng)營狀況不相符的大額資金往來。C. 認真審核并換人復(fù)查單位開戶資料的完整性、真實性、 合規(guī)性。D. 對無證、假證、證件不符、資料不全，代理手續(xù)不完善的，信用社要拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。7. 下列掛失、換折與修改客戶信息業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點是 （ ABCDEF ）A.客戶身份識別B.授權(quán)審核C.解掛操作D. 預(yù)留印鑒掛失E.密碼掛失F掛失取現(xiàn)、銷戶8. 下列哪些是提出票據(jù)錄入與交換風(fēng)險表現(xiàn)（A

9、B）A. 信用社工作人員采用無票據(jù)或偽造票據(jù)手段，向人民銀 行交換系統(tǒng)中錄入虛假信息，配合外部人員作案。B. 票據(jù)交換員利用工作之便，與他行人員相互勾結(jié)，在交 換給他行的提出票據(jù)中，插入、調(diào)換經(jīng)過偽造、變造的票據(jù)。C. 錄入、復(fù)核與交換崗位必須分設(shè)，落實“四項制度”D. 票據(jù)交換在交換行營業(yè)場所辦理，執(zhí)行雙方簽收手續(xù)。9. 內(nèi)部賬務(wù)核對的風(fēng)險防控措施是（A B）A. 要嚴(yán)格設(shè)立記賬、對賬崗位、執(zhí)行雙人對賬、換人對賬 等對賬風(fēng)險控制措施，嚴(yán)防“一手清” 。B. 執(zhí)行柜員尾箱每日現(xiàn)金、實物“三碰庫”和對賬制度。C. 記賬、對賬人員相互兼崗、混崗、業(yè)務(wù)“一手清”。D. 打擊內(nèi)部不法人員利用對賬人員單

10、方面核對余額或發(fā) 生額挪用、侵占資金行為。10. 外部對賬發(fā)送對賬單對賬風(fēng)險防控措施是（ ABCD ）A. 信用社與重要客戶應(yīng)事先進行對賬約定，明確對賬方 式、對賬人、對賬時間等條款，規(guī)范對賬工作B. 余額對賬單應(yīng)采取統(tǒng)一格式、換崗打印輸出，打印輸出人員不對賬，對賬人員不得打印輸出對賬單；需手工填制的 對賬單必須經(jīng)會計主管簽字審核后發(fā)出。C. 余額對賬單必須采取指定人專送、 寄送等正規(guī)渠道送達， 嚴(yán)禁由非對賬人員及無關(guān)人員捎帶、轉(zhuǎn)交。D. 回持的對賬單必須由專人收存、審核、主管復(fù)核，加蓋印鑒的對賬回持，必須折角核對無誤后，注明收回日期。三、判斷題1 、押運員未將尾箱送人柜臺區(qū)，或柜員在運鈔車未

11、到達前將尾箱送出柜臺區(qū)等候是尾箱保管與入庫風(fēng)險表現(xiàn)。（“）2、業(yè)務(wù)印章在未啟用期間，印模、密押的編碼規(guī)則必須嚴(yán)格 按規(guī)定加蓋本機構(gòu)公章或機構(gòu)負責(zé)人及保管人簽章后封存， 入庫妥善保管是印、押的領(lǐng)取與保管防控措施（“）3、違規(guī)在重要空白憑證上蓋業(yè)務(wù)印章和經(jīng)辦人名章，造成案 件隱患是重要空白憑證使用風(fēng)險表現(xiàn)（“）4 、掛失代理人手續(xù)不全或他人使用虛假、偽造身份證件假冒 客戶辦理掛失是掛失、換折與修改客戶信息業(yè)務(wù)防控措施。（X）5、復(fù)核、授權(quán)人對抹帳或沖賬業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性審查把 關(guān)不嚴(yán)、不細、致使復(fù)核、授權(quán)控制環(huán)節(jié)流于形式，造成經(jīng) 辦人員侵占、挪用客戶或信用社資金是抹賬、沖賬業(yè)務(wù)的風(fēng) 險表現(xiàn)。（“

12、）6、工作人員與被執(zhí)行人員串通，不按規(guī)定向有權(quán)機關(guān)提供真 實信息，向被執(zhí)行人員通風(fēng)報信或故意拖延，協(xié)助客戶轉(zhuǎn)移 資金是查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)的防控措施（X）7 、同一單位在同一網(wǎng)點， 或信用社工作人員與外部人員勾結(jié)，頻繁開戶、銷戶，并辦理與開戶單位經(jīng)營狀況不相符的大額 資金往來。是對公業(yè)務(wù)開戶與續(xù)存開戶資料審查、管理環(huán)節(jié)的防控措施（X）8 、銀行（信用社）經(jīng)辦人員在辦理由于要素等原因而退票的 本行票據(jù)時，可以將款項轉(zhuǎn)入其他賬戶，侵占資金。 （X）9 、辦理社內(nèi)往來業(yè)務(wù)，記賬、對賬、授權(quán)崗位應(yīng)嚴(yán)格分開、 相互制約，不得混崗操作；并加強“四項制度“的落實。是 案件風(fēng)險防控措施（“）。10 、記賬、對

13、賬人員可以相互兼崗、混崗、業(yè)務(wù)也可以“一手清” （X）四、名詞解釋1、重要空白憑證： 是指經(jīng)銀行或單位 （個人 ）填寫金額并簽章 后即具有支付效力的未簽發(fā)空白憑證。2 、柜員卡： 是指銀行業(yè)務(wù)人員在銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)時所 必須持有的、表明其登錄業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，在權(quán)限范圍內(nèi)進行業(yè) 務(wù)操作及授權(quán)的磁卡或 IC 卡。3、邏輯尾箱： 是指在銀行綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)分配給各個機構(gòu)、 各個柜員的用于記載現(xiàn)金、重要白憑證及有價單證等實物數(shù) 量的電子虛擬箱。4 、抹賬、沖賬： 統(tǒng)稱錯帳調(diào)整，是信用社內(nèi)部對記載錯誤的 賬務(wù)進行取消、糾正、調(diào)整的行為5、對公存款： 是機關(guān)、 團體、部隊、企事業(yè)單位和其他組織、 個體工商

14、戶將貨幣資金存任銀行，并可以隨時或者按約定時 間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款單位的負債。6 、個人儲蓄： 是指自然人以本人的名義將屬于其所有的人民 幣或者外幣存入銀行機構(gòu)，銀行機構(gòu)開具存折、存單或者銀 行卡等作為憑證，個人憑存折、存單或者銀行卡等支取存款 本金和利息，銀行機構(gòu)按照規(guī)定支付本金和利息的活動。7、同城票據(jù)交換：亦稱票據(jù)清算，一般指同一城市 （或區(qū)域 ）各金融機構(gòu)對相互代收、代付的票據(jù)，按照規(guī)定時間和要求， 通過票據(jù)集中交換，并清算資金的一種活動8、行 （社）內(nèi)往來： 是中小金融機構(gòu)本級與上級或下級分支機 構(gòu)之間，發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金往 來業(yè)務(wù)。9 、賬

15、務(wù)核對： 是指在會計核算中，為保證賬簿記錄真實、正 確、可靠， 賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查和核對的工作。包括 銀行內(nèi)部賬務(wù)核對及銀 銀、銀企、銀行與個人等外部對賬工 作。10 、股金： 股金又稱股本金，是指投資者按照企業(yè)章程或合 同、協(xié)議的約定，實際投入中小金融機構(gòu)的資本化貨幣 五、簡答題1、簡述尾箱限額管理的防控措施（1）上級管理部門應(yīng)按網(wǎng)點、柜員實際業(yè)務(wù)現(xiàn)金需求量核定 合理庫存限額。（2）網(wǎng)點、柜員應(yīng)確保在核定限額內(nèi)使用、保管現(xiàn)金，對超 限額部分及時上繳，特別是做好節(jié)假日超限額現(xiàn)金的上繳。（3）上級業(yè)務(wù)管理和稽核部門應(yīng)加強尾箱、庫存限額執(zhí)行情 況的檢查，防止案件的發(fā)生。2、簡述印、押的使用的

16、風(fēng)險表現(xiàn)（ 1 ）公章未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用，帶離工作場所，未入庫保管。（2）銀行（信用社）工作人員盜用印章。（3）銀行（信用社）工作人員超權(quán)限、超范圍使用印章，或 有意錯蓋。（4）印章日期與交易日期不一致，為作案時間制造假象。（ 5 ）密押機編押、核押規(guī)則或密碼泄漏。3、什么是有價單證主要包括哪些答：包括代理發(fā)行和認購債券、旅行支票、定額存單、 定額匯票、定額本票、各類債券以及印有固定面值金額的其 他有價單證等。4 個人儲蓄業(yè)務(wù)支取與銷戶客戶證件審核的風(fēng)險表現(xiàn)是什么 答：客戶利用經(jīng)辦人員的疏忽或與其特殊關(guān)系，對需提 供身份證件的支取、銷戶業(yè)務(wù)，不提供證件或使用無效、偽造身份證件進行支取、銷戶或違規(guī)

17、代理支、取銷戶。5、對公存款業(yè)務(wù)憑證出售的風(fēng)險表現(xiàn)是什么答：（ 1 ）不法分子利用與信用社工作人員熟悉等條件，在 沒有證件或手續(xù)不完備的情況下申請購買支票；（2）不法分子利用偏遠信用社技術(shù)落后的漏洞，或工作人 員利用熟悉客戶資料的條件，用偽造的印鑒、證件申購重要 空白憑證，為挪用、侵占客戶、信用社資金作準(zhǔn)備；（ 3 ）不法分子利用企業(yè)財會人員變更之機，冒充企業(yè)財會 人員向銀行申購重要空白憑證，經(jīng)辦人員未經(jīng)核對，即出售 支票等憑證，經(jīng)不法分子挪用、侵占單位賬戶資金提供可乘 之機。6、銀企對賬的風(fēng)險表現(xiàn)是什么：答：銀企對賬制度不落實，不及時或不簽、少簽對賬單； 簽發(fā)虛假對賬單掩蓋犯罪事實；私刻印鑒

18、代替企業(yè)對賬；收 回的對賬單未驗印或驗印流于形式，造成虛假對賬；工作人 員為完成對賬單回收率，用熟悉關(guān)系讓存款單位財務(wù)人員在 空白對賬單上加蓋預(yù)留印鑒。7、抹賬、沖賬業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點有哪些答：（1 ）抹賬、沖賬的真實性。 （ 2 ）抹賬、沖賬必須經(jīng)會 計主管審核、授權(quán)。 （ 3）抹帳時間差。 （ 4）客戶要求抹帳。8、票據(jù)受理與審核的風(fēng)險防控措施有哪些 答：（1）柜面受理人員要認真核對客戶賬戶信息或經(jīng)辦人身 份，認真核對收款人的賬號、戶名。 （ 2）經(jīng)辦人員受理業(yè)務(wù) 時，應(yīng)認真審核票據(jù)的真?zhèn)?，按照制度?guī)定審驗、核對票據(jù) 是否符合有關(guān)規(guī)定。9、提入票據(jù)復(fù)核與入賬的風(fēng)險表現(xiàn)有哪些答：（1）銀行 （信

19、用社 ） 工作人員在票據(jù)入賬時，延遲入賬、 改變賬號與戶名，或故意錯錄信息，截留侵占資金。（ 2）信用社工作人員采用無票據(jù)或偽造票據(jù)手段，虛構(gòu)提入票據(jù)， 付出款項，侵占資金。 （ 3）票據(jù)交換員利用工作之便，在交 換拿回的票據(jù)中，插入、調(diào)換經(jīng)過偽造或變造的票據(jù)，非法 達到使用資金目的。10 、募股的風(fēng)險防控措施有哪些 答：（1）加強宣傳，對增資擴股等重要事項的信息進行披 露與公告，防止非法人員假冒中小金融機構(gòu)名義非法吸收股 金。（2）嚴(yán)禁逆程序辦理人股手續(xù)，認真審查申請人身份、入 股資格及入股投資金來源。（ 3 ）加強股金證的管理，對作廢的股金證按規(guī)定處理，及 時銷毀?？瞻坠山鹱C不得加蓋印章；

20、嚴(yán)禁員工冒看留存空白 或作廢股金證。（4）人股手續(xù)與協(xié)議簽署必須在營業(yè)場所由本人辦理。六、論述題（一）論述防范對賬環(huán)節(jié)的風(fēng)險1、實行手工簽發(fā)對賬單的，嚴(yán)格執(zhí)行換人復(fù)核制度，避 免不簽、漏簽、錯簽等現(xiàn)象；系統(tǒng)打印對賬單的，未經(jīng)批準(zhǔn) 不得補制。 2、嚴(yán)格執(zhí)行對賬人、記賬人相分離制度。3、嚴(yán)格按對賬頻率實行上門對賬。 4 、對異常賬戶實行上門對賬。 5、會計主管認真履行對賬工作的管理職責(zé)，確保銀企對賬全 面、準(zhǔn)確、及時。 6、對收回的對賬單嚴(yán)格進行折角驗印；核 對人在對賬單上簽章證明，明確責(zé)任。風(fēng)險虛假對賬單及時 采取措施，確?？蛻糍Y金安全。對賬時對賬戶余額及本對賬 期內(nèi)賬戶明細一并核對并由客戶確認

21、簽章。（二）論述防范憑證對外出售風(fēng)險1 、嚴(yán)格對公結(jié)算賬戶有關(guān)管理規(guī)定， 企事業(yè)單位賬戶開立 成功后，方可向存款單位出售支票。 2 、認真核對企業(yè)經(jīng)辦人 身份，發(fā)現(xiàn)異常跡象，要與企業(yè)進行核實確認，在辦理相關(guān) 手續(xù)。3、嚴(yán)格控制單位賬戶支票等重要空白憑證的領(lǐng)購數(shù)量。 單位持空白憑證過多時，不再受理申購業(yè)務(wù)。管理監(jiān)督部門 要定期檢查單位申購和使用重要空白憑證的情況，發(fā)現(xiàn)異常， 要及時與開戶單位進行核對。 4 、嚴(yán)禁銀行（信用社）工作人 員代企業(yè)領(lǐng)購重要空白憑證，建立和規(guī)范有關(guān)領(lǐng)購登記（具 體時間等）、簽字確認手續(xù)， 檢查人員對照視頻進行檢索查對。（三）論述防范存款查詢、凍結(jié)（解凍） 、扣劃業(yè)務(wù)風(fēng)險

22、1 、嚴(yán)格執(zhí)行查詢、凍結(jié)（解凍） 、扣劃的有關(guān)規(guī)定。對 通知書、法律文書、公函及執(zhí)法人員的證件等證明資料的真 偽進行嚴(yán)格審查，必要時要向執(zhí)法人員所在單位核實執(zhí)法人 身份，防止不法分子冒充有權(quán)機關(guān)人員進行詐騙。2 、查詢、凍結(jié)（解凍） 、扣劃等重要法律文書資料和執(zhí) 法人員身份證復(fù)印件應(yīng)作永久保管資料，妥善保管，做到調(diào) 閱有登記，歸檔要及時。3、扣劃時必須將資金轉(zhuǎn)入有權(quán)機關(guān)指定賬戶。檢查監(jiān)督 檢查部門要重點核實實際扣劃與執(zhí)法部門部門扣劃通知書指 定賬戶是否一致，防止銀行（信用社）工作人員通過扣劃交 易防止工作人員通過扣劃交易侵占客戶資金。（四）論述防范同城票據(jù)提入與入賬風(fēng)險1.交換人員、 錄入人員

23、、 記賬人員崗位要嚴(yán)格分社， 嚴(yán)格 授權(quán)，形成有效制約。2. 規(guī)范流程，票據(jù)交換要嚴(yán)格執(zhí)行雙方簽收手續(xù)。3. 會計主管或業(yè)務(wù)主管每日必須對同城業(yè)務(wù)進行核對，提出、提入金額要與票據(jù)勾對，并檢查、記載業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運行 異常情況。4. 加強與人民銀行、 其他商業(yè)銀行和客戶的對賬， 嚴(yán)格執(zhí) 行對賬制度，及時跟蹤未達賬項并妥善處理。（五）論述印、押的領(lǐng)取與保管風(fēng)險表現(xiàn)：（1）、一人領(lǐng)用印、押，或非相關(guān)人員捎回，領(lǐng)用人員 趁機留取印模。2）、印、押、證保管責(zé)任人相互制約不到位，隨意將印 押交他人保管。(3) 、一人同時接觸印、押、證，或同時持有單位公章、 法人代表及財務(wù)負責(zé)人名章或?qū)⑿姓聨щx工作場所。(

24、4) 、印章、印模保管不善被盜用，印、押遺失或被盜， 未及時查明原因和采取相應(yīng)的補救措施，形成重大風(fēng)險。(5) 、柜員臨時離崗未按規(guī)定收章入箱管理或?qū)⒂≌陆凰?人代為使用或代為保管。(六) 論述尾箱核對防控措施(1) 嚴(yán)禁以白條、發(fā)票、已簽發(fā)股金證、應(yīng)收賬款等充抵 庫款。(2) 柜員之間不得私自借用現(xiàn)金，必須通過現(xiàn)金調(diào)撥程序 調(diào)繳現(xiàn)金，保證尾箱現(xiàn)金賬賬、賬款相符。(3) 每日營業(yè)終了，主管或指定專人對柜員尾箱卡把核對 現(xiàn)金，對整把現(xiàn)金進行翻查，并逐份清點重要空白憑證。(4) 各級管理部門及負責(zé)人要定期對柜員尾箱進行全面核 查。檢查時須打印當(dāng)日柜員交易流水，逐筆確認存款沖正、 大額取款和上解現(xiàn)金

25、等業(yè)務(wù)的真實性。在監(jiān)控圍內(nèi)對現(xiàn)金、 重要空白憑證、抵 (質(zhì))押物品權(quán)證進行全面清、核對，確保賬 賬、賬實相符。對長短款等情況必須深入追蹤，查明原因。(七) 論述柜員卡使用與保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險表現(xiàn)(1) 將柜員卡、 授權(quán)卡隨意放置或交與其他員工代為保管、 使用，使之成為 “公用卡”，被不法分子利用， 進行非法操作（2）授權(quán)柜員未履職，以業(yè)務(wù)繁忙為由，直接將授權(quán)密碼告訴被授權(quán)柜員，或授權(quán)柜員在進行業(yè)務(wù)授權(quán)時，不對業(yè)務(wù) 真實性進行認真核對，造成制約失控，違法操作未被及時發(fā) 現(xiàn)，使犯罪得逞。（3）柜員卡密碼長期不換， 密碼輸入操作不采取隱蔽措施， 致使密碼泄露，被不法分子盜取，形成隱患。（4）營業(yè)期間，柜

26、員登錄后臨時離開崗位，不退出操作界 面，造成其他人員趁機進入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，非法操作。（5）利用其他柜員身份違規(guī)辦理業(yè)務(wù)；（6）柜員私辦業(yè)務(wù)，空存實取或套取重空（八）論述支取與銷戶客戶證件審核業(yè)務(wù)處理風(fēng)險表現(xiàn)（ 1）工作人員利用工作之便， 竊取客戶賬戶信息， 私自、 內(nèi)外勾結(jié)或聽從領(lǐng)導(dǎo)授意，違規(guī)對客戶賬戶進行操作，私自 支取款項。（2）工作人員私自對掛失、凍結(jié)、質(zhì)押或睡眠賬戶辦理 支取銷戶，侵占客戶資金。（3）轉(zhuǎn)賬支取時，工作人員誤導(dǎo)客戶在空白取款憑證上 先簽字并填好相關(guān)信息，系統(tǒng)交易錄入時，蒙蔽客戶，將款 項轉(zhuǎn)入自己所掌握賬戶。（4）工作人員采取空庫方式頻繁辦理大額當(dāng)日存入、次 日支取業(yè)務(wù)，套取信

27、用社利息。5 ）工作人員對客戶提前支取的存單， 支付客戶本息后， 不進行賬務(wù)處理或賬務(wù)處理完畢后抹賬，待存單到期后再實際辦理支付，套取信用社利息。（九）論述對公存款業(yè)務(wù)開戶與續(xù)存環(huán)節(jié)開戶資料審查、管 理的防控措施（1）認真審核并換人復(fù)查單位開戶資料的完整性、真實 性、合規(guī)性。（2）對無證、假證、證件不符、資料不全，代理手續(xù)不 完善的，信用社要拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對行為可疑的和領(lǐng)導(dǎo) 授意辦理、抵制無效的應(yīng)及時報告，并留存記錄。（3）禁止信用社工作人員代理客戶開戶及辦理相關(guān)業(yè)務(wù)； 委托第三方開戶的應(yīng)嚴(yán)格審查，必須出具法定代表人或單位 負責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及授權(quán)經(jīng)辦人的身份證件。（4）嚴(yán)格執(zhí)

28、行驗資賬戶預(yù)留印鑒相關(guān)規(guī)定，原則上預(yù)留 所有出資人的印鑒。只預(yù)留部分出資人印鑒的，應(yīng)由未預(yù)留 印鑒出資人出具書面授權(quán)或證明。（5）妥善保管開戶單位預(yù)留的印鑒卡片，嚴(yán)格執(zhí)行管用 分離及交接制度。已轉(zhuǎn)入久懸未取專戶的印鑒卡片，應(yīng)單獨 抽出、專夾保管。（6）信用社工作人員辦理單位銀行結(jié)算賬戶時，要與開 戶單位確定至少 2 名熱線驗證人員，并在熱線驗證函上注明 聯(lián)系人員姓名、性別、聯(lián)系方式等，開戶單位聯(lián)系人發(fā)生變 化時要及時更新。十）簡述行 （社 ）內(nèi)往來的風(fēng)險（一）向上級機構(gòu)繳存資金，或由上級機構(gòu)下解資金時，單 邊記賬，截留資金。（二）記賬員單邊記賬，通過憑空記賬手段，虛增（減）社 內(nèi)往來資金，套取

29、資金，轉(zhuǎn)入個人或單位賬戶。（三）信用社經(jīng)辦人員偽造對賬單或編制虛假未達賬項調(diào)節(jié) 表，是往來科目月末余額為零，掩蓋侵占社內(nèi)往來資金。（四）信用社經(jīng)辦人員偽造、克隆社內(nèi)往來對賬單，掩蓋侵 占社內(nèi)往來資金行為（五）客戶提交支票（系統(tǒng)內(nèi)）時，聲稱急用款項，經(jīng)與出 票（社）聯(lián)系，確認該客戶賬戶資金余額足額后，受理信用社違 規(guī)提前入賬， 并為客戶辦理款項支取業(yè)務(wù)， 待支票劃回出票社時， 該賬戶款項已被出票人惡意轉(zhuǎn)移，套取資金。七、案例風(fēng)析案例 1 ：一、基本情況2009年7月2 9日，S市商業(yè)銀行在監(jiān)管機構(gòu)組織開展的案 豐大排查活動中，發(fā)現(xiàn)該行營業(yè)部主任 F 利用私刻客戶 印章、代買支票、偽造對賬單等手段

30、， 在 2004 年11 月至 2 008 年 8 月期間累計挪用開戶單位資金 億元，至案發(fā)日仍有 5500 萬元沒歸還。二、主要作案手段（一）指使本單位內(nèi)部人員冒用客戶名義購買轉(zhuǎn)賬支票，刻客戶財務(wù)公章和負責(zé)人章，違規(guī)代替客戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 F 挪客戶資金的主要手段之一，就是指使本單位內(nèi)部人員 L,假借為大客戶服務(wù)的名義，先從前臺購買支票，交 F 加蓋私刻 的客戶單位的財務(wù)公章和負責(zé)人的印章。并填寫相應(yīng)的金額 后 ,再到前辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)并取走回單，從而完成這一冒名轉(zhuǎn)賬 行為。（二）偽造銀行對賬單和回單，與企業(yè)虛假對賬。F 挪用客戶資金后，為防止事情敗露，又采取了如下掩蓋手段：一是 制作假對賬單交

31、與企業(yè)對賬。具體過程是：在銀企對賬時,該營業(yè)部業(yè)務(wù)人員從本行核心系統(tǒng)打印真實對賬單并加蓋業(yè)務(wù) 公章后，不是通知客戶到前臺領(lǐng)取對賬單，而是直接交給F，F(xiàn) 將事先偽造假對賬單與真對賬單掉包互換后再交給該業(yè)務(wù) 人員，由該業(yè)員交與企業(yè)進行對賬，從而造成企業(yè)賬目上保 持銀企對賬相符的假象。二是偽造假回單交回銀行使銀企對 賬相符。企業(yè)進行對賬后， 由銀行業(yè)務(wù)人員將對賬回單交給 F， F 又將原核心系統(tǒng)印出的對賬單回加蓋私刻的企業(yè)印章后交 由業(yè)務(wù)人員送回前臺存檔。從而造成該營業(yè)部存檔的對賬單 始終顯示銀企對賬相符的假象，致使此案件長時間末被發(fā)現(xiàn)。（三）偽造假利息清單，提供給企業(yè)入賬。 F 挪用客戶單位 資金

32、后，偽造企業(yè)計息憑證，用于企業(yè)記賬。經(jīng)核實，企業(yè) 的計息憑證與銀行的計息金額不一致，系 F 偽造所致。三、案發(fā)原因（一 ）公司治理長期不到位，內(nèi)控和風(fēng)險管理混亂。T 市商業(yè)銀行 2005 年設(shè)立了 “三會一層” 的組織架構(gòu)， 職責(zé)不清 、 議事規(guī)則不健全， 決策層、 管理層、 監(jiān)督層履職缺位、 制衡 效 的問題突出。班子成員之間不團結(jié)，缺乏向心力，造成經(jīng)營 管理混亂、內(nèi)部控制薄弱和風(fēng)險管理松懈的局面，這是該案 的根本原因。（二 ）制度執(zhí)行力弱化，內(nèi)控制度形同虛設(shè)。 F 通過購買轉(zhuǎn) 賬支票、私刻印章的手殷挪用客戶資金，順利地避開了多項 規(guī)章度的約束，這就充分反映出該行內(nèi)控制度執(zhí)行力弱化的 問題，

33、加之對賬制度的重大缺陷，未按照監(jiān)管要求集中對賬， 而是由本部門自行對賬，這就為 F 提供了制度上的漏洞。（三） 用人嚴(yán)重失察， 道德風(fēng)險誘發(fā)案件風(fēng)險。 T 市商業(yè) 銀 行在員工管理過程中，忽視對重要崗位人員思想動態(tài)、不 良行為， 尤其是直系親屬有關(guān)情況的監(jiān)督排查，如對 F 的配 偶有經(jīng)商行為就沒有引起高度關(guān)注。而且在對全行的干部交 流過程中，因 F 休假等原因，末能及時交流，致使其違規(guī)行 為一直能暴露。在歷年員工考核中，偏重對經(jīng)營效益的評比， 而忽視對員各方面、 多角度的考核評價，對可能誘發(fā)案件風(fēng) 險的各種異常行為一直末能察覺。案例 2 ：【案例分析】G 省 F 市 S 區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社賴某涉嫌挪用資金案（一）案件基本情況2009年2月26日，S區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社對清算中心聯(lián)行結(jié)算 會計賴某實施強制休假。 27 日接崗會計員日結(jié)時， 發(fā)現(xiàn)聯(lián)行結(jié)算 賬戶“大同城代收戶”與實際票據(jù)交換數(shù)據(jù)不符，差額巨大。經(jīng) 核查，賴某在 2006 年 8 月至 2008 年 2 月，利用其任聯(lián)社清算 中心聯(lián)行結(jié)算會計之便，通過虛增大同城票據(jù)交換科目下的內(nèi)部 賬戶（大同代收戶、大同城退票戶、大同城次日戶）的借方發(fā)生 額，制造虛假資金來源，然