工程項目成本管理辦法

1、工程項目成本管理辦法（試行）成本是反映一個企業(yè)工作質(zhì)量的綜合性指標(biāo)， 是衡量企業(yè)管理水平的標(biāo)尺； 施工企業(yè) 要生產(chǎn)產(chǎn)品，就要發(fā)生各種生產(chǎn)消耗，也就是在施工過程中發(fā)生的全部生產(chǎn)費用的總和； 成本管理與控制就是指工程項目在實施過程中針對施工成本的形成過程進行監(jiān)督并糾正 發(fā)生的偏差， 使工程項目實際施工成本限制在計劃范圍內(nèi)， 為了保證工程項目目標(biāo)成本的 實現(xiàn)，分公司制定以下工程項目施工成本管理辦法。1. 一般規(guī)定 工程項目成本管理與控制應(yīng)包括項目施工成本的預(yù)測、計劃、分解、實施、核算、分析、 考核、整理成本資料與編制成本報表。分公司建立以項目經(jīng)理部為中心的成本控制體系， 進行成本管理目標(biāo)分解， 明確

2、職能部門、 項目部各級管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任和相互關(guān)系。項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)項目管理目標(biāo)責(zé)任書中明確的目標(biāo)成本責(zé)任考核指標(biāo)，對施工過程 中發(fā)生的、可控制的各種消耗和費用進行全程控制。2施工成本控制管理程序工程項目目標(biāo)成本控制管理按下列程序進行：2.1.1 分公司成本部進行工程項目計劃成本預(yù)測和匯總， 制定下達項目部目標(biāo)成本降低指 標(biāo)。2.1.2 根據(jù)分公司下達的指標(biāo)，項目經(jīng)理部應(yīng)制訂施工成本控制計劃、措施，分解、深化 成本控制指標(biāo)。2.1.3 項目經(jīng)理部實施過程成本控制、糾正發(fā)生的偏差。2.1.4 成本部對項目經(jīng)理部實施期間的工程施工成本進行考核與指導(dǎo)。2.1.5 成本部進行成本分析并編制項目

3、經(jīng)理部成本分析報告。2.1.6 成本部對竣工工程進行施工成本管理水平的測算和分折，并收集、匯總、保存成本 管理檔案資料，為工程承總分包、招（投）標(biāo)提供經(jīng)濟依據(jù)工程項目施工成本控制程序框圖:3. 成本核算周期與對象成本核算周期的劃分成本核算原則上按月預(yù)報分階段進行，其核算周期劃分為五個階段：第一階段：墊層 以下（包括支護、土方、樁基、墊層等），第二階段：墊層以上至土結(jié)構(gòu)，第三階段：土至 群樓結(jié)構(gòu)完，第四階段：群樓以上主體結(jié)構(gòu)完，第五階段：裝飾（修）工程完。具體的核 算階段應(yīng)根據(jù)建筑物的造型與特征確定。分公司成本核算對象321對外簽訂施工承包合同的工程項目在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個項目部

4、 完成的，可視為一個成本核算對象。322對外簽訂施工承包合同的工程項目不在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個項目 部完成的，應(yīng)分別按各自的工程名稱確定成本核算對象。3.2.3對外簽訂施工承包合同的工程項目在同一施工工地，其施工內(nèi)容不全部由一個項目 部完成的，可按工程名稱各自確定成本核算對象。3.2.4成本核算對象一經(jīng)確定不得擅自變動。3.2.5工程項目成本控制對象：以單位工程或分部、分項工程成本為控制對象。工程項目實際成本控制內(nèi)容3.3.1直接成本的構(gòu)成3.3.1.1人工費：指直接從事建筑安裝工程施工工人（包括施工現(xiàn)場制作構(gòu)件人工，施工 現(xiàn)場水平、垂直運輸?shù)容o助工人，但不包括機械施工人員）的基

5、本工資、生產(chǎn)工人輔助工 資、獎金、津（補）貼、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費、工人個人繳納的社保費。3.3.1.2材料費：即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的各種材料費用。包括：材料原價（或供應(yīng)價格）、材料運雜費、運輸損耗費、采購保管費、檢驗試驗費、輔助材料、構(gòu)配件、 零件、半成品費用。3.3.1.3機械使用費：指在施工過程中使用施工機械所發(fā)生的費用。包括：折舊費、經(jīng)常 修理費、安拆及場外運輸費、機械管理費、機械臺班人工費、職工福利費、燃料動力費、 養(yǎng)路費及車船使用稅，替換工具及部件費、潤滑及擦拭材料費。使用外單位中小型機械租 賃費、以及按照規(guī)定支付的場外運輸費、施工機械安拆費等。3.3.1.4

6、措施費（其它直接費）：是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工 過程中非工程實體項目費用。包括措施費和其他費：指履約擔(dān)保手續(xù)費，工程保險費，環(huán) 境保護費，現(xiàn)場文明施工費，安全施工費，臨時設(shè)施費、夜間施工增加費，趕工措施費， 鋼筋混凝土模板及支架攤銷（或租賃）費，腳手架攤銷（或租賃）費，垂直運輸機械臺班費， 大型機械設(shè)備進出場及安拆費，施工現(xiàn)場用水電氣費，生產(chǎn)工具用勞保使用費，檢驗試驗 費，工程定位復(fù)測費，工程點交費，場地清理清潔費，冬雨季施工增加費，施工津貼，鐵 路公路工程行車干擾費，送電工程干擾通訊保護措施費，特殊工程技術(shù)培訓(xùn)費，井港工程 輔助費，土方工程費，施工排水、降水費，已完工

7、程及設(shè)備保護費以及因場地狹小等特殊 情況發(fā)生的材料二次搬運費。3.3.2 間接成本（管理費用）的構(gòu)成3.3.2.1 現(xiàn)場項目管理人員的工資，工資性津貼，勞動保護費等。3.3.2.2 現(xiàn)場管理辦公費，工具用具使用費，財產(chǎn)、車輛、特殊工種保險費，現(xiàn)場管理及 試驗部門使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的用費。3.3.2.3 職工差旅交通費，職工福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，工程保修費，工程排 污費，其它費用。3.3.2.4 業(yè)務(wù)招待費3.3.2.5 勞動保險費3.3.2.6 進入間接費用的存貨跌價準(zhǔn)備，項目管理中發(fā)生的其它費用。 工程項目成本控制方法3.4.1 人工費控制3.

8、4.1.1 提高勞動生產(chǎn)效率的途徑：提高機械化施工水平、優(yōu)化勞務(wù)分包、實行專業(yè)化作 業(yè)、按定額控制用工、提高員工危機感和責(zé)任感、精簡管理層、壓縮非生產(chǎn)用工等措施。3.4.1.2 嚴(yán)格控制分包隊伍合同外的人工費開支。3.4.2 材料費控制3.4.2.1 加強材料計劃、 預(yù)算料具編審工作， 努力降低采購成本； 堅持現(xiàn)場材料驗收制度， 控制料具消耗總量，加強預(yù)制品定價和現(xiàn)場配套供應(yīng)，執(zhí)行限額領(lǐng)料制度。3.4.2.2 提高模板使用“三率”（周轉(zhuǎn)率、完好率、回收率） ，降低鋼管、扣件分包價格。3.4.2.3 做到工完場清，減少日常浪費。3.4.3 機械使用費控制 合理配置施工設(shè)備，堅持定人、定機、定崗位

9、，提高施工機械“三率”（完好率、利 用率、作業(yè)效率），合理縮短工期。3.4.4 間接費用控制 間接費用的控制關(guān)鍵是要有精干的管理層，提倡管理人員兼職，實行可控費用包干， 節(jié)約費用開支，減少浪費。成本控制重點3.5.1 學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實施施工預(yù)算控制及工程決算、工程索賠措施， 降低工程成本。3.5.2 論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進步，制定和實施有利于降 低項目成本的施工進度計劃和技術(shù)措施，推廣運用新技術(shù)、新工藝、新材料。4. 成本核算要點 工程項目成本核算，是指以施工項目為對象，運用會計的核算方法，對施工生產(chǎn)過程中 發(fā)生的各種生產(chǎn)費用進行審核、記錄、歸集和匯

10、總，并正確計算出工程項目的實際成本。 其基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家、公司規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，真實反映施工生產(chǎn) 過程中各種耗費，正確計算工程項目的實際成本，完整無誤地編制成本報告，促進項目管 理，降低施工成本。工程項目實際成本的核算，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。不得以預(yù)算成 本、估計成本、定額成本代替實際成本。項目部實際施工成本由成本部負責(zé)按劃分的階段進行核算，同時采用手算與電算兩種方 法進行成本核算校對； 施工過程中實際施工成本的運行情況由成本部負責(zé)按月或分階段進 行分析預(yù)報，出具成本分析報告，并定期召開成本分析會。分公司及工程項目年度總成本 由財務(wù)部負責(zé)核算。實際成本中耗

11、用的材料，必須以計算期內(nèi)實際耗用量為準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代耗，以購代耗。 項目經(jīng)理部成本核算基礎(chǔ)資料必須正確完整，如實地反映施工生產(chǎn)過程中的各種消耗。有關(guān)成本核算的原始記錄、 憑證、帳冊、費用匯總和分配表、 統(tǒng)計資料等， 內(nèi)容必須齊全、 真實，報表編制必須及時。為規(guī)范工程項目的成本核算行為，滿足分公司管理的需要，便于成本分析，項目經(jīng)理部 的基礎(chǔ)報表必須采用公司統(tǒng)一的報表格式進行編報。為準(zhǔn)確核算項目成本，項目經(jīng)理部如有一個以上主體合同，應(yīng)按合同內(nèi)容分別單列成本 進行核算。正確、及時核算施工過程中分包隊伍發(fā)生的各項費用，計算施工項目的實際成本，是項 目成本核算的中心任務(wù)；設(shè)立單位工程成本臺帳，真實、完整的

12、核算項目成本。按本辦法 確定成本開支范圍，正確劃分已完工程和未完工程成本費用的界限，正確區(qū)分成本、費用 核算期間，不準(zhǔn)隨意待攤和預(yù)提。專業(yè)分包單位或作業(yè)隊每月應(yīng)準(zhǔn)確填報完成的工作量，并及時上報項目經(jīng)理部；項目經(jīng) 理部每月對完成的工程量應(yīng)認真進行審核匯總， 并按公司要求填寫工程量結(jié)算報表， 報商 務(wù)部、成本部審核；并根據(jù)當(dāng)月完成的工程量及發(fā)生的費用與實際耗費進行比較，及時修 正成本控制計劃，調(diào)整增效、降耗措施。5. 工程項目成本分析 工程項目成本分析，必須堅持“實事求是，數(shù)據(jù)說話，注重時效，為施工服務(wù)”的原則， 必須認真貫徹落實成本管理責(zé)任制， 建立成本分析會議制度。 項目部每月召開一次成本分

13、會，有成本降低計劃和降低成本措施。項目經(jīng)理部必須每月按時填報各類原始報表，并進行文字描述，做好原始分類記錄。成 本部應(yīng)按核算周期將成本分析的結(jié)果形成文件 , 為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法 的改進、制定降低成本措施、改進成本控制體系等提供依據(jù)。成本部在進行成本分析時，對發(fā)現(xiàn)不合理的攤銷及擴大成本范圍現(xiàn)象，要查明原因及時 提出糾正和處理意見，保證成本真實、準(zhǔn)確、完整，逐漸完善對成本的管理。進行成本分析時，應(yīng)以真實可靠的數(shù)據(jù)作為分析的依據(jù)，做到既要有數(shù)據(jù)分析對比，又 要用文字分析人、料、機及其它支付項目清單，以保證成本分析結(jié)果的可依賴性。成本分析主要方法5.5.1 對比分析法： 對比分析法就

14、是通過對可比性的指標(biāo)進行對比，找出差異，分析原因。主要包括以下 方面的分析：實際工程量與預(yù)算工程量的對比分析； 實際消耗量與計劃消耗量的對比分析； 實際采購價格與信息價格的對比分析； 各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額的對比分析； 實 際成本與計劃成本的對比分析；5.5.2 趨勢分析法：趨勢分析法是分析某項成本指標(biāo)的本期數(shù)與上期數(shù)、 本年數(shù)與近幾年數(shù)的變化， 以了 解成本發(fā)展的速度和趨勢的方法。5.5.3 因素分析法： 為了分析和找出多種因素對成本指標(biāo)的影響，只有采用因素分析法將指標(biāo)分解成各個 因素之后，才能進行相互比較。6. 成本核算數(shù)據(jù)資料的提交與要求為了能夠及時反映一定時期的經(jīng)營成果， 在成

15、本核算指標(biāo)與工程預(yù)算收入子目基本對 應(yīng)情況下，尋找工程項目經(jīng)濟管理盈虧的平衡點，從而不斷總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，要求各管理 部門按以下規(guī)定編制提交成本核算數(shù)據(jù)資料：施工產(chǎn)值收入及實際成本起止日期 項目經(jīng)理部施工產(chǎn)值計量報表上報截止日期為當(dāng)月 25 日，實際成本的上報截止日期 為次月 3 日前；為了保證計算（核算）周期的一致性，要求各項目部統(tǒng)一按以下時段進行 當(dāng)月產(chǎn)值計量和實際成本統(tǒng)計：一月份為 1日25日，二一月份為上月26日次月 25日，十二月份為上月26日本月底。當(dāng)一個施工（核算）階段到達且不滿足上報時段時， 項目部應(yīng)增加一次調(diào)整或補報到達該階段完成的施工產(chǎn)值及對應(yīng)發(fā)生的實際成本報表。施工產(chǎn)值收入

16、項目經(jīng)理部按月上報施工產(chǎn)值計量報表（見樣表一），報表中應(yīng)對當(dāng)月完成的形象進 度（計量部位）進行具體描述，并根據(jù)計量報表中列明的項目名稱（由成本部負責(zé)列項） 計算上報當(dāng)月完成的工程量（包括當(dāng)月設(shè)計變更與費用簽證），交成本部審核、計價，確定項目部當(dāng)月施工產(chǎn)值收入，項目部在上報施工產(chǎn)值報表的同時應(yīng)提交與項目名稱相對應(yīng) 的工程量計算表（見附件1,計量規(guī)則同深圳市2003定額）、鋼筋下料單（見附件2）、次 月材料需用計劃表（附件3）以及當(dāng)月設(shè)計變更與費用簽證復(fù)印件。施工產(chǎn)值計量月報（樣表一）形象進度（計量部位）描述：序 號項目名稱單 位工程數(shù)量金額（元）備注項目上報部門審核單價合價合計工程名稱： 年月審

17、核人:項目經(jīng)理:編制人:工程量計算表（附件1）編制人:工程名稱： 分項工程： 序項目名稱單位工程量計量表達式編制時間:鋼筋下料表（附件2）工程名稱： 施工部位：序編號級別直徑鋼筋簡圖下料長度（mr）i根數(shù)重量 (kg)材料計劃表（附件3）工程名稱： 時間：年 月 日序材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量進場時間12345678910111213141516171819202122232425262728合計審核:編制:項目部產(chǎn)值預(yù)算收入臺賬根據(jù)確定的工程核算階段，成本部應(yīng)按照該階段預(yù)算書進行分類、登記建賬；項目部月度完成的計劃成本情況，應(yīng)根據(jù)項目部上報的施工產(chǎn)值（分包單位完成的 工作量）報表按照預(yù)算定額分

18、析出來的工料機數(shù)量及執(zhí)行的單價由成本部按月進行 分類、登記建賬，階段核算與月度分類、登記的科目應(yīng)保持一致，以方便成本核算, 項目部月度完成計劃成本情況表詳見樣表二，其中人工費中的分包勞務(wù)的預(yù)算收入 應(yīng)與勞務(wù)分包合同確定的分部（項）名稱及承包范圍口徑一致。項目部月度完成 計劃成本情況表（樣表二）工程名稱： 年 月序 號項目名稱單位計劃成本備注數(shù)量單價金額成本總價1人工費分包勞務(wù)（土建）分包勞務(wù)（安裝）2材料費消耗材料費商砼鋼筋型鋼水泥磚砂灰石油漆化工裝修水暖衛(wèi)生電氣材料消防材料五金結(jié)構(gòu)件輔材低值易耗品工具用具勞保用品周轉(zhuǎn)材料層板木枋腳手架其他周轉(zhuǎn)材料3機械費機械使用費大型機械設(shè)備進出場及安拆費機

19、械配件機械維修費機上人員工資4其他直接費工程水費工程電費材料二次搬運臨時設(shè)施臨時設(shè)施攤銷檢驗試驗費5分包工程支出（雙包）安裝工程支出鋁合金工程支出防水工程支出人工挖孔樁工程支出土方工程支出土建工程支出防火、防盜門、卷閘門工程支出入戶門工程支出欄桿及屋面鋼圍網(wǎng)支出衛(wèi)生間隔板工程支出附屬工程支出水泵房配電房室外總平圍墻維修6間接費用工作人員工資職工福利費辦公費通訊費差旅交通費管理用具使用費勞動保護費業(yè)務(wù)招待費工程保修費車輛費膳食費工程保險費勞務(wù)分包管理費工程投標(biāo)費成品保護清理費職工取暖費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費總合計項目部實際成本消耗量月報與臺賬（見樣表三、樣表四），表中項目可根據(jù)當(dāng)月實 際發(fā)生的成本

20、消耗名稱增減填報， 分包勞務(wù)根據(jù)勞務(wù)分包合同確定的分部（項） 名稱及約定的承包范圍分列填報，樣表四由項目部自行存檔備查。實際成本消耗量月報（樣表三）工程名稱： 年月項目名稱單 位消耗量備注數(shù)量單價（元）合價（元）成本總價元工程直接成本1、人工費分包勞務(wù)（土建）分包勞務(wù)（安裝）元2、材料費元商砼m3鋼筋t型鋼t水泥t磚t砂m3灰m3石m3油漆化工元裝修元水暖衛(wèi)生元電氣材料元消防材料元五金元結(jié)構(gòu)件元輔材元低值易耗品：元工具用具元勞保用品元周轉(zhuǎn)材料：元層板m2木枋m3腳手架t其他周轉(zhuǎn)材料元3、機械費元機械使用費元大型機械設(shè)備進出 場及安拆費元機械配件元機械維修費元機上人員工資元4、其他直接費元工程水

21、費元工程電費元材料二次搬運元臨時設(shè)施元臨時設(shè)施攤銷元檢驗試驗費元5、分包工程支出（雙包）元鋁合金工程支出防水工程支出樁基工程支出土方工程支出土建工程支出安裝工程支出防火門防盜門卷閘門支岀入戶門工程支出欄桿及屋面鋼架支出衛(wèi)生間隔板工程支出附屬工程支出水泵房配電房室外總平總平圍墻工程間接成本6、間接費用元管理人員工資元職工福利費元辦公費元通訊費元差旅交通費元管理用具使用費元勞動保護費元業(yè)務(wù)招待費元車輛費元膳食費元工程保險費元工程投標(biāo)費元成品保護清理費元職工降溫費元職工教育經(jīng)費元總合計項目經(jīng)理:審核:編制:項目實際成本消耗量臺賬（樣表四）工程名稱 年度項目名稱單位消耗量月月月月月月月數(shù)量金額數(shù)量金額

22、數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額成本總價工程直接成本1、人工費分包勞務(wù)（土建）分包勞務(wù)（安裝）2、材料費商砼鋼筋型鋼水泥:磚砂灰石油漆化工裝修水暖衛(wèi)生電氣材料消防材料五金結(jié)構(gòu)件輔材低值易耗品：工具用具勞保用品周轉(zhuǎn)材料：層板木枋腳手架其他周轉(zhuǎn)材料3、機械費機械使用費大型機械設(shè)備進場 及安拆費機械配件 機械維修費 機上人員工資4、其他直接費工程水費工程電費 材料二次搬運臨時設(shè)施 臨時設(shè)施攤銷 檢驗試驗費5、分包工程支出（雙包）安裝工程支出 鋁合金工程支出 防水工程支出 樁基工程支出 土方工程支出土建工程支出防火防盜卷閘門支出入戶門工程支出欄桿及屋面鋼圍網(wǎng)支 出衛(wèi)生間隔板工程支出附屬工程支出

23、水泵房配電房室外總平圍墻維修工程間接成本6、間接費用工作人員工資職工福利費辦公費通訊費差旅交通費管理用具使用費勞動保護費業(yè)務(wù)招待費車輛費膳食費工程投標(biāo)費工程保險費成品保護費職工降溫費:職工教育經(jīng)費總合計項目經(jīng)理:審核:編制:各類數(shù)據(jù)表單按月提交時間與責(zé)任單位序表單名稱提交時間責(zé)任單位接收單位審核單位1施工產(chǎn)值計量月報當(dāng)月25日項目部工程部工程、成本部2工程量計算表（附件 1）當(dāng)月25日項目部工程部工程、成本部3鋼筋下料表（附件 2）當(dāng)月25日項目部工程部工程、成本部4材料需要計劃表（附件 3）當(dāng)月25日項目部工程部工程、商務(wù)部5月度完成產(chǎn)值預(yù)算收入表次月3日成本部成本部成本部6實際成本消耗量月

24、報次月3日項目部成本部成本部7項目實際成本消耗量臺賬當(dāng)月25日項目部商務(wù)部財務(wù)部8項目發(fā)生間接費用月報次月3日財務(wù)部成本部財務(wù)部9材料收、發(fā)、存月報表次月3日項目部財務(wù)部 商務(wù)部 成本部財務(wù)部 商務(wù)部10分包工程進度結(jié)算報表當(dāng)月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部11分包工程竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部12機械租賃進度結(jié)算報表當(dāng)月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部13機械租賃竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部14腳手架租賃進度結(jié)算報表當(dāng)月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部15腳手架租賃竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部16臨時設(shè)施租賃進度結(jié)算報表當(dāng)月25日項目

25、部綜合部綜合、成本部17臨時設(shè)施租賃竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部綜合部綜合、成本部18合同外項目價格審批表當(dāng)月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部19工程項目責(zé)任成本階段報表本階段完后21天成本部財務(wù)部財務(wù)部注：實行月度考核，分階段核算的辦法，當(dāng)一個施工 （核算）階段到達且不滿足上報時段內(nèi)容時，項目部應(yīng)增加一次調(diào)整或補報到達該階段完成的施工產(chǎn)值及對應(yīng)發(fā)生 的實際成本各種報表，報出時間為施工（核算）階段完成后5天內(nèi)報出。7.項目部計劃成本的測算根據(jù)分公司下達的年度經(jīng)營目標(biāo)進行測算：計劃成本降低率二計劃成本降低額/預(yù)算成本收入計劃成本降低額二預(yù)算成本收入-施工成本（實際成本）施工成本二人工費+材料費+

26、機械費+措施費+管理費（間接費）+考核獎勵計劃成本預(yù)算收入測算依據(jù)721分公司下達的預(yù)算成本降低率。722該項目的預(yù)算成本收入。723項目施工組織設(shè)計及成本降低措施。7.2.4同行業(yè)、同類項目的成本水平。7.2.5分公司內(nèi)部施工費用預(yù)算。7.2.6市場物價變化因素。項目部計劃成本預(yù)算收入的構(gòu)成7.3.1項目部計劃成本的預(yù)算收入由分公司相關(guān)職能部門負責(zé)預(yù)（測）算，成本部負責(zé)匯總確定，計劃成本作為項目經(jīng)理部控制施工成本的上限指標(biāo)，項目部在實施經(jīng) 營管理過程中發(fā)生的實際施工成本不得突破、超越；同時分公司將根據(jù)計劃成本的 構(gòu)成范圍下達項目部管理責(zé)任降低指標(biāo)，作為項目部實施目標(biāo)管理及績效考核的責(zé) 任指標(biāo)

27、之一，項目部有責(zé)任和義務(wù)予以完成。7.3.2計劃成本預(yù)算收入的構(gòu)成計劃成本預(yù)算收入構(gòu)成表序計劃成本預(yù)（測）算收入范圍測算部門責(zé)任指標(biāo) （降低率%-一一人 工 費定額人工費按深圳市03預(yù)算定額分析計算成本部0二二二材 料 費主要材料費按深圳市03預(yù)算定額分析計算（鋼筋 暫按施工下料單重量X計算）成本部5%- 6%其它材料費按深圳市03預(yù)算定額分析計算成本部8%-12%-三機 械 費施工機械使用費（小型機械）按深圳市03預(yù)算定額分析計算成本部10%- 12%四措 施 費現(xiàn)場臨時設(shè)施費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用文明施工費按深圳市03預(yù)算定額計算成本部50%安全施工費按深圳市03

28、預(yù)算定額計算成本部0施工排水、降水費按深圳市03預(yù)算定額計算成本部30%- 50%砼、鋼筋砼模板及 支架費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用腳手架費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用垂直運輸機械費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用大型機械進出場 及安拆費按施工組織設(shè)計及進出場臺次測算工程、商務(wù)部包干使用五間 接 費現(xiàn)場管理人員及 二三線人員工資按項目部確定的人員數(shù)量及施工工期 由分公司核定工資預(yù)算總額綜合、財務(wù)部包干使用現(xiàn)場管理費由分公司核定項目部管理費預(yù)算總額綜合、財務(wù)部包干使用733計劃成本預(yù)算、測算表單與責(zé)任部門（樣表五樣表九）以下（樣表五樣表九

29、）責(zé)任部門分別報給部門:樣表五報給：成本部樣表六報給：成本部、項目部、商務(wù)部樣表七報給：成本部、項目部、商務(wù)部樣表八報給：成本部、項目部、商務(wù)部樣表九報給：成本部、項目咅E工程項目工料機預(yù)算收入?yún)R總表（樣表五）工程名稱： 時間：年月 日序 號工料機名稱單 位數(shù)量單價（元）合價（元）備注123456789101112131415161718責(zé)任部門：成本部審核人:編制人:工程項目砼模板支架、腳手架料具費用計劃成本 測算表（樣表七）工程名稱： 時間：年 月 日序號項目單位核定數(shù)量測算單價（元）使用周期（天）合價（元）備注1自行搭建生活設(shè)施2 m2租賃生活用設(shè)施2 m3生產(chǎn)用臨時設(shè)施2 m4現(xiàn)場臨時

30、供水m5現(xiàn)場臨時供電m6現(xiàn)場臨時道路2 m7現(xiàn)場臨時圍墻2 m8臨時排水溝m9臨時生活用電度10臨時生活用水噸11其他臨時設(shè)施m12安全施工費元13文明施工費元14施工排水、降水費（專業(yè)類）元15合計工程名稱： 時間：年 月 日序號料具名稱規(guī)格單位測定數(shù)量使用周期（天）單價（元）合價（元）備注1234567891011121314151617合計責(zé)任（協(xié)辦）部門：商務(wù)部（工程部）審核人:編制人:工程項目垂直運輸（大型）機械費、進出場費、安拆費用計劃成本 測算表（樣表八）工程名稱： 時間：年月 日序號機械設(shè)備名稱型號單位數(shù)量使用周期（天）單價（元）合價（元）備注1塔式起重機2施工電梯3井字架4門

31、式架5汽車吊進出場費6推土機進出場費7挖掘機進出場費8壓路機進出場費9混凝土地泵進出場費10111213141516合計責(zé)任（協(xié)辦）部門：商務(wù)部（工程部）審核人:編制人:工程項目間接費用計劃成本預(yù)算表（樣表九）工程名稱： 時間：年 月日序號費用名稱計算式每月預(yù)算金額（元）合計金額（元）開支范圍1管理及二、三線 人員工資支付施工現(xiàn)場管理人員、保衛(wèi)勤雜人員、炊事員的工資2通訊費項目上所有的通訊費用3辦公費施工現(xiàn)場管理辦公用品、文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書 報、耗材和降溫等費用4工具用具費指施工現(xiàn)場管理用不屬于固定資產(chǎn)的工具、用具、勞防用品、 器具和家具的購置、維修及攤銷費等5市內(nèi)交通費指職工因

32、公發(fā)生的市內(nèi)交通費和誤餐補助費、工傷人員就醫(yī)路 費等6小車使用費指施工現(xiàn)場小車發(fā)生的燃料、油料、過路過橋費、日常維修保 養(yǎng)費（大修費、小車年檢費除外）、司機出車補助（工資）等費 用7業(yè)務(wù)招待費施工現(xiàn)場對外業(yè)務(wù)交往發(fā)生的就餐費、香煙費等費用8其他費指上述開支以外的其他必要的支出，包括員工膳食費、 排污費、圖紙翻樣費、清潔衛(wèi)生費、綠化費、聯(lián)防費、員工體檢費合計責(zé)任（協(xié)辦）部門：綜合部（財務(wù)部）審核人:編制人:7.3.3 計劃成本預(yù)算收入的預(yù)（測）算工作應(yīng)建立在真實、清楚的基礎(chǔ)上，安裝工程 的成本收入根據(jù)施工承包范圍參照土建工程進行預(yù)測計算；各部門在進行施工成本 管理過程中，要仔細研究分析施工總承包合同中約定的工程范圍和計價（算） 方式；在施工過程中當(dāng)構(gòu)成工程實體的主要材料進場價格超過合同約定的單價或出 現(xiàn)無價材料時，應(yīng)及時與業(yè)主辦理有效的價格確認單；當(dāng)發(fā)生合同外的增項工作、 設(shè)計變更、設(shè)計修改等工作內(nèi)容時，應(yīng)及時與