進口付匯業(yè)務操作指南

1、進口付匯業(yè)務操作指南一、進口付匯名錄登記進口單位取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后，應當?shù)酵鈪R局辦理“進口單位付匯名錄”（以下簡稱名錄）登記手續(xù)，并簽署進口付匯業(yè)務辦理確認書；進口單位名錄登記信息發(fā)生變更的，應當在變更之日起30日內(nèi)，持下列材料到外匯局辦理變更登記手續(xù)到外匯局辦理變更登記手續(xù)；進口單位終止經(jīng)營或被取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的，應當?shù)酵鈪R局辦理注銷登記手續(xù)。（一）名錄登記所需材料1.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表，依法不需要辦理備案登記的提交中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書或中華人民共和國臺、港、澳、僑投資企業(yè)批準證書等相關(guān)證明材料；2.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；3.中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證；4

2、.中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書；5.法定代表人簽字、加蓋單位公章的貨物貿(mào)易進口付匯業(yè)務辦理確認書；6.外匯局要求提供的其他材料。（二）名錄信息發(fā)生變更所需材料1.名錄變更申請書；2.信息變更相關(guān)文件或證明(工商部門企業(yè)營業(yè)執(zhí)照變更證明、商務部門批件等)；3.外匯局要求的其他文件。（三）名錄注銷所需材料1.進口單位終止經(jīng)營或被工商管理部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的提供相關(guān)證明文件；2.進口單位終止或被商務部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的提供相關(guān)證明文件。二、進口付匯登記對于不在名錄、分類結(jié)果為“C類進口單位”以及法規(guī)規(guī)定的其他特殊業(yè)務，進口單位下列進口付匯業(yè)務應在付匯或開證前到外匯局辦

3、理進口付匯業(yè)務登記手續(xù)。（一）不在名錄進口單位的進口付匯辦理所需材料1.按照不同結(jié)算方式除提供相應單證；2.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書或中華人民共和國臺、港、澳、僑投資企業(yè)批準證書；3.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；4.中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證；外匯局要求提供的其他相關(guān)材料。（二）“C類進口單位”的貨到付款業(yè)務辦理所需材料1.按進口貨物報關(guān)單“貿(mào)易方式”分類付匯代碼表提交相關(guān)有效憑證和商業(yè)單據(jù)。2.憑“可以對外售付匯”進口貨物報關(guān)單付匯的，提交進口合同、加蓋海關(guān)“驗訖章”的進口貨物報關(guān)單正本（付匯證明聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票；3.憑“有條件對外售付匯”進口貨物報關(guān)

4、單付匯的，還需根據(jù)進口貨物報關(guān)單的貿(mào)易方式，審查相應憑證；4.“不得對外售付匯”進口貨物報關(guān)單，不能憑以辦理進口付匯。三、逐筆報告（一）逐筆報告范圍進口單位存在以下情況的應在進口貨物報關(guān)單進口日期或收匯日期后30日內(nèi)持相關(guān)有效商業(yè)單證或證明材料向外匯局逐筆報告。1.不在名錄；2.單筆合同項下付匯與實際到貨或收匯差額超過合同金額10%且金額超過等值10萬美元的進口付匯；3.單筆金額超過等值10萬美元的進口退匯；4.分類結(jié)果為“B類進口單位”；5.進口單位列入名錄后自發(fā)生進口付匯業(yè)務之日起三個月內(nèi)的進口付匯；6.其他需進行逐筆報告的進口付匯。（二）逐筆報告所需材料1.進口付匯逐筆核查報告表； 2.

5、進口付匯核查憑證；3.進口貨物報關(guān)單（貨到付款項下還需根據(jù)進口貨物報關(guān)單的貿(mào)易方式，審查相應憑證）；4.收匯憑證（進口項下退匯、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和境外承包工程需提供）；5.進口合同、發(fā)票及差額說明材料（單筆合同項下付匯與實際到貨或收匯差額超過合同金額10%且金額超過等值10萬美元的進口付匯需提供）；6.退匯協(xié)議（進口項下退匯時需提供）；7.外匯局要求提供的其他材料。（三）操作流程進口單位可通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）或到外匯局現(xiàn)場辦理逐筆報告業(yè)務。1.通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）逐筆報告（1）選擇左側(cè)列表【進口付匯業(yè)務處理】->【網(wǎng)上逐筆報告】，如下圖所示：點擊列表上方的【新增】

6、按鈕，系統(tǒng)自動生成新報告表，如下圖：點擊【新增】按鈕，分別輸入需登記單證的編號，系統(tǒng)自動顯示對應的進口付匯信息、進口貨物信息、進口項下收匯逐筆信息。信息錄入完成后，點擊【保存】按鈕，完成逐筆報告表的填寫。勾選【報告表編號】，點擊【報送】發(fā)至外匯局。打印報告表，并持相關(guān)有效商業(yè)單證或證明材料到外匯局辦理審核手續(xù)。報告表在報送前可修改和刪除。2.到外匯局現(xiàn)場辦理逐筆報告業(yè)務進口單位持相關(guān)有效商業(yè)單證或證明材料到外匯局辦理逐筆報告手續(xù)。（四）注意事項1.進口單位逐筆報告信息的及時性和準確性將影響進口單位的非現(xiàn)場總量核查及現(xiàn)場核查結(jié)果。2.貿(mào)易方式為“不得對外售（付）匯”報關(guān)單的報關(guān)數(shù)據(jù),不得用于逐筆

7、報告。四、進口貨物報關(guān)單信息變更（一）辦理信息變更范圍和所需材料下列情況之一的進口貨物報關(guān)單經(jīng)營單位與付匯單位不一致的進口代理業(yè)務，報關(guān)單經(jīng)營單位需在貨物進口后30日內(nèi)，持申請書、代理協(xié)議、進口貨物報關(guān)單、免稅證明或許可證等證明材料到所屬外匯局辦理進口貨物信息變更手續(xù)：1.進口單位代理外商投資企業(yè)和捐贈項下進口；2.許可證、進口配額、重要登記商品項下進口；3.外匯局認定的其他情況。（二）注意事項若發(fā)現(xiàn)進口單位提供虛假、不實材料進行貨物信息變更的或通過貨物信息變更逃避外匯局非現(xiàn)場總量核查的，外匯局將撤銷已變更的進口貨物信息。 五、現(xiàn)場核查配合外匯局根據(jù)非現(xiàn)場核查及監(jiān)測預警的結(jié)果，對于總量核查指標

8、超過規(guī)定范圍或存在其他異常情況的進口單位進口項下外匯收支業(yè)務實施現(xiàn)場核查。進口單位應當協(xié)助、配合外匯局現(xiàn)場核查，及時、如實提供現(xiàn)場核查相關(guān)資料。對于現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)涉嫌違反外匯管理規(guī)定的進口單位，將移交外匯檢查部門。 （一）外匯局實施現(xiàn)場核查范圍1.核查期內(nèi)進口貨物金額與進口付匯金額的比率小于80%或大于120%，且多付匯或多到貨金額大于等值100萬美元； 2.核查期內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程收匯金額與相應付匯金額的比率小于90%或大于110%，且多付匯或多收匯金額大于等值100萬美元；3.單月進口退匯頻次大于5次或單筆退匯金額大于等值50萬美元；4.外匯局認為有必要的其他情況。（二）現(xiàn)場核查方式

9、1.要求被核查單位報告。2.約見進口單位法定代表人或其授權(quán)人。3.現(xiàn)場調(diào)查。4.外匯局認為必要的其他方式。（三）現(xiàn)場核查流程1.接收并簽收現(xiàn)場核查通知書進口單位可通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）查詢或持單位介紹信到外匯局柜臺領(lǐng)取現(xiàn)場核查通知書。進口單位收到現(xiàn)場核查通知書后應及時通過”貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）或現(xiàn)場簽收反饋給外匯局。2.根據(jù)現(xiàn)場核查方式準備及報送相關(guān)材料進口單位需根據(jù)外匯局確定的現(xiàn)場核查方式準備相關(guān)材料，并根據(jù)不同情況提供相關(guān)資料。（1）現(xiàn)場核查方式為“進口單位報告”的，進口單位應在收到現(xiàn)場核查通知書之日起15日內(nèi)向外匯局提交由法人代表簽字并加蓋單位公章的書面報告及相關(guān)

10、資料。（2）現(xiàn)場核查方式為“約見進口單位法定代表人或授權(quán)人”的，進口單位法定代表人或授權(quán)人應在收到現(xiàn)場核查通知書之日起15日內(nèi)到外匯局說明情況；（3）現(xiàn)場核查方式為“現(xiàn)場調(diào)查”的，進口單位應在收到現(xiàn)場核查通知書之日起15日內(nèi)準備好相關(guān)資料，配合外匯局現(xiàn)場調(diào)查人員工作。進口單位書面報告內(nèi)容主要包括進口單位生產(chǎn)經(jīng)營情況、進出口及收付匯情況、所在行業(yè)經(jīng)營特點、著重說明多付匯、多到貨或多收匯等異常情況出現(xiàn)的原因等。（四）現(xiàn)場核查結(jié)果查詢進口單位可通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）查詢外匯局現(xiàn)場核查結(jié)果告知書。（五）進口單位主動報告存在下列情況之一的，進口單位可在進口付匯或進口貨物后，持情況說明附清單

11、，主動向外匯局說明報告進口付匯與進口到貨（收匯）偏離情況，外匯局將根據(jù)企業(yè)主動報告的資料，撤銷對其實施現(xiàn)場核查： 1進口單位采用延遠期付匯方式對外付款的； 2進口單位采用海外代付方式對外付款的； 3進口單位部分進口貨物報關(guān)單屬出口抵扣使用或用于資本項下驗資詢證使用的； 4進口單位屬大型成套設(shè)備進口或行業(yè)特殊性，造成進口付匯與進口到貨（收匯）周期較長的； 5進口單位發(fā)現(xiàn)錯誤填報付匯核查單證中最遲裝運日期等相關(guān)信息的；6.進口貨物報關(guān)單貿(mào)易方式屬于有條件對外售付匯且合同規(guī)定無需對外付匯的； 7其他需主動說明報告的業(yè)務。（六）系統(tǒng)操作流程案例：某公司2010年第一季度進口付匯金額為740.50萬美元

12、，進口貨物金額為1644.63萬美元，定期總量核查率為222.10%，且多到貨金額為904.13萬美元，被外匯局列入現(xiàn)場核查進口單位，2010年4月27日被外匯局列入現(xiàn)場核查進口單位，現(xiàn)場核查方式為“進口單位報告”。具體操作流程如下：1.通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）查詢現(xiàn)場核查通知書（1）選擇【企業(yè)信息查詢】->【其他信息查詢】->【現(xiàn)場核查通知書查詢】，如下圖所示（核查系統(tǒng)按照通知書發(fā)放日期降序排列）。（2）鏈接【核查通知書編號】，顯示現(xiàn)場核查通知書，提供打印功能。如下圖所示：2.通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）簽收反饋現(xiàn)場核查通知書（1）選擇【進口付匯業(yè)務處理】-&

13、gt;【現(xiàn)場核查通知書簽收反饋報告】，如下圖所示：（2）勾選【現(xiàn)場核查通知書編號】，點擊【填寫反饋信息】按鈕，錄入企業(yè)傳真、企業(yè)編碼、企業(yè)電話、企業(yè)聯(lián)系人、企業(yè)簽收人、企業(yè)地址等相關(guān)信息，并在備注中錄入“現(xiàn)場核查通知書已于××年××月××日收悉”。如下圖所示：（3）保存后點擊【報送】按鈕，向外匯局反饋簽收信息。3.準備相關(guān)材料，完成書面報告，并向外匯局報送進口單位應在收到“現(xiàn)場核查通知書”之日起15個工作日內(nèi)向外匯局提交由法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書面報告及相關(guān)資料。（1）進口單位根據(jù)實際情況，按以下模板報送書面報告：國

14、家外匯管理局××分（支）局：根據(jù)貴局要求，我司對2010年第一季度的到貨情況和付匯情況進行了核查，第一季度付匯金額USD7404948.00，到貨金額USD 16446324.86，定期總量核查率為222.10%，多到貨金額為USD9041376.86，造成這種情況的主要原因如下：1.預付貨款造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細見清單）。我司部分進口業(yè)務采用預付貨款結(jié)算方式，已在貴局辦理預付貨款登記手續(xù)。我公司對重要客戶*有限公司經(jīng)營流程如下：與供應商簽訂進口合同、下訂單預付供應商貨款供應商生產(chǎn)商品商品最終進口。完成這一流程一般需要90-180天甚至更長時間。由于商品本身存在大約90天

15、的生產(chǎn)周期，使得我司進口貨物的付款日期一般都會在到貨日期之前的90-180天之間，所以我司第一季度付匯金額與到貨金額存在較大差異。如清單所示：我司第一季度付匯USD5223162.43，其中第一季度到貨金額僅USD1805244.03，大部分貨物都在第三季度到貨，這樣就造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)很大差異。2.延（遠）期付匯造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細見清單）。我司部分進口業(yè)務采取延期付款方式，已在貴局辦理延期付款手續(xù)。我公司從事部分進料加工業(yè)務，對客戶的一般經(jīng)營流程如下：從供應商進口原材料原材料生產(chǎn)加工制成成品對外出口銷售銷售回款支付供應商貨款，完成這一流程一般需要60-90天甚至更

16、長時間。由于本身存在大約60天的生產(chǎn)周期，對各個供應商的支付賬期不同，支付方式不同，使得我司進口貨物的付款日期一般都會在到貨日期之后的60-90天，所以我司第一季度付匯金額與到貨金額存在較大差異。如清單所示：我司第一季度到貨USD4446324.86，對應的付匯金額僅為USD1000000，大部分的付匯發(fā)生在第二、三季度，這樣就造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)很大差異。3.海關(guān)估價造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細見清單）。我司經(jīng)營廢紙進口業(yè)務。由于海關(guān)對廢紙進口實行報關(guān)價格審核制度，故海關(guān)報關(guān)價格高于我司與境外公司簽訂的進口合同價格。造成廢紙進口貨物報關(guān)單總價大于對外實際支付金額。一季度涉及到

17、海關(guān)高估價的到貨金額為USD3000000，實際對外付匯僅為USD1181785.57，造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)差異。4. 進料抵扣業(yè)務造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細見清單）。我司出口業(yè)務以加工貿(mào)易為主，部分出口貨物（主要為服裝出口）收匯以進口料件（主要為棉布、扣子）抵扣，故此部分進口貨物不再對外支付貨款。經(jīng)核實，我司一季度抵扣金額達USD3856753。造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)差異。 5.付匯核查憑證中“最遲裝運日期”填寫錯誤造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細見清單）。我司通過對合同、提單、報關(guān)單及核查憑證核對發(fā)現(xiàn)，第一季度付匯核查憑證有部分“最遲裝運日期”實際為1季度，但在

18、填寫進口付匯核查憑證時，誤將“最遲裝運日期”申報為2010年5月，涉及金額USD3338002.97，造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)差異。特此報告。 附件：1.明細清單； 2.進口合同、代理協(xié)議等； 3.其他證明材料。 ××進出口有限公司20 年 月 日（2） 進口單位可參照“進口單位提交材料參考表”內(nèi)容準備相關(guān)資料：進口單位提交材料參考表1.貿(mào)易融資：包括海外代付、進口押匯等業(yè)務，提交與銀行簽訂的融資合同等相關(guān)證明材料。2.延期付款、預付貨款：提交在“貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)”打印出的合同登記表等相關(guān)證明材料。 3.有條件對外售（付）匯報關(guān)單無需對外付匯業(yè)務：對于進口貨

19、物報關(guān)單中貿(mào)易方式屬于25種有條件對外售（付）匯，且合同規(guī)定不需對外付匯的，提交進口合同等相關(guān)證明材料。4.用于出口抵扣無需對外付匯業(yè)務：提交經(jīng)外匯局核注的用于抵扣的進口關(guān)單和相應的出口關(guān)單。5.人民幣結(jié)算進口貨款的：深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務使用人民幣結(jié)算的，提交經(jīng)外匯局核注的進口關(guān)單和相應的出口關(guān)單；與特殊監(jiān)管區(qū)域區(qū)企業(yè)貿(mào)易、跨境貿(mào)易使用人民幣結(jié)算的，提供合同等相關(guān)證明材料。6.海關(guān)估價：提交進口貨物報關(guān)單或關(guān)稅證明等相關(guān)證明材料。7.最遲裝運日期申報錯誤：提交進口付匯核查憑證、進口合同等相關(guān)證明材料。8.國際收支交易編碼申報錯誤：提交已修正的進口付匯核查憑證、國際收支涉外收入申報單等相關(guān)證明材料。9

20、.不應參與總量核查的收入/支出：提交進口付匯核查憑證、國際收支涉外收入申報單等相關(guān)證明材料。 10.使用貿(mào)易出口存放境外收入支付進口貨款：提交出口收入存放境外收支情況報告表等相關(guān)證明材料。5.通過“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）查詢現(xiàn)場核查結(jié)果（1）選擇【企業(yè)信息查詢】->【其他信息查詢】->【現(xiàn)場核查結(jié)果告知書查詢】，如下圖所示：（2）鏈接告知書編號，顯示現(xiàn)場核查結(jié)果，如下圖所示：六、考核分類結(jié)果查詢外匯局在非現(xiàn)場總量核查及監(jiān)測預警的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)場核查情況和進口單位遵守外匯管理規(guī)定等情況，每半年對名錄進口單位進行考核分類，將進口單位分為“A類進口單位”、“B類進口單位”和“C類進口單位”，并在名錄管理、進口付匯審核、進口付匯登記以及逐筆報告等業(yè)務環(huán)節(jié)實施分類管理。進口單位最終考核分類級別可通過”貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”