企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 (2)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 *審字（2005）第1號(hào) 根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)*有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。 審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)*公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是*公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。 審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容： 第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況； 第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議； 第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月3

2、1日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。 現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。 第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況 一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 （一）銷售收入指標(biāo) 截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94。 按照銷售結(jié)構(gòu)分析，* 按照銷售品種分析* 2004年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，* （二）利潤(rùn)指標(biāo) 2004年度*公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。 * 綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*-8*774*元。 第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議 2003年度審計(jì)后，*公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制

3、度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。 但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。 一、 （1）* * 二、資產(chǎn)管理方面 三、內(nèi)控制度方面 （一）貨幣資金收支控制 1、。 （二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱 。 （三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱 （四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱 四、財(cái)務(wù)核算及管理方面 （一）* （二）* （三）* 五、審計(jì)建議 （一）* （二）資產(chǎn)管理方面 （2）* （三）內(nèi)部控制方面 1、貨幣資金的收支 * （四）財(cái)務(wù)核算和管理方面 1、。 第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附

4、注 截至2004年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下： 一、資產(chǎn)情況 截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下 （一）貨幣資金 1、銀行存款 截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下： * 2、現(xiàn)金 截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。 3、應(yīng)收票據(jù) 截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。 4、應(yīng)收賬款 截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。* 5、其他應(yīng)收款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下： * 以前年度遺留的

5、欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。 6、壞賬準(zhǔn)備 /* 7、預(yù)付帳款 截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，*。 8、存貨 截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元， 9、待攤費(fèi)用 截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下： 10、固定資產(chǎn) 截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。 二、負(fù)債部分 至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下。 1、應(yīng)付賬款 截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下： * 2、其他應(yīng)付款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下： * 3、應(yīng)付

6、工資 截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。 4、應(yīng)付福利費(fèi) 截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。 5、應(yīng)交稅金 截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下： * 6、其他應(yīng)交款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下： 教育費(fèi)附加*元； 防洪費(fèi)*元。 * 三、所有者權(quán)益情況 截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見(jiàn)下表： 1、實(shí)收資本 *有限公司*萬(wàn)元； *有限公司*萬(wàn)元。 合計(jì)*萬(wàn)元 2、資本公積 截至2004年底，余額*萬(wàn)元： 3、盈余公積 截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。 四、經(jīng)濟(jì)效益情況 （一）銷售收入 1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表： * 2、按照銷售品種分析： （二）銷售毛利率 2004年度平均毛利率*，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因： （三）銷售稅金及附加 2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下： 城市維護(hù)建設(shè)稅*元； 教育費(fèi)附加*元 （四）費(fèi)用情況 1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下： 04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)