企業(yè)資金管理的辦法(共29頁).doc

1、1 目的為了合理、有效地使用資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。2 實(shí)施范圍本辦法適用于投資公司及下屬公司。3 名詞術(shù)語3.1資金：指現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價(jià)物）、銀行存款和各種可以作為支付手段的金融工具。4 工作流程4.1資金收支實(shí)行預(yù)算管理。計(jì)劃編制:年度資金收支計(jì)劃：財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算，即年度資金收支計(jì)劃，經(jīng)總會計(jì)師審核后，報(bào)送股東會審批，作為公司年度籌資，配置資金的依據(jù)。投資公司及所屬各公司以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算。(1)現(xiàn)金流入a銷售、提供勞務(wù)的收入（含增值稅）。根據(jù)計(jì)劃期銷售收入預(yù)算及預(yù)計(jì)回款比例確定。b其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)計(jì)劃期其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算及預(yù)計(jì)回款比

2、例或合同確定。c回收前期賬款。根據(jù)計(jì)劃期預(yù)計(jì)回收前期賬款確定。d預(yù)收賬款。根據(jù)計(jì)劃期提前收回的銷售收入、提供勞務(wù)的收入預(yù)算及協(xié)議合同確定。e其他收入。根據(jù)計(jì)劃期營業(yè)外收入等確定。(2)現(xiàn)金流出a商品（材料物資，含增值稅）采購支出。按計(jì)劃期采購計(jì)劃及預(yù)計(jì)付款比例確定。b工資及福利費(fèi)支出。根據(jù)計(jì)劃期聘用員工工資及經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)用工計(jì)劃及有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)和福利規(guī)定計(jì)算確定。c期間費(fèi)用（現(xiàn)金支出）支出（包括經(jīng)營/銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）。根據(jù)計(jì)劃期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和各費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)計(jì)支出確定。d稅款支出。根據(jù)計(jì)劃期應(yīng)交稅金（包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、所得稅等）計(jì)算確定。e支付前期賬款。根據(jù)計(jì)劃期

3、預(yù)計(jì)支付前期應(yīng)付賬款確定（含兌付商業(yè)到期承兌匯票）。f技術(shù)改造及固定資產(chǎn)支出。根據(jù)批準(zhǔn)的資本性預(yù)算確定。g對外投資支出，根據(jù)年度對外投資計(jì)劃確定。h其他支出。4.2付款審批權(quán)限及流程：按“各類資金審批權(quán)限一覽表”執(zhí)行。4.2.1貨幣資金的管理(1)現(xiàn)金領(lǐng)款a紅利、股金、集資款利息（定期，次年1月一次性計(jì)算）由本公司財(cái)務(wù)部根據(jù)股東會議的決定及公司集資款利息按5%發(fā)放的規(guī)定計(jì)算后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理、主管副總裁審批、總會計(jì)師核準(zhǔn)后，通知領(lǐng)款人填寫“領(lǐng)款收據(jù)”（一式一聯(lián)）經(jīng)本公司所屬財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。b融資性借款：非金融機(jī)構(gòu)的融資性借款退還本息時(shí)，出資者個(gè)人填寫“領(lǐng)

4、款收據(jù)”（一式一聯(lián)），財(cái)務(wù)人員根據(jù)投資公司2003年1月1日下發(fā)的關(guān)于調(diào)整非融資機(jī)構(gòu)融資款利率的通知的規(guī)定計(jì)算融資利息，并將本息合計(jì)填列在“領(lǐng)款收據(jù)”上，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會計(jì)師核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款。c工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、員工福利金、工牌押金等與薪資有關(guān)的支出，由領(lǐng)款人填寫“領(lǐng)款收據(jù)”（一式一聯(lián)），根據(jù)支出項(xiàng)目經(jīng)所屬公司人力資源部/人事行政部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理、主管副總裁審批、總會計(jì)師核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。d喪葬補(bǔ)助、各種補(bǔ)助、疾病補(bǔ)貼、生育金等由本人提出書面申請，填寫“領(lǐng)款收據(jù)”（一式一聯(lián)）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)公司工會主席審批、總會

5、計(jì)師核準(zhǔn)后到所屬公司財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。(2)現(xiàn)金借款a差旅費(fèi)用的借款出差人先填寫“出差計(jì)劃”單，按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理/主管副總裁/總裁審批、總會計(jì)師核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。b 業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支，非特殊情況需提前申請，同時(shí)支付時(shí)一律使用支票結(jié)算。無法使用支票的情況下，招待金額在500元以下的開支，經(jīng)辦人可填寫“借款單”（一式一聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后到財(cái)務(wù)部辦理現(xiàn)金借款手續(xù)。c備用金的借款公司內(nèi)部實(shí)行非定額備用金制度。經(jīng)辦人員每次根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫“借款單”，按“資金審批權(quán)限一覽”的規(guī)定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、

6、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理/主管副總裁/總裁審批、總會計(jì)師核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理借款。(3)支票借款本地付款除規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算的項(xiàng)目以外，其他開支一律使用支票結(jié)算。經(jīng)辦人先填寫“付款計(jì)劃審批表”或“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽表”中的規(guī)定經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理/主管副總裁/總裁審批，總會計(jì)師核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理信領(lǐng)用支票手續(xù)。貨幣資金的結(jié)算 (1)現(xiàn)金結(jié)算范圍a職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、各種補(bǔ)助、稿酬。b個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、紅利、股金、集資款利息、歸還小額非金融機(jī)構(gòu)的融資性借款。c各種勞保福利、內(nèi)部福利金的領(lǐng)取、生育金、押金、喪葬補(bǔ)助、工牌押金。d出差人員必須隨身攜帶的差

7、旅費(fèi)、備用金借款、零星采購借款。e日常差旅費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、交通費(fèi)用、小額運(yùn)雜費(fèi)的借款與報(bào)銷以及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。(2)支票結(jié)算要求a支票頭必須蓋有出票單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。b支票所填收款單位名稱必須與發(fā)票所蓋公章或財(cái)務(wù)專用章的單位名稱一致，同時(shí)與所簽訂的合同單位名稱一致。c三日內(nèi)必須將發(fā)票（或收據(jù)）及支票頭返回財(cái)務(wù)報(bào)銷，并附相關(guān)單據(jù)。d支付工程款項(xiàng)，要求按付款比例開具等額發(fā)票。(3)基建項(xiàng)目結(jié)算基建項(xiàng)目付款，建設(shè)期間經(jīng)辦人填制“付款計(jì)劃審批表”或“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定經(jīng)工程監(jiān)理簽署意見、工程管理部負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批、總會計(jì)師核

8、準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。經(jīng)營期間支付工程尾款還需實(shí)體總經(jīng)理、主管副總裁審批。(4)異地付款：a異地付款一律采用電匯、銀行匯票結(jié)算。b發(fā)票所蓋公章或財(cái)務(wù)專用章的單位名稱必須與電匯單或銀行匯票的收款單位一致，同時(shí)與合同所簽的單位名稱相同。c要求見發(fā)票付款，付款時(shí)由經(jīng)辦人填寫“付款計(jì)劃審批表”（一式二份），按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、主管副總裁/總裁審批、總會計(jì)師核準(zhǔn)后到出納處辦理付款手續(xù)。d特殊情況時(shí)按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定，經(jīng)主管副總裁/總裁批準(zhǔn)后方可匯款。在辦理付款手續(xù)之日起一個(gè)月內(nèi)將發(fā)票返回財(cái)務(wù)部報(bào)銷，在規(guī)定的期限內(nèi)未按要求辦理完畢的通知人力資源

9、部從工資中逐月扣回。5有關(guān)資金領(lǐng)用及報(bào)銷的其他要求事項(xiàng)：5.1掛賬管理 集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的消費(fèi)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)有掛賬權(quán)限的可作掛賬處理月末一次性結(jié)算。商品贈送(手機(jī)、配件、手機(jī)維修費(fèi))先填寫“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽表”中的規(guī)定經(jīng)審批后在各店面按批發(fā)價(jià)購買，不允許掛賬。融資部門遇特殊情況可先掛賬后補(bǔ)簽審批手續(xù)，并在當(dāng)日交付支票。5.2合同、協(xié)議的評審及要求：商品采購、基建項(xiàng)目、工程物資、資金拆借、對外投資、對外擔(dān)保、裝修工程、固定資產(chǎn)采購、批量低值易耗品采購、批量辦公用品采購、設(shè)備維修、廣告發(fā)布，廣告承攬制作、各種咨詢及設(shè)計(jì)費(fèi)、禮品采購、禮品制作、水電暖、各種商業(yè)保險(xiǎn)等要求簽訂合同

10、。并將合同原件或經(jīng)認(rèn)定的復(fù)印件交財(cái)務(wù)部作為付款審核依據(jù)。在合同評審過程中要求財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參與對合同的付款環(huán)節(jié)進(jìn)行評審。既：付款條件、付款期限、結(jié)算方式。5.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)、商品贈送申請付款時(shí)必須附經(jīng)審核、審批的“用餐申請表”或“禮品贈送單”。5.4 工程付款時(shí)要附經(jīng)審批的“分項(xiàng)工程款支付呈批表”。5.5 固定資產(chǎn)購置、廣告制作、禮品加工、各種印刷品要求簽訂合同，同時(shí)附三家以上的尋價(jià)單。固定資產(chǎn)購置在申請付款時(shí)必須附經(jīng)審核、審批的“固定資產(chǎn)購置申請表”。5.6培訓(xùn)費(fèi)由各實(shí)體公司人力資源部（人事行政部）審核。申借款時(shí)，附經(jīng)審核、審批的“培訓(xùn)協(xié)議”。5.7辦公費(fèi)、消耗性材料、低值易耗品、財(cái)產(chǎn)及車輛保險(xiǎn)

11、，年初通過招標(biāo)形式確定直供商和保險(xiǎn)公司，同時(shí)將已確定的直供商和保險(xiǎn)公司名單報(bào)備財(cái)務(wù)部。6集團(tuán)公司及所屬公司內(nèi)外部所有的款項(xiàng)支付，必須經(jīng)總會計(jì)師核準(zhǔn)，總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié) 予以授權(quán)監(jiān)督管理。也可采取匯總核準(zhǔn)的方式進(jìn)行。7作業(yè)記錄7.1投資公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.2通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.3西部在線資金審批權(quán)限審批一覽表7.4水療公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.5國際大巴扎資金審批權(quán)限審批一覽表7.6福長公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.7金蜂星資金審批權(quán)限審批一覽表7.8大漠高爾夫資金審批權(quán)限審批一覽表7.9喀什步行街資金審批權(quán)限審批一覽表7.10山東宏景通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽

12、表7.11成都新松聯(lián)通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表表7.1投資公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總會計(jì)師總裁商品采購50萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目50萬以下審批審核審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目10萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用

13、500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款3萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)3萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限： 1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。 2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))

14、必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。 8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。四、新技術(shù)公司按此表執(zhí)行資金審批權(quán)限的規(guī)定。表7.2通訊公司各類

15、資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁授權(quán)的總經(jīng)理主管副總裁總會計(jì)師授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總會計(jì)師總裁商品采購50萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)50萬-100萬審批審核審批審批核準(zhǔn)100萬以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批裝修工程10萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外項(xiàng)目審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核

16、審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)商品削價(jià)損失5000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)5000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)20000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限： 1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。 2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副

17、總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。 8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理

18、審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表7。3西部在線公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁總會計(jì)師總裁材料采購1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批裝修工程5萬以下審批審核審批核準(zhǔn)5萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告印刷費(fèi)

19、10000元以下審批審核審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限： 1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。 2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。 3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。 4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。 5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)

20、環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。 6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。 7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。 8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表7。4水療公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)部相關(guān)副總經(jīng)理總經(jīng)理工程部負(fù)責(zé)人總會授

21、權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總會計(jì)師總裁商品采購500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目20萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)裝修工程10萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)20000元以下審批審核審批審批核

22、準(zhǔn)20000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金、提成預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元-10000元審批審核審批審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總

23、會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表75國際大巴扎各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)副總經(jīng)理主管副總裁工程部

24、負(fù)責(zé)人總會計(jì)授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總會計(jì)師總裁材料采購10萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目1萬以下審批審核審批審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外項(xiàng)目1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000元以下審批審核審批

25、審批核準(zhǔn)50000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總

26、核準(zhǔn)的方式。6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表7。6福長開發(fā)公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)副總經(jīng)理主管副總裁工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總會計(jì)師授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總會計(jì)師總裁材

27、料采購1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目50萬以下審批審核審批審批審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)50000元以上審批審核審批審

28、批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部

29、分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表.7烏市蜂星電訊公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁授權(quán)主管副總裁總會計(jì)師授權(quán)總會計(jì)師總裁商品采購50萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)50萬-100萬

30、審批審核審批審批核準(zhǔn)100萬以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批裝修工程10萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外項(xiàng)目審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)商品削價(jià)損失5000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)5000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)20000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20000元以上

31、審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6、主管

32、副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表7.8克拉瑪依國際大漠高爾夫有限公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總會計(jì)師授權(quán)管理總會計(jì)師總裁固定資產(chǎn)的購置1萬元以下

33、審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目10萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目10萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000以下審批審核審批核準(zhǔn)50000以上審批審核審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上

34、審批審核審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集

35、團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表7.9喀什大巴扎置業(yè)有限公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總會計(jì)師授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總會計(jì)師總裁固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目50萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目10萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)10萬元以上審

36、批審核審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000以下審批審核審批核準(zhǔn)50000以上審批審核審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計(jì)

37、師根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(不含手機(jī)話費(fèi))必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計(jì)師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎(jiǎng)金是指獎(jiǎng)金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授

38、權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核即可。表7.10山東省各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部公司總經(jīng)理主管副總裁總會計(jì)師授權(quán)的大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)總會計(jì)師總裁商品采購20萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)20萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置5000元以下審批審核審批核準(zhǔn)5000-10000元審批審核審批審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用2000元以下審批審核審批核準(zhǔn)2000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)商品削價(jià)損失5000元以下審批審核審批核準(zhǔn)5000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)10000元以下審批審核審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎(jiǎng)金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時(shí)無