征收管理類稅收風險監(jiān)控崗試題

1、征收管理類稅收風險監(jiān)控崗試題一、單項選擇題1 、內蒙古自治區(qū)實施電信業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點后。對 電信業(yè)“營改增”納稅人使用地稅機關監(jiān)制的發(fā)票，實行過 渡期管理，過渡期從（ ）。A 2014 年 6 月 1 日 8 月 31 日B 2014 年 6 月 1 日 9 月 30 日C 2014 年 1 月 1 日 4 月 30 日D 2014 年 1 月 1 日 3 月 31 日答案： A2 、2013 年交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè) “營改增” 試點納 稅人必須使用國稅機關監(jiān)制的相關普通發(fā)票時間為（ ）。 A.2013 年 7 月 1 日B.2013 年 8 月 1 日C.2013 年 12 月

2、1 日D.2013 年 11 月 1 日答案： D3 、納稅人欠繳稅款（ ），并采取轉移或者隱匿財產的手段， 致使稅務機關無法追繳其所欠稅款，稅務機關應移送司法機 關依法追究刑事責任。A 數(shù)額在 10000 元以上B 數(shù)額在 10000 元以上且占應納稅額的 10% 以上C 數(shù)額占應納稅額的 10% 以上D 數(shù)額占應納稅額的 20% 以上。答案： A4、國家電網公司所屬企業(yè)從分布式光伏發(fā)電項目發(fā)電戶處 購買電力產品，可由國家電網公司所屬企業(yè)開具（ ）。 增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票 定額發(fā)票 貨運發(fā)票答案：5、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的 表述中正確的是 （ ） 。A 可在發(fā)卡

3、機構拓展、簽約的特約商戶中使用B 可用于提取現(xiàn)金C 可用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡D 卡內資金可向銀行賬戶轉移答案： A6 、在當前全球金融危機導致的經濟萎縮，應實行（ ），有 利于擴大總需求，保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。A 平衡性財政政策B 赤字性財政政策C 盈余性財政政策D 以上答案都不對答案： B7 、某企業(yè)的應收帳款賬戶，借方期初余額為 8700 萬元， 貸方本期發(fā)生額為 13000 萬元，借方期末余額為 14000 萬 元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（ ）。A 18300 萬元 B 9700 萬元 C 7700 萬元 D35700 萬元答案： A8 、納稅人應當設置但未設置賬簿的，

4、稅務機關有權（ ）A 核定其應納稅額B 規(guī)定其財務核算方式C 確定其會計制度D 制定某會計師事務所為其建帳答案 :A9 、根據(jù)新稅收征管法規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（ ）。A 個體經營戶 ;B 帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全， 難以查帳征收的 ;C 發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的 ;D 關聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取支付價款、 費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的。答案： B10 、企業(yè)基本生產工人的勞動保險費應當計入（）。A 制造費用B 生產成本C 營業(yè)外支出D 管理費用答案： D11 、新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)應在（）申請辦理一般納稅

5、人認定手續(xù)。A 辦理稅務登記的同時B 發(fā)生首筆增值稅業(yè)務時C 開業(yè) 6 個月之內D 次年 1 月底之前答案： A12 、下列哪項不是經濟與稅源關系統(tǒng)計分析的基本方法。A 對比分析法B 因素分析法C 分組分析法D 加權平均法答案: D13 、下列資產負債表各項目中， 不屬于流動負債的有 （）A 預收賬款B 其他應交款C 預付賬款D 一年內到期的長期借款答案 :C14 、反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表是（）A 利潤表 B 現(xiàn)金流量表 C 所有 D 資產負債 表答案： D15 、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后， 按照稅務機關 規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關在收到稅款或銀行轉回的 完稅憑

6、證之日起（ C ）內解除稅收保全。A 48 小時 B 12 小時C 1 日 D 8 小時答案： C二、多項選擇題1 、對納稅人申報納稅資料進行審核分析時，要包括以下重 點內容（ ）。A 納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報 納稅義務B 納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關系是否 正確，申報數(shù)據(jù)與稅務機關所掌握的相關數(shù)據(jù)是否相符 C 各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真 實、完整D 收入、費用、利潤及其他有關項目的調整是否符合稅法 規(guī)定，E 申請減免緩抵退稅，虧損結轉、獲利年度的確定是否符 合稅法規(guī)定并正確履行相關手續(xù)F 與上期和同期申報納稅情況有無較大差異答案：

7、ABCDEF2、篩選納稅評估對象，要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負監(jiān) 控結果等數(shù)據(jù)，結合各項評估指標及其預警值和稅收管理員 掌握的納稅人實際情況，參照納稅人（ ）等因素進行全 面、綜合的審核對比分析。A 所屬行業(yè) B 信用等級 C 經營規(guī)模 D 經濟類 型答案： ABCD3 、納稅評估指標預警值是稅務機關根據(jù)（ ）以及內外部相 關信息，運用數(shù)學方法測算出的算術、加權平均值及其合理 變動范圍。測算預警值，應綜合考慮地區(qū)、規(guī)模、類型、生 產經營季節(jié)、稅種等因素，考慮同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納 稅人各類相關指標的若干年度的平均水平，以使預警值更加 真實、準確和具有可比性。A 宏觀稅收分析B 行業(yè)稅負監(jiān)控C

8、 納稅人生產經營情況D 納稅人財務會計核算情況答案： ABCD4、按照內蒙古自治區(qū)國家稅務局稅收風險管理“一體化” 管理辦法（試行）的規(guī)定，自治區(qū)、盟市、旗縣三級國稅 機關分別側重于發(fā)揮（ ABC ）職能，縱向互動實施稅收 風險管理“一體化”。A 決策 B 管理 C 應對 D 稽查 答案： ABC5、定額要素可以分為哪兩類？A 定額依據(jù) B 調整系數(shù)。 C 定額項目 D 面積 答案： AB6 、下列哪些稅務違法行為，由稅務機關責令限期改正，可 以處 2000 元以下的罰款。A. 未將全部銀行帳號報告給稅務機關B. 未按規(guī)定使用稅務登記證件C. 扣繳義務人未按規(guī)定設置代扣代繳稅款帳簿D. 納稅人

9、未按規(guī)定期限辦理納稅申報E. 未將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟 件報稅務機關備案的。答案： ACDE7 、欠繳稅款的納稅人因 ( )，對國家稅收造成損害的，稅務 機關可以行使撤銷權。A.怠于行使到期債權 B. 放棄到期債權C.無償轉讓財產D. 以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人不知道該情形的。 答案 :BC8 、下列關于增值稅一般納稅人認定政策的陳述，正確的是()A 年應稅額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)， 應當向主管稅務 機關申請一般納稅人資格認定。B 應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)， 可以按照現(xiàn) 行規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。C 經常性發(fā)生增值稅應稅行為

10、并且年應稅銷售額超過小規(guī) 模納稅人標準的個體工商戶，應當向主管稅務機關申請一般 納稅人資格認定。D 企業(yè)性單位、 不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模 納稅人納稅。E 應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模 納稅人納稅。答案： ABCDE9 、多繳稅費形成的原因構成了退抵稅（費）審批業(yè)務的各 種數(shù)據(jù)來源，金三系統(tǒng)中“錄入退抵稅費信息”用例考慮了 以下哪幾種情況。 誤收多繳 入庫減免 匯算清繳結算多繳 退稅利息答案： ABCD10 、總局自 2015 年 1 月 1 日起對新認定的增值稅一般納 稅人和新辦小規(guī)模納稅人推行了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版后， 哪些發(fā)票可以繼續(xù)使用。 通用定額發(fā)票

11、 客運發(fā)票 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 答案：選 ABC三、判斷題1、征管法規(guī)定的行政處罰，一般應由縣以上稅務局（分局） 決定，但罰款額在 3000 元以下的， 可以由稅務所決定。（×） 2、中華人民共和國同外國締結的有關稅收的條約、協(xié)定同 稅收征管法 有不同規(guī)定的， 依照條約、 協(xié)定的規(guī)定辦理。 （）3、對外國企業(yè)取得的特許權使用費收入征收預提所得稅時， 應允許從收入中扣除已繳納的營業(yè)稅稅款。 （）4 、對查封的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令 被執(zhí)行人負責保管，保管責任由稅務機關承擔。 （×）5、分配主管稅務所（科、分局）只能在稅務登記時進行操

12、 作。（×）6、金稅三期系統(tǒng)中用票人和票證管理員不能為同一個人。（）7、銷售商品、提供服務以及從事生產經營活動的單位和個 人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具 發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。 （ ）8 、金稅三期中，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉 為小規(guī)模納稅人。 （）9 、稅務機關對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。不可以 采用查賬征收與定期定額征收相結合的方式征收稅款。 （×）10. 企業(yè)在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅論處。 （ ）四、案例分析1 2003 年 6 月 6 日，某縣國稅局稅務干部小李午飯后便 服來到宏達有限責任公司，見到

13、了平時比較熟悉的該公司經 理洪某，小李講今天下午要看一下宏達公司的賬，洪某開玩 笑地對小李講：“查賬可以， 但你得掏一下你的稅務檢查證” ， 小李聽后非常不悅，恰巧小李又沒有帶稅務檢查證，于是小 李扭頭就朝縣局走，洪某等人上前攔阻未成。下午3 點多，小李一人持稅務檢查證來到宏達公司，對宏達公司2002 年 度增值稅繳納情況進行了檢查。經查，宏達公司 2002 年度 通過虛列支出少繳增值稅 15500 元。 6 月 7 日，縣國稅局 向宏達公司送達稅務處罰通知書，對公司擬罰款 3 倍 46500 元。宏達公司進行了申辯，并要求聽證。 6 月 8 日， 縣國稅局對宏達公司作出了補繳增值稅 1550

14、0 元，罰款 4 倍 62000 元的稅務行政處罰決定，并于當日同時送達宏達 公司，限期 6 月 20 日前繳納。宏達公司對罰款部分不服， 于 6 月 10 日向某市國稅局申請復議。 6 月 14 日，市國稅 局以宏達公司沒有繳納稅款也沒有提供相應擔保為由對宏 達公司下達駁回復議申請裁定書。宏達公司對此不服， 于 6 月 19 日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起 訴，人民法院受理了此案。 6 月 20 日，宏達公司繳納了全 部稅款， 6 月 21 日宏達公司到縣國稅局申領發(fā)票被拒絕。 （注：宏達公司偷稅總額占全部應納稅額的 9.7% ） （ 1 ）本案稅務機關稅務檢查行為存在的錯誤是。

15、 答：一個稅務人員單獨實施稅務檢查 稅務人員未出示稅務檢查通知書 （ 2 ）本案稅務機關處罰過程不符合法定程序的做法主要有 （ ）。答：處罰告知以稅務違章通知書形式下達 未先舉行聽證聽取宏達公司意見 宏達公司陳述申辯后稅務機關加重處罰（3）本案稅務行政處罰決定書應當告知宏達公司（自接到 稅務行政處罰決定書之日起 15 日內到指定銀行繳納罰款） 。 （ 4 ）本案稅務機關對納稅人的偷稅行為（應當按法律規(guī)定 加收萬分之五的滯納金）。（ 5 ）稅務機關如果認為納稅人提出的復議申請不符合法定 條件應當（作出不予受理復議決定書）。2 已經辦理稅務登記手續(xù)的某個體戶在某綜合市場經營服 飾材料，由于該市場拆

16、遷，市場管理辦公室統(tǒng)一辦理了停業(yè) 手續(xù)。但該個體戶從 2003 年 1 月 1 日起在搬到自己的住宅 繼續(xù)經營。 根據(jù)群眾舉報， 某稅務分局于 2003 年 4 月 8 日 對該個體戶的經營場所 （住宅 ）進行檢查，經查實，該個體戶 于 2003 年 1 月 1 日至 2003 年 3 月 31 日取得應稅銷售收 入合計 10 萬元（其中： 2003 年 1 月 1 日至 2003 年 2 月 28 日取得應稅銷售收入 7 萬元，2003 年 3 月 1 日至 31 日 取得應稅銷售收入 3 萬元 ） 。以上收入都沒有辦理辦理納稅 申報手續(xù)。請問稅務機關應如何進行處罰？ 答：（ 1 ）對于納稅人在自己的住宅繼續(xù)經營的行為，稅務 機關應當（按未辦理稅務變更登記行為處理）。（2）對于納稅人未向稅務機關辦理納稅申報的行為，稅務 機關應按稅收