公司內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度

1、Xxx公司文檔序號:XXGS-AQSC0-!文檔編號：AQSC-2CKX-QQ1XXX （單位）公司內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度編制科室：知丁日期:內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計 工作的質(zhì)量，根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則及國家相關(guān)法律法 規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第2條 本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項(xiàng)目組長對實(shí)施審計工作的審計人員所進(jìn)行的監(jiān)督與指 導(dǎo)。第3條本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從 事的一切內(nèi)部審計活動。第4條 審計部經(jīng)理對督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計項(xiàng)目 組長負(fù)責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。第5條對于重大或敏感的審計問題，審計部經(jīng)理應(yīng)直 接進(jìn)行

2、督導(dǎo)。審計部經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi) 部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。第6條 在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀 性原則。1. 各級督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以 及審計項(xiàng)目的復(fù)雜性，有重點(diǎn)地進(jìn)行督導(dǎo)工作。2. 實(shí)施督導(dǎo)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎， 進(jìn)行合理的 專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險。3. 實(shí)施督導(dǎo)時，必須以事實(shí)為依據(jù)，做到客觀公正。第7條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計項(xiàng)目的全過程，包括審計 準(zhǔn)備、審計實(shí)施和審計終結(jié) 3個階段。第8條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標(biāo)和 審計責(zé)任，并具有完成審計項(xiàng)目所必需的知識和技能。第9條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位 的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審 計方案。第10條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計人員按批準(zhǔn)后的審 計方案實(shí)施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂 審計方案。第11條各級督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計人員所編工作底稿 的質(zhì)量。第12條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計證據(jù)的充分性、相 關(guān)性及可靠性。第13條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計報告的可靠性和審 計建議的可行性。第14條 各級督導(dǎo)人員對被審計單位提出的異議應(yīng)進(jìn) 行核實(shí)、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。第15條 各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認(rèn)審計目標(biāo)的完成情況， 確定是否存在尚未