增值稅練習(xí)題 附答案

1、增 值 稅一、判斷題1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項目。4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨

2、款折扣，可以從貨物銷售額中減除。8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應(yīng)視同銷售，計征增值稅。9、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。13、不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。 14、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進價銷售

3、，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計算增值稅。 15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價格，則服裝廠此項業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。 18、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組成計稅價格中，成本利潤率均為10%。19.進口貨物不用繳納增值稅。20.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項銷售行為

4、既涉及增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22.混合銷售行為是指一項銷售活動在確認(rèn)征稅時只涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實行簡易征稅辦法，不會用到增值稅專用發(fā)票。24.個人（除個體經(jīng)營者以外的其他個人）不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。25.總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定。26.

5、對于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，故無需對其進行稅務(wù)檢查。27. 小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28. 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為了鼓勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予

6、購貨方的一種價格折讓。32. 采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項稅額銷售額×稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項稅額。34.進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進項稅額都允許抵扣。35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和17的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。37.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。38.一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵

7、扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。41.進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為報關(guān)進口的次日。42.進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于在建工程，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出。44.商場將購進食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務(wù)核算健

8、全與否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。48.企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報抵扣進項稅額。49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，不得開具增值稅專用發(fā)票。50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開

9、具次日起90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。54.進口貨物計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。56.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。57.對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。58.對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。60.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。61.采取賒銷和分期

10、收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入當(dāng)期增值稅進項稅額。但如果購進稅控收款機時未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。63.一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。二、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎品 C、無償贈送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（ ）。 A、農(nóng)機 B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（ ）。 A、一般納稅

11、人購進應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費 C、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4、下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目有（ ）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（ ）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個人 D、個體經(jīng)營者6、某童裝廠(一般納稅人)當(dāng)月購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收回并全部售給

12、一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為( )。A、3400元 B、1700元C、680元 D、4600元7、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有( )。 A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B、將購買的貨物委托外單位加工 C、將購買的貨物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于集體福利8、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 ( )。 A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B、銷售折扣額 C、銷售折讓額 D、銷售退貨額9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金200

13、0元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )。10、某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進項稅額。A、進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額 B、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 C、購料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費(運費發(fā)票抬頭開給化工廠) D、為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額11、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有( )。 A、銷售貨物支付的運輸費用 B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用 C、外購小汽車支付的運輸費用 D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12、某工廠(一般納稅人)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的

14、價格為60000元（含煙葉稅2000元），為該貨物支付的運費500元(取得增值稅專用發(fā)票)，該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進項稅額為( )。 A、5835元 B、6000元 C、7855元 D、6050元13、下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是 ( )。 A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天 B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天 C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天 D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當(dāng)天14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視機折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( ) A、61025.64元 B、

15、65384.62元C、73500元 D、76500元15.以下交易中不征收增值稅的是（ ） A. 銷售小轎車 B. 提供運輸勞務(wù) C. 為雇主提供加工勞務(wù) D. 提供通訊服務(wù)16.以下交易中不征收增值稅的是（ ） A. 進口香煙 B. 在境外提供電信服務(wù) C. 銷售圖書 D. 提供機器修理服務(wù)17.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利 B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利 C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費 D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工18.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資 B. 將委托加工的貨物用于對外投資 C.

16、將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工 D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東19.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） A. 將購買的貨物用于對外投資 B. 將購買的貨物用做本企業(yè)的原料 C. 將購買的貨物分配給股東 D. 將購買的貨物無償贈送他人20.銷售或進口的以下貨物，稅率為17的是（ ） A. 鮮奶 B. 圖書 C. 自行車 D. 飼料21.銷售或進口的以下貨物，稅率為13的是（ ） A. 天然氣 B. 衣服 C. 鞋子 D. 電飯煲22.銷售或進口的以下貨物，不適用17的稅率的是（ ） A. 羽毛球 B. 食用植物油 C. D. 電視23.銷售或進口的以下貨物，不適用13%的稅率的是（ ） A. 煤氣 B

17、. 化肥 C. 臺燈 D. 雜志24.以下屬于免征增值稅的為（ ） A. 報紙 B. 轎車 C. 避孕藥品 D. 高爾夫球具25.以下屬于免征增值稅的為（ ） A. 古舊圖書 B. 果汁 C. 啤酒 D. 農(nóng)膜26.以下不屬于免征增值稅的為（ ） A.直接用于科學(xué)研究，科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器和設(shè)備 B.農(nóng)產(chǎn)品，金屬礦采選產(chǎn)品，非金屬礦采選產(chǎn)品 C.外國政府，國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 D.由殘疾人組織直接進口的供殘疾人專用的物品27.計算增值稅時，銷售額包括（） A.向購買方收取的銷項稅額或增值稅額 B.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C.代收代墊款項 D.政府性基金28

18、.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（） A. 購進發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨物的進項稅額 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目 C. 外購原材料的進項稅額 D. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利29.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（） A. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個人消費 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于連續(xù)生產(chǎn) C. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于免稅項目 D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額30.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（） A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額 B. 增值稅專用發(fā)票符合抵扣要求 C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額 D. 非正常損失的購進貨物的

19、進項稅額31.我國出口貨物增值稅的退（免）稅政策不包括（） A. 出口免稅并退稅 B. 即征即退 C. 出口免稅但不退稅 D. 出口不免稅也不予退稅32.以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（） A. 預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B. 委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天 C. 視同銷售的，為貨物移送的次日 D. 進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天33.以下不是增值稅納稅期限的為（） A. 3日 B. 5日 C. 7 日 D. 10日34.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（） A. 包裝物租金 B. 手續(xù)費 C. 違約金 D. 銷項稅額35.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一

20、律按小規(guī)模納稅人計稅，一年內(nèi)銷售額達到或超過（）后，可申報一般納稅人。 A. 50萬 B. 100 萬 C. 150萬 D. 80萬36.某家電賣場采用以舊換新方式銷售電視一臺，舊電視折價300元，向顧客收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（） A. 51 B. 119 C D. 6837.根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是（） A. 化肥 B. 果汁 C. 農(nóng)機 D. 自來水38.以下不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（） A. 年應(yīng)納稅銷售額205萬元的個體工商戶 B. 年應(yīng)納稅額在82萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè) C. 年應(yīng)納稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè) D

21、. 年納稅銷售額800萬元以上，全部經(jīng)營出口貨物的外貿(mào)企業(yè)39.采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（） A. 如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅 B. 按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅 C. 如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅 D. 銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅40.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付12000元，另經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，記載5850元，本月銷售貨物取得收入158080元，則12月份應(yīng)繳納的

22、增值稅為（） A. 4604.3 B. 6080 C. 8098 D. 894841.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制件，其他構(gòu)件或材料，用于本單位或企業(yè)的建筑工程，應(yīng)在轉(zhuǎn)移使用時繳納（） A. 營業(yè)稅 B. 增值稅 C. 消費稅 D. 關(guān)稅42.某自行車廠12月自產(chǎn)的10量自行車不慎損毀，每輛成本300元（材料成本占65），每輛對外銷售450元（不含稅），則12月進項稅額的抵減額為（） A. 510 B. C. 720 43.以下屬于增值稅混合銷售行為的是（） A. 電信公司提供 安裝的同時也銷售 B. 建材公司銷售建材的同時也提供裝飾裝修服務(wù) C. 塑鋼門窗

23、商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝 D. 汽車生產(chǎn)公司既制造銷售汽車，同時又提汽車供修理服務(wù)44.下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)的時間說法正確的為（） A. 賒銷方式銷售的，為提貨單交給賣方的當(dāng)天 B. 直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天 C. 預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天 D. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資，為貨物移送當(dāng)天45.2011年某一納稅人購進的原材料發(fā)生被盜，其成本為85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（） 萬 B. 14.14萬 C. 13.85 萬 46.公司外購一批禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客戶價值6.1萬，剩余部分發(fā)給了職工，應(yīng)計算增值稅銷項稅是（） 萬

24、 B. 1.14萬 C. 1.04萬 47.下列哪項應(yīng)視同銷售，征收增值稅（ ） A. 某公司用外購鋼材建設(shè)廠房 B. 某商店為廠家代銷服裝 C. 某運輸公司外購棉大衣用于職工福利 D. 某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售48.某生產(chǎn)果酒公司為增值稅一般納稅人，2014年12月收入140.4萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬，該企業(yè)12月份應(yīng)申報的銷項稅額為（ ） B. 20.74 C. 21.08 49.以下進項稅額，不得從銷項稅額中扣除的是（ ） A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B. 用于返修產(chǎn)品修理的易壞配件 C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦

25、公用品 D. 企業(yè)購進的用于非生產(chǎn)用的設(shè)備50.以下既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（） A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%51.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自開具之日起（ ）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)論證，否則不予抵扣進項稅額。 A 30日 B. 60 日 C. 180日 D. 120日52.現(xiàn)金折扣即稅法上的銷售折扣，應(yīng)該在購貨方實際付現(xiàn)時才能確認(rèn)折扣額?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)的一種融資行為，其折扣不得從銷售額中抵扣，即不能沖減銷項稅額，應(yīng)作為（ ）項目。 A. 營業(yè)稅金及附加 B. 銷售費用 C. 財務(wù)費用 D. 管理費用53.以下免征增值

26、稅的是（ ） A. 銷售鋼錠 B. 銷售化肥 C. 古舊圖書 D. 出口貨物54.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列貨物可以適用3征收率的是（ ） A. 自來水 B. 居民用煤炭制品 C. 圖書 D. 報紙雜志55.以下屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)征收增值稅的有（ ） A. 農(nóng)民銷售玉米 B. 保險公司銷售保單 C. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn) D. 企業(yè)將自產(chǎn)水泥無償贈送他人56.進口下列貨物應(yīng)按17征收增值稅的是（） A. 計算機檢驗設(shè)備 B. 國際組織無償援助的醫(yī)療設(shè)備 C. 外文圖書 D. 農(nóng)機57.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進下列貨物，其進項稅額不可以抵扣的是（ ） A. 為應(yīng)稅產(chǎn)品購入的材料 B. 為生產(chǎn)經(jīng)營購入的設(shè)備

27、C. 為生產(chǎn)經(jīng)營購入的材料 D. 購入的旅客運輸服務(wù)58.某化工公司（增值稅一般納稅人），向一個體工商戶銷售化工產(chǎn)品取得價款120萬元，用本公司汽車為客戶運送收取了0.8萬元運輸費，本月銷項稅額為（ ） A. 萬元 C. 萬元 D. 萬元59.下列項目中，不允許抵扣進項稅的是（ ） A. 汽車經(jīng)銷商進口的高檔汽車 B. 用于應(yīng)稅項目的購進應(yīng)稅勞務(wù) C. 企業(yè)食堂購置炊事用具 D. 生產(chǎn)企業(yè)進口原材料由海關(guān)代征的增值稅60.下列項目中，不允許扣除進項稅額的是（ ） A. 一般納稅人購進生產(chǎn)用物資 B. 一般納稅人銷售免稅貨物時支付的運費 C. 工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料 D. 商業(yè)企業(yè)購進的已支付

28、貨款并取得增值稅專用發(fā)票的貨物61.下列項目中，應(yīng)計算銷項稅額的項目是（ ） A. 將購買的貨物用于集體福利 B. 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 C. 將自產(chǎn)的貨物用于免稅項目 D. 將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目62.中央商場在銷售一般商品的同時，既提供本商場所售商品的運輸勞務(wù)，也接受外單位委托提供運輸勞務(wù)，則該行為屬于（ ） A. 混合銷售 B.混業(yè)經(jīng)營 C. 兼營行為 D. 既要征收增值稅，也要征收營業(yè)稅63.以下項目，不允許抵扣進項稅額的是（ ） A. 一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費 B. 商業(yè)企業(yè)購進用于職工福利的貨物 C. 生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時支付的運費 D. 工業(yè)企業(yè)購進用于對外

29、投資的貨物64.出口貨物不能享受退（免）稅政策的是（ ） A. 有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B. 有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) C. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) D. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)65.下列屬于視同銷售貨物行為應(yīng)計算增值稅銷項稅額的為（ ） A. 某生產(chǎn)企業(yè)將外購水泥用于廠房建造 B. 某商店為廠家代銷服裝 C. 某運輸企業(yè)外購棉帽用于職工福利 D. 某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售66.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售收入280.8萬元（含稅），本期發(fā)出包裝物收取押金9.36萬元，本期逾期未歸還包裝物押金為4.68萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（ ） A. 40.8萬

30、元 B. 41.48萬元 67.某單位外購如下貨物，按照增值稅法的規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（ ） A. 外購的低值易耗品 B. 外購非生產(chǎn)用的機器設(shè)備 C. 外購的貨物用于基建工程 D. 外購的貨物分配給職工68.某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺2008年11月購進的未抵扣過進項稅額的原值為2萬的機床，取得全部收入2.4萬，則該企業(yè)（ ） A. 應(yīng)繳納增值稅960元 B. 應(yīng)繳納增值稅461.02元 C. 應(yīng)繳納增值稅480元 69.納稅人銷售下列貨物，可免征增值稅的是（ ） A. 化肥 B. 日用百貨 C. 舊貨 D. 自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品70.某公司下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中

31、，可以作為進項稅額抵扣的是（ ） A. 外購用于員工宿舍用的器具 B. 外購修理用配件 C. 外購職工宿舍用電 D. 外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品71.甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（ ） A. 甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理 B. 乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理 C. 甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額 D. 甲乙雙方都應(yīng)做購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額72.某商店（為小規(guī)模納稅人），2015年5月采

32、取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票96張，收到貨款16萬元，并注明已扣除的舊貨折價6萬元，則該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元 B. C. 6153.84 73.目前我國小規(guī)模納稅人的征收率是（ ） A. 4% B. 6 % C. 3 % D. 17 % 74.我國的增值稅的類型是（ ） A. 收入型增值稅 B. 消費型增值稅 C. 生產(chǎn)型增值稅 D. 混合型增值稅75.增值稅的銷售額不包括（ ） A. 從購買方收取的全部價款 B. 違約金 C. 已繳納的增值稅額 D. 帶收代墊款項76.下列行為不屬于視同銷售的是（ ） A. 將購進的貨物用于非應(yīng)稅項目 B. 將自產(chǎn)的貨物作為投資 C.

33、 將貨物交付他人代銷 D. 將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費77.根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）萬元以下的 A. 100 B. 80 C . 50 D. 20078.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括（ ）。 A. 手續(xù)費 B. 包裝費 C. 銷項稅 D. 違約金79.下列可以從銷項稅中抵扣的進項稅額有（ ） A. 購進非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn) B. 非正常損失的購進貨物 C. 用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D. 用于集體福利或個人消費的自產(chǎn)貨物三、多項

34、選擇題1、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項目而支出的款額，可以按11%的扣除率計算進項稅額的有（ ）。A、銷售貨物所支付的運輸費用 B、收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價 C、收購廢舊物資的收購金額 D、購入貨物所支付的運輸費用2、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（ ）A、電視機 B、化肥 C、卷煙 D、石油液化氣3、（ ）企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，對其合計的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、建筑公司 B、百貨商場 C、機械加工廠 D、保險公司4、下列哪些價外收費應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納增值稅額（ ）。A、向購買方收取的手續(xù)費 B、向購買方收取的銷項稅額 C、向購買方收取的運輸裝卸費 D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的

35、消費稅5、下列項目免征增值稅（ ）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具 D、銷售居民用煤炭制品6、下列各項目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售額200萬元的自然人7、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有（ ）。A、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售 B、免稅商店零售免稅貨物C、一般納稅人銷售他人贈送的新設(shè)備 D、寄售商店代銷寄售物品 8、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本

36、期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有（ ）。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B、捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料9、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天 B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天 D、收訖銷售款的當(dāng)天 10、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（ ）。A、存根聯(lián) B、稅款抵扣聯(lián) C、發(fā)票聯(lián) D、記賬聯(lián)11、下列屬于征收增值稅范疇的交易有（ ）A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù) B、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給

37、病人的藥品C、郵局銷售集郵商品 D、員工為本單位提供的修理勞務(wù)12、下列發(fā)生混合銷售行為的( )企業(yè)，應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并收取增值稅。A、家俱建材商城 B、汽車修理廠C、電信公司 D、購物中心13、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有（）。 A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B、銷售自己使用過的貨物 C、逾期沒收的包裝物押金收入 D、向購買方收取的各項價外費用14、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。 A、向汽車貿(mào)易公司銷售汽車 B、向某使用單位直接銷售汽車 C、出口汽車 D、用于本企業(yè)接送職工的班車15、下列結(jié)算方式中，

38、以發(fā)貨當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。 A、托收承付 B交款提貨 C、預(yù)收貨款 D分期收款16、開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票。 A、收到購買方退回貨物 B、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián) C、收到購買方退回原專用發(fā)票二、三聯(lián)的復(fù)印件 D、收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單17.以下關(guān)于增值稅的特點正確的有（ ） A. 不重復(fù)征稅 B. 既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收 C. 同種產(chǎn)品最終售價相同，稅負(fù)就相同 D. 采用稅款抵扣制18.增值稅的類型有（ ） A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 成本型增值稅 C. 收入型增值稅 D. 消費型增值

39、稅19.以下屬于增值稅的課稅對象的有（ ） A. 銷售不動產(chǎn) B. 加工和修理修配 C. 進口貨物 D. 銷售貨物20.某公司為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的如下進項稅額，其中（ ）可以按規(guī)定從銷項稅額中進行抵扣 A. 從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計算的進項稅額 B. 從廢舊物資經(jīng)營單位購進廢舊物資計算的進項稅額 C. 購進原材料而取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)運費計算的進項稅額 D. 購進原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證21.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定中（ ）是正確的 A. 采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B. 委托賣場銷售貨物，為賣場售出貨物的當(dāng)

40、天 C. 進口貨物，為貨物報關(guān)的當(dāng)天 D. 將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天22.下列實行3征收率征收增值稅的是（ ） A. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 B. 寄售商店代銷寄售物品 C. 古舊圖書 D. 單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車23.下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（ ） A. 空調(diào)制造公司為客戶安裝大型中央空調(diào) B. 企業(yè)為另一企業(yè)修理機床 C. 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工零件 D. 汽車修理廠為本廠修理汽車24.以下可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ） A. 向消費者銷售應(yīng)稅項目 B. 向一般納稅人銷售應(yīng)稅項目 C. 銷售報關(guān)出口的貨物 D. 鍋爐廠銷售鍋爐

41、25.以下交易中不征收增值稅的是（ ） A. 銷售商品房 B. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C. 銷售小轎車 D. 提供法律咨詢服務(wù)26.以下交易中征收增值稅的是（ ） A. 進口香煙 B. 提供培訓(xùn)服務(wù) C. 銷售圖書 D. 提供機器修理服務(wù)27.以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利 B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利 C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費 D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工28.以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資 B. 將委托加工的貨物用于對外投資 C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工 D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東29.以下行為不

42、應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） A. 將購買的貨物用于職工食堂 B. 將購買的貨物用做本企業(yè)的原料 C. 將購買的貨物作為福利分配給職工 D. 將購買的貨物無償贈送他方30.銷售或進口的以下貨物，稅率為13的是（ ） A. 鮮奶 B. 圖書 C. 自行車 D. 飼料31.以不下屬于免征增值稅的為（ ） A. 報紙 B. 轎車 C. 避孕藥品 D. 高爾夫球具32.以不下屬于免征增值稅的為（ ） A. 古舊圖書 B. 果汁 C. 啤酒 D. 農(nóng)膜33.計算增值稅時，銷售額不包括（ ） A . 向購買方收取的銷項稅額或增值稅額 B. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C. 保險費 D.

43、 代墊款項34.計算增值稅時，銷售額包括（ ） A. 手續(xù)費 B. 返還利潤 C. 包裝費 D. 代收代墊款項35.下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ） A. 購進固定資產(chǎn)的進項稅額 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目 C. 外購原材料的進項稅額 D. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利36.下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ） A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額 B. 增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求 C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額 D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額37.以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的是（ ） A. 預(yù)收貨款方式銷售貨物

44、，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B. 委托代銷貨物，為收到代銷清單的的當(dāng)天 C. 視同銷售的，為貨物移送的次日 D. 進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天38.以下情況中，不屬于受托加工業(yè)務(wù)而應(yīng)按照受托方銷售自制貨物征收增值稅的是（ ） A. 委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的貨物 B. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的貨物 C. 受托方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的貨物 D. 受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的貨物39.以下免征增值稅的是（ ） A. 專門用于科學(xué)實驗的進口儀器 B. 國際組織無償援助的進口物資 C. 糧食購銷企業(yè)銷售糧食 D. 個人銷售自己使用過的家具40.下列關(guān)于單獨核算，為銷售貨物出租出借

45、包裝物押金是否計入銷售額的正確的是（ ） A. 時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅 B. 逾期未收回但時間在1年以內(nèi)的，計入銷售額征稅 C. 時間超過1年的，并入銷售額征稅 D. 并入銷售額征稅時，應(yīng)將押金換算成不含稅價41.以下關(guān)于增值稅發(fā)票開具時限規(guī)定正確的是（ ） A. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出商品的當(dāng)天 B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天 C. 采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 D. 將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天42.增值稅一般納稅企業(yè)購進的生產(chǎn)，經(jīng)營用貨物日后被用于（ ），即改變用途時，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出A.

46、 非應(yīng)稅項目 B. 集體福利 C. 分配給股東 D. 個人消費43.下列項目中，不得抵扣進項稅的是（ ）A. 企業(yè)為職工購買的鞋帽 B. 企業(yè)為翻新職工食堂購進的建筑材料C. 生產(chǎn)用的水、電 D. 非正常損失的貨物44.下列項目中，計算稅款時允許扣除進項稅額的有（ ）A. 為免稅產(chǎn)品購進的原料 B. 為對外投資購進的貨物C. 發(fā)給職工的福利用品 D. 向小規(guī)模納稅人購進的取得專用發(fā)票的貨物45.某公司為增值稅一般納稅人，其發(fā)生下列（ ）行為時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出A. 已抵扣稅款的購進貨物用于職工福利 B. 火災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C. 生產(chǎn)過程廢品所耗用的購進貨物 D. 為捐贈而購進的

47、貨物對外捐贈時46.下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的是（ ）A. 商業(yè)企業(yè)給消費者的實物折扣 B. 企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費C. 企業(yè)給購貨方的購貨回扣 D. 企業(yè)給購貨方的銷售折讓47.增值稅一般納稅人本期外購下列貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，支付或負(fù)擔(dān)的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的有（ ）A. 生產(chǎn)企業(yè)購進用于投資的原材料 B. 生產(chǎn)企業(yè)購進大修工程的物資 C. 商業(yè)企業(yè)購進職工洗浴用品 D. 商業(yè)企業(yè)購進稅控收款機48.在計算增值稅銷項稅額時，下列項目中需要計入銷售額的有（ ）A. 銷售折扣 B. 折扣銷售 C. 實物折扣 D. 銷售折讓49.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法正確的有（

48、 ）A. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B. 固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明單的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅C. 非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D. 進口貨物，應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。50.下列說法正確的有（ ）A. 采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。B. 采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格。C. 采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新舊貨物的同期銷售價格的差額確定銷售額。D. 銷售折扣可以從銷售額中減