退貨業(yè)務(wù)處理2

1、 erperp供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)退貨業(yè)務(wù)處理退貨業(yè)務(wù)處理會計(jì)系會計(jì)電算化教研室會計(jì)系會計(jì)電算化教研室 魏立寰魏立寰學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)內(nèi)容退貨業(yè)務(wù)流程退貨業(yè)務(wù)流程退貨業(yè)務(wù)處理退貨業(yè)務(wù)處理銷售退貨業(yè)務(wù)銷售退貨業(yè)務(wù)-處理模式處理模式1 1、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨2 2、開票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下的退貨、開票直接發(fā)貨業(yè)務(wù)模式下的退貨（自學(xué)）（自學(xué)）開票前退貨開票前退貨開票后退貨開票后退貨 客戶銷售部倉庫財(cái)務(wù)部訂購詢價銷售報價(報價單)審核銷售訂貨(銷售訂單)審核銷售發(fā)貨(發(fā)貨單)審核銷售開票(銷售發(fā)票)審核銷售出庫(出庫單)確認(rèn)收入復(fù)

2、核可選流程，可選流程，訂單不是訂單不是必有單據(jù)必有單據(jù)先發(fā)貨后開票先發(fā)貨后開票庫存系統(tǒng)庫存系統(tǒng)銷售成本存貨系統(tǒng)存貨系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程填制退貨單填制紅字銷售發(fā)票復(fù)核生成紅字銷售出庫單審核記賬及成本處理審核紅字銷售發(fā)票形成紅字應(yīng)收憑證應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)復(fù)核審核存貨系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)庫存系統(tǒng)開發(fā)票前退貨開發(fā)票前退貨退貨業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程退貨業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程退貨單是發(fā)貨單的紅字單據(jù)，可以處理客戶的退貨業(yè)務(wù)退貨單是發(fā)貨單的紅字單據(jù)，可以處理客戶的退貨業(yè)務(wù) 例題：例題：2009.3.9銷售一部賒銷華榮公司銷售一部賒銷華榮公司10臺計(jì)算機(jī)，單臺計(jì)算機(jī)，單 價價6000

3、元，從成品庫發(fā)出。元，從成品庫發(fā)出。 因質(zhì)量問題退回因質(zhì)量問題退回1 臺，入成品庫。開具發(fā)票，確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本臺，入成品庫。開具發(fā)票，確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本(結(jié)存單價結(jié)存單價4636.3637，移動平均法，移動平均法)思考：思考：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時依據(jù)出庫單與依據(jù)發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時依據(jù)出庫單與依據(jù)發(fā)票，生成憑證有何不同？生成憑證有何不同？確認(rèn)收入時，記賬憑證借貸方科目來自哪確認(rèn)收入時，記賬憑證借貸方科目來自哪里的設(shè)置？里的設(shè)置？思考：思考：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時依據(jù)出庫單（結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時依據(jù)出庫單（10，-1兩張憑證兩張憑證,也可合并為一張）。依據(jù)發(fā)票（也可合并為一張）。依據(jù)發(fā)票（9一張憑一張憑證），生成

4、憑證數(shù)據(jù)最終結(jié)果相同。證），生成憑證數(shù)據(jù)最終結(jié)果相同。確認(rèn)收入時，確認(rèn)收入時， 應(yīng)收款管理系統(tǒng)：應(yīng)收科目、銷應(yīng)收款管理系統(tǒng)：應(yīng)收科目、銷售收入科目、稅金科目、銷售退回科目售收入科目、稅金科目、銷售退回科目填制退貨單填制紅字銷售發(fā)票復(fù)核生成紅字銷售出庫單審核記賬及成本處理審核紅字銷售發(fā)票形成紅字應(yīng)收憑證應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)復(fù)核審核存貨系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)庫存系統(tǒng)開發(fā)票后退貨開發(fā)票后退貨退貨業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程退貨業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程審核以購貨方已認(rèn)證為例：以購貨方已認(rèn)證為例：已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方

5、申請開具負(fù)數(shù)具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。發(fā)票。 開票后退貨業(yè)務(wù)流程開票后退貨業(yè)務(wù)流程1、購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫、購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，購貨方留存，購貨方給銷貨方，稅務(wù)留存）（一式三聯(lián)，購貨方留存，購貨方給銷貨方，稅務(wù)留存） 3、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票 開票后退貨業(yè)務(wù)流程開票后退貨業(yè)務(wù)流程 例題：上題中銷售給華榮公司的計(jì)算機(jī)開票并確認(rèn)例題：上題中銷售給華榮公司的計(jì)算機(jī)開票并確認(rèn) 銷售收入與成本后又退回銷售收入與成本

6、后又退回2臺，入成品庫臺，入成品庫 。 貨款至今未收。貨款至今未收。請做出相關(guān)分錄請做出相關(guān)分錄 例題：上題中銷售給華榮公司的計(jì)算機(jī)開票并確認(rèn)例題：上題中銷售給華榮公司的計(jì)算機(jī)開票并確認(rèn) 銷售收入與成本后又退回銷售收入與成本后又退回1臺，入成品庫臺，入成品庫 。 貨款至今未收。貨款至今未收。操作：操作：銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)退貨單退貨單-2 紅字發(fā)票紅字發(fā)票-2 庫存系統(tǒng)庫存系統(tǒng)- 紅字出庫單紅字出庫單-2 存貨系統(tǒng)存貨系統(tǒng) 正常單據(jù)記賬并生成憑證正常單據(jù)記賬并生成憑證 應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)審核并生成憑證應(yīng)收單據(jù)審核并生成憑證注意：注意：選擇新增退貨單參照訂單生成選擇新增退貨單參照訂單生成 發(fā)票

7、參照發(fā)貨單發(fā)票參照發(fā)貨單1 1、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨開票后退回流程開票后退回流程款項(xiàng)未收款項(xiàng)未收1) 參照訂單生成或填制退貨單參照訂單生成或填制退貨單2) 審核（或生成）數(shù)量為負(fù)數(shù)的出庫單審核（或生成）數(shù)量為負(fù)數(shù)的出庫單3) 生成紅字發(fā)票生成紅字發(fā)票4) 在應(yīng)收系統(tǒng)在應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)應(yīng)收單據(jù)審核審核-制單處制單處理理5) 在存貨系統(tǒng)正常單據(jù)記賬在存貨系統(tǒng)正常單據(jù)記賬-生成憑證生成憑證借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 xxx 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 xxx 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 -銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅 xxx借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 xxx 貸：庫存商品貸：庫

8、存商品 xxx思考：科目來源思考：科目來源 例題：上題中銷售給華榮公司的例題：上題中銷售給華榮公司的7臺計(jì)算機(jī)，貨款臺計(jì)算機(jī)，貨款全部收到后（轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算）又退回全部收到后（轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算）又退回3臺，入成品臺，入成品庫庫 ，退回貨款。，退回貨款。請做出相關(guān)分錄請做出相關(guān)分錄1 1、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨開票后退回流程開票后退回流程款項(xiàng)已收款項(xiàng)已收1) 參照訂單生成或填制退貨單參照訂單生成或填制退貨單2) 審核（或生成）數(shù)量為負(fù)數(shù)的出庫單審核（或生成）數(shù)量為負(fù)數(shù)的出庫單3) 生成紅字發(fā)票生成紅字發(fā)票4) 在應(yīng)收系統(tǒng)在應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)應(yīng)收單據(jù)審核審核-制單處制單

9、處理理5) 應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)收款單據(jù)錄入（切換）收款單據(jù)錄入（切換）付付款單款單-制單制單6) 在存貨系統(tǒng)正常單據(jù)記賬在存貨系統(tǒng)正常單據(jù)記賬-生成憑證生成憑證借：銀行存款借：銀行存款x 貸：貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 x 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 x 貸：庫存商品貸：庫存商品 x借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 x 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 x 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 -銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅 x1 1、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨、先發(fā)貨后開票業(yè)務(wù)模式下的退貨開票后退回流程開票后退回流程款項(xiàng)現(xiàn)結(jié)款項(xiàng)現(xiàn)結(jié)1) 參照訂單生成（或填制）退貨單參照訂單生成（或填制）退貨單2) 審核（或生成）數(shù)量為負(fù)數(shù)的出庫單審核

10、（或生成）數(shù)量為負(fù)數(shù)的出庫單3) 生成紅字發(fā)票生成紅字發(fā)票4) 在應(yīng)收系統(tǒng)在應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)應(yīng)收單據(jù)審核審核-制單處制單處理理5) 在存貨系統(tǒng)正常單據(jù)記賬在存貨系統(tǒng)正常單據(jù)記賬-生成憑證生成憑證借：銀行存款借：銀行存款 xxx 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 xxx 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 -銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅 xxx借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 xxx 貸：庫存商品貸：庫存商品 xxx 1 1、 發(fā)貨單數(shù)量為發(fā)貨單數(shù)量為1010，若要超發(fā)貨，若要超發(fā)貨 單出庫，需做哪些設(shè)置單出庫，需做哪些設(shè)置( (包括包括 參數(shù)、存貨檔案參數(shù)、存貨檔案) )？若存貨檔？若存貨檔 案中的案中的“超額出庫上限超額出庫上限