會計分錄題匯總

1、往來賬務處理 計算分析題一D公司2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1 ）1 日，向甲公司購入材料一批，價款 200000 元，增值稅 34000 元。 材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）5 日，以銀行存款支付上述款項。（3）接供電部門通知，本月應付電費 55000 元，其中生產(chǎn)車間電費 40000 元，行政管理部門電費 15000 元。（4）5日，與乙公司簽訂商品銷售合同， 銷售價款 200000元，增值稅 34000 元。按照合同約定，乙公司先通過銀行轉賬預付 120000 元，余款在貨物 驗收后付清。（5）16日，發(fā)出商品，同日收到乙公司補付的貨款。 要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。解

2、析：（1 ）購材料借：原材料 200000應交稅費 -應交增值稅 （進項稅額 ） 34000貸：應付賬款 234000（2）支付材料款借：應付賬款 234000貸：銀行存款 2340003）應付電費借：制造費用 40000管理費用 15000貸：其他應付款 55000(4)預收貨款借：銀行存款 120000貸：預收賬款 120000(5)補收貨款借：預收賬款 ,120000銀行存款 114000貸：主營業(yè)務收入 200000應交稅費 -應交增值稅 (銷項稅額 ) 34000計算分析題二甲企業(yè) 2011 年發(fā)生下列業(yè)務：(1) 從A公司購入原材料1000千克，單價800元，增值稅率17%,價稅合

3、計 936000元，款項已通過銀行存款支付，原材料已驗收入庫。(2) 以銀行存款償還短期借款 80000元。(3) 購入設備一臺,價款 200000 元,增值稅率 17%,價稅合計 234000 元,以銀行存款支付。(4) 向B公司銷售商品2000件，單價300元，增值稅率17%，價稅合計 702000元,款項尚未收到。(5) 結轉銷售給B公司商品的銷售成本400000元 要求：請編制以上業(yè)務會計分錄。解析：（1）購材料借,原材料 ,800000;借,應交稅費 -應交增值稅 （進項稅額 ）,136000;貸,銀行存款 ,936000;（2）償還借款借,短期借款 ,80000;貸,銀行存款 ,8

4、0000;（3）購設備借,固定資產(chǎn) ,200000;借,應交稅費 -應交增值稅 （進項稅額 ）,34000;貸,銀行存款 ,234000;（4）銷售借,應收賬款 ,702000;貸,主營業(yè)務收入 ,600000;貸,應交稅費 -應交增值稅 （銷項稅額 ）,102000;（5）結轉銷售成本 借,主營業(yè)務成本 ,400000;貸,庫存商品 ,400000;計算分析題三 請編制下列業(yè)務的會計分錄：（1）2010年 12 月 10日，甲公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā) 票上注明的售價為 20000元，增值稅稅額為 3400 元，款項已由銀行收訖。（2）2010年 12 月 15日，甲公司向乙公司

5、銷售一批商品，開具的增值稅 專用發(fā)票上記載的價款為 300000元，增值稅額 51000 元，款項暫欠。（3）2010年 12月 31日甲公司“壞賬準備”科目余額為 0，2010年 12 月 31 日，甲公司對應收乙公司的賬款進行減值測試。應收賬款余額合計為 351000 元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按 10%計提壞賬準備。（4）2011年 6月 26 日，甲公司收到乙公司支付的部分貨款 330000元存 入銀行。（5）2011年 8 月 1 日，乙公司無力支付剩余貨款，甲公司研究決定將余 款 21000 元作為壞賬損失處理。（1）借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務收入 20000應交

6、稅費 -應交增值稅 （銷項稅額 ） 3400（2）借：應收賬款 351000貸：主營業(yè)務收入 300000應交稅費 -應交增值稅 （銷項稅額 ） 51000（3）351000*10%-0=35100元 借：資產(chǎn)減值損失 35100貸：壞賬準備35100(4)借：銀行存款330000貸：應收賬款330000(5)借：壞賬準備21000貸：應收賬款21000計算分析題四華龍公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率為 17%。2012年 7月份發(fā) 生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300000 元，增值稅稅額為 51000 元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)

7、。該批 商品實際成本為 150000 元。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為40000 元，增值稅額為 6800 元，款項已由銀行收訖。 該批原材料的實際成本為 25000 元。（3）計算分配本月應付職工工資共計 120000 元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資 90000元，企業(yè)行政管理人員工資 30000 元。（4）計提本月生產(chǎn)設備折舊 40000元，管理用設備折舊 9000 元。（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價總額為 100000 元，另支付相關 交易費用 600 元。該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為 80000 元，未確認公允價值變動 要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。解析：

8、（1）銷售商品 借：應收賬款 351000貸：主營業(yè)務收入 300000應交稅費 -應交增值稅 （銷項稅額 ） 51000 借：主營業(yè)務成本 150000 貸：庫存商品 150000（2）銷售材料 借：銀行存款 46800貸：其他業(yè)務收入 ,40000應交稅費 -應交增值稅 （銷項稅額 ） 6800;借：其他業(yè)務成本 25000貸：原材料 25000（3）分配工資費用 借：生產(chǎn)成本 90000管理費用 ,30000貸：應付職工薪酬 120000（4）計提折舊 借：制造費用 40000管理費用 9000貸：累計折舊 ,49000（5）出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款 99400貸：交易性金融資產(chǎn)

9、80000投資收益 19400計算分析題五月明公司 2 月發(fā)生如下業(yè)務：（1）公司從基本賬戶提取現(xiàn)金 2000 元，以備日常使用；（2）收到投資方投入設備一臺，投資合同約定其價值（該約定價值為 公允價值）為 100000元（假定不考慮增值稅） ；（3）采購材料，按合同規(guī)定向大陽公司預付貨款 60000 元；（4）按規(guī)定分配給投資者年度利潤 120000 元，款項尚未支付；（5）以銀行存款 10000 元償還前欠某單位賬款。要求：（ 1）根據(jù)業(yè)務（ 1），編制相關會計分錄。（ 2）根據(jù)業(yè)務（ 2），編制相關會計分錄。（ 3）根據(jù)業(yè)務（ 3），編制相關會計分錄。（ 4）根據(jù)業(yè)務（ 4），編制相關會

10、計分錄。（ 5）根據(jù)業(yè)務 （ 5 ），編制相關會計分錄。答案：(1)借：庫存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 20002) 借：固定資產(chǎn) 100000貸：實收資本 1000003) 借：預付賬款 大陽公司 60000貸：銀行存款 600004) 借：利潤分配 120000貸：應付利潤 1200005) 借：應付賬款 10000貸：銀行存款 10000計算分析題六辛運企業(yè) 12 月發(fā)生有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：(1) 1日，購入A材料25噸，每噸200元，價款5000元，增值稅進 項稅額 850 元，均已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。(2) 5日，購入B材料40噸，每噸200元，價款8000元，增值稅進

11、項稅額 1360 元，款項未付，材料已驗收入庫。( 3) 6 日，基本生產(chǎn)車間領用 A 材料 2000 元。(4) 12日，銷售給大利公司甲產(chǎn)品 10 噸，每噸 2000元，增值稅銷項稅額 3400 元，款項尚未收到。(5) 17日，收到大利公司轉來的貨款 234000元，存入銀行。要求：（ 1）根據(jù)上述資料（ 1），編制相應經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄 （ 2）根據(jù)上述資料（ 2），編制相應經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄 （ 3）根據(jù)上述資料（ 3），編制相應經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄 （ 4）根據(jù)上述資料（ 4），編制相應經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄 （ 5）根據(jù)上述資料（ 5），編制相應經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄 答案：1）借：原材料

12、 A5 0008505 850應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2）借：原材料 -B應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）1 360貸：應付賬款 93603）借：生產(chǎn)成本2 000貸：原材料 -A2 0004）借：應收賬款23 400貸：主營業(yè)務收入20 000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）3 4005）借：銀行存款234 000貸：應收賬款234 000計算分析題七中遠公司 12 月份發(fā)生如下業(yè)務：1）銷售商品一批給甲企業(yè)， 價款為 100 000 元，增值稅為 17 000元，成本為 80 000 元。收到商業(yè)匯票一張。（2）銷售商品一批給乙企業(yè)，價款為 20 000 元，增值稅

13、為 3 400元， 成本是 18 000元。委托銀行收款，款項已經(jīng)收到。（3）銷售材料一批給丙企業(yè)，價款為 10 000元，增值稅為 1 700元， 成本是 8 000 元，款項尚未收到。（4）銀行代為支付稅款滯納金 2 000 元。（ 5）根據(jù)資信情況，對丙企業(yè)應收賬款按 5%計提壞賬準備。要求：（ 1）根據(jù)上述業(yè)務（ 1），編制相關會計分錄。（2）根據(jù)上述業(yè)務（ 1），編制相關會計分錄。（3）根據(jù)上述業(yè)務（ 3），編制相關會計分錄。（ 4）根據(jù)上述業(yè)務（ 4），編制相關會計分錄。（ 5）根據(jù)上述業(yè)務（ 5），編制相關會計分錄。答案：（1）借：應收票據(jù)117 000貸：主營業(yè)務收入100 0

14、00應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）17 000借：主營業(yè)務成本80 000貸：庫存商品80 000（2）借：銀行存款23 400貸：主營業(yè)務收入20 000借：主營業(yè)務成本18 000貸：庫存商品18 0003）借：應收賬款11 700貸：主營業(yè)務收入10 000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）1 7004）借：營業(yè)外支出2 000貸：銀行存款2 0005）借：資產(chǎn)減值損失585( 11700*5%)貸：壞賬準備585固定資產(chǎn)財務處理計算分析題一A 公司 2010 年 1 月 18 日購入一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的設備價款為150000元，增值稅稅額為25500元

15、。A公司采 用年限平均法計提折舊，該設備預計使用壽命為 10 年，預計凈殘值率為 固定資產(chǎn)原價的 3%。因產(chǎn)品轉型。 2012年 1 月 26日， A 公司將該設備出 售給B公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為126000元，增值稅額為 21420 元，用銀行存款支付清理費用 1000 元。假設不考慮其他相關 的稅費，該設備未提取過減值準備。請編制相關的會計分錄：（1）2010年1月18日，A公司購入機器設備的會計分錄（2）2012 年 1 月 26 日，固定資產(chǎn)轉入清理的會計分錄（3）2012 年 1 月 26 日，出售固定資產(chǎn)收入的會計分錄(4) 2012年 1月 26日，支付清理費用

16、的會計分錄(5) 結轉固定資產(chǎn)凈損益的會計分錄解析：(1) 2010年1月18日，A公司購入機器設備的會計分錄借：固定資產(chǎn) 150000應交稅費 -應交增值稅 -進項稅額 25500貸：銀行存款 175500(2) 2012年 1月 26日，固定資產(chǎn)轉入清理的會計分錄至2012年 1 月 26日，該固定資產(chǎn)已計提折舊 29100元150000*(1-3%)/10*2借：固定資產(chǎn)清理 120900累計折舊 29100貸：固定資產(chǎn) 150000(3) 2012年 1月 26日，出售固定資產(chǎn)收入的會計分錄借：銀行存款 147420貸：固定資產(chǎn)清理 126000應交稅費 -應交增值稅 -銷項稅額 21

17、420(4) 2012年 1月 26日，支付清理費用的會計分錄借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 10005)結轉固定資產(chǎn)凈損益的會計分錄借：固定資產(chǎn)清理 4100 貸：營業(yè)外收入 4100計算分析題二甲公司 2012 年 3 月出售一座倉庫，有關業(yè)務如下：(1) 該倉庫原值 400000 元，已經(jīng)計提折舊 60000 元。將該倉庫凈值轉入固 定資產(chǎn)清理。(2) 以銀行存款支付有關清理費用 8000 元。(3) 出售價格為 390000 元，款項已存入銀行。(4) 計提應交營業(yè)稅 19500 元。(5) 結轉清理凈損益。 要求：編制上述業(yè)務會計分錄。解析：(1) 倉庫凈值轉入固定資產(chǎn)清理

18、借,固定資產(chǎn)清理 ,340000;借,累計折舊 ,60000;貸,固定資產(chǎn) ,400000;(2) 支付清理費用 借,固定資產(chǎn)清理 ,8000;貸,銀行存款 ,8000;(3) 出售借,銀行存款 ,390000;貸,固定資產(chǎn)清理 ,390000;（4）計提應交營業(yè)稅 借,固定資產(chǎn)清理 ,19500;貸,應交稅費 -應交營業(yè)稅 ,19500;（5）結轉清理凈損益借, 固定資產(chǎn)清理 ,22500;貸, 營業(yè)外收入 ,22500;無形資產(chǎn)計算分析題一甲股份有限公司 2003年至 2009 年無形資產(chǎn)業(yè)務有關的資料如下：1.2003年12月 1日,以銀行存款 300萬元購入一項無形資產(chǎn)（不考慮相關 稅

19、費）。該無形資產(chǎn)的預計使用年限為 10 年。2.2009 年4月 1日,將該無形資產(chǎn)對外出售 ,取得價款 160萬元并收存銀行， 應交營業(yè)稅 8 萬元。要求：（1）編制購入該無形資產(chǎn)的會計分錄。（2）計算各月攤銷無形資產(chǎn)價值。（3）編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄。（4）計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。5） 編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄答案中的金額單位用萬元表示）解析：（1）編制購入該無形資產(chǎn)的會計分錄 借：無形資產(chǎn) 300貸：銀行存款 300（2） 計算各月攤銷無形資產(chǎn)價值=300/10X 1/12 = 2.5 （萬元）（3）編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄借：管理費用 2.5貸：累計攤銷 2.

20、5（ 4）計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益該無形資產(chǎn)出售凈損益=160- （300-2.5*64） -8= 12 （萬元）（5）編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄借：銀行存款160累計攤銷160貸：無形資產(chǎn)300應交稅費 -應交營業(yè)稅8營業(yè)外收入 12負債財務處理計算分析題一2012年 1 月 1 日，丙公司從銀行借入資金 2700000元，借款期限為 2 年， 年利率為 7%（每年末付息一次，不計復利，到期還本） ，所借款項已存入 銀行。2012年 1月 20 日，丙公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設備一臺，價款 2000000元，增值稅稅額為 340000 元，設備于當日投入使用。該設備采用 年限平

21、均法計提折舊，預計可使用 10 年，預計報廢時的凈殘值為 50000 元。要求：（1）編制丙公司借入長期借款的會計分錄（2）編制丙公司購入生產(chǎn)設備的會計分錄（3）編制丙公司按月計提長期借款利息的會計分錄（4）編制丙公司按月計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄（5）計算丙公司 2012年 12月 31日固定資產(chǎn)賬面價值解析：（1）借入長期借款借：銀行存款 2700000貸：長期借款 2700000（2）購入設備借：固定資產(chǎn) 2000000應交稅費 -應交增值稅 （進項稅額 ） 340000貸：銀行存款 23400003）按月計提長期借款利息 每月利息： 2700000*7%/12=15750借：財務費用

22、15750貸：應付利息 15750（4）按月計提固定資產(chǎn)折舊月折舊額 =（2000000-50000）/10/12=16250借：制造費用 16250貸：累計折舊 16250（5）2012年 12月 31日固定資產(chǎn)賬面價值固定資產(chǎn)賬面價值 =2000000-16250*11=1821250供產(chǎn)銷財務處理計算分析題一M 公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、 乙兩種產(chǎn)品。 2012 年 9 月份， 車間發(fā)生的相關 業(yè)務如下：車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉庫領用 A材料1000千克，計15000元，B材料 500千克，計5000元；為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用 A材料500千克，計7500元，B 材料 300 千克，計 3000 元。

23、計提廠房及設備等本月折舊費用 750元。分配工資，其中行政管理人員 6000元，車間管理人員3500，生產(chǎn)甲產(chǎn) 品工人工資 12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 8000元。計算本月單位負擔的社會保險費，行政管理人員 1500元，車間管理人 員 875元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工人分別為 3000元和 2000元。將制造費用結轉至成本。 要求：編制上述業(yè)務的會計分錄解析：（1）車間生產(chǎn)領用材料 借：生產(chǎn)成本 30500貸：原材料 30500（2）計提折舊 借：制造費用 750貸：累計折舊 750（3）分配工資費用 借：管理費用 6000制造費用 3500生產(chǎn)成本 ,20000貸：應付職工薪酬

24、29500（4）社會保險費 借：管理費用 1500制造費用 875生產(chǎn)成本 5000 貸：應付職工薪酬 7375 將制造費用結轉至成本借：生產(chǎn)成本 5125貸：制造費用 5125計算分析題二甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為 17%，2011年 9月份發(fā)生下列 業(yè)務：(1) 購進原材料一批，貨款 50000元，增值稅為 8500 元，賣方代墊運雜費 2500 元(其中運費 2000 元)，運費可以按 7%的稅率抵扣進項稅。材料已 經(jīng)收入庫，款項尚未支付。(2) 購進免稅農產(chǎn)品一批，貨款 80000 元，可以按 13%的稅率抵扣進項稅， 農產(chǎn)品已經(jīng)驗收入庫，款項已用銀行存款支付。(3) 安

25、裝機器設備領用原材料，材料成本 80000 元(4) 企業(yè)對外捐贈一批產(chǎn)成品，成本 80000元，計稅價格 100000 元。(5) 銷售原材料一批，貨款 30000元，增值稅為 5100 元，款項已由銀行收 訖。該批材料成本 23000 元。要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。解析：(1) 購原材料借,原材料 ,52360;借,應交稅費 -應交增值稅 (進項稅額 ),8640;貸,應付賬款 ,61000;(2) 購進免稅農產(chǎn)品借,原材料 ,69600;借,應交稅費 -應交增值稅 (進項稅額 ),10400;貸,銀行存款 ,80000;(3) 安裝機器設備領用原材料借,在建工程 ,80000;貸,原

26、材料 ,80000;(4) 對外捐贈產(chǎn)成品借,營業(yè)外支出 97000;貸,庫存商品 80000;借,應交稅費 -應交增值稅 (銷項稅額 ),17000;(5) 銷售材料、結轉材料成本借,銀行存款 ,35100;貸,應交稅費 -應交增值稅 (銷項稅額 ),5100;貸,其他業(yè)務收入 ,30000;借,其他業(yè)務成本 ,23000;貸,原材料 ,23000;計算分析題三 華豐公司 2012年 7月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： （1）7月 3日購入不需要安裝就可投入使用的設備一臺， 取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的設備價款為 90000 元，增值稅稅額為 15300元，上述款項 以銀行存款支付。（2）7 月 9

27、 日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為600000 元，增值稅額為 102000 元。材料已運到并驗收入庫，款項尚未支 付。（3）7 月 15日用銀行存款支付 9 日所購原材料的價款 702000元。（4）7月 30日分配工人工資 12000元，其中生產(chǎn)工人工資 9000元，車間 管理人員工資 3000 元。（5）7 月 31 日，用現(xiàn)金支付工人工資 12000元。 要求：編制華豐公司上述業(yè)務的會計分錄。解析：（1）購設備借：固定資產(chǎn) 90000應交稅費 -應交增值稅 （進項稅額 ） 15300貸：銀行存款 105300（2）購材料借：原材料 600000應交稅費 -應交增值稅

28、 （進項稅額 ） 102000貸：應付賬款 702000（3）支付材料款借：應付賬款 702000貸：銀行存款 702000(4) 分配工資費用借：生產(chǎn)成本 9000制造費用 3000貸 :應付職工薪酬 12000(5) 用現(xiàn)金支付工資 借：應付職工薪酬 12000貸：庫存現(xiàn)金 12000計算分析題四1、巨人股份有限公司 (以下簡稱巨人公司) ，為華東地區(qū)的一家上市公司， 屬于增值稅一般納稅企業(yè)，使用的增值稅稅率為 17%。巨人公司 2009 年 至 2011 年與固定資產(chǎn)有關的資料如下：業(yè)務一： 2009 年 12 月 6 日，巨人 公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的

29、生產(chǎn)線 價款為 2000萬元，增值稅額為 340 萬元；發(fā)生保險費為 5 萬元，款項均 以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設 備的增值稅可以抵扣。業(yè)務二：2009 年 12月 11 日，巨人公司安裝領用的原材料實際成本和計稅 價格均為 20萬元，發(fā)生安裝工人工資 10 萬元，沒有發(fā)生其他相關稅費。 該原材料末計提存貨跌價準備。業(yè)務三： 2009年 12月 31日，該生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)，當日投入使 用，該生產(chǎn)線預計使用年限為 12 年，預計凈殘值為 55萬元，采用直線法計提折舊。業(yè)務四：2010年12月 31日，巨人公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已 經(jīng)發(fā)生減值

30、。該生產(chǎn)線可收回金額為 1615.12 元。業(yè)務五： 2011年 1月 1日，該生產(chǎn)線的預計尚可使用年限為 10年，預計 凈殘值為 25.12 萬元，采用直線法計提折舊。業(yè)務六： 2011年 6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價款為 1600萬 元，支付清理費用 20 萬元。要求：（1）編制 2009年12月 6日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。（2）編制 2009年 12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。（3）計算 2010 年度該生線計提的折舊額（4）計算 2010年 12月 31日該生產(chǎn)線應計提的固定資產(chǎn)減值準備 金額。（5）計算 2011 年度該生產(chǎn)線出售前計提的折舊額。 答案中的金額單位用萬元表

31、示）1）借：在建工程2005340應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款23452）借：在建工程30貸：原材料20應付職工薪酬103）（2005+30-55）/12=165（萬元）4)2010年 12月 31日，應生產(chǎn)線 =2035-165-1615.12=245.88(萬元)5)2011 年的年折舊額 =(1615.12-25.12) /10/2=79.5(萬元)工資核算財務處理計算分析題一甲企業(yè)根據(jù)“工資結算匯總表”列示，當月應付工資總額為 680000，扣除 企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費 2000 元和受房管部門委托代扣的職工房租 26000元，實發(fā)工資總額為 652000 元。上述工

32、資總額中，根據(jù)“工資費用 分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為 560000 元，車間管理人員工資為 50000 元，企業(yè)行政管理人員工資為 60000 元，醫(yī)務人員工資為 10000 元。 要求：（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會計分錄（2）編制發(fā)放工資的會計分錄（3）編制代扣款項的會計分錄（4）編制將有關工資費用結轉至生產(chǎn)成本的會計分錄（5）編制將有關工資費用結轉至制造費用的會計分錄解析：（1）提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 652000貸：銀行存款 652000（2）發(fā)放工資借：應付職工薪酬 652000貸：庫存現(xiàn)金 652000（3）代扣款項借：應付職工薪酬28000貸：其它應收款2000其他應付款2600

33、0（4）工資費用結轉至生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本 560000貸：應付職工薪酬 560000（5）工資費用結轉至制造費用 借：制造費用 50000貸：應付職工薪酬 50000結轉損益計算分析題一A 公司 2011 年有關損益類科目的年末結賬前余額如下：主營業(yè)務收入：900 萬元主營業(yè)務成本：400 萬元營業(yè)稅金及附加：15 萬元銷售費用：75萬元其他資料如下：(1)年末一次性結轉損益類科目(2)適用的所得稅稅率為 25%，假定不存在納稅調整事項(3) 按當年凈利潤的 10%提取法定盈余公積(4) 宣告向投資者分配利潤 50 萬元要求：(1)編制年末結轉各損益類科目余額的會計分錄(2)計算 2011

34、 年應交所得稅金額(3) 編制確認并結轉所得稅費用的會計分錄(4) 編制將“本年利潤”科目余額轉入“利潤分配”科目的會計分錄(5) 編制提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄解析：(1)結轉各損益類科目余額借,主營業(yè)務收入 ,900;貸,主營業(yè)務成本 ,400;貸,營業(yè)稅金及附加 ,15;貸,銷售費用 ,75;貸,管理費用 ,50;貸,財務費用 ,5;貸,本年利潤 ,355;(2)2011年應交所得稅金額 355*25%=88.75(萬元)(3) 確認并結轉所得稅費用 借,所得稅費用 88.75;貸,應交稅費 -應交所得稅 ,88.75;借,本年利潤 ,88.75;貸,所得稅費用 ,88.7

35、5;(4) 將"本年利潤"科目余額轉入 "利潤分配"科目 355-88.75=266.25借,本年利潤 ,266.25;貸,利潤分配 ,266.25;(5) 提取法定盈余公積和宣告分配利潤 266.25*10%=26.625 借,利潤分配 ,76.625;貸,盈余公積 ,26.625;貸,應付股利 (或應付利潤 ),50;計算分析題二東方公司 2011 年有關損益類賬戶的年末余額資料及其他資料如下，編制有關會計分錄：賬戶名稱 結賬前余額主營業(yè)務收入4000000（貸）其他業(yè)務收入360000（貸）投資收益 295000（貸）營業(yè)外收入 20000（貸）主

36、營業(yè)務成本3300000（借）其他業(yè)務成本210000（借）營業(yè)稅金及附加 50000（借）銷售費用 240000（借）管理費用 290000（借）財務費用 40000（借）營業(yè)外支出 110000（借）1、結轉各項收入、利得類賬戶2、結轉各項費用、損失類賬戶3、假定東方公司適用的所得稅稅率為 25%，甲公司不存在納稅調整事項， 計算應繳納所得稅，并結轉所得稅費用。4、將“本年利潤”賬戶年末余額轉入“利潤分配”賬戶5、按當年凈利潤的 10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤300000 元。解析：1、結轉各項收入、利得類賬戶借：主營業(yè)務收入 4000000其他業(yè)務收入 360000投資收

37、益 295000營業(yè)外收入 20000貸：本年利潤 46750002、結轉各項費用、損失類賬戶借：本年利潤 4240000貸：主營業(yè)務成本 3300000其他業(yè)務成本 210000營業(yè)稅金及附加 50000銷售費用 240000管理費用 290000財務費用 40000營業(yè)外支出 110000所得稅財務處理計算分析題一假定東方公司適用的所得稅稅率為 25%，甲公司不存在納稅調整事項，計 算應繳納所得稅，并結轉所得稅費用。利潤： 467=435000435000*25%=108750借：所得稅費用 108750貸：應交稅費 -應交所得稅 108750借：本年利潤 108750貸：所得稅費用108

38、7504、將"本年利潤"賬戶年末余額轉入"利潤分配"賬戶435000-108750=326250借：本年利潤326250貸：利潤分配3262505、 按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤300000 元。326250*10%=32625借：利潤分配332625貸：盈余公積32625應付股利（或應付利潤）300000期未結賬前，各損益類科目余額如下表所示:科目名稱結賬前余額借方貸方主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入700000公允價值變動損益150000投資收益600000營業(yè)外收入50000主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本400000營業(yè)稅金及附加

39、80000銷售費用500000管理費用770000財務費用200000資產(chǎn)減值損失100000營業(yè)外支出250000要求：編制期未結轉損益類和本年利潤科目的會計分錄；假設企業(yè)所得稅稅率是25%，無納稅調整事項，計算應交所得稅額并編制相關會計分錄。（1）結轉各項收入、利得類科目：借：主營業(yè)務收入6000000其他業(yè)務收入700000公允價值變動損益150000投資收益600000營業(yè)外收入50000貸：本年利潤7500000（2）結轉各項費用、損失類科目借：本年利潤6300000貸：主營業(yè)務成本4000000其他業(yè)務成本 400000營業(yè)稅金及附加 80000銷售費用 500000管理費用 770000財務費用 200000資產(chǎn)減值損失 100000營業(yè)外支出 250000（ 3）應交所得稅 =1200000*25%=300000（元） （4）結轉所得稅：借：所得稅費用 300000貸：應交稅費 -應交所得稅 300000借：本年利潤 300000貸：所得稅費用 300000（5）結轉本年利潤借：本年利潤 900000貸：利潤分配 未分配利潤 900000財產(chǎn)清查賬務處理計算分析題一寶來公司財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）在財產(chǎn)清查過程盤盈庫存現(xiàn)金 20000 元，其中 12000 元屬于應支付 給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。2）在財產(chǎn)清查中，盤虧設備一臺，原