財(cái)務(wù)管理制作、借款、報(bào)賬、進(jìn)帳管理制度及流程

1、-作者xxxx-日期xxxx財(cái)務(wù)管理制作、借款、報(bào)賬、進(jìn)帳管理制度及流程【精品文檔】財(cái)務(wù)管理篇財(cái)務(wù)管理制度 一、總 則     根據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度以及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定及財(cái)務(wù)制度，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。     財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員 （一）、公司設(shè)財(cái)務(wù)部、成本部，實(shí)行

2、總經(jīng)理責(zé)任一級管理體制，進(jìn)行一級成本財(cái)務(wù)預(yù)核算，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。 （二）、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 （三）、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。 （四）、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。 （五）、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

3、，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。 三、會計(jì)核算原則及科目  （一）、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)人員職權(quán)條例、會計(jì)人員工作規(guī)則新企業(yè)會計(jì)制度等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 （二）、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。 （三）、一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 四、固定資產(chǎn)管理（一）、公司以單價(jià)200

4、0元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 1、房屋及其他建筑物； 2、機(jī)器設(shè)備； 3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電腦等）； 4、運(yùn)輸工具； 5、其他設(shè)備。 （二）、各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1、房屋及建筑物20年； 2、機(jī)器設(shè)備10年； 3、電子設(shè)備3年；4、汽車設(shè)備工具4年；5、運(yùn)輸工具及其他設(shè)備5年；6、折舊殘值率5%。 （三） 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)提足當(dāng)期折舊后處置，扣除所有費(fèi)用后的殘料收入計(jì)入營業(yè)外收入中。 （四）、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成本的稅金等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，

5、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 （五）、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部和辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。 2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)

6、明細(xì)帳進(jìn)行核算。 五、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 （一）、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 （二）、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用。 （三）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 （四）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 （五）、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡表

7、予以說明。 （六）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。 （七）、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。 （八）、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。 （九）、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星、日常支出、急需工程支出外，其余投資、工程支出、費(fèi)用支出1000元以上都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支

8、付現(xiàn)金。 （十）、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （十一）、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。 （十二）、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。 （十三）、按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（十四）、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。六、資金審批授權(quán)程序（1）、支付

9、申請。公司有關(guān)部門或個人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（2）、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣支付的申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。會?jì)員審核無誤后，做記賬憑證，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，及會計(jì)員出的記賬憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)

10、，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。七、其它事項(xiàng) （一）、按照上級主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。 （二）、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。 （三）、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、項(xiàng)目成本、采購成本進(jìn)行監(jiān)督管理。 （四）、妥善保管會計(jì)賬冊，財(cái)務(wù)報(bào)表，保管期限10年，妥善保管已開發(fā)票存根，稅務(wù)申報(bào)表，保管期限5年（五）、保管好庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。（六）、負(fù)責(zé)代扣代繳職工個人所得稅，按時(shí)發(fā)放員工工資、獎金，按時(shí)交納各類稅費(fèi)，按時(shí)完成與各部門的核對工作，。（七）、按月、按季度、按年及時(shí)備份、保存用友

11、財(cái)務(wù)軟件，及時(shí)打印年度財(cái)務(wù)賬本。（八）、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作，進(jìn)行調(diào)查研究，搞好稅源調(diào)查；研究財(cái)政成本預(yù)算分配政策、預(yù)算管理改革和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等，結(jié)合實(shí)際提出有關(guān)建議；借款、報(bào)賬、進(jìn)帳管理制度及流程一、借款的管理及流程：（一）借現(xiàn)金的程序1、因公辦事須借現(xiàn)金，借款人填寫借款單（現(xiàn)金），按借款單上的要求填寫（注明還款時(shí)間）。2、部門經(jīng)理審批簽字。3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。4、上報(bào)總經(jīng)理審批簽字。5、會計(jì)員經(jīng)審核無誤后，做記賬憑證（付款）。6、出納員經(jīng)審核無誤后，付款。借款人在記賬憑證上簽字。7、借款報(bào)銷期限為7個工作日。超期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)人員月

12、底清帳憑借款單轉(zhuǎn)入個人應(yīng)收款，并從當(dāng)月工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足的，逐月扣發(fā)以后工資，待領(lǐng)用人報(bào)銷后再補(bǔ)發(fā)工資處理。（二）借轉(zhuǎn)帳支票的程序：1、因公辦事須借轉(zhuǎn)帳支票者，借款人填寫借款單，按借款單上的要求填寫。2、部門經(jīng)理審批簽字。3、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。4、上報(bào)總經(jīng)理審批簽字。 5、若遇所領(lǐng)支票用在工程價(jià)款上，必須完備“工程用款申請單”的審批手續(xù)后。才按程序借款。若所遇領(lǐng)支票是有合同的，必須完備合同審批手續(xù)后，才能按程序借支票。6、會計(jì)員經(jīng)審核無誤后，做付款記賬憑證。7、出納根據(jù)會計(jì)員做的記賬憑證，將支票交給支票借用人，同時(shí)登記支票登記簿，按支票登記簿上的要求登記。若支票借用人不能確定金額，經(jīng)財(cái)務(wù)

13、經(jīng)理同意，上報(bào)總經(jīng)理同意后，會計(jì)員可在借款單上簽字。出納根據(jù)會計(jì)員出的記賬憑證或借款單上的會計(jì)員簽字，才能將支票交給支票借用人，出納、借款人同時(shí)登記支票登記簿。8、會計(jì)員審核所開出的支票：A.日期是否填寫B(tài).單位是否一致C.用途是否確切D.金額（大小寫）是否正確E.印鑒章是否蓋錯F.存根的條章是否同開出的單位所一致G.所簽字人是否（必須）是受理支票單位的人。9、會計(jì)員要關(guān)注此筆業(yè)務(wù)是否已經(jīng)付出。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，要一清二楚。也就是說要追蹤此筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的始末。10、若遇付出的支票是“工程用款申請單” 等的，并關(guān)注累計(jì)已付款和已付款占合同或結(jié)算的比例。11、會計(jì)員審核：開出的支票必須和借款單上填

14、寫的單位一致。若遇工程價(jià)款必須和“工程用款申請單”不一致，拒絕開出支票。若發(fā)現(xiàn)不一致而開出支票是失職行為。12、若遇特殊情況，由公司總經(jīng)理決定。二、進(jìn)賬的管理及流程 （一）、進(jìn)賬單的程序：1、會計(jì)員審查進(jìn)賬事由。2、會計(jì)員審查各種進(jìn)賬的依據(jù)。3、會計(jì)員檢查出納員所填進(jìn)賬單的正確性：（A）日期是否填寫（B）雙方單位是否一致（C）賬號是否填錯（D）事由是否確切（E）金額（大小寫）是否正確（F）印章是否漏蓋（G）進(jìn)帳情況：尤注未達(dá)賬項(xiàng)是否存在。4、會計(jì)員進(jìn)行賬務(wù)處理后，出納員登帳。（二）除現(xiàn)金外，凡客戶交來的任何支票、票據(jù)、單證等，一律進(jìn)入銀行賬后，才能開出收據(jù)或發(fā)票。若造成失誤，一切損失由當(dāng)事人自

15、負(fù)。全體會計(jì)人員，必須要提高警惕，謹(jǐn)慎處理。三、報(bào)賬的管理及流程（一）現(xiàn)金支付的程序1、報(bào)賬人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，整理粘貼好所附單據(jù)（注：所附單據(jù)必須是稅務(wù)部門的正式發(fā)票，費(fèi)用發(fā)票須蓋有發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）。2、差旅費(fèi)報(bào)銷，出差人返回公司七天內(nèi)填寫“出差費(fèi)用報(bào)銷單”單據(jù)。整理粘貼好原始發(fā)票費(fèi)用發(fā)票須蓋有發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）。2、須經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字。3、財(cái)務(wù)成本部經(jīng)理審批。4、公司總經(jīng)理審批簽字。5、會計(jì)員審核并做賬務(wù)處理后交出納。6、出納審核無誤后，若付現(xiàn)金須領(lǐng)款人簽字。7、若原有借款的應(yīng)依據(jù)借款單據(jù)情進(jìn)行處理。8、會計(jì)員在做帳務(wù)處理時(shí)：若屬沖原借款的，會計(jì)員審核后并做賬務(wù)處理；若未

16、涉及現(xiàn)金付出或收入的，此記賬憑證可暫不交給出納，但要統(tǒng)一編號；若涉及到現(xiàn)金收入或付出的，會計(jì)員及時(shí)做帳務(wù)處理，并務(wù)必及時(shí)地交給出納編號登帳。（二）支付轉(zhuǎn)帳支票的程序1、報(bào)賬人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“工程用款申請單”等的單據(jù)。2、須經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字。3、成本部經(jīng)理審批簽字。4、公司總經(jīng)理審批簽字。5、若屬“工程用款申請表”支付的，要附附件清單或供貨明細(xì)表。6、若屬有合同的要附合同或注明合同在某年某月某號憑證中，或?qū)贤M(jìn)行復(fù)印后附上；或在某處存放。7、會計(jì)員審核各種單據(jù)審核無誤后，做賬務(wù)處理。8、出納員根據(jù)記賬憑證或報(bào)銷單或支票存根登賬。若原借支票的，還要在支票登記簿上登記（注銷）。材料撥付款管

17、理方法及流程一、采購部根據(jù)已核定的各項(xiàng)目所需材料的預(yù)算數(shù)量表，啟動采購流程。1、按需供貨看樣品，談合同，簽訂合同，收取供貨單位的稅務(wù)登記證正、副本復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。2、供貨：貨到工地后，到工地驗(yàn)貨、收貨、核對數(shù)量、質(zhì)量、合格證等。監(jiān)督施工現(xiàn)場材料領(lǐng)、用、存。3、復(fù)核：供貨商每月25日到公司采供部核對所供材料數(shù)量，供貨價(jià)格，核對無誤后，在供貨清單上簽字認(rèn)可。簽字后的供貨清單交采購部、財(cái)務(wù)部(原件)各一份。4、申請撥付款：采購部根據(jù)采購流程申請撥付應(yīng)付材料款。二、付款：財(cái)務(wù)部按計(jì)劃在付款日工作日，會計(jì)人員應(yīng)審核：1、供貨合同約定事項(xiàng)是否履行、合同約定貨款時(shí)間是否相符；2、應(yīng)付材料清單數(shù)量

18、、供貨價(jià)格、計(jì)算是否準(zhǔn)確；3、付款材料申請單金額與計(jì)劃付款表，付款項(xiàng)目是否一致；4、供貨清單上倉庫人員是否簽字，各部門、總經(jīng)理是否簽字；5、審核付款單位與發(fā)票章單位、付款單位稅務(wù)登記證復(fù)印件號碼是否一致，6、付款存根的條章是否同合同、發(fā)票開出的印鑒單位所一致。7、.所簽字人是否（必須）是受理支票單位的人；8、支票日期、收款單位、用途是否填寫，付款大小寫金額是否一致；9、審核無誤后，簽字并出會計(jì)憑證交出納按計(jì)劃付款表支付材料款，收款單位要在支票領(lǐng)用薄、支票存根上簽字。10、出納按付款后單據(jù)及時(shí)登帳。11、會計(jì)員要關(guān)注此筆業(yè)務(wù)是否已經(jīng)付出。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，要一清二楚。也就是說要追蹤此筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

19、的始末。三、每月末采購部與財(cái)務(wù)部核對已付材料款金額，并做應(yīng)付材料明細(xì)單，該單一式三份，財(cái)務(wù)部、工程部、采購部各一份，各部門均應(yīng)登記入賬（臺帳）。四、項(xiàng)目收尾時(shí)的剩余材料、水電材料、水機(jī)、辦公用品等應(yīng)收回倉庫，入庫清單一式三份，庫管人員、財(cái)務(wù)部、采供部各一份。五、新項(xiàng)目開工時(shí)，從倉庫領(lǐng)出材料、工具等，應(yīng)辦理出庫單，該單據(jù)一式三份，庫管人員、財(cái)務(wù)部、采供部各一份，各部門均應(yīng)登記入賬（臺帳）。六、貨到工地后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常到施工工地抽查材料品牌、核對收貨數(shù)量、質(zhì)量，抽查施工工地零時(shí)倉庫庫存情況，抽查公司庫存狀況，公司庫存每季度小盤一次，每半年中盤一次，年底大盤一次，及時(shí)真實(shí)反映存貨成本。項(xiàng)目工程款項(xiàng)支付管理制度及流程一、 工程收款：工程部每月按合同、按時(shí)報(bào)送應(yīng)收各個項(xiàng)