增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)

1、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱(chēng)（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng) 目欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（一）應(yīng)征增值稅不含稅 銷(xiāo)售額（3%征收率）1 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 2 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅銷(xiāo)售額3（二）應(yīng)征增值稅不含稅 銷(xiāo)售額（5%征收率） 4 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 5 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅銷(xiāo)售額6（三）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn) 不含稅銷(xiāo)售額7(78) 其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票

2、不含稅銷(xiāo)售額8（四）免稅銷(xiāo)售額9=10+11+12 其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額10 未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額11 其他免稅銷(xiāo)售額 12（五）出口免稅銷(xiāo)售額13(1314) 其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 銷(xiāo)售額14二、稅款計(jì)算 本期應(yīng)納稅額15 本期應(yīng)納稅額減征額16 本期免稅額17 其中：小微企業(yè)免稅額18 未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19 應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-16 本期預(yù)繳稅額21 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-21納稅人或代理人聲明：如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄： 本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。辦稅人員： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：法定代表人： 聯(lián)系電話(huà)：如委

3、托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄：代理人名稱(chēng)（公章）： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話(huà)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：接收人： 接收日期：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日納稅人名稱(chēng)（公章）： 金額單位：元至角分應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入（適用3%征收率）本期扣除額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額56=375687÷1.03應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011（11910之和，且11

4、13）1291011應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入（適用5%征收率）本期扣除額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額1314=111513141615÷1.05增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。 一、名詞解釋 （一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。 （二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。 （三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，是指銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅行為）。 （四）本表及填寫(xiě)

5、說(shuō)明所稱(chēng)“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。 二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”：填寫(xiě)本期銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷(xiāo)售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售使用

6、過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（六）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”：填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的

7、，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第16欄數(shù)據(jù)一致。（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（九）第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（十）第7欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算

8、的不含稅銷(xiāo)售額。（十二）第9欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，不包括出口免稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。本欄次由個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人填寫(xiě)。（十五）第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，

9、不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。（十六）第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十七）第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的

10、購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)

11、售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。三、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。（三）第1欄“期初余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。 （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除

12、項(xiàng)目金額。（五）第3欄“本期扣除額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。（六）第4欄“期末余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫(xiě)納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（八）第6欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。（九）第7欄“含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷(xiāo)售額

13、。第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”。（十）第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷(xiāo)售額。第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03，與增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。（十一）第9欄“期初余額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。 （十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。（十三）第11欄“本期扣除額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第11欄“本期扣除額”第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第12欄“期末余額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫(xiě)納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。（十七）第