中財(cái)業(yè)務(wù)題及答案

1、2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院1第二章 練習(xí)二練習(xí)二 1、2009年年4月月30日日 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 150 2、2009年年5月月3日日 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 100 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 150 3、2009年年5月月25日日 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 1002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院2練習(xí)三練習(xí)三1、借：庫(kù)存現(xiàn)金、借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2 0002、借：其他應(yīng)收款、借：其他應(yīng)收款 1 500 貸：庫(kù)

2、存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 5003、借：庫(kù)存現(xiàn)金、借：庫(kù)存現(xiàn)金 55 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 55 0004、借：應(yīng)付職工薪酬、借：應(yīng)付職工薪酬 55 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 55 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院35、借：其他貨幣資金、借：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款500 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 500 0006、借：原材料、借：原材料 400 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）68 000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款468 000 借：銀行存款借：銀行存款 32 000 貸：其他貨幣

3、資金貸：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款32 0007、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用 1 350 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 1 5002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院48、借：應(yīng)收賬款、借：應(yīng)收賬款 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅金（增值稅銷項(xiàng)稅）應(yīng)交稅金（增值稅銷項(xiàng)稅）34 0009、借：銀行存款、借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 234 00010、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用 2 100 貸：銀行存款貸：銀行存款 2 1002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院5第三章第三章 練習(xí)八練習(xí)八

4、 1、2009年年12月月31日日 借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 50 000 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 50 000 2、2010年年12月月31日日 借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 10 000 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 10 000 3、 2010年年3月月15日日 借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備 5 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 5 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院6 4、 2010年年9月月30日日 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 2 000 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 2 000 同時(shí)，同時(shí)， 借：銀行存款借：銀行存款 2 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 2 000202

5、1-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院7 練習(xí)十一 1、 2010年年3月月10日日 借：應(yīng)收票據(jù)（面值）借：應(yīng)收票據(jù)（面值） 234 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 234 000 2、到期值、到期值= 234 000+ 2340006%90/360 =237510 貼現(xiàn)期貼現(xiàn)期=90-30=60 貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息= 234 0009%60/360=3510 貼現(xiàn)凈額貼現(xiàn)凈額=237510-3510=234 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院8 3、借：應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)計(jì)利息）、借：應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)計(jì)利息） 1 170 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 170 4、借：銀行存款、借：銀行存款 234

6、000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 170 貸：應(yīng)收票據(jù)（面值）貸：應(yīng)收票據(jù)（面值） 234 000 應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)計(jì)利息）應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)計(jì)利息） 1 170 5、借：應(yīng)收賬款、借：應(yīng)收賬款 237 510 貸：短期借款貸：短期借款 237 5102021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院9 練習(xí)十二練習(xí)十二 1、 2010年年5月月1日（總價(jià)法）日（總價(jià)法）借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000 2、 2010年年5月月9日日 借：銀行存款借：銀行存款 115 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)

7、務(wù)費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 117 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院10 3、 2010年年5月月18日日 借：銀行存款借：銀行存款 116 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 117 000 4、 2010年年5月月27日日 借：銀行存款借：銀行存款 117 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 117 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院11 1、 2010年年5月月1日（凈價(jià)法）日（凈價(jià)法）借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 115 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 98 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值

8、稅（銷項(xiàng)稅額）17 000 2、 2010年年5月月9日日 借：銀行存款借：銀行存款 115 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 115 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院12 3、 2010年年5月月18日日 借：銀行存款借：銀行存款 116 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 115 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 4、 2010年年5月月27日日 借：銀行存款借：銀行存款 117 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 115 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院13第四章第四章 練習(xí)一練習(xí)一 1、2011年年2月月1日日 借：交易性金融資產(chǎn)借

9、：交易性金融資產(chǎn)成本成本 110 000 應(yīng)收股利應(yīng)收股利 4 000 投資收益投資收益 450 貸：銀行存款貸：銀行存款 114 450 2、2011年年2月月27日日 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 15 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 15 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院14 3、2011年年3月月1日日 借：銀行存款借：銀行存款 4 000 貸：應(yīng)收股利貸：應(yīng)收股利 4 000 4、2011年年3月月31日日借：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8 000 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 8

10、 000 5、2011年年4月月28日日 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 3 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院15 6、2011年年5月月10日日 借：銀行存款借：銀行存款 77 700 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)面值面值 66 000 公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng)6 000 投資收益投資收益 5 700 同時(shí)，同時(shí)， 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 6 000 貸：投資收益貸：投資收益 6 000 7、2011年年5月月31日日借：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8 000

11、貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 8 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院16 練習(xí)三練習(xí)三 1、2011年年2月月1日日 借：可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)成本成本 110 450 應(yīng)收股利應(yīng)收股利 4 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 114 450 2、2011年年2月月27日日 借：可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 14 550 貸：資本公積貸：資本公積其他資本公積其他資本公積 14 5502021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院17 3、2011年年3月月1日日 借：銀行存款借：銀行存款 4 000 貸：應(yīng)收股利貸：

12、應(yīng)收股利 4 000 4、2011年年3月月31日日借：資本公積借：資本公積其他資本公積其他資本公積 8 000 貸：可供出售金融資產(chǎn)貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 8 000 5、2011年年4月月28日日 借：可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 3 000 貸：資本公積貸：資本公積其他資本公積其他資本公積 3 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院18 6、2011年年5月月10日日 借：銀行存款借：銀行存款 77 700 貸：可供出售金融資產(chǎn)貸：可供出售金融資產(chǎn)成本成本 66 270 公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng)5 730 投資收益投資收益 5

13、700 同時(shí)，同時(shí)， 借：資本公積借：資本公積其他資本公積其他資本公積 5 730 貸：投資收益貸：投資收益 5 730 7、2011年年5月月31日日借：資本公積借：資本公積其他資本公積其他資本公積 8 000 貸：可供出售金融資產(chǎn)貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值變動(dòng) 8 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院19 練習(xí)五練習(xí)五 1、2011年年7月月1日日借：持有至到期投資借：持有至到期投資成本（面值）成本（面值）3000 000 利息調(diào)整利息調(diào)整 183 000 應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)利息 120 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3303 000 不能計(jì)算實(shí)際利率不能計(jì)算實(shí)際利率2

14、021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院20第五章 練習(xí)八練習(xí)八1、借：委托加工物資、借：委托加工物資 816 000 貸：原材料貸：原材料 800 000 材料成本差異材料成本差異 16 0002、借：委托加工物資、借：委托加工物資 34 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 34 0003、增值稅、增值稅=3400017%=5780 消費(fèi)稅消費(fèi)稅=（816000+34000）/(1-10%)10% =94444 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院21第五章 練習(xí)八練習(xí)八3、借：應(yīng)交稅金（進(jìn)項(xiàng)增值稅）、借：應(yīng)交稅金（進(jìn)項(xiàng)增值稅）5780 應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅 94444 貸：銀行存款貸：銀行存款

15、 1002244、借：委托加工物資、借：委托加工物資 1 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 0005、借：原材料、借：原材料 850 000 材料成本差異材料成本差異 1 000 貸：委托加工物資貸：委托加工物資 851 000 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院22 練習(xí)十二練習(xí)十二 1、轉(zhuǎn)出包裝物，并攤銷、轉(zhuǎn)出包裝物，并攤銷50% 借：周轉(zhuǎn)材料借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物包裝物-出租出租 20 000 貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物包裝物-在庫(kù)在庫(kù) 20 000 借：其他業(yè)務(wù)成本借：其他業(yè)務(wù)成本 10 000 貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物包裝物-攤銷攤銷 10 000 2、收取押金、

16、收取押金 借：銀行存款借：銀行存款 24 000 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款 24 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院23 3、每月收取租金、每月收取租金 借：銀行存款借：銀行存款 6 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 000 4、租賃期屆滿，退回押金、租賃期屆滿，退回押金 借：周轉(zhuǎn)材料借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物包裝物-攤銷攤銷 10 000 周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-包裝物包裝物-在庫(kù)在庫(kù) 9 000 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 1 000 貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物包裝物-出租出租 20 000 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院24 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 24 00

17、0 貸：銀行存款貸：銀行存款 21 600 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 2 051 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）3492021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院25 練習(xí)十八練習(xí)十八 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2040 貸：原材料貸：原材料 2 000 材料成本差異材料成本差異 40 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 1193.4 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 1193.4 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2040 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出346.82021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院26第六章第六章 練習(xí)一（單位：萬元）練習(xí)一（單位：萬

18、元） 1 1、20102010年年1 1月月1 1日日 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 200200 貸：銀行存款貸：銀行存款 200200 2 2、20102010年年4 4月月2222日日 借：應(yīng)收股利借：應(yīng)收股利 3 3 貸：投資收益貸：投資收益 3 3 3 3、20102010年年5 5月月1010日日 借：銀行存款借：銀行存款 3 3 貸：應(yīng)收股利貸：應(yīng)收股利 3 32021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院27 4 4、20102010年年2 2月月1 1日日 借：應(yīng)收股利借：應(yīng)收股利 4 4 貸：投資收益貸：投資收益 4 4 練習(xí)二（單位：萬元）練習(xí)二（單位：萬元） 1 1、200

19、82008年年1 1月月1 1日日 2 2、20082008年度年度2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院28 3 3、20092009年年3 3月月2020日日 4 4、20092009年年4 4月月2 2日日 借：投資收益借：投資收益 132132 貸：貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整損益調(diào)整 132132 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院296 6、20102010年度年度2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院30第七章第七章 練習(xí)一練習(xí)一1 1、不需安裝、不需安裝 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 234 000234 000 貸：銀行存款等貸：銀行存款等 234 000234 00

20、02 2、需要安裝、需要安裝 （1 1）設(shè)備運(yùn)抵企業(yè)，等待安裝）設(shè)備運(yùn)抵企業(yè)，等待安裝借：工程物資借：工程物資專用設(shè)備專用設(shè)備 86 00086 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 260 13 260 貸：銀行存款貸：銀行存款 8 0008 000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 91 260 91 260 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院312.2.設(shè)備投入安裝，并支付安裝成本設(shè)備投入安裝，并支付安裝成本 借：在建工程借：在建工程 114 400114 400 貸：工程物資貸：工程物資 專用設(shè)備專用設(shè)備 86 000 86 000 原材料原材料 10 0001

21、0 000 庫(kù)存商品庫(kù)存商品 10 00010 000 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 5 0005 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）1 7001 700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700 1 700 3.3.設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 114 400114 400 貸：在建工程貸：在建工程 114 400114 4002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院32 練習(xí)五練習(xí)五（1 1）設(shè)備運(yùn)抵企業(yè)，等待安裝）設(shè)備運(yùn)抵企業(yè)，等待安裝借：工程物資借：工程物資專用

22、設(shè)備專用設(shè)備 10 00010 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 530 1 530 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 0001 000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 10 53010 5302021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院33 2.2.設(shè)備投入安裝，并支付安裝成本設(shè)備投入安裝，并支付安裝成本 借：在建工程借：在建工程 13 00013 000 貸：工程物資貸：工程物資 10 000 10 000 銀行存款銀行存款 3 0003 000 3.3.設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 13 00013 000 貸：

23、在建工程貸：在建工程 13 00013 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院34 練習(xí)六練習(xí)六 1.1.購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資 借：工程物資借：工程物資專用設(shè)備專用設(shè)備234 000234 000 專用材料專用材料117 000117 000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 234 000234 000 銀行存款銀行存款 117 000117 000 2.2.工程領(lǐng)用物資工程領(lǐng)用物資 借：在建工程借：在建工程 339 000339 000 貸：工程物資貸：工程物資專用設(shè)備專用設(shè)備234 000234 000 專用材料專用材料105 300105 3002021-11-15安

24、徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院35 3.3.工程領(lǐng)用原材料工程領(lǐng)用原材料借：在建工程借：在建工程 117 000117 000 貸：原材料貸：原材料 50 00050 000 庫(kù)存商品庫(kù)存商品 50 00050 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）8 5008 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 8 500 4.4.支付工程人員薪酬支付工程人員薪酬 借：在建工程借：在建工程 50 00050 000 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 50 00050 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院36 5.5.工程物資盤虧工程物

25、資盤虧 借：在建工程借：在建工程 1 1701 170 貸：工程物資貸：工程物資 1 1701 170 6 6、資本化利息、資本化利息 借：在建工程借：在建工程 10 00010 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10 00010 000 6.6.工程交付使用工程交付使用 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 517 170517 170 貸：在建工程貸：在建工程 517 170517 170 7.7.工程完工，退回多余材料工程完工，退回多余材料 借：原材料借：原材料 9 0009 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 5301 530 貸：工程物資貸：工程物資專用材料專

26、用材料 10 53010 530（117000-117000-105300-1170105300-1170）2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院372021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院382021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院39第八章第八章 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 練習(xí)二練習(xí)二 借：無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)專利權(quán)專利權(quán) 500 000500 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 500 000500 000 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 50 000 50 000 貸：累計(jì)攤銷貸：累計(jì)攤銷 50 00050 000借借 ：銀行存款（實(shí)收金額）：銀行存款（實(shí)收金額） 470 000470 000 累計(jì)攤銷（

27、已攤銷的累計(jì)攤銷額）累計(jì)攤銷（已攤銷的累計(jì)攤銷額）150 000150 000 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 350 000350 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 23 50023 500（470000470000* *5%5%） 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 246 500246 5002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院40（4 4）20072007年年1212月月3131日日 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 728 972 728 972 貸：累計(jì)攤銷貸：累計(jì)攤銷 728 972728 972（5 5）20102010年年8

28、 8月月5 5日日借借 ：銀行存款（實(shí)收金額）：銀行存款（實(shí)收金額） 4 000 0004 000 000 累計(jì)攤銷（已攤銷的累計(jì)攤銷額）累計(jì)攤銷（已攤銷的累計(jì)攤銷額）3 478 8173 478 817 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 633 333633 333 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 4 521 1834 521 183 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 200 000200 000 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 3 390 9673 390 9672021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院41第十二章第十二章 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)

29、債 練習(xí)一（單位：萬元）練習(xí)一（單位：萬元） 1 1、借：應(yīng)交稅金、借：應(yīng)交稅金未交增值稅未交增值稅 1010 貸：銀行存款貸：銀行存款 1010 2 2、借：原材料、借：原材料 200200 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)）3434 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) 234234 借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù) 234234 貸：銀行存款貸：銀行存款 2342342021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院42 3 3、借：原材料、借：原材料 43.543.5 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)）6.56.5（5050* *13%13%） 貸：銀行存款貸：銀行存款 505

30、0 4 4、借：銀行存款、借：銀行存款 468468 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400400 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交增值稅（銷）應(yīng)交增值稅（銷）6868 5 5、借：在建工程借：在建工程 184184 貸：原材料貸：原材料 50 50 庫(kù)存商品庫(kù)存商品 100 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）8.58.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25.5 25.5 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院436 6、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- -待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28.428.4 貸：原材料

31、貸：原材料 1010 庫(kù)存商品庫(kù)存商品 1515 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）3.43.4借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 12.8812.88 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 5.525.52 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- -待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28.428.47 7、借：應(yīng)交稅金、借：應(yīng)交稅金- -應(yīng)交增值稅（應(yīng)交增值稅（已交稅金已交稅金）1010 貸：銀行存款貸：銀行存款 10102021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院44練習(xí)四（練習(xí)四（1 1）公司購(gòu)入材料，作會(huì)計(jì)分錄如下：）公司購(gòu)入材料，作會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料借：原材料1 050 0

32、001 050 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 000170 000 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) 1 170 0001 170 000 銀行存款銀行存款 50 00050 000（2 2）支付承兌費(fèi)）支付承兌費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 28512 285 貸：銀行存款貸：銀行存款 12 28512 285（3 3）到期無力支付）到期無力支付 借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù) 1 228 5001 228 500（11700001170000* *6 6* *10%/12+117000010%/12+1170000） 貸：短期借款（貸：短期借款（這里是將

33、應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)到短期這里是將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)到短期借款借款） 1 228 5001 228 5002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院452021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院46（3 3）6 6月月2 2 日收到補(bǔ)付的款項(xiàng)日收到補(bǔ)付的款項(xiàng)借：銀行存款借：銀行存款 308 000308 000 貸：預(yù)收賬款貸：預(yù)收賬款 308 000308 000（4 4）收取押金）收取押金 借：銀行存款借：銀行存款 50 00050 000 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款 50 00050 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院47第十五章第十五章 練習(xí)一練習(xí)一 借：銀行存款借：銀行存款 196 000 貸：股

34、本貸：股本 100 000 資本公積資本公積-股本溢價(jià)股本溢價(jià) 96 000 練習(xí)二練習(xí)二 1、借：原材料、借：原材料 200 000 專用物資專用物資 97 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)）25 500 貸：股本貸：股本 322 5002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院48 2、借：固定資產(chǎn)、借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：股本貸：股本 20 000 3、借：銀行存款、借：銀行存款 2182.5萬元萬元 貸：股本貸：股本 1500萬元萬元 資本公積資本公積-股本溢價(jià)股本溢價(jià) 682.5萬元萬元 4、借：資本公積、借：資本公積 300 000 盈余公積盈余公積 2

35、00 000 貸：股本貸：股本 500 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院49 5、借：利潤(rùn)分配、借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積提取法定盈余公積 50 000 -提取任意盈余公積提取任意盈余公積 75 000 -應(yīng)付現(xiàn)金股利應(yīng)付現(xiàn)金股利 300 000 貸：盈余公積貸：盈余公積 -法定盈余公積法定盈余公積 50 000 -任意盈余公積任意盈余公積 75 000 應(yīng)付股利應(yīng)付股利 300 000 6、借：利潤(rùn)分配、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) 425 000 貸：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積提取法定盈余公積 50 000 -提取任意盈余公積提取任意盈余公積 75 000

36、 -應(yīng)付現(xiàn)金股利應(yīng)付現(xiàn)金股利 300 0002021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院50 1 1、每股、每股1010元（單位：萬元）元（單位：萬元） 回購(gòu)時(shí)回購(gòu)時(shí) 借：庫(kù)存股（實(shí)際支付的金額）借：庫(kù)存股（實(shí)際支付的金額）1 0001 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 0001 000 注銷時(shí)注銷時(shí) 借：股本（面值）借：股本（面值） 100100 資本公積資本公積股本溢價(jià)股本溢價(jià) 900900 貸：庫(kù)存股貸：庫(kù)存股 1 0001 000 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院51 2 2、每股、每股1515元（單位：萬元）元（單位：萬元） 回購(gòu)時(shí)回購(gòu)時(shí) 借：庫(kù)存股（實(shí)際支付的金額）借：庫(kù)存股（實(shí)際支付的金額）1 5001 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 5001 500 注銷時(shí)注銷時(shí) 借：股本（面值）借：股本（面值） 100100 資本公積資本公積股本溢價(jià)股本溢價(jià)10001000 盈余公積盈余公積 400400 貸：庫(kù)存股貸：庫(kù)存股 15001500 2021-11-15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院52 1 1、每股、每股2020元（單位：萬元）元（單位：萬元） 回購(gòu)時(shí)回購(gòu)時(shí) 借：庫(kù)存股（實(shí)際支付的金額）借：庫(kù)存股（實(shí)際支付的金額