固定資產(chǎn)管理方案

1、固定資產(chǎn)管理方案試行為有效的控制和管理公司的資產(chǎn)， 提高資產(chǎn)的利用率、完好率，使其發(fā)揮更大的 效益，現(xiàn)制定本方法。一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及 其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單 位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。1、固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產(chǎn)。固定 資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、工程維改類、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、辦公家 具及設(shè)備、其它設(shè)備七大類別；2、低值易耗品是指單位價值50元以上2000以下或者單位價值雖在2000元以

2、上但使用年限1年以的資產(chǎn)以及其它認為需要納入管理的資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類及編號1、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼使用年限殘值率年折舊率具體圍固 疋 資 產(chǎn)房屋及建筑物1205%4.75%辦公樓、宿舍、廠房、倉庫等工程維改類2機器設(shè)備3105%9.5%機器、設(shè)備、儀器、儀表、生產(chǎn)工具電子設(shè)備435%31.67%電腦、打印機、復印機、掃描儀、空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)等運輸工具545%23.75%轎車、貨車、叉車辦公家具及設(shè)備655%19%辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾等其它設(shè)備755%19%除以上五種之外的資產(chǎn)2、低值易耗品資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼具體圍低值易耗品7辦公用品1不符合固定資產(chǎn)確認標準，但需納入資

3、產(chǎn)管理的辦公用品，如小型辦公家具如辦公桌、椅、文件柜、低檔沙發(fā)、看板 等，低端通訊工具如低檔手機、等，不配套的電腦配件顯示器、硬盤、光驅(qū)、網(wǎng)卡、 UPS、U盤等生產(chǎn)用品2不符合固定資產(chǎn)確認標準，但需納入資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具，如機修工具、電工工具、質(zhì)檢器具、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)用家具等生活用品3不符合固定資產(chǎn)確認標準，但需納入資產(chǎn)管理的生活用具，如小型家電電視機、電飯煲、電風扇、飲水機等生活家具床、衣柜、餐桌椅等其它用品4不符合固定資產(chǎn)確認標準，但需納入資產(chǎn)管理的除上述以外 的其它用具。如平安方面的器材消防栓、火火器、水帶、 緊急出品燈等以及其它不屬于以上圍的低耗品。編號的原那么：1每個資產(chǎn)的編碼均由9

4、個阿拉伯數(shù)字和2個英文字母組成，從左至右，資 產(chǎn)編碼的前3個阿拉伯數(shù)字代表門店名稱：001 代表“金博大廣場，以 后公司再有新工程以此疊加2第4個阿拉伯數(shù)字代表資產(chǎn)耗材的性能分類，其中1 代表“房屋建筑物類資產(chǎn)，2 代表“工程維改工程類資產(chǎn)，3 代表“機器設(shè)備類資產(chǎn)，4代表“電子設(shè)備類資產(chǎn)，5 代表 “車輛類資產(chǎn)，6 代表“家具用具類資產(chǎn)等。如需增設(shè)新的類別，可 以此順延。3第5 9個符號為5位阿拉伯數(shù)字，從00001到99999，每個數(shù) 字代表某一個資產(chǎn)耗材，一一對應，由小到大，不可遺漏，不可重復。4丨最后2個符號為英文字母，代表資產(chǎn)耗材的價值和使用年限的分類，其中GD代表“固定資產(chǎn)，DZ代

5、表“ 1500元W不含稅原值單價V 2000元的“低值易耗品，dz代表“不含稅原值單價V 1500元的“低值易耗品等。5如為調(diào)撥資產(chǎn)耗材，須在其原來的編碼前加上字母“ d"。如再次被調(diào)撥， 那么在原編碼前的字母“ d后再一個字母“ d，以此類推，加以區(qū)別。第一局部：公司代碼以集團編號為準，共 3位；第二局部：資產(chǎn)大類1位；第三局部：類別代碼5位；第四局部：價值及使用年限2位；第五局部：調(diào)撥資產(chǎn)原來編碼前加 d。三、各部門的職責主管部門的職責1、公司財務部為固定資產(chǎn)主管部門。2、隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。3、負責監(jiān)視配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織

6、設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。4、負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。5、根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修方案，按期編報 設(shè)備更新方案。6、對固定資產(chǎn)資產(chǎn)的增減變動及時進展帳務處理。7、 設(shè)置低值易耗品總帳及明細分類帳，低值易耗品在財務核算上通過“當期領(lǐng)用匯總表采取一次性攤銷法。對于單位價值較高的易損件按使用期限分攤。使用部門的職責1、各固定資產(chǎn)使用部門負責本單位的設(shè)備管理工作，應設(shè)置專職或兼職 的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保 管、維護的責任者。2

7、、嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤 滑和平安使用。3、建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門 及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。4、根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相 符。四、固定資產(chǎn)的購置1、 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)購置申請單格式后附1, 由部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，采購進展詢價、比價后報經(jīng)部 門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管

8、理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收 單格式后附3丨一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、 金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進展編號。一份由使用部門留存，一份交財務 部進展相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實 使用責任人。五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2、公司部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會計進展賬、卡交接。3、公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備

9、主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原那么上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務手續(xù)。4、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。六、固定資產(chǎn)的出售1、 資產(chǎn)使用部門應定期對本部門資產(chǎn)進展清理，如有閑置資產(chǎn)應填寫 閑 置資產(chǎn)明細表，將閑置的資產(chǎn)報備企業(yè)財務部。2、 公司財務部根據(jù)閑置資產(chǎn)狀況，確實不需要使用或更新?lián)Q代而需出售的， 應擬定出售意見后按以下步驟執(zhí)行:1、 資產(chǎn)如需出售。需由公司資產(chǎn)主管部門提出申請，填寫資產(chǎn)處置申請單，列出準備出售的資產(chǎn)明細

10、、出售原因。單位價值或總價1萬元以下的呈報總經(jīng)理審批，單位價值或總價 1萬元以上的須呈報集團審批。2、丨出售申請批準后，由公司總經(jīng)理指派專人或由企業(yè)采購部門負責尋覓 廠商比價，填制固定資產(chǎn)出售詢價比照單，第一聯(lián)自存，呈公司總經(jīng)理或集團 核準后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送企業(yè)財務部。3、丨資產(chǎn)出售處置后，企業(yè)行政部登記臺賬，做資產(chǎn)減少處理。4、公司財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請單，開具發(fā)票或收據(jù)并收款，并 對資產(chǎn)進展相應的帳務處理。七、固定資產(chǎn)的報廢1、公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一 式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。2、凡符合以下條件可申請報廢

11、：3、超過使用年限，主要構(gòu)造舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改 造利用的。4、不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須撤除的。5、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。6、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。7、因事故或其他自然災害，使設(shè)備遭受損壞無修復價值的。8、凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部 門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資 產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批 準，變價收入上交財務部。9、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。10、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使

12、用部門填寫啟封單，主管部門同意 后，方可使用。八、資產(chǎn)出租或外借公司財務部根據(jù)閑置資產(chǎn)狀況確實不再具有使用需要，而需出租或外借的， 依照以下程序為理：1、公司財務部擬定出租或外借合同呈公司總經(jīng)理。單位價值或總價一萬 元以下的公司總經(jīng)理審批，單位價值或總價一萬元經(jīng)下的呈報集團審批，合同 容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè) 備明細等。2、出入廠區(qū)時，公司財務部應填制送貨單，履行出庫手續(xù)，經(jīng)對方驗收 人員驗收蓋章，公司財務部憑經(jīng)更新資產(chǎn)臺帳。九、審批權(quán)限單價在1萬元以下不含1萬元的固定資產(chǎn)購置、出售、報廢、盤盈盤虧等 結(jié)果的處理由所屬公司的總經(jīng)理審批，單價在 1萬元

13、以上，報集團公司資產(chǎn)管理部 審批，其中辦公用品及禮金單筆在 5000元以上的，報集團公司履行審批手續(xù)。 十、固定資產(chǎn)的清查1、為了保護固定資產(chǎn)的平安與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進展定期清 查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無喪失、毀損或未列入帳的固 定資產(chǎn)，保證賬實相符。2、固定資產(chǎn)每半年至少清查一次。遇有以下情況，應當對有關(guān)固定資產(chǎn) 進展全部或局部的臨時清查：(1) 直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)開工作；(2) 因機構(gòu)、業(yè)務變動，辦理財產(chǎn)交接；(3) 固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；(4) 單位負責人根據(jù)工作需要決定進展的臨時抽查。3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的圍和任務，成立由資產(chǎn)管理部門、財務部門、使

14、 用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公 司領(lǐng)導擔任。4、對固定資產(chǎn)進展清查以前，財務部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑 證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、 倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相 符。5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應當將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進展整理，對尚未點驗入庫和應當調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù),防止發(fā)生重點、漏點等過失。6、固定資產(chǎn)清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面 結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常 等等。發(fā)

15、現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀 損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表加以注明，并提出 處理意見。對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應當進展清查，并分別填制清查表。7、對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過 審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表單 應當由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務部門一份。8、財務部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進展核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù) 與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進展復查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組 審

16、核，報公司領(lǐng)導集體審批。財務部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見， 按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。10、公司簽訂的業(yè)務購銷合同、基建合同、行政事務合同，一律放財務部門 保管并立檔，但不得將合同原件隨憑證做帳。固定資產(chǎn)購置申請表申請部門：日期:設(shè)備名稱設(shè)備規(guī)格型號l+t嚴、【/冃 申請當量購置金額（建議）生產(chǎn)廠家安裝使用技術(shù)要求隨機的輔助設(shè)備名稱、型號、數(shù)量方案購進日期安裝使用地點請購部門領(lǐng)導審核采購部門領(lǐng)導審核財務部門審核總經(jīng)理核準備注固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)代碼購置日期計量單位單價元金額元出廠日期管理人安裝使用地點生產(chǎn)廠家附件情況固定資產(chǎn)

17、驗收情況說明：參加驗收人員簽字：驗收日期管理部門經(jīng)理審核總經(jīng)理核準注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務部各一份固定資產(chǎn)部轉(zhuǎn)移申請單固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號生產(chǎn)廠家資產(chǎn)編號購入時間數(shù)量單價元規(guī)定使用年限已使用年限金額元轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門存放地點轉(zhuǎn)入地點轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員變動原因轉(zhuǎn)出部門負責人意見轉(zhuǎn)入部門負責人意見資產(chǎn)管理部門負責人意見公司領(lǐng)導核準備注注：此表一式四份。轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、管理部門、財務部各一份設(shè)備維修申請表編號:報修部門申報日期設(shè)備名稱設(shè)備編號規(guī)格型號設(shè)備單價維修經(jīng)費預算報修人報修原因和經(jīng)費預算工程報修部門意見設(shè)備部意見審批金額公司領(lǐng)導意見審批金額報修部門驗收驗

18、收日期備注注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務部各一份閑置資產(chǎn)明細表申請部門：編號:資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格購置日期單價元數(shù)量金額元閑置原因申請部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導審批意見備注注：1、由使用部門詳細說明閑置原因特殊情況另附材料說明；2、申請閑置的固定資產(chǎn)應保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理或拆卸零部件；3、此表一式三份。一份資產(chǎn)管理部門更新臺帳，一份財務部門入帳，一份使用部門留存;固定資產(chǎn)處置申請表申請部門：編號:資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格購置日期單價元數(shù)量金額元使用方向口生產(chǎn)口科研口行政口其它合計元處置形式口報損口報廢口出售口其它處理結(jié)果：處理原因資產(chǎn)管理部門鑒定意見申請部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導審批意見備注注：1、由使用部門詳細說明處置原因特殊情況另附材料說明；2、鑒定意見由使用單位和設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員鑒定后填寫;3、申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)應保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處