【推薦】財稅誤區(qū)大盤點,作為財務的你是不是也在犯

1、精品資料歡迎下載財稅誤區(qū)大盤點,作為財務的你是不是也在犯財稅誤區(qū)一：營改增誤區(qū)180 天概念,是認證期限,既自該專用發(fā)票開具自日起180 天內到稅務機關認證,否就不于抵扣進項稅額,而抵扣是認證當月抵扣,既認證通過的當月依據(jù)增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否就不于抵扣進項稅額-180天是認證期限,認證完了就當月抵扣；財稅誤區(qū)二：辦公用品進項稅額不能抵扣！增值稅暫行條例第十條：5 種情形的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；也就是說取得專票,用于生產服務經營活動（這句話是廢話,由于辦公用品一般都用于經營性活動） ,不屬于上述 5 種情形（非應稅項目、免征增值稅項目、集體福利、非正常缺失等） ,

2、也就能抵扣！財稅誤區(qū)三：個人股權平價或無償轉讓就不要交個人所得稅？看看國家稅務總局公告2021 年第 27 號規(guī)定：自然人轉讓所投資企業(yè)股權（份）取得所得, 依據(jù)公平交易價格運算并確定計稅依據(jù)；計稅依據(jù)明顯偏低且無正值理由的,主管稅務機關可接受本公告列舉的方法核定；即平價或無償轉讓,稅務機關有權核定轉讓價；財稅誤區(qū)四：餐費就是業(yè)務招待費？業(yè)務招待費是指企事業(yè)單位為生產經營業(yè)務活動的需要而合理開支的接待費用；正常經營 中,餐費產生的緣由各種各樣,如：出差人員出差時非招待客戶的餐費、會務費中的餐費、董事會會費中的餐費、員工年會會餐；加班餐費餐；拍照影視作品時吃飯作為道具顯現(xiàn),EFIEFNEUGBF

3、NKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載都不算招待費；財稅誤區(qū)五：固定資產是“ 2000 元”以上的標準企業(yè)所得稅法實施條例“使用時間超過12 個月的非貨幣性資產”； 企業(yè)會計準就規(guī)定“使用壽命超過一個會計年度”,也就是說取消了固定資產的價值標準,那個標準仍是N年前的會計制度下的,那時候的我仍不知道借貸呢！財稅誤區(qū)六：開票才“繳稅”何時繳稅不以開票為準,而是按各稅種規(guī)定的納稅義務發(fā)生的時間為準,如銷售不需要安 裝的設備,不管是否開票,在發(fā)出商品時就應當確認收入,需繳納增值；仍有開票了未必 要“繳稅”,如預收跨年房租,也開票了,營業(yè)稅應當繳,但企業(yè)所得稅要分期確認收入, 也就跨

4、年分期確認收入；財稅誤區(qū)七：工資薪金發(fā)覺金就繳個稅如不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收人,不予征稅（獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助） 、北京地區(qū)負擔通訊費實行金額實報實銷或限額實報實銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅（京地稅個 2002116 號）；財稅誤區(qū)八：只有高新技術企業(yè)才可以享受爭論開發(fā)費的加計扣除企業(yè)所得稅法及實施條例、國稅發(fā)2021116號文件等文件,沒有對享受爭論開發(fā)費的加計扣除的企業(yè)的范疇做限制,所以不是只有高新技術企業(yè)才可以享受爭論開發(fā)費的加計扣 除；財稅誤區(qū)九：營業(yè)外支出都要納稅調增營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直

5、接關系的各項缺失,包括非流淌資產處置缺失（有條件扣除） 、公益性捐贈支出（有條件有標準扣除） 、盤虧缺失（有條件扣除） 、罰款支EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載出（分類別可扣不行扣） 、非貨幣性資產交換缺失、債務重組缺失（2 種情形一般可扣）等；財稅誤區(qū)十：有發(fā)票才能稅前扣除企業(yè)所得稅稅前扣除需要中意合法的扣除憑證,但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票,如企業(yè)內部的工資單、折舊表,仍有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費收據(jù)等,都是合法憑證,都是可以稅前扣除合法憑證！但千萬別懂得不是全部的沒有發(fā)票都能扣；財稅誤區(qū)十一：營改增后應稅服務與貨物勞務進項不能

6、混著抵扣增值稅應納稅額 =銷項稅額 - 進項稅額,沒要求應稅服務與貨物勞務分開各算各的抵扣,只財稅（ 2021） 106 號特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的,截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣；財稅誤區(qū)十二：企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用不能稅前扣除國稅函 2021 第 079 號規(guī)定, 企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,除另有規(guī)定者外,可以在運算企業(yè)應納稅所得額時扣除；即各項免稅收入所對應的各項成本費用可稅前扣除,是不征稅收入所對應的各項成本費用不能稅前扣除；財稅誤區(qū)十三：發(fā)放給員工的采暖費補貼沒有稅前扣除依據(jù)國稅函

7、 20213號規(guī)定, 采暖費補貼屬于職工福利費支出,工資薪金總額 14%的部分準予扣除,也就是說發(fā)放給員工的采暖費補貼依據(jù)職工福利費支出扣除；另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過標準的采暖費補貼免征個人所得稅；財稅誤區(qū)十四：代扣代繳個稅沒有手續(xù)費國家稅務總局關于印發(fā)的通知國稅發(fā)1995065扣繳義務人依據(jù)所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費,但由稅務機關查出,扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款,不向扣繳義務人支 付手續(xù)費；也就是說代扣代繳個稅也有手續(xù)費哦,別遺忘了！財稅誤區(qū)十五：接受應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應稅收入額是全額收入EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載接受應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應稅收入額