生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作說(shuō)明

1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南一、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)的下載安裝：(一) 下載地址：國(guó)稅網(wǎng)站-全程服務(wù)中心-下載中心-生產(chǎn)退稅申報(bào)V5_11_SETUP二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)的一般步驟新辦企業(yè)安裝申報(bào)系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報(bào)流程第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集，第二步免抵退稅預(yù)申報(bào)，第三步預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整，第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，第五步納稅申報(bào)，第六步納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集，第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集，第八步免抵退正式申報(bào)。新用戶(hù)或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過(guò)“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報(bào)。（一）系統(tǒng)維護(hù)初次運(yùn)行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫(xiě))進(jìn)入系統(tǒng)。首先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)

2、，系統(tǒng)維護(hù)是出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對(duì)于新安裝申報(bào)系統(tǒng)的用戶(hù)首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后才能進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的錄入申報(bào)。新安裝用戶(hù)進(jìn)入系統(tǒng)必須進(jìn)行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個(gè)菜單操作。1、系統(tǒng)初始化2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、用戶(hù)名稱(chēng)、納稅人類(lèi)別、計(jì)稅計(jì)算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，進(jìn)料加工計(jì)算方法選“2”購(gòu)進(jìn)扣稅法，不按月計(jì)算退稅的新辦出口企業(yè)計(jì)稅方法為選“4”免抵，按月計(jì)算免抵退稅的企業(yè)計(jì)稅方法為選“1”免抵退，分類(lèi)管理代碼選“C”。3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤(pán)或其他盤(pán))、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報(bào)地址等申報(bào)報(bào)

3、參數(shù)。4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶(hù)必須以管理員身分（sa）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶(hù)名：進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要求輸入的用戶(hù)名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長(zhǎng)為8個(gè)字符。操作人姓名：錄入對(duì)應(yīng)操作人的真實(shí)姓名；操作人級(jí)別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶(hù)身分登錄。用戶(hù)口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶(hù)，也可以添加修改用戶(hù)資料，一般用戶(hù)只能對(duì)口令進(jìn)行修改。5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中由于停電和其他非正常原因引起申報(bào)系統(tǒng)出錯(cuò)，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫(kù)索引。6、系統(tǒng)備份。用戶(hù)應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行備份

4、，備份默認(rèn)路徑C：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時(shí)候，通過(guò)選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入有關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明：所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成；序號(hào)，4位流水號(hào)按月編； 出自于. 中國(guó)最大的資料庫(kù)記銷(xiāo)售日期：記出口銷(xiāo)售帳日期 所屬期標(biāo)識(shí)：默認(rèn)出口銷(xiāo)售記帳日期，按出口離岸年份填列。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào) ：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫(xiě)進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。 原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率；美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；單證不齊標(biāo)志：缺報(bào)關(guān)單填B，缺核銷(xiāo)單填H，缺代理證明

5、填D，缺報(bào)關(guān)單、缺核銷(xiāo)單與缺代理證明不能同時(shí)填列。錄入時(shí)根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明填寫(xiě)。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)料加登記手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進(jìn)行明細(xì)錄入。1、進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)簽發(fā)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證，將進(jìn)料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)中。出自于. 中國(guó)最大的資料庫(kù)2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)：出口企業(yè)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定將本月進(jìn)口的料件及時(shí)入帳，并根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料將進(jìn)口情況錄入該模塊，錄入時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)進(jìn)料加工手冊(cè)是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無(wú)法繼續(xù)錄入操作。3、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)錄入：企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊(cè)最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生

6、之后，海關(guān)繳銷(xiāo)手冊(cè)之前辦理有關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，錄入核銷(xiāo)信息后，申報(bào)系統(tǒng)對(duì)整本手冊(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，出具手冊(cè)核銷(xiāo)后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷(xiāo)按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報(bào)一次。4、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷(xiāo)售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對(duì)調(diào)整上年度出口銷(xiāo)售所屬期標(biāo)識(shí)按上年度填，一般所屬期標(biāo)識(shí)按出口日期填列。系統(tǒng)按不出自于. 中國(guó)最大的資料庫(kù)同年份打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。信息不齊標(biāo)志、單證收齊年月、單證收齊標(biāo)志、在審核標(biāo)志反饋信息處理后

7、自動(dòng)產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號(hào)重排”進(jìn)行序號(hào)重排。5、生成出口貨物沖減明細(xì)。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)，原出口發(fā)票號(hào)、申報(bào)商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進(jìn)行補(bǔ)稅處理等要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)的可執(zhí)行此功能，沖減原申報(bào)記錄，并將正確的申報(bào)數(shù)據(jù)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”，沖減所屬期為當(dāng)期申報(bào)年月，系統(tǒng)默認(rèn)單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報(bào)關(guān)單號(hào)碼、核銷(xiāo)單號(hào)碼、代理證明號(hào)碼不顯示。6、收齊出口單證明細(xì)申報(bào)：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當(dāng)期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期出口貨物明細(xì)表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細(xì)表，出口企業(yè)應(yīng)先對(duì)紙質(zhì)

8、核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后通過(guò)修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報(bào)出口發(fā)票號(hào)、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷(xiāo)售額等無(wú)誤點(diǎn)擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報(bào)報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷(xiāo)單號(hào)錯(cuò)誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號(hào)、單證收齊標(biāo)識(shí)，錄入單證收齊標(biāo)識(shí)點(diǎn)擊會(huì)跳出原報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單號(hào)。同一張報(bào)關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過(guò)批量接單將多條記錄同時(shí)收齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過(guò)的，可點(diǎn)擊右上角的撤銷(xiāo)接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。7、免稅出口貨物明細(xì)錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。8、間接出口貨物明細(xì)錄入。現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)行用免稅，根

9、據(jù)間接出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購(gòu)買(mǎi)方提供的資料進(jìn)錄入進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項(xiàng)目。9、來(lái)料加工出口明細(xì)錄入。 根據(jù)來(lái)料加工手冊(cè)、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。10、納稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報(bào)的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)按納稅申報(bào)表12欄減14欄填列，其他與納稅申報(bào)表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動(dòng)產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。11、免抵退匯總申報(bào)表錄入。輸入所屬月份，點(diǎn)擊自動(dòng)產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細(xì)表相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤確認(rèn)本月匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會(huì)出錯(cuò)。12、免抵退稅單證申報(bào)錄入代理出口未退

10、稅證明申請(qǐng)。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明，可以到受托方主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦，受托企業(yè)在向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦時(shí)，需提供委托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明。退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的，須憑其主管退稅部門(mén)出具的出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期沖減出口銷(xiāo)售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅額，填入已補(bǔ)繳增值稅額。開(kāi)具代理證明申請(qǐng)。生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠(chǎng)）代理

11、成員企業(yè)（或分廠(chǎng)）出口貨物，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具代理出口證明，由成員企業(yè)或分廠(chǎng)申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅部門(mén)出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。補(bǔ)辦收匯核銷(xiāo)證明申請(qǐng)。企業(yè)遺失出口收匯核銷(xiāo)單，應(yīng)錄入補(bǔ)辦核銷(xiāo)單的相關(guān)內(nèi)容，生成補(bǔ)辦收匯核銷(xiāo)證明申請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具補(bǔ)辦證明。（三）免抵退稅預(yù)申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，但對(duì)一些由于報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單未收齊、錄

12、全而產(chǎn)生的疑點(diǎn)可不予調(diào)整，如：(1)出口報(bào)關(guān)單號(hào)不足12位；(2) 出口報(bào)關(guān)單包含非數(shù)字項(xiàng)；(3) 出口報(bào)關(guān)單號(hào)第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)有10個(gè)明細(xì)表組成。如果出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒(méi)有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報(bào)，另一種情況是所屬期錄入錯(cuò)誤引起的。檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊確定確選擇申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報(bào)年月+mx作為明細(xì)申報(bào)文件夾路徑），即可將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)中。辦理預(yù)申報(bào)。企業(yè)拿已生成好的軟盤(pán)或通過(guò)網(wǎng)上到主管退稅機(jī)關(guān)做預(yù)申報(bào)（申報(bào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整稅

13、務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核疑點(diǎn)反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調(diào)整表讀入到系統(tǒng)中。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢(xún)。通過(guò)該模塊可以查詢(xún)到預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應(yīng)先進(jìn)入申報(bào)數(shù)據(jù)處理模塊，點(diǎn)擊撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)，將申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)采集區(qū)，根據(jù)不同情況作分別處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理對(duì)出口信息不齊的處理。對(duì)于系統(tǒng)提示“信息不齊標(biāo)志為B或D”的申報(bào)數(shù)據(jù)，首先查看是否因?yàn)閳?bào)關(guān)單號(hào)和代理證明號(hào)錄入是否錯(cuò)誤，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢(xún)報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”。如屬上述二種情況的在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中修改、電子口岸中進(jìn)行報(bào)送后

14、，并在申報(bào)數(shù)據(jù)處理設(shè)置出口信息不齊標(biāo)識(shí)下點(diǎn)擊信息不齊再按提示將信息不齊標(biāo)識(shí)設(shè)為“空”，當(dāng)期免抵退申報(bào)表中會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的免抵退稅額。一般性邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過(guò)程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無(wú)需調(diào)整。例如預(yù)審疑點(diǎn)：“海關(guān)離岸價(jià)超過(guò)海關(guān)電子信息金額的2%時(shí)”，如離岸價(jià)確實(shí)無(wú)輸入錯(cuò)誤的可以不予理會(huì)。撤銷(xiāo)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（四）免抵退稅正式申報(bào)1

15、、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報(bào)和免抵退匯總申報(bào)前，必須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明。生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會(huì)根據(jù)明細(xì)記錄自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額?，F(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“購(gòu)進(jìn)法”，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明按當(dāng)期期全部購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷(xiāo)證明。日常證明在進(jìn)料加工貨物購(gòu)進(jìn)的當(dāng)月就可開(kāi)具，根據(jù)核銷(xiāo)后的進(jìn)料加工手冊(cè)開(kāi)具核銷(xiāo)證明2、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無(wú)誤后重

16、新生成明細(xì)申報(bào)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)包括進(jìn)料加工手冊(cè)登記表、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)表、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、出口貨物明細(xì)申報(bào)表、收齊出口單證明細(xì)表、免稅出口貨物明細(xì)表、間接出口貨物明細(xì)表、來(lái)料加工出口明細(xì)表、出口免稅卷煙明細(xì)表、收到退稅款明細(xì)表。3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總申報(bào)表該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車(chē)，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)5.0版中新增了一

17、個(gè)免抵退匯總附表，這個(gè)表自動(dòng)生成，用戶(hù)在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對(duì)上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識(shí)區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報(bào)年月HZ的建匯總申報(bào)目錄。匯總申報(bào)數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報(bào)表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報(bào)報(bào)表。打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報(bào)表，(1)點(diǎn)擊Excel打印，點(diǎn)擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點(diǎn)擊頁(yè)邊距，然后對(duì)各欄目進(jìn)

18、行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點(diǎn)擊報(bào)表設(shè)置選擇打印機(jī)、紙張類(lèi)型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點(diǎn)擊預(yù)覽。無(wú)論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報(bào)時(shí)要確保報(bào)表清楚，同一種多份報(bào)表要保持格式一致。三、單證申報(bào)系統(tǒng)中可通過(guò)兩種方式進(jìn)行每個(gè)月的單證申報(bào)操作：通過(guò)軟件的主菜單進(jìn)行單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志、打印單證申請(qǐng)表、生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。也可以通過(guò)“單證申報(bào)向?qū)А币徊讲酵瓿僧?dāng)月單證申報(bào)。錄入完畢后應(yīng)設(shè)進(jìn)行單證標(biāo)志設(shè)置，然后才能生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請(qǐng)表。出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程一、 受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定、變更及注銷(xiāo)(一) 受理出口貨物退（免）稅認(rèn)

19、定出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：1、出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（一式二份）；2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表（非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者無(wú)須提供）；外商投資企業(yè)提供中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)； 3、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）；4、稅務(wù)登記證（副本）5、自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)；6、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書(shū)，新開(kāi)業(yè)并被暫時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)提供增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無(wú)須提供）；7、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)（出口退稅指定帳戶(hù)）；8、主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。經(jīng)窗口工作人員審

20、核無(wú)誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復(fù)印件和資料1留存。 （二）受理出口退（免）稅認(rèn)定變更出口企業(yè)因變更單位名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍、開(kāi)戶(hù)銀行及賬戶(hù)等事項(xiàng)的，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅認(rèn)定變更，應(yīng)提供下例資料：1、有關(guān)證明文件；2、原出口貨物退（免）稅認(rèn)定表；3、出口退（免）稅認(rèn)定變更表（一式二份）。經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復(fù)印件留存。 （三）受理出口退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)定出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷(xiāo)以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退（免）稅事項(xiàng)的情況，申請(qǐng)辦理出

21、口退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)定，應(yīng)提供下例資料：1、出口退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)定申請(qǐng)；2、有關(guān)證明文件；3、出口退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)定表（一式二份）二、受理進(jìn)料加工的登記申報(bào)、開(kāi)具進(jìn)料加工貿(mào)易證明(一)外貿(mào)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記時(shí)，應(yīng)提供下列資料： 1、進(jìn)料加工登記手冊(cè)； 2、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證； 3、進(jìn)口料件備案清單及出口制成品備案清單。 4、若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。（二）外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）時(shí)，需提供下列資料：1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；2、進(jìn)料加工登記手冊(cè)；3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)

22、企業(yè)用）上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明時(shí)，需提供下列資料：1、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表；2、進(jìn)料加工登記手冊(cè)；3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明上加蓋業(yè)務(wù)章，在上述資料1的原件和資料2、3的復(fù)印件留存。（四）、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理來(lái)料加工登記、來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明時(shí)，需提供下列資料： 1、來(lái)料加工登記手冊(cè)； 2、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；3、工繳費(fèi)普通發(fā)票； 經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。三、退稅單證的受理(一)出口企

23、業(yè)申請(qǐng)辦理出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明時(shí)，應(yīng)提供下列資料:、關(guān)于申請(qǐng)出具出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明的報(bào)告；、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)；、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)；、出口發(fā)票；、退運(yùn)商品的提單；（二）出口企業(yè)申請(qǐng)出具補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單未退稅證明時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料:1、關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單未退稅證明的報(bào)告；2、出口貨物報(bào)關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)；3、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)或關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷(xiāo)單未退稅證明的報(bào)告；4、出口發(fā)票；5、口岸電子系統(tǒng)的該報(bào)關(guān)單信息。（三）出口企業(yè)申請(qǐng)出具關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷(xiāo)單未退稅證明的報(bào)告時(shí)，應(yīng)提供下列資料:1、關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷(xiāo)單

24、未退稅證明的報(bào)告；2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)或關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明的報(bào)告；3、出口發(fā)票；（四）出口企業(yè)申請(qǐng)辦理代理出口貨物證明時(shí)，應(yīng)提供下列資料：1、雙方簽訂的代理出口協(xié)議；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）； 經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在代理出口貨物證明上，并加蓋業(yè)務(wù)章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務(wù)證明”戳記，并將其復(fù)印件留存。（五）委托方(生產(chǎn)企業(yè))申請(qǐng)辦理代理出口未退稅證明時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料:1、關(guān)于申請(qǐng)出具(代理出口未退稅證明)的報(bào)告；2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)；3、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)；4、代理出口協(xié)議(合同)副本

25、及復(fù)印件；5、主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料。經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，在代理出口未退稅證明上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。（六）卷煙出口企業(yè)辦理準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明時(shí)，應(yīng)提供下列資料：1、準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明（一式四聯(lián)）；2、卷煙出口合同（復(fù)印件）經(jīng)窗口工作人員審核無(wú)誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明上，并加蓋業(yè)務(wù)章，將上述資料2的復(fù)印件留存。（七）符合退稅范圍條件的外商投資企業(yè)，申請(qǐng)辦理購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的登記備案手續(xù)，應(yīng)持外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備登記手冊(cè)，并提供下列資料：1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；2、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件；3、出口貨物退（免）稅認(rèn)

26、定表復(fù)印件；4、企業(yè)可行性研究報(bào)告和合同章程協(xié)議復(fù)印件；5、中華人民共和國(guó)外商投資（臺(tái)港澳僑）企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件；6、進(jìn)口設(shè)備清單；7、投資方實(shí)物投資原始憑證復(fù)印件；8、國(guó)產(chǎn)設(shè)備供貨合同復(fù)印件；9、驗(yàn)資報(bào)告。四、受理生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)時(shí)，需提供下列資料：1、進(jìn)料加工登記手冊(cè)；2、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表；3、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）；4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核生產(chǎn)企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無(wú)誤后將上述資料2、3、4留存。五、受理出口企業(yè)辦理來(lái)料加工業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)申請(qǐng)。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)時(shí)，需提供下列資

27、料：1、來(lái)料加工登記手冊(cè)；2、復(fù)出口貨物的出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）；3、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）；4、出口發(fā)票。 窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無(wú)誤后將上述資料2、3、4留存。浙江省生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法實(shí)施意見(jiàn) 一、“免、抵、退”稅管理辦法的實(shí)施范圍（一）生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。本辦法所述的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。本辦法所述自產(chǎn)貨物是指

28、生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原輔材料，經(jīng)過(guò)加工生產(chǎn)的貨物。（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。 二、“免、抵、退”稅規(guī)定的具體內(nèi)容 實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。 三、生產(chǎn)企業(yè)出口銷(xiāo)售入賬時(shí)間、銷(xiāo)售收入和離岸價(jià)的確定（一）生產(chǎn)企業(yè)

29、出口貨物不論海、陸、空、郵運(yùn)出口，均按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的入賬時(shí)間作為出口貨物銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間登記出口銷(xiāo)售帳。（二）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可能是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的）；若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例等有關(guān)規(guī)定予以核定

30、。（三）出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，均按國(guó)家規(guī)定的匯率折算成人民幣登記有關(guān)賬冊(cè)；生產(chǎn)企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價(jià)），確定后報(bào)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，一個(gè)年度內(nèi)不予調(diào)整。 四、有關(guān)“免、抵、退”稅的計(jì)算（一）免抵退稅額、免抵退稅額抵減額及免抵稅額的計(jì)算： 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算公式為：進(jìn)料加

31、工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額（二）當(dāng)期應(yīng)納稅額、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額的計(jì)算： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額購(gòu)進(jìn)的免稅原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率

32、）（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期應(yīng)免抵稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額的計(jì)算1當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額本月的應(yīng)抵扣稅額時(shí)，應(yīng)納稅額0，即本月無(wú)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=0 當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額（為0） =當(dāng)期免抵退稅額 無(wú)結(jié)轉(zhuǎn)下期的留抵稅額（即為0）。 2當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額本月的應(yīng)抵扣稅額時(shí)，本月進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完，即當(dāng)期期末有留抵稅額： （1）如果當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 結(jié)轉(zhuǎn)下期的留抵稅額=0； （2）如果當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

33、當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=0 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。 “期末留抵稅額”是計(jì)算確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額的重要依據(jù)，應(yīng)以當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表的“期末留抵稅額”的審核數(shù)欄為準(zhǔn)。（四）對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，除本條第二款、第三款規(guī)定外，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅的辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。12個(gè)月后，如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)，則按本條有關(guān)小型出口企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行；如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè)，則實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理“免、抵、退”稅的辦法。注冊(cè)開(kāi)業(yè)時(shí)間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)地市

34、稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無(wú)偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理“免、抵、退”稅的辦法新成立的內(nèi)外銷(xiāo)銷(xiāo)售額之和超過(guò)500萬(wàn)元（含）人民幣，且外銷(xiāo)銷(xiāo)售額占其全部銷(xiāo)售額的比例超過(guò)50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個(gè)月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，企業(yè)可在符合條件的當(dāng)月提出按月辦理“免、抵、退”稅辦法申請(qǐng)，經(jīng)市地國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理“免、抵、退”稅的辦法。我省小型出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為上一年度的內(nèi)外銷(xiāo)之和在200萬(wàn)元（含）以下的生產(chǎn)性出口企業(yè)。對(duì)財(cái)稅20027號(hào)文件第八條規(guī)定的退稅審核期為12個(gè)月的小型出口企業(yè)在年度中間發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅的辦法，而

35、是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額，年底對(duì)未抵頂完的部分一次性辦理退稅的辦法。（五）生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證或未向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)手續(xù)的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)企業(yè)出口不予退免稅的貨物，應(yīng)按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)提公式如下：一般納稅人：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征稅率）×征稅率出口企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的不予退（免）稅的貨物，按照復(fù)出口貨物的

36、離岸價(jià)格與所耗進(jìn)口料件的差額計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或計(jì)算應(yīng)納稅額。不予退（免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 五、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)程序及稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦理程序（一）生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的申報(bào)程序1.生產(chǎn)企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后應(yīng)及時(shí)與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅）證明聯(lián)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售。2.生產(chǎn)企業(yè)在“免、抵、退”稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入辦理免抵退稅申報(bào)所必須的各種數(shù)據(jù)，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。各種數(shù)據(jù)包括：進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入、進(jìn)口料件明細(xì)錄入、進(jìn)料加工核銷(xiāo)錄入（以上為有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)企業(yè)的必錄項(xiàng)）

37、、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入、收齊出口單證明細(xì)錄入。3.生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)預(yù)審后的反饋信息調(diào)整相關(guān)明細(xì)申報(bào)標(biāo)識(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢查后，重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。若當(dāng)期有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，計(jì)算免抵退稅抵減額和不予免征和抵扣稅額抵減額。4.生產(chǎn)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期限內(nèi)持增值稅納稅申報(bào)表等資料向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)征收部門(mén)辦理納稅申報(bào)和“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)，并附送當(dāng)月對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表和退稅部門(mén)確認(rèn)的上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表。5.生產(chǎn)企業(yè)于每月15日前根據(jù)征稅部門(mén)審核簽章的增值稅納稅申報(bào)表，將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)，在免抵退匯總表數(shù)據(jù)錄入模塊中自

38、動(dòng)生成生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表。6.生產(chǎn)企業(yè)打印出相關(guān)“免、抵、退”稅申報(bào)報(bào)表并在生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)模塊中生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。7.企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)正式審核后，如與企業(yè)原申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，退稅部門(mén)應(yīng)將信息反饋給企業(yè)，企業(yè)將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)，并用“反饋信息處理”將原申報(bào)數(shù)據(jù)更新，重新生成生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表。8.生產(chǎn)企業(yè)按月辦理“免、抵、退”稅申報(bào)后，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批反饋情況，做好“應(yīng)收出口退稅”賬務(wù)的調(diào)整工作。生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)時(shí)計(jì)算入賬的應(yīng)退稅額如與退稅部門(mén)審批數(shù)據(jù)不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬戶(hù)。應(yīng)退稅額須全額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收出口退稅”賬戶(hù)核算。下月增值稅納稅

39、申報(bào)表 “上期留抵稅額” 欄及 “免抵退稅貨物應(yīng)退稅額” 欄應(yīng)分別按本月增值稅納稅申報(bào)表 “期末留抵稅額”欄和本月生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”填列。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅的操作程序1.征收部門(mén)受理生產(chǎn)企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)和“免、抵、退”稅申報(bào)后，將增值稅納稅申報(bào)表與上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表和當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（出口貨物）中相關(guān)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并在增值稅納稅申報(bào)表上簽注審核意見(jiàn)，征收部門(mén)留存二份（其中一份傳遞給管理部門(mén)），其余二份退還企業(yè)。2.縣（市）局退稅部門(mén)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)隨同單證上報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表、生產(chǎn)企

40、業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表和生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（單證齊全）進(jìn)行審核，并根據(jù)市（地）局的審批意見(jiàn)在計(jì)算機(jī)審核系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)?？h（市）局（不含17個(gè)擴(kuò)權(quán)縣、市、區(qū)局）每月上報(bào)市地局審批，市地局退稅部門(mén)要及時(shí)完成縣（市）局上報(bào)的免抵退稅審批工作。17個(gè)擴(kuò)權(quán)縣、市、區(qū)局按現(xiàn)行管理辦法執(zhí)行。3.市（地）局退稅部門(mén)完成縣（市）局上報(bào)的免、抵、退稅的審批工作后，開(kāi)具生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審批通知單。4. 退稅部門(mén)根據(jù)單證齊全的審核結(jié)果，在生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表上簽注免抵退稅額、應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額等審批情況，一聯(lián)退還企業(yè)，一聯(lián)留存。 六、辦理“免、抵、退”稅

41、申報(bào)所需的資料（一）生產(chǎn)企業(yè)向征收部門(mén)辦理增值稅納稅申報(bào)及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列資料：1增值稅納稅申報(bào)表及其附表；2退稅部門(mén)確認(rèn)的上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表和本期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（出口貨物）各一式四份；3稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。（二）生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門(mén)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：1生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表；2生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表；3經(jīng)征收部門(mén)審核簽章的當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表；4有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報(bào)：（1）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表；（2）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明；5裝訂成冊(cè)的報(bào)表及原

42、始憑證：（1）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表；（2）與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報(bào)表；（3）加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）；（4）經(jīng)外匯管理部門(mén)簽章的出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）（國(guó)稅發(fā)200464號(hào)文件第二條規(guī)定的六類(lèi)企業(yè)必須在單證申報(bào)時(shí)提供，除此之外的企業(yè)在單證申報(bào)時(shí)可暫不提供，但必須在報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供）或有關(guān)部門(mén)出具的遠(yuǎn)期收匯證明；（5）代理出口貨物證明；（6）企業(yè)簽章的出口發(fā)票；（7）主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料。（三）利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款，采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品，向退稅部門(mén)申報(bào)“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述申報(bào)表外，

43、還應(yīng)提供下列憑證資料：1.招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書(shū)；2.由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)；3.中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；4.中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶(hù)發(fā)貨的發(fā)貨單；5.銷(xiāo)售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷(xiāo)發(fā)票；6.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶(hù)收貨清單。 利用國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式，由國(guó)外企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以辦理“免、抵、退”稅。分包生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)辦理“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述憑證資料外，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。 七、辦理“免、抵、退”稅申報(bào)的要

44、求（一）增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求1“免、抵、退稅辦法出口貨物銷(xiāo)售額”填寫(xiě)實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷(xiāo)售額，為當(dāng)期報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售的全部（包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額，應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表和生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表中的當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷(xiāo)售額欄數(shù)據(jù)相一致；2“免抵退稅貨物不得免征和抵扣稅額”按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷(xiāo)售額乘征退稅率之差”時(shí)，“

45、免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”采用“購(gòu)進(jìn)法”計(jì)算，其金額為當(dāng)期全部購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積。結(jié)案核銷(xiāo)情況與原扣減情況有差異的，應(yīng)在該欄進(jìn)行調(diào)整。3“上期留抵稅額”按照上月增值稅納稅申報(bào)表的“期末留抵稅額”數(shù)據(jù)填寫(xiě)。4“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”按照退稅部門(mén)確認(rèn)的上月生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)，即為上期轉(zhuǎn)入“應(yīng)收出口退稅”賬戶(hù)的免抵退稅貨物的應(yīng)退稅額。5、若退稅部門(mén)審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與增值稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申

46、報(bào)時(shí)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。（二）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的申報(bào)要求1生產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)期報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做出口銷(xiāo)售的全部出口明細(xì)（包括單證不齊全部分）填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表，對(duì)單證不齊無(wú)法填報(bào)的項(xiàng)目暫不填寫(xiě)，并在“單證不齊標(biāo)志欄”內(nèi)按填表說(shuō)明做相應(yīng)標(biāo)志。2.對(duì)前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免、抵、退稅申報(bào)時(shí)一并申報(bào)參與免、抵、退稅的計(jì)算，可單獨(dú)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表，在“單證不齊標(biāo)志”欄內(nèi)填寫(xiě)原申報(bào)時(shí)的所屬期和申報(bào)序號(hào)。3生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

47、免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的“出口銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的“當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷(xiāo)售額”數(shù)據(jù)相一致。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的申報(bào)要求1生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的“當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷(xiāo)售額”數(shù)據(jù)應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的“出口銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)相一致；2“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差”按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積填報(bào)；3“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”按退稅部門(mén)當(dāng)期開(kāi)具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”填報(bào)；4“出口銷(xiāo)售額

48、乘退稅率”按企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過(guò)退稅部門(mén)審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與退稅率的乘積計(jì)算填報(bào)。5“免抵退稅額抵減額”按退稅部門(mén)當(dāng)期開(kāi)具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明中的“免抵退稅額抵減額”填報(bào)。6.“與增值稅納稅申報(bào)表差額”為退稅部門(mén)審核確認(rèn)的“累計(jì)”申報(bào)數(shù)減增值稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對(duì)增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。7.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)（按規(guī)定試行按月免抵退稅管理辦法的企業(yè)除外），12個(gè)月內(nèi)“應(yīng)退稅額”按0填報(bào)，“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”相等。（四）申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整對(duì)前期申報(bào)錯(cuò)誤的，

49、當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)；前期多報(bào)出口額或高報(bào)征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)業(yè)務(wù)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷(xiāo)售收入進(jìn)行調(diào)整；以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；原出口貨物為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，還應(yīng)補(bǔ)繳已免征的消費(fèi)稅。若退運(yùn)貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷(xiāo)貨物

50、征稅的，則不須補(bǔ)繳稅款。八、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的單證辦理生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)在“免、抵、退”稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。（一）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的登記開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在履行每份進(jìn)料加工復(fù)出口合同第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持進(jìn)料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證、進(jìn)口料件申請(qǐng)備案清單、出口成品申請(qǐng)備案清單、出口制成品及對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件消耗備案清單等資料，向退稅部門(mén)辦理登記備案手續(xù)。（二）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的出具開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在向退稅部門(mén)申報(bào)辦理“免、抵、退”稅時(shí)，應(yīng)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表，退稅部門(mén)按規(guī)定審核后出具生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“購(gòu)