2022年公司固定資產(chǎn)管理制度,推薦文檔

1、xxx有限公司固定資產(chǎn)管理制度（2019-9-20）一、總則第一條 為了加強公司對固定資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)管理和使用部門的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，特制定本制度。第 二 條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在1000 元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、 用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器機械設(shè)備、 運輸設(shè)備、 工具器具以及其他與生產(chǎn)、 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備單位價值在2000 元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司及子公司與固定

2、資產(chǎn)的取得、使用、盤點、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。二、 固定資產(chǎn)分類與編碼第四條 公司的固定資產(chǎn)分為五大類：1、 房屋及建筑物， 是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。2、 機器機械設(shè)備，是指各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。3、 交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、叉車等。4、 電子設(shè)備，本項所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù) (包括軟件 )發(fā)揮作用的設(shè)備， 包括計算機、空調(diào)、復(fù)印機、投影儀、打印機等，以及由電子計

3、算機控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。5、 辦公家具，是指用于辦公及生活用的桌椅、沙發(fā)、家具、書櫥等。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -第五條 公司對固定資產(chǎn)實行編碼管理。1、固定資產(chǎn)后取得后，由人事行政部予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。對于成套設(shè)備，各組成部分如單獨領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標(biāo)易損可以

4、不單獨編號。2、固定資產(chǎn)的編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用4 層 8 位數(shù)字代碼表示：第 1 位表示固定資產(chǎn)的類別；第 2、3 位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第 4、5 位表示固定資產(chǎn)取得月份；第 6、7、8 位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。3、固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1 機器機械設(shè)備2 交通運輸工具3 電子設(shè)備4 辦公家具5 4、固定資產(chǎn)編碼示例例如人事行政部 2019 年 10 月 5 日購置顯示器一臺， 則編號為 4 19 10 001 三、 固定資產(chǎn)計價與折舊第六條 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 第 6、 7、8 位表示流水號第 4、 5 位表示取

5、得月份第 2、 3 位表示取得年份第 1 位表示固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -1、 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)， 還應(yīng)包括安裝費用； 從國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、

6、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價；4、公司對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷。7、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。8、固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。9、

7、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，按國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)予以資本化。第七條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：1、增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；2、將固定資產(chǎn)一部分拆除；3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；5、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。第八條 不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價值時，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平精品學(xué)習(xí)資料

8、 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為：固定資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限（年）房屋建筑物20 機器機械設(shè)備5 交通運輸工具5 辦公家具5 電子設(shè)備3 第十條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

9、第十一條當(dāng)月 新 增 加 的 固定 資產(chǎn) ，當(dāng) 月 不計 提折 舊 ，從 下 月起 計提折 舊； 當(dāng)月 減少 的 固 定資 產(chǎn)， 當(dāng)月 仍 計 提折 舊， 從 下月 起不 計提 折舊 ；提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。第十二條已 達(dá) 到 預(yù) 定可 使用 狀態(tài) 但尚 未 辦 理 竣 工 決 算 的 固 定 資產(chǎn) ，應(yīng) 當(dāng)按 照估 計價 值 確 定其 成本 ，并 計 提折 舊；待 辦 理 竣工 決算 后再 按 實際 成本 調(diào)整 原來 的 暫 估價 值， 但不 需 要 調(diào)整 原已 計 提的 折舊 額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率 (l預(yù)

10、計凈殘值率 ) 預(yù)計使用壽命 (年) l00% 月折舊率年折舊率 12 月折舊額固定資產(chǎn)原價 月折舊率第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用等。四、固定資產(chǎn)取得、驗收及領(lǐng)用第十五條固定資產(chǎn)的取得實行預(yù)算管理制度1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交人事行政部。人事行政部人員進行整理和匯總，編制精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - -

11、- - - - - - 第 4 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -固定資產(chǎn)預(yù)算。2、預(yù)算審批實行集體決策和審批，由人事行政部經(jīng)理將預(yù)算報告提交至財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審核后提交至財務(wù)管理中心總監(jiān)，財務(wù)管理中心總監(jiān)審核后提交至總經(jīng)理， 總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議， 審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。3、預(yù)算報告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報告上簽名并提出修訂建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成重大損失。4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)。5、對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)

12、任部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條固定資產(chǎn)購置流程1固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)購置申請單 ，若屬預(yù)算外采購，還需遞交預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明。2 固定資產(chǎn)購置申請單 由固定資產(chǎn)申購部門經(jīng)理審核簽字后交至人事行政部經(jīng)理審批，3人事行政部經(jīng)理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務(wù)部經(jīng)理。4財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至財務(wù)管理中心總監(jiān)。5財務(wù)管理中心總監(jiān)審核簽字后由人事行政部詢價、比價，審核表連同報價表一并提交至總經(jīng)理。6總經(jīng)理審批簽字后送交人事行政部進行采購。第十七條固定資產(chǎn)購置的審批控制1固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實際的使用需要詳細(xì)填列

13、固定資產(chǎn)購置申請單 。2 固定資產(chǎn)購置申請單的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。3預(yù)算外購置應(yīng)詳細(xì)說明購置原因。4購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的數(shù)量、是否符合公司實際需要、 購置申請是否由部門經(jīng)理審核、是否屬于預(yù)算外購置、 是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 20 頁 - - - -

14、- - - - -5、單筆金額超過 30 萬元以上的固定資產(chǎn)購置申請，固定資產(chǎn)使用部門和人事行政部（采購部門）必須進行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報告。報告的內(nèi)容包括：詳細(xì)論述購置理由、效益預(yù)測、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條件等。6、固定資產(chǎn)購置申請，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批簽字后方可執(zhí)行。7、單次采購批量金額大于30 萬元的固定資產(chǎn)，人事行政部（采購部門）應(yīng)提交“ 招標(biāo)采購申請 ” ，對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產(chǎn)必須進行招標(biāo)采購。8、 固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，人事行政部應(yīng)在 固定資產(chǎn)購置申請表上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)

15、決算報告，財務(wù)依此進行成本核算。第十八條固定資產(chǎn)驗收、入庫程序1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達(dá)時，請購單位、采購人員、 人事行政部均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與 固定資產(chǎn)購置申請單相符。2、固定資產(chǎn)驗收合格后，人事行政部開具固定資產(chǎn)驗收登記單并登記固定資產(chǎn)管理臺賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)驗收登記單一式三聯(lián)，人事行政部、財務(wù)部、使用部門各持一聯(lián)。3、人事行政部（采購部門）將固定資產(chǎn)購置申請單購置合同固定資產(chǎn)驗收登記單 、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由人

16、事行政部組織驗收，驗收合格的由人事行政部開具 固定資產(chǎn)驗收登記單 ，驗收人員簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)驗收登記單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。5、 人事行政部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份， 財務(wù)部、人事行政部門和使用部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。6、 固定資產(chǎn)驗收登記單同時做為驗收、入庫單據(jù)使用（驗收、入庫兩單合一） 。第十九條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 20 頁 - - - - - - -

17、- -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員提出領(lǐng)用申請，到人事行政部開具固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財務(wù)部，一份交使用部門。3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時進行，出庫單應(yīng)隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務(wù)部，如入庫后未立即領(lǐng)用的，出庫單的財務(wù)聯(lián)應(yīng)由人事行政部傳遞至財務(wù)部。五、固定資產(chǎn)處置與內(nèi)部轉(zhuǎn)移第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由人事行政部

18、提出意見， 并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、人事行政部等部門會簽，會簽單交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。2、 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。3、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時， 應(yīng)注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫固定資產(chǎn)處置申請單 ，人事行政部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實行。 嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司

19、的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產(chǎn)處置后，人事行政部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請表復(fù)印件及相關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、 固定資產(chǎn)處置申請表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。第二十二條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到，但已不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 20 頁 - - - - -

20、- - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -必須拆除者；3、腐蝕嚴(yán)重，無修復(fù)價值或繼續(xù)使用易發(fā)生危險者；4、性能低劣且無修復(fù)價值者；5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價值；6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟者；7、國家規(guī)定必須淘汰的設(shè)備。第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由人事行政部會同相關(guān)責(zé)任部門及時查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的管理第二十四條本

21、公司及下屬子、分公司的固定資產(chǎn)實行二級管理原則。公司本部為一級固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實行歸口管理； 下屬子、分公司為固定資產(chǎn)二級管理單位， 負(fù)責(zé)其固定資產(chǎn)的實物管理和價值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負(fù)責(zé)。第二十五條人事行政部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責(zé)如下：1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；3、負(fù)責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；4、辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)；5、 及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況， 根據(jù)使用情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；6、定期組織固定資產(chǎn)

22、盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：1、會同人事行政部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；2、審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬；5、按財務(wù)制度準(zhǔn)確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊；精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共

23、 20 頁 - - - - - - - - -6、按期會同人事行政部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符， 保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責(zé)如下：1、編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；3、參與本部門固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；4、建立和維護本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬；5、負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購等工作。第二十八條固定資產(chǎn)的盤點1、人事行政部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少全面盤點一

24、次。2、固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制 固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表 ，詳細(xì)反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，資產(chǎn)人事行政部應(yīng)逐個查出原因、 提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。4、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十九條固定資產(chǎn)的維修1、人事行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；2、 固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時通知人事行政部維修；3、人事行政部無法自行維修的，上報公司總經(jīng)理同意后委

25、外維修；4、固定資產(chǎn)維修好后，及時通知固定資產(chǎn)使用部門。七、其他相關(guān)規(guī)定第三十條當(dāng)經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損失的，由人精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -事行政部通報本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100500 元處罰。第三十一條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損失的，由人事行政部書面通報本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任

26、人按不低于實際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟損失。第三十二條各資產(chǎn)使用部門可以根據(jù)本制度及各部門固定資產(chǎn)情況分別編制生產(chǎn)設(shè)備管理制度、辦公設(shè)備管理制度、研發(fā)及測試中心儀器設(shè)備管理制度等。第三十三條本制度由公司人事行政部負(fù)責(zé)解釋，并視公司發(fā)展進行不斷修訂和完善。第三十四條本制度自 2019年 10 月 1 日起執(zhí)行，公司原有固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度同時廢止。抄送：公司各部門及各子、分公司xxx 有限公司2019 年 9 月 20 日附錄一：固定資產(chǎn)管理流程1、固定資產(chǎn)采購審批流程2、固定資產(chǎn)入帳流程3、固定資產(chǎn)的記錄與編碼4、固定資產(chǎn)處置流程5、固定資產(chǎn)盤點流程6、重大固定資產(chǎn)或工程購建流程附錄二：固

27、定資產(chǎn)管理用表1、 固定資產(chǎn)請購單2、 固定資產(chǎn)驗收登記單3、 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單4、 固定資產(chǎn)處置申請單精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -附錄一：固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)采購審批流程是否為預(yù)算內(nèi)采購財務(wù)部經(jīng)理審批資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)審核并注明采購價格）通過通過否是通過使用部門負(fù)責(zé)人審批行政部門審批結(jié)束結(jié)束未通過未通過經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置

28、申請表復(fù)印件總經(jīng)理審批結(jié)束總經(jīng)理特批未通過結(jié)束未通過通過由人事行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購固定資產(chǎn)到貨驗收使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單人事行政部進行詢價、比價財務(wù)管理中心總監(jiān)審批精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -固定資產(chǎn)入帳流程資產(chǎn)到貨行政部門與使用部門共同驗收是否合格是否需要安裝行政部門負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作完工后使用部門及行政部

29、門再次驗收固定資產(chǎn)驗收單、入庫單退換供應(yīng)商發(fā)票、資產(chǎn)購置申請表財務(wù)人員審核原始單據(jù)財務(wù)人員編制憑證財務(wù)憑證審核在財務(wù)系統(tǒng)中登記固定資產(chǎn)卡片報行政部備案固定資產(chǎn)明細(xì)資料月度資產(chǎn)購買報告與預(yù)算的比較及偏差分析否是是否精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -資產(chǎn)的記錄與編碼流程驗收單、入庫單資產(chǎn)驗收入庫行政部門對固定資產(chǎn)進行連續(xù)編號行政部門對低

30、值易耗品進行連續(xù)編號制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在固定資產(chǎn)上制作低值易耗品標(biāo)簽貼在低值易耗品上建立完善的固定資產(chǎn)臺帳根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)更新固定資產(chǎn)臺帳建立完善的低值易耗品臺帳財務(wù)部與行政部定期進行核對根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)更新低值易耗品臺帳固定資產(chǎn)明細(xì)清單與臺帳是否一致查找原因經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批同意后調(diào)整財務(wù)帳或行政臺帳定期對低值易耗品進行實物盤點定期對固定資產(chǎn)進行實物盤點低值易耗品固定資產(chǎn)否是精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - -

31、 - - - - - 第 13 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -固定資產(chǎn)處置流程資產(chǎn)使用部門提出處置申請資產(chǎn)處置申請單行政部審核是否應(yīng)處置是否可出售進行維修或統(tǒng)一調(diào)度行政部門進行價格磋商并在資產(chǎn)處置申請單上列明處置價格行政部在資產(chǎn)處置申請單上注明報廢財務(wù)部進行審核管理層按權(quán)限進行審批資產(chǎn)處置申請單（已經(jīng)批準(zhǔn)）行政部進行處置財務(wù)部進行帳務(wù)處理是否是否精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - -

32、- - 第 14 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -固定資產(chǎn)盤點流程制定年度固定資產(chǎn)盤點計劃盤點計劃主客副總審批是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳一致盤點報告歸檔行政部與使用部門進行盤點，財務(wù)部進行監(jiān)盤行政部匯總盤點結(jié)果盤點報告對盤贏盤虧情況查找原因財務(wù)總監(jiān)審批并做帳務(wù)調(diào)整總經(jīng)理審批行政部門出具分析報告并提出處理意見否是精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁，共 20 頁 - -

33、- - - - - - -重大固定資產(chǎn)或工程購建控制流程明確須經(jīng)總部批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置或購建情況購置固定資產(chǎn)或工程建造經(jīng)營管理部審核該項資產(chǎn)購建對子公司經(jīng)營的影響并簽署意見財務(wù)部審核該項資產(chǎn)的成本效益分析，考慮資金的調(diào)度并簽署意見子公司提出購置或購建申請經(jīng)營副總審批委派人員參加子公司的工程項目小組全程參與工程監(jiān)督法務(wù)部審核子公司的招標(biāo)文件及工程承包合同、委托監(jiān)理合同對工程承包商和工程監(jiān)理的選擇進行審批定期審閱工程項目進度報告法務(wù)部審核資產(chǎn)購置合同并出具意見委派人員參與固定資產(chǎn)的驗收工程完工后參與竣工驗收購置固定資產(chǎn)工程建造精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁，共 20 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁，