銀行財務共享管理模式探究

1、銀行財務共享管理模式探究摘要：商業(yè)銀行財務管理工作貫穿于銀行經(jīng)營活動的全過程。財務 管理分散，核算主體過多，財務業(yè)務不集成，監(jiān)控機制不完善，以及中間 環(huán)節(jié)過多造成的信息流不暢和資源浪費嚴重影響了商業(yè)銀行財務管理職 能的發(fā)揮。近年，商業(yè)銀行陸續(xù)掀起了以數(shù)據(jù)大集中為主線的信息化建設 熱潮。推行財務共享管理模式成為未來銀行財務管理的主流趨勢。一、財務共享管理的現(xiàn)實意義1.建立多層次、全方位的財務風險控制體系，提升財務風險控制能力。 有效分離財務核算與財務管理職能，建立自上而下的全透明財務管理體 系，即“決策分析層f管理控制層f核算操作層”，克服由于資源分散、 監(jiān)控力度不夠所導致的財務風險問題。同時，

2、依托財務管理系統(tǒng)，建立一 套多層次、全方位、手段多元的風險控制體系，實現(xiàn)事前審批、事中控制、 事后監(jiān)控的全過程系統(tǒng)管理。2有利于促進資源優(yōu)化配置。改變層層分配指標的資源配置模式，避 免基層行的所得與所需不相匹配，并最終導致資源配置效率的低下。對財 務管理實行集約化改革，可以通過集中或上收資金、費用和固肚資產(chǎn)等財 務資源的途徑，在全行范圍內統(tǒng)籌安排使用財務資源，對轄屬機構費用支 出按項目、機構、部門等進行多維度的專項分析，為資源配置提供豐富的 依據(jù)，增強資源配置的全局性和科學性，提高投入產(chǎn)出效果。3完善財務監(jiān)控手段，強化財務支出行為控制。加強対財務核算、資 金流向、審批流程、財務授權等環(huán)節(jié)與過程

3、的監(jiān)控，有利于及時發(fā)現(xiàn)并糾 正各分支機構在制度執(zhí)行過程中存在的問題。依托系統(tǒng)對各支行每筆財務 資金的動態(tài)等進行實時監(jiān)測，能夠對財務備用金賬戶資金、財務共享支付 賬戶余額與流向進行實時有效的管理與控制。二、銀行財務共享管理模式1 財務共享管理模式的理念按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信 息系統(tǒng)為平臺，以內部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過共享集中管 理，實現(xiàn)扁平化管理，建立健全適應現(xiàn)代經(jīng)營耍求的銀行治理結構和管理 型會計核算新體系，全面推進銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。2 財務共享管理模式的目標（1）經(jīng)營核算層次上升，推進扁平化管理。建立決策分析層、管理 控制層、核算操作

4、層三級管理體系，重新劃分各級職責，自上而下的全透 明管理和監(jiān)控信息，及時發(fā)現(xiàn)并解決各分支機構在財務管理中存在的問 題。（2）進一步明確財務管理的職能定位。切實推行“業(yè)務伙伴”的財 務管理理念，通過抓好財務管理來促進業(yè)務發(fā)展，通過整合、突破能力束 縛，實現(xiàn)整體統(tǒng)籌、動態(tài)管理，使銀行所掌握的冇限資源得到最佳配置， 改善財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。（3）|辦調各部門的整體聯(lián)動作用。在將財務核算權集中、實現(xiàn)財務 管理的物理集中基礎之上，將關注的焦點由交易的過程和控制，轉向提供 決策支持，幫助銀行高管運籌帷幄，實現(xiàn)財務管理的邏輯集中，最終實現(xiàn) 全行高度的戰(zhàn)略化分析和決策，增強商業(yè)銀行的核心競爭力。3 財務共享管

5、理模式的流程（1）建立制度約束。制泄并下發(fā)財務共亨核算、操作等規(guī)范性文件, 對各類費用列支制訂詳細的報銷規(guī)定和歸口管理部門，使賬戶管理、權限 控制、審批流程等做到有章可循。（2）科學、合理設置崗位。分工更加專業(yè)，堅持“不得兼做”原則, 監(jiān)管崗位和業(yè)務處理崗位分設，定期崗位輪換。同時訂立各崗位的工作職 責、明確責任，做到相互制約、相互控制。（3）規(guī)范集中報賬。操作人員嚴格按照流程及職責進行業(yè)務操作， 逐筆嚴格審查，規(guī)范操作，堅決退回不合理、不規(guī)范的財務開支。對于特 殊的業(yè)務，采用授權方式進行控制。（4）建立定期對賬機制。建立經(jīng)費手工臺賬，定期核對，確保賬務 核算的準確；建立備用金對賬制度，報賬屮

6、心對各支行均按月發(fā)放余額對 賬單。（5）定期檢查指導。計財部門按制度要求定期對共享中心、各分支 機構財務工作情況進行檢查指導，以事后現(xiàn)場檢查、手工核對、業(yè)務抽查 等檢查方式防控風險。三、推行財務共享管理模式的準備工作1 提高認識，相互協(xié)調，樹立財務共享管理理念。財務共享管理是一 項復雜的系統(tǒng)工程，涉及到銀行的各個方面。各級領導及財務相關t作人 員應充分了解實施財務共享管理的重要性，要有計劃、按步驟逐步實施， 各分支機構一把手的支持是財務共享管理取得成敗的關鍵。2.推行全面預算管理制度。全面預算管理可以促進預算工作的開展與 完善，強化預算執(zhí)行監(jiān)督，預算一經(jīng)批復，必須嚴格預算執(zhí)行，確保預算 的嚴肅

7、性，減少銀行的經(jīng)營風險和財務風險，強化內部監(jiān)督與控制。3合理制定財物報賬定員定額標準。規(guī)范、全面制定銀行財務報賬標 準，統(tǒng)籌考慮地區(qū)差異，使財務共享工作人員有章可循，同時為支行報銷 人員提供參考依據(jù)。以地區(qū)為單位，按照3年平均水平，合理制定人員工 資、補助津貼、社會保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統(tǒng)一標準。嚴格對照標 準編制統(tǒng)一的銀行預算。4.加大財務核算系統(tǒng)支持力度。配套系統(tǒng)應滿足財務共享管理要求， 將財務制度、政策、內控原則、操作規(guī)范通過工作流程和權限參數(shù)設置融 入到系統(tǒng)平臺上，使各級財務人員在統(tǒng)一、規(guī)范的系統(tǒng)平臺上完成財務預 算、財務分析、成本控制、業(yè)績考評等財務管理工作，為財務共享管控提 供技術及系統(tǒng)支持。以財務管理系統(tǒng)為平臺實施銀行財務共享管理工作改革，是財務管理 乃至經(jīng)營管理歷程中的一個重要里程碑，必將對財務內控機制建設和財務