跟蹤審計實施方案報告

1、范文范例 指導參考跟蹤審計實施方案針對本工程項目特點，結合我公司多年來從事工程造價咨詢服務 的經驗，我們配備專業(yè)齊全、工程造價咨詢經驗豐富、執(zhí)業(yè)道德良好 的專業(yè)工程造價咨詢骨干組成工程造價咨詢組，由我公司總經理擔任 項目總負責人，最大限度的降低工程造價，確保工程造價咨詢質量。 我們將按下述工程造價咨詢工作容、工程造價咨詢工作步驟和工程造 價咨詢工作方法進行工程造價咨詢工作。具體工作可視業(yè)主要求及實 際情況進行適當調整。（一）施工階段：是對在建工程的項目進行動態(tài)的、事先的、主動的 造價控制，實施與工程進度、結算進度同步的工程造價咨詢。根據現 行的法律和有關的規(guī)定，運用科學的計算方法和切合實際的計

2、價依 據，合理、有效地監(jiān)督、控制建設項目從開工至竣工的整個施工期間 的工程造價。1、工作容：監(jiān)督工程合同中有關造價條款的執(zhí)行情況；就設計變更費用及簽證費用的核定，發(fā)表咨詢意見； 審核施工方案索賠費用，為業(yè)主提供各類反索賠咨詢服務； 應業(yè)主要求，提供其他工程造價咨詢服務。2、工作程序安排工程造價咨詢人員進駐施工現場，了解項目整體情況；完成項目全部工程結算審核，出具項目最終造價審核報告。3、造價控制方法我們將成立服務組對工程進行全過程跟蹤造價咨詢服務，掌握工 程實際實施的動態(tài)情況，及時了解工程進行中所發(fā)生的設計變更、 經 濟簽證、施工組織設計等影響造價的因素，并及時處理所發(fā)生的費用。 協(xié)助業(yè)主最大

3、限度控制和降低工程造價。核定設計變更及簽證費用。首先，定性檢查。是否有合法的手 續(xù)和依據；是否符合現行的有關規(guī)定、施工合同和項目招投標 精神；容反映是否準確，是否有變相的重復計取，按合同規(guī)定 應不應該計取等。其次，定量審查。文字表述是否明了，防止 產生新的矛盾和分歧；費用計算方法和結果是否正確；相應的 附件是否齊全等，保證對設計變更及簽證費用核定的嚴密性， 盡可能在結算時少留活口。及時收集整理計算資料，按工程造價咨詢流程實施審核，保證 工程造價咨詢的及時性，確保工程造價咨詢質量，提高工程造 價咨詢效率，對建設項目的工程總造價進行事中控制。核對項目合同明細，完成項目全部工程結算審核，做到結算審

4、核不遺漏、不重復，確保項目造價的完整性、準確性。（二）竣工結算階段：是對已經竣工并具備結算工程條件的單項工程 進行結算。根據合同模式，承包合同為基礎，結合工程變更、工程簽 證等情況，通過對工程量計算，單價分析、定額套用及費用計取，合 理確定工程造價，直至做出符合工程實際的竣工造價審查結果， 出具 竣工結算報告為止的工程造價咨詢方法。1、主要工作容審核工程合同及相關協(xié)議履約情況。審核合同工程量的完成情況。審核設計變更及經濟簽證的計量及計價的準確性。2、工作程序向有關部門獲取相關結算資料、并收集、整理、熟悉資料，仔 細了解結算的每一個細節(jié)。現場踏勘，了解情況，并經現場測量后與施工方確認工程量。 根

5、據掌握的工程量、單價、取費標準及合同約定的結算條款， 選用正確的數據、計算方法、計算公式、計算程序、工程造價 結算資料的結算正確性，并經自檢后，提出對結算的初步審查 意見。與施工方進行初步對審，就審核的原則、計算方法及審核結果 重大差異的事項向施工方交底，對初審結果的相關資料雙方一 一進行核對，確保量價的準確性。對雙方的分歧，應按合同原 則及相關政策文件執(zhí)行，如超出合同圍的工程可按類似工程結 算辦法處理，或報業(yè)主解決。復審小組對初步結果進行二級復核。復審小組在校核記錄單上 列出校核出的問題，交原審人員修改，修改后再進行復核，復 核無誤后簽字認可。修正后審核意見報業(yè)主確認。就與施工方對審核中存在

6、的分歧、問題等事項向業(yè)主匯報。聽取業(yè)主意見后，并提出相關意見，達成共識。與施工方進一步對審。就修正后的審核資料，施工方進一步 核對認可。形成業(yè)主、施工方、工程造價咨詢服務方簽字認證意見書， 出具工程造價報告初稿。會同業(yè)主、施工方，組織三方召開對審會議， 就對審仍存在的問題進行協(xié)商解決， 經三方簽字認可。按會議精神調 整造價后，形成工程結算審核定案表，經三方簽字認可。項目技術負責人對形成初步工程造價報告進行三級復核。確 認并簽署意見后，經項目總負責批準，報公司總經理簽發(fā)，出具結算 工程造價報告。3、造價控制辦法收集整理相關的結算資料，查看是否完整，是否符合結算要 求，是否具備工程造價咨詢條件，結

7、算資料的完整性將直接影響工程 造價咨詢服務工作的順利進行，就尚未收到的資料及時與業(yè)主聯(lián)系要 求提供，保證資料獲取的及時性。仔細閱讀、全面熟悉業(yè)主提供的相關結算資料，了解工程項 目性質、承發(fā)包方式、有關現場施工條件，建設期所采用的工程合同 模式及計價標準、工程量消耗定額及基價表、費用標準、材料價格等 的變化情況。審核工程量。根據招標圖、施工圖、由監(jiān)理業(yè)主審定的竣工 圖及設計變更等有效的工程資料對工程量在現場進行核對，避免從重 計量和虛假計量。審核設計變更。因設計變更而發(fā)生的標項目調整，在工程 項目的實施過程中，工程變更是難免的，而且對于合同價款加工程變 更及現場簽證結算原則的工程，工程變更是變更

8、工程價款的關鍵， 做 好工程變更引起工程造價增減的審核工作十分重要。 審查設計變更資料手續(xù)是否齊全。設計變更通知必須是由原設計單位下達的， 必 須要有設計人員的簽名和設計單位的印章。 由建設單位、現場監(jiān)理人 員發(fā)出的不影響結構和造型美觀的室外局部小變動也屬于變更之列， 但必須要有業(yè)主、工地負責人的簽字，還要征得設計人員的認可及簽 字方可生效； 核對施工現場和相關資料，審查工程是否已按設計 變更要求實施；審核施工方是否利用工程變更的機會修正標錯算 漏算部分，以降低標部分應承擔的投標風險； 審查計價中是否存在對設計變更中減少工程量或取消工程項目引起造價減少不計算的 現象；（審核是否有高估多算工程量

9、以抬高工程造價，達到合同允 許調整工程價款的造價額度條件的現象。審核現場經濟簽證。主要包括一些預算外的用工、用料或設 計變更不及時和建設單位原因引起的返工費等。 審查現場經濟簽證資料手續(xù)是否齊全，須經監(jiān)理單位、業(yè)主簽字蓋章方可生效； 審 查簽證單上的容與設計圖紙、定額及其他簽證單上的工作容是否重 復，對重復項目容不得再計算簽證費用； 審查簽證單上是否留有活口（如有機械臺班簽證時，未注明機械型號、規(guī)格）。審核各項工程項目的單價。核對合同中已有單價項目是否按 合同單價計算，合同中沒有單價的項目是否辦理了單價的簽證手續(xù)， 手續(xù)是否齊全，計算是否合理、正確。審核工程取費。由于各項專業(yè)制定的定額不同，取

10、費標準及 費率的汲取也不同，而且建設期可能出現相關的政策調整。 審核各項 工程費用的計取時，應嚴格按照施工合同的相關條款仔細核對各項費 率及計費基數的計算是否正確。界定各施工合同的承包圍和工作容，我們將始終站在對整個建設項目進行工程造價咨詢服務的高度， 嚴格界定各施工合同的 承包圍和實際完成情況，確保不出現工程費用重復計算。對設備費用的工程造價審核。主要核對工程設備型號、規(guī)格、 廠家、是否與采購合同約定的相符，如果不符，應報業(yè)主方，根據實 際價格相應增減設備費用，設備配件的提供是否齊全，如果提供不齊 全，而由業(yè)主另購，則應扣減該項費用，避免設備費用重復計算。學習資料整理分享過程控制咨詢工作重點

11、及措施一、建安工程造價的控制重點及措施1、對涉及變更的審核，建筑工程一般采用總價包干加變更、簽 證的結算方式因此對設計變更的審核將是控制工程造價的關鍵。嚴格界定設計變更的疇，工程招投標圖一般設計深度達不 到有關標準，施工圖是對招標圖的進一步設計的細化 （如對砼結構截 面尺寸、砼強度等級、鋼筋布置的明確），那么只要沒有超出原招標 圍，施工圖與招標如存在差異，都不應該屬于設計變更的疇。我們應 該審核施工方是否對招標圖設計不明確處采取少算、 漏算工程量來降 低報價，而在結算中作為設計變更增加計入結算。我們將仔細對比竣工圖與施工圖，核對招標圍工程的完成情況，重點關注并計算設計變更減少或取消部分（如地面

12、、頂棚等 裝飾工程降低裝修檔次甚至取消裝修）。以防止施工方只計算設計變 更增加部分，而不計算設計變更減少部分。按合同約定的結算條款計取該項變更費用，施工合同中一般 會約定在超出一定的額度后才可計取設計變更費用（如：單項變更超過30萬元以上）。我們應嚴格遵照合同相關結算條款， 在匯總所有的 設計變更費用后扣除合同約定的應由施工方承擔的風險額度。2、對工程主要材料的工程造價審核。建筑工程中材料費用占工 程費用的60- 70%因此我們將工程的主要材料作為工程造價審核的 重點。審查材質。我們將通過對材質證明書、材料驗收合格證、采 購合同等工程資料的審查，核對是否按設計要求實施，以防施工方以 次充好。審

13、查鋼構件、防腐材料等產品的規(guī)格、型號、品牌等是否與原 招標要求相符。重點關注砼中摻加劑的使用情況，嚴格審核摻加劑的摻量和相 應的價格。根據產品性能和技術要求，一般摻加劑的摻量較高，而高 效摻加劑的摻量較低。我們應防止施工方采用一般摻加劑的高摻量來 計算高效摻加劑以提高造價。核查工程量的完成情況。采用單價包干時，投標單位在投標時 計算的工程量只是一個估列量，竣工結算時應按實際施工工程量進行 計算。因此，我們將重點審查結算工程量是否與實際施工工程量相符， 結算工程量是否經過監(jiān)理、業(yè)主、設計等各方代表的確認，防止在初 步設計階段實行招標，因設計深度不夠引起工程量的不真實。核對項目結算的綜合單價是否與

14、投標文件中所列示的綜合單 價相符，及時調整因綜合單價中所包括的部分施工容的改變所造成的 綜合單價的改變。審查新編綜合單價的確定是否符合承包合同和其他文件資料 規(guī)定。審查由招標單位提供的材料（如：封閉線、電纜橋架、高電 壓等級電纜、防火材料等）是否計算在結算費用中。重點審查綜合單價編制是否符合行業(yè)的有關規(guī)定（如：工資性津貼調整和次材、機械費調整是否正確等）。結算中新增工作量套用原有綜合單價和類似綜合單價是否準確，新編綜合單價是否符合承包合同和其他文件資料的規(guī)定，并適合實際施工情況（如：新增管道和閥門安裝單價是否按不同壓力等級和 材質編制，有無高套定額的現象）。3. 接口部位工程的工程造價控制。針

15、對目前建安工程中存在分包的實際情況， 因而需特別注意在施 工接口部位的工程量的劃分，防止接口工程量的重復計算是保證接口 工程量劃分的準確性的重點。二、對工程造價影響較大的不確定因素的工程造價控制重點及措施1. 對施工期國家、省、市有關政策、文件等變動引起工程造價 變化的工程造價咨詢由于本工程建設周期長，施工期經常會遇到國家、省、市及相關 部門有關政策、文件和有關部委的政策文件精神發(fā)生較大的變化，因 此緊扣國家、省、市及相關部門有關政策、文件和有關部委的政策文 件變動的實際情況，并及時根據施工合同有關條款調整工程造價， 才 能保證工程造價咨詢結論的公平、公正、準確、合理、合法。根據施工合同中有關

16、條款的約定，判斷國家、省、市及相關部 門有關政策、文件和有關部委的政策文件的變化是否屬于可以調整合 同價款的圍。有些施工合同中已明確施工期遇到國家、省、市及相關 部門有關政策、文件和有關部委的政策文件的變化，不調整合同價款， 將審查是否嚴格按照合同條款執(zhí)行。審查遇到國家、省、市及相關部門有關政策、文件和有關部委 的政策文件的時效性。政策文件都有著開始執(zhí)行和廢止執(zhí)行時間， 如 遇國家、省、市及相關部門有關政策、文件和有關部委政策文件的變 化可以調整合同價款的，將根據施工記錄審查隸屬于不同政策文件執(zhí) 行期的工程量劃分是否正確。2. 對工程索賠費用的工程造價審核由于工程項目一般設計深度有的達不到國家

17、規(guī)定要求，有的在初步設計階段實行招標，不確定因素較多，在工程建設中施工索賠是經 常發(fā)生的，因此我們將工程索賠費用作為工程造價咨詢的重點。通過對招標文件及施工合同相關條款的分析，界定業(yè)主和施工 方應承擔的風險圍，判斷索賠費用是否成立。根據我們的執(zhí)業(yè)經驗， 有些建設項目中招標文件已明確招標人只提供主要工程量清單僅供 投標人參考，投標人應根據招標圖的圍，憑借各自的經驗和承包人的 優(yōu)勢自行確定詳細工程量及報價。投標單位投標報價時所測算的工程 量，為對應施工圖設計的工程量，今后不管差異如何，均不作調整。 因此施工方不得以施工圖與招標圖的差異作為索賠的依據。審核索賠手續(xù)是否齊全、合理。如因設計變更引起的索

18、賠，必 須有設計院出具的設計變更單；如因發(fā)生了地震、臺風、戰(zhàn)爭、叛亂、 放射性污染、核危害等人力不可抗拒的自然災害以及在施工中出現流 砂泥、地質斷層、天然溶洞和地下文物或構筑物等等不可預見因素引 起的索賠，必須在有效的時間，對索賠事件的發(fā)生、發(fā)展動態(tài)、對工 程成本、工期、工程質量帶來的不利因素的嚴重程度以及在雙方簽訂 的施工合同中的依據條款等有詳細的記錄。審核索賠費用的計量是否準確。重點審查索賠費用的計算是 否嚴格按施工合同中的索賠費用的計算依據和計算方法，是否已剔 除施工合同中明確應由施工方承擔的風險圍。3、對施工期材料價格變化引起工程造價變化的工程造價控制。由于本工程投資大，建設周期長，涉及材料品種繁雜，施工期材料價 格的變化將給發(fā)包方和施工方帶來意想不到的風險。因此材料價