隆興供電公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

1、隆興供電公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法根據(jù)承德供電公司關(guān)于下發(fā)的內(nèi)部審計(jì)的通知精神,為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作,建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,創(chuàng)建一流供電企業(yè),結(jié)合我分公司實(shí)際狀況,參照承德供電公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方法,特制定本方法。 第一條分公司成立內(nèi)部審計(jì)小組。小組在分公司經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)分公司內(nèi)部審計(jì)工作。每年做出審計(jì)計(jì)劃,并做出審計(jì)報(bào)告,審計(jì)小組要依照國家法律法規(guī)和分公司的規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì),通過檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)及其他管理活動(dòng),為分公司經(jīng)營及創(chuàng)一流目標(biāo)服務(wù)。 第二條審計(jì)小組成員在審計(jì)中要依法審計(jì),要公正廉潔,保守隱秘。 第三條審計(jì)的主要內(nèi)容: 1、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算執(zhí)行狀況。 2、資產(chǎn)、負(fù)債、損益

2、狀況的真實(shí)性、合規(guī)性。 3、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 4、經(jīng)濟(jì)效益。 5、營業(yè)費(fèi)用。 6、資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)。 7、基本建設(shè)、更新改造、業(yè)務(wù)擴(kuò)充等工程預(yù)(概)算、決算。 8、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。 9、實(shí)業(yè)公司經(jīng)營審計(jì)。 10、內(nèi)部掌握制度審計(jì)。 第四條審計(jì)工作的主要程序: 一、預(yù)備階段 1、依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)及分公司領(lǐng)導(dǎo)要求,結(jié)合分公司狀況確定年度審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 2、制定工作方案: (1)被審計(jì)單位名稱、審計(jì)范圍和方式。 (2)審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和實(shí)施時(shí)間。 (3)審計(jì)人員及分工。 (4)被審計(jì)單位需做的預(yù)備工作及需要供應(yīng)的文件資料。 3、調(diào)查研究: (1)了解被審計(jì)單位的基本狀況。 (

3、2)學(xué)習(xí)和把握有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度和規(guī)定。 (3)其他需要預(yù)備的事項(xiàng)。 4、下達(dá)審計(jì)通知書: 一般應(yīng)在正式審計(jì)實(shí)施三日內(nèi),向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目,可不下達(dá)審計(jì)通知。 二、實(shí)施階段 1、聽取被審計(jì)單位狀況介紹、落實(shí)單位負(fù)責(zé)人述職報(bào)告或年度工作總結(jié)及有關(guān)文件。 2、審查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)帳目、報(bào)表、憑證,審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、工程預(yù)決算等資料。 3、調(diào)查詢問,召開座談,勘察實(shí)物,現(xiàn)場抽查。 4、對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的問題及疑點(diǎn),作好審計(jì)記錄和取證工作。 5、編寫審計(jì)工作底稿,對(duì)已確認(rèn)的為違法違規(guī)問題的底稿,經(jīng)審計(jì)組長審讀后,送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見。 三、報(bào)告階段 1、依據(jù)審計(jì)工作底稿、撰寫審

4、計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要做到:事實(shí)牢靠、證據(jù)充分,結(jié)論清晰,定性精確,意見中肯,建議可行,條理清楚,簡明扼要。 2、審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容: (1)被審計(jì)單位(項(xiàng)目)的基本狀況,本次審計(jì)的內(nèi)容,范圍、方式等有關(guān)狀況。 (2)應(yīng)披露的基本數(shù)據(jù)和重大事項(xiàng)。 (3)審計(jì)出現(xiàn)的主要問題。 (4)對(duì)問題的處理意見及改進(jìn)的建議。 (5)審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論。 3、審計(jì)報(bào)告形成后,須征求被審計(jì)單位意見、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人同意,提交公司經(jīng)理。 4、審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司經(jīng)理同意簽批后,下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。 5、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見或有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)小組負(fù)責(zé)人書面提出,該負(fù)責(zé)人應(yīng)專心研究,并在30日內(nèi)做出答復(fù),15日內(nèi)不提出的視為無意見。 6、被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書后要專心研究執(zhí)行,并在三個(gè)月內(nèi)將審計(jì)報(bào)告執(zhí)行狀況報(bào)公司審計(jì)處。 四、后續(xù)審計(jì) 后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目可由審計(jì)部門依據(jù)狀況自定,其內(nèi)容為: 1、審計(jì)結(jié)論和意見執(zhí)行狀況。 2、審計(jì)結(jié)論和意見在執(zhí)行中有何困難。 3、通過審計(jì)使被審計(jì)單位或部門發(fā)生了哪些變化。 第五條、對(duì)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、拒絕供應(yīng)和供應(yīng)虛假會(huì)計(jì)資料以及審計(jì)人員徇私舞弊和玩忽職守的直接責(zé)任人應(yīng)賜予紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。 第六條、對(duì)