公司財務部貨幣資金管理辦法

1、*股份有限公司貨幣資金管理辦法目錄第1章 總則 第2章 貨幣資金的管理第3章 資金決策的管理第4章 資金計劃的管理第5章 資金控制的管理第6章 附則第一章 總則第一條 為了適應市場經濟發(fā)展要求， 加強公司所屬企業(yè)貨幣資金管理， 加速企業(yè)資金 周轉，減少不合理的占用，提高企業(yè)經濟效益，結合股份公司所屬企業(yè)生產經營特點和管 理要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于黑龍江省*股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單 位。第二章 貨幣資金的管理第三條 貨幣資金是指在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金， 包括現金和 各種銀行存款。第四條 現金的管理（一）必須按照國務院現金管理暫行條例規(guī)定

2、的現金使用范圍使用現金。1職工工資、津貼；2個人勞務報酬；3根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5向個人收購農副產品和其他物資的價款；6出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7結算起點以下的零星支出；8中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出；前提結算起點定為1000元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。（二）要建立、健全現金收支業(yè)務的會計處理程序和內部控制制度，實施現金核算與 管理的合理分工， 將經管現金崗位和記帳崗位 （不包括現金日記帳） 分開設置， 即堅持“錢 賬分管”的內部牽制原則。（三）必須在銀行核定的庫存限額內保管

3、現金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現 金必須經銀行批準。（四）嚴格現金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字后方 可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善 的一律不予辦理，收入現金必須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。（五）企業(yè)的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由現金出納在保險柜中保管，印 鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上予蓋印鑒備用。（六）企業(yè)因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現金的， 經開戶銀行同意可支付現金。（七）出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業(yè)務登記現金日記賬，每天必須將庫存現 金與日記賬余額核

4、對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。（八）財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款 私存等現象發(fā)生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一 經發(fā)現，視同貪污，依法處理。（十）出納人員對銀行派出監(jiān)督現金管理執(zhí)行情況的檢查人員應主動配合，積極提供 資料，如實反映情況。（十一）現金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規(guī)定，確?，F金 及有價證券的安全完整。第五條 銀行存款的

5、管理（一）企業(yè)發(fā)生的經濟往來，除按照現金管理暫行條例規(guī)定可以使用現金外 須通過銀行轉帳結算。（二）企業(yè)應根據開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”，對銀行存款 進行明細核算，同時設置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。（三）銀行出納對發(fā)生的結算業(yè)務，要根據合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務發(fā) 生的先后順序登記入帳，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由 一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調節(jié) 表”，對于未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。（四）企業(yè)必須嚴格按照支付結算辦法、銀行帳戶管理辦法和中華人民共 和國票據法等有

6、關規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結算和票據結算等業(yè)務，不準違規(guī)開立和 使用帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉讓無債權 債務或真實交易的票據。（五）經辦人借用空白轉帳支票必須經財務負責人批準，由出納員在空白支票借用 登記簿上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必 須于業(yè)務結算后三日內辦理有關手續(xù)到財務部門核銷。（六）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務 部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經濟損失的，要由當 事人自行負責。（七） 預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款

7、，由單位領導 及經辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（八） 凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款 項的落實情況，業(yè)務結算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追 究承辦人的責任。（九） 任何人不得違反銀行結算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經查 出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。,都必（十）財務負責人不定期組織對現金、銀行存款余額進行抽查。第六條 其他貨幣資金的管理（一） 對外發(fā)生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結 算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用

8、證存 款等。（二） 使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財 務部門核對余額，業(yè)務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。（三） 不允許辦理個人信用卡， 原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業(yè)務 報銷手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。（四） 取消辦理企業(yè)信用卡，原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進行清理和取消。第七條往來帳戶的資金結算管理（一） 企業(yè)對往來結算所發(fā)生的業(yè)務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。（二） 往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經辦人及形成原因，經辦人負責往來帳戶 的清理工作。（三） 個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內辦理報銷手續(xù)，逾期不

9、辦者按借 款額加收利息，并逐月從其工資中扣回（四） 業(yè)務往來戶必須于月終列出分戶余額清單， 經辦人人為造成往來款項長期拖欠, 查明原因酌情處理。（五） 每季度進行一次對帳，必須要有明細對帳確認函，如有差錯無法確認的業(yè)務要 派人進行核對。（六） 對超過二年的應收款要逐筆進行分析， 確實無法收回的按規(guī)定程序報經批準后, 按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人負責限期清理。第八條應收票據的管理（一） 應收票據是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結算方式時，因銷售商品等而收到的 銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。（二） 財務部應設置應收票據備查賬。逐筆登記應收票據的種類、號數、和出票日期、 票面金額

10、、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率，貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。 應收票據到期結清后，應在備查帳內逐筆注銷（三） 財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電 查認證手續(xù)，以防假偽票據的發(fā)生。（四） 財務部根據月度資金收支計劃，合理安排資金，應當及時將收到的銀行承兌匯 票、商業(yè)匯票背書轉讓。提高現有資金的使用效率。第九條工資的結算管理（一） 企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當納入工資總額。（二） 統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標準。（三） 企業(yè)人事部門根據年度生產經營大綱測算的本年度的工資

11、計劃，必須上報股份 公司批準后執(zhí)行。（四）企業(yè)財務部根據股份公司批準的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按時 發(fā)放。（五） 各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴格控制，節(jié)約使用，每月按人事部 門的有關要求按規(guī)定時間提供單位人員編制，實有人數和工資標準及代扣款項等數據，計 算應發(fā)工資和實發(fā)工資，報人事部門審核無誤后交財務部。（六） 財務部根據人事部門核定的各單位編制內的實有人數和工資額，編制發(fā)放工資 匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個人提供應發(fā)工資及代扣 款項明細清單。職工在領取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。（七） 實行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應與銀行簽訂代發(fā)工資合同，

12、代發(fā)工資銀行各公司 可自行選擇。第三章資金決策的管理第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當局（或股份公司）根據企業(yè)的中長期發(fā)展目標和規(guī) 劃，依據企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實際經營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇 篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用、和分配的方案。第十一條 企業(yè)負責人必須親自抓資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執(zhí)行情況。第十二條 企業(yè)負責人、企業(yè)的財務負責人（財務總監(jiān)或總會計師）和財務部門以及生 產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可 行的最佳方案。第十三條資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀

13、和資金的短缺。第十四條 企業(yè)領導要經常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據變化了的 實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行第四章資金計劃的管理第十五條 資金計劃是企業(yè)全部計劃的一部分，它是企業(yè)財務部門依據管理當局的資金 決策方案和企業(yè)的年度生產經營計劃制定的資金管理預算。第十六條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合（一）貨幣資金預算：按照現金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入 為出，收支平衡，加快資金周轉。（二）短期投資收益目標預算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。（三）予付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴

14、格控制在存貨總額5%左右，預付 賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情 況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。（四）應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的10%15%以下，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收； 應收賬款占用過多的企業(yè)，應由企業(yè)領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收 困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（五）其他應收款回收預算:必須嚴格控制其他應收款的發(fā)生。財務部門要通過分析年 初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由 專人負責

15、及時回收；企業(yè)財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負責人匯報工作進 展情況。（六）存貨預算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管 理制度，供產銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存 貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據定額 執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。第十七條 企業(yè)在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。（一）必須重視安排好流動資產內的占用結構，提高經營資金的比重，壓縮結算資金 的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產。（二）必須重視安排好凈資產與投資規(guī)模的結構，企業(yè)要量力而行參與投資，對外投 資要有效

16、益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。（三）必須重視安排好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金，降低資產負 債水平，其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。（四）必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種 結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。第五章資金控制的管理第十八條資金控制是指企業(yè)各部門應依據予定的資金計劃，運用各種可行的方法進行 資金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經營成績與效果，同 時嚴格限制不利差異，達到予期目的。第十九條 企業(yè)供產銷等部門要協(xié)同配合，財務部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各 重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

17、（一） 要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正做 到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進貨合同管理工作。（二） 要強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制， 嚴格執(zhí)行分級歸口管理權限所規(guī)定的審核 付款制度。（三） 要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權限，通過商品 的優(yōu)質服務做好現銷工作。加強對收入票據的管理，防止票據給企業(yè)帶來損失。（四） 要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經手賒 銷，誰負責收回貨款，發(fā)生問題必須追究經手人責任，并將催收貨款回籠與經手人的經濟 利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。（五） 要強化財務監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務部

18、門要加強對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與 管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅 決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對目前市場經濟條件下， 資金管理中出現的新問題，不斷修改補充 資金管理的有關規(guī)定，從而進一步完善資金管理制度。（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會議，各有關部門對各自分管的資金占用情 況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。（二） 建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃 外項目和超大數額資金調度、對外投資、借款對外提供貸款擔保應建立企業(yè)負責人和總會 計師聯(lián)合審批制度。（三） 嚴格和完善資金的體內循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經過企業(yè)財務部門進行， 不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。（四） 建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強對各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒 有在財務部門登記的賬戶不得撥付款項，集團公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。第二十一條 財務部門要嚴把費用開支關，各有關部門要積極予以配合，確保資金計劃 得以有效執(zhí)行，促使經濟效益不斷增長。（一） 要加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的