公司財(cái)務(wù)制度

1、公司財(cái)務(wù)制度第一部分 總則 第一條 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)收支，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明與報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 第3條 本制度適用公司全體員工,由財(cái)務(wù)部監(jiān)督。第二部分 支出審批制度 第一條 目的 1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司

2、財(cái)產(chǎn)。第2條 審批人及審批權(quán)限 1、審批人:總經(jīng)理、分公司經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)、部門(mén)負(fù)責(zé)人。 2、審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)直接上級(jí)為總經(jīng)理，規(guī)定公司的費(fèi)用開(kāi)支或借款小于或者等于2000元都必須經(jīng)分公司經(jīng)理審批，超過(guò)2000元借款或者費(fèi)用需要總經(jīng)理審批。（業(yè)務(wù)類(lèi)借款或者費(fèi)用不論金額大小直接由分公司技術(shù)總監(jiān)審批） 3、分公司經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)須在總經(jīng)理授權(quán)的情況下具有審批權(quán)，同時(shí)經(jīng)理具有財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。第三部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第一條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。(二) 部長(zhǎng)級(jí)別以上人員借款單筆金額在5000元以上（

3、含5000元）的須經(jīng)總經(jīng)理審批，單筆金額5000元以下的由經(jīng)理審批。 (三) 其他人員借款單筆最高額度為3000元（含3000元），且總額不得大于月工資的60%，由經(jīng)理進(jìn)行審批。(四) 借款必須在當(dāng)月月底核銷(xiāo)。原則上次借款未核銷(xiāo)的不得再次向公司借款。逾期未還借支者從工資中扣回。(五) 借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬。 第二條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。(二) 審批流程： 借款人提出申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)（部長(zhǎng)簽字）分管領(lǐng)導(dǎo)審核（分管經(jīng)理或技

4、術(shù)負(fù)責(zé)簽字）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核實(shí)是否符合借款規(guī)定（財(cái)務(wù)主管簽字）總經(jīng)理（經(jīng)理）審批出納借款。(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納辦理領(lǐng)款手續(xù)。第四部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程 第一條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算，并且及時(shí)報(bào)賬。第二條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定 (一) 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。（取得發(fā)票是必須開(kāi)具公司全稱，不可省略和簡(jiǎn)寫(xiě)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)）(二) 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用

5、內(nèi)容或事由。（三）報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：公司副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)部具有監(jiān)督權(quán)，副經(jīng)理（在經(jīng)理授權(quán)下）對(duì)公司1000元以下的低值易耗品、業(yè)務(wù)部門(mén)日常業(yè)務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支（報(bào)銷(xiāo)）具有審批權(quán)。 (四) 單筆金額1000元以上的報(bào)銷(xiāo)均由經(jīng)理審批，經(jīng)理不在時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（請(qǐng)示）審批，事后經(jīng)理補(bǔ)簽備案。第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的流程:報(bào)銷(xiāo)人填報(bào)銷(xiāo)單-部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)（部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后簽字，并在每張?jiān)紗螕?jù)后注明“屬實(shí)”字樣）分管領(lǐng)導(dǎo)審核（分管經(jīng)理或技術(shù)負(fù)責(zé)簽字）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核實(shí)是否符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（財(cái)務(wù)主管簽字）總經(jīng)理（經(jīng)理）審批出納報(bào)銷(xiāo)。注：按金額差異找經(jīng)理或者總經(jīng)理簽字第四條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食

6、標(biāo)準(zhǔn)公司員工汽車(chē)、火車(chē)200元以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)50元注：公司派車(chē)的將不在報(bào)銷(xiāo)交通工具費(fèi)用，出差公司供餐，將不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助。(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；住宿時(shí)如果超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，自行負(fù)擔(dān)，特殊情況報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批示。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以一個(gè)自然日為一天。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請(qǐng)客戶需由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。 并且在宴請(qǐng)結(jié)束時(shí)候及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工

7、具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。(三) 報(bào)銷(xiāo)流程 1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由經(jīng)理批準(zhǔn)。出差申請(qǐng)表模板 出差申請(qǐng)表 申請(qǐng)日期申報(bào)部門(mén)出差人出差日期年 月 日 至 年 月 日：共 天出差地點(diǎn)出差行程計(jì)劃事 由 月 日 至 月 日 ：共 天月 日 至 月 日 ：共 天交通工具安排飛機(jī) 火車(chē) 汽車(chē) 其它預(yù)估差旅費(fèi)用元（￥ ）部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核公司經(jīng)理審核總經(jīng)理審核說(shuō)明：此申請(qǐng)表作為出差申請(qǐng)、借款、差旅報(bào)銷(xiāo)必備憑證。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)按規(guī)定支付

8、所借款項(xiàng)。 3. 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)部長(zhǎng)審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第五條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司綜合管理部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 (二) 報(bào)銷(xiāo)流程 1購(gòu)置申請(qǐng): 公司綜合管理部根據(jù)各分公司行政專(zhuān)員提供采購(gòu)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 2報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)及購(gòu)置申請(qǐng)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)

9、單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。 第六條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得經(jīng)理的同意。 2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司綜合管理部統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送綜合管理部。綜合管理部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)經(jīng)理審批。 3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷(xiāo)前必須到綜合管理部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付

10、。 (二) 報(bào)銷(xiāo)流程： 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 2. 培訓(xùn)費(fèi)由綜合管理部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 3. 資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 4. 其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。 第五部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 第一條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：1. 每月月初由財(cái)務(wù)部按本月經(jīng)公司經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及

11、住房公積金等信息）制工資表；2. 綜合管理部提供職工月度績(jī)效考核表及分?jǐn)?shù)；3. 分公司經(jīng)理根據(jù)獎(jiǎng)金表及標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表，按工薪審批程序?qū)徟? .每月15日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。(二) 臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 (三) 其他福利費(fèi)支出由公司綜合管理部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第六部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 第一條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。 第二條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。 (一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管

12、理制度相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。 (二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。 (三) 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：1.資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；4.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在當(dāng)月賬務(wù)處理工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第三條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。 (二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)

13、費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)銷(xiāo)。 (三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同。 3 付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第七部分 費(fèi)用及支出審核原則 第一條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審

14、批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)主管審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）及分公司經(jīng)理或技術(shù)負(fù)責(zé)審批簽字后出納方可付款。 第二條 加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月賬、當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月3日辦理。 第三條 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。 第四條 對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。第八部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下： 1財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部正常工作日隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，月末報(bào)銷(xiāo)定為28日。 2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。 第九部分 報(bào)表規(guī)定 第一條 各公司財(cái)務(wù)于每月3日前向分公司經(jīng)理、總公司財(cái)務(wù)遞交月度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表以電子版的形式上報(bào)；第二條 各公司財(cái)務(wù)于每天下班前向分公司經(jīng)理、總公司財(cái)務(wù)報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，總公司財(cái)務(wù)匯總好按時(shí)上報(bào)給總經(jīng)理。注： 此部分會(huì)計(jì)檔案的保管按相應(yīng)的國(guó)家財(cái)會(huì)法律制度、專(zhuān)人保管，按時(shí)歸檔，按要求保管。第十部分 現(xiàn)金銀行管理第一條 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。第二條 非出納人員不得