大學(xué)考試試卷《審計(jì)學(xué)》及答案

1、大學(xué)考試試卷審計(jì)學(xué)及答案2011 年 8 月份審計(jì)學(xué)課程考試模擬試卷考試形式：閉卷試卷類型：（ A）注意事項(xiàng)：1、本考卷滿分共：100 分；考試時(shí)間：90 分鐘。2、所有試題必須答到試卷答題紙上，答到試卷上無(wú)效。3、考試結(jié)束后，考生須將試卷和試卷答題紙一并交回。學(xué)習(xí)中心 _姓名 _學(xué)號(hào) _一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。A剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，產(chǎn)生了記錄的需要，也就對(duì)應(yīng)產(chǎn)生對(duì)其監(jiān)督的需求B社會(huì)分工的產(chǎn)生，使得一部分人專門從事獨(dú)立的查賬活動(dòng)C受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn)，需要對(duì)這一責(zé)任關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)或解除D英國(guó)南海公司破產(chǎn)，使人們認(rèn)識(shí)到需要獨(dú)立的經(jīng)

2、濟(jì)監(jiān)督以保護(hù)相關(guān)利益者的利益2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得從事的業(yè)務(wù)是（）。A會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)B以凈資產(chǎn)增資的審驗(yàn)C會(huì)計(jì)報(bào)表審閱D稅收征管3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（A經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立）。B形式上的獨(dú)立C實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立4、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)B選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的會(huì)計(jì)制度C選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。 下列表述正確的是 （ ）。A.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.

3、評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多6、重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（）。A呈正向關(guān)系B呈反向關(guān)系C不存在關(guān)系D無(wú)法判斷7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位購(gòu)進(jìn)商品一批，卻沒(méi)有在賬面上反映。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。A發(fā)生B完整性C計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱分類和可理解性8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款余額向?qū)Ψ絾挝话l(fā)了積極式函證，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有收到對(duì)方單位的回函，再次發(fā)函，仍然未收到回函，那他應(yīng)該（ ）。A執(zhí)行

4、必要的替代程序B拒絕發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C發(fā)表保留意見(jiàn)D認(rèn)可被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款的賬面余額9、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列資金是否存在的一項(xiàng)重要審計(jì)程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（ ）。A會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B出納員和會(huì)計(jì)主管人員C現(xiàn)金出納和銀行出納D出納員和內(nèi)部審計(jì)人員10、當(dāng)審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位嚴(yán)重限制，且影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映評(píng)價(jià)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表（）的審計(jì)報(bào)告。A無(wú)法表示意見(jiàn)B保留意見(jiàn)C否定意見(jiàn)D無(wú)保留意見(jiàn)二、判斷題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、就會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)而言，其審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（）2

5、、有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。（）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高報(bào)表的可信賴程度，可以對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)生存能力或管理經(jīng)營(yíng)效率、效果提供擔(dān)保。（）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中獲知的客戶信息保密，除特殊情況外，不能在沒(méi)有取得客戶同意的情況下泄露任何客戶的商業(yè)秘密。（）5、如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。（）6、如果控制測(cè)試設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試。（）7、如果將他人寄售商品列入了被審計(jì)單位的存貨中，則違反了截止目標(biāo)。（）8、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來(lái)實(shí)施審計(jì)

6、，則無(wú)須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解。（）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)某年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試，以檢查是否高估業(yè)務(wù)收入。（）10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（）三、填空題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、按審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行主體的性質(zhì)，審計(jì)可分為（）、（2、審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可以分為（）、（）和（3、審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（）和（）。）。），這是現(xiàn)代審計(jì)的重要特征。4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為（）和（）。5、（）是針對(duì)在健全性評(píng)價(jià)中被認(rèn)為健全的或基本健全的內(nèi)部控制，在實(shí)際工作中是否得到貫徹執(zhí)行以及貫

7、徹執(zhí)行的程度所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)。6、重要性概念是從（）的信息需求角度出發(fā)的。7、在被審計(jì)對(duì)象總體規(guī)模一定的情況下，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越（）。8、審計(jì)意見(jiàn)有無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、（）和（）四種類型。9、（ ）是被審計(jì)單位管理當(dāng)局在審計(jì)期間向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的各種重要口頭聲明的書面陳述，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)時(shí)的重要審計(jì)證據(jù)。10、函證方式可分為（）的函證方式和（）的函證方式。四、名詞解釋題（本大題共4 小題，每小題5 分，共 20 分）1、審計(jì)證據(jù)2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4、期后事項(xiàng)五、簡(jiǎn)答題（本大題共2 小題，每小題10 分，共 20 分）1、在審計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些？簡(jiǎn)述它們對(duì)

8、樣本規(guī)模的影響。2、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一般程序是什么？一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10 小題，每小題2 分，共20 分）1. C二、判斷題（本大題共10小題，每小題2 分，共 20 分）1.2.3.×4.5.6.7.×8.× 9.×10.三、填空題（本大題共10小題，每小題2 分，共 20 分）1.政府審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；社會(huì)審計(jì)2.親歷證據(jù)；內(nèi)部證據(jù)；外部證據(jù)3.內(nèi)部控制4.健全性評(píng)價(jià)；有效性評(píng)價(jià)5.有效性評(píng)價(jià)6.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者7.低8.否定意見(jiàn)；無(wú)法表示意見(jiàn)9.管理當(dāng)局聲明書10.積極；消極四、名詞解釋題（本大題共4 小題，每小題5 分，共 20 分）1.審計(jì)證

9、據(jù)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員采用各種方法獲得的， 用以證實(shí)或否定客戶財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果公允性的一切資料。2.實(shí)質(zhì)性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容， 以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。4.期后事項(xiàng)期后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2 小題，每小題10 分，共 20 分）1.在審計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些？簡(jiǎn)述它們對(duì)樣本規(guī)模的影響。在審計(jì)抽樣中，影響樣本

10、規(guī)模的因素主要有以下幾個(gè)：（1）可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)在確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否將抽樣風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平?？山邮艿某闃语L(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比。（2）可信賴程度可信賴程度是測(cè)定樣本可信水平的尺度， 通常用預(yù)計(jì)抽樣結(jié)果能夠代表審計(jì)對(duì)象總體特征的百分比來(lái)表示。審計(jì)人員對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就相應(yīng)越大。（3）可容忍誤差可容忍誤差是審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的，從而愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大誤差， 即審計(jì)人員可以接受的總體中的最大誤差。可容忍誤差越小，需選取的樣本量就相應(yīng)越大。（ 4）預(yù)計(jì)總體誤差預(yù)計(jì)總體誤差是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)以前對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)驗(yàn)或?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)

11、果而估計(jì)總體中可能存在的誤差。 在既定的可容忍誤差下， 當(dāng)預(yù)計(jì)總體誤差增加時(shí)， 所需的樣本規(guī)模更大。（ 5）總體變異性總體變異性是指總體的某一特征 （如金額） 在各項(xiàng)目之間的差異程度。 總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小。（ 6）總體規(guī)模除非總體非常小，一般而言，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響幾乎為零。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一般程序是什么？審查財(cái)務(wù)報(bào)表一般按以下程序進(jìn)行：（ 1）了解被審計(jì)單位基本情況。審計(jì)人員在接受委托單位審計(jì)項(xiàng)目前，先要根據(jù)項(xiàng)目要求調(diào)查被審計(jì)單位的基本情況，包括企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、人員分工、會(huì)計(jì)制度、核算程序、內(nèi)部控制制度以及有關(guān)協(xié)議、合同及董事會(huì)會(huì)議記錄等方面的情況。（ 2）審查會(huì)計(jì)資料。審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位，開始對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，首先要審查會(huì)計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿）的正確性和真實(shí)性，看其是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)制度的規(guī)定； 審查財(cái)務(wù)報(bào)表與賬簿記錄之間， 總分類賬與明細(xì)分類賬之間的余額是否相符。（ 3）評(píng)價(jià)企業(yè)管理制度。審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)審查企業(yè)以內(nèi)部控制制度為主的各項(xiàng)管理制度，包括會(huì)計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部稽核制度，會(huì)計(jì)核算方法、