初級(jí)會(huì)計(jì)分錄大全

1、初級(jí)會(huì)計(jì)分錄大全1庫(kù)存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)的清查清查審批盤虧（現(xiàn)金短缺）盤盈（現(xiàn)金溢余）現(xiàn)金的清查批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢審批后借：其他應(yīng)收款（過失人或保險(xiǎn) 賠償）管理費(fèi)用（無法查明原 因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)付給 X單位 /個(gè)人）營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因）存貨的清查審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢審批后借：原材料（殘料入賬）其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司和過 失人的賠款）管理費(fèi)用（管理不 善）營(yíng)業(yè)外支岀（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用固定資產(chǎn)的清

2、查審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折 舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（重置成本） 貸：以前年度損益調(diào)整審批后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或保險(xiǎn) 公司賠償）營(yíng)業(yè)外支岀（盤虧損 失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)2.其他貨幣資金其他貨幣資金（1）申請(qǐng)：借：其他貨幣資金貸：銀行存款（2）使用：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金（3）多余款退回：借：銀行存款貸：其他貨幣資金3.應(yīng)收及預(yù)付賬款預(yù)付賬款（1）支付預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（2）收到貨物：借：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng) 交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（3）補(bǔ)付貨款時(shí)

3、：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款4應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（1）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備（2）沖減多計(jì)提的壞 賬準(zhǔn)備時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備 貸：信用減值損失（3）企業(yè)發(fā)生壞賬損 失時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款（4）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)又收回時(shí)借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款貸：壞賬準(zhǔn)備同時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款5.交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理取得時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)-成本（取得時(shí)的公允價(jià)值）應(yīng)收股利（已宣 告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已宣告但尚未發(fā)放的債 券利息）貸：其他貨幣資金借：投資收益（購(gòu)入時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金收到包含在支付

4、價(jià)款 中已宣告或已到付息 期但尚未發(fā)放的現(xiàn)金 股利和債券利息借：其他貨幣資金貸：應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已宣告但尚未發(fā)放的債券利息）應(yīng)收票據(jù)（1）取得：借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng) 交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷 項(xiàng)稅額）（2）到期收回：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)（3）票據(jù)轉(zhuǎn)讓：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票票面金額）如 有差額，借記或貸記：銀行存款應(yīng)收賬款（1）發(fā)生：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交 稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）收回應(yīng)收賬款時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（3）收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款被投資方宣告發(fā)放

5、現(xiàn)金股利或利息以及收到時(shí)宣告時(shí)，借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益收到時(shí)，借：其他貨幣資金貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息資產(chǎn)負(fù)債表日 公允價(jià)值上升時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值下降時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)處置岀售借：其他貨幣資金等（實(shí)際收到的款項(xiàng)）貸：交易性金融資產(chǎn)一成本（取得的成本）公允價(jià)值變動(dòng)（或借方）投資收益（差額，倒擠）轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的收益：增值稅借：投資收益【（賣價(jià)-買價(jià)）/ （ 1+6% ）】*6%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅損失： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸：投資收益6.原材料原材料（實(shí)際成本

6、法）（1）購(gòu)入，已驗(yàn)收入庫(kù)（2）尚未驗(yàn)收入庫(kù)（3）料到單未到借：原材料（實(shí)際成本） 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：在途物資（實(shí)際成 本）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：原材料（暫估價(jià)值） 貸：應(yīng)付賬款一暫估（下月初作相反會(huì)計(jì)分錄予以 沖回）原材料（計(jì)劃成本法）（1）購(gòu)入（2）驗(yàn)收入庫(kù)（3）發(fā)出材料借：材料采購(gòu)（實(shí)際成 本）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：原材料（計(jì)劃成本） 材料成本差異（超支差） 貸：材料采購(gòu)材料成本 差異（節(jié)約差）借：生產(chǎn)成本等材料成本差異（節(jié)約差）貸：原材料材料成本差異（超 支差）7.包裝物（1 ）用于生產(chǎn)借：生產(chǎn)成本（實(shí)際成本）貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物（計(jì)劃成本）按照其差額，借或貸：材料成本差異（2）隨同商品出售而不單 獨(dú)計(jì)價(jià)借：銷售費(fèi)用（實(shí)際成本）貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物（計(jì)劃成本）按照其差額，借或貸：材料成本差異（3）出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝 物借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成