會(huì)計(jì)管理制度

1、會(huì)計(jì)管理制度第一節(jié)總則第01條為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，特制訂本制度。第02條本制度適用于本公司。第二節(jié)會(huì)計(jì)管理體系第03條公司的會(huì)計(jì)管理工作，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理具體領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)管理工作。第04條公司設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第05條公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)，公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定一名人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理工作。第06條公司及下屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：1.遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)管理制度；2.組織會(huì)計(jì)核算工作，全面、完整、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌；3.協(xié)助

2、各職能管理部門，搞好會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作；4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表，提供會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)；5.進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全；6.開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查、分析活動(dòng)，當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參謀；7.成本費(fèi)用的控制工作；8.稅務(wù)管理和稅收籌劃工作；10. 參與企業(yè)規(guī)劃、投資項(xiàng)目的論證、重大合同的評(píng)審、消耗定額的制訂等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；11. 制訂會(huì)計(jì)管理制度和會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；12. 其他由總經(jīng)理交辦的事項(xiàng)。第07條公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是以貨幣核算為主要工作形式，反映和監(jiān)督本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程，實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理的專業(yè)職能部門。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能部門之間的關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)管理中相同目標(biāo)、不同分工、相互配合、相互促進(jìn)的分工協(xié)作關(guān)系。第08條公司

3、應(yīng)按照本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的需要，確定會(huì)計(jì)核算的組織形式。第三節(jié)會(huì)計(jì)崗位與人員配備第09條公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。按照公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作量情況，會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員或主辦會(huì)計(jì)，出納，稽核，檔案管理；手工核算方式下的財(cái)產(chǎn)物資、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)成果、資金結(jié)算等各項(xiàng)明細(xì)核算，總賬報(bào)表；會(huì)計(jì)電算化核算方式下的電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、數(shù)據(jù)分析等會(huì)計(jì)工作崗位。第10條會(huì)計(jì)崗位可根據(jù)不同的工作量，一人一崗、一人多崗或一崗多人，視各企業(yè)的不同情況由本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定。但一人多崗的應(yīng)符合企業(yè)內(nèi)部牽制管理制度的規(guī)定。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化企業(yè)

4、的會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，科學(xué)、合理、有序地安排。第11條公司會(huì)計(jì)人員的配備，必須遵循的基本要求和條件。1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理確定。2一般會(huì)計(jì)工作崗位，必須同時(shí)具備以下規(guī)定條件：1）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；2）具有中專以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的畢業(yè)文憑或具有會(huì)計(jì)員以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；3）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本行業(yè)的會(huì)計(jì)制度；4）能較熟練地操作電子計(jì)算機(jī)，或持有財(cái)會(huì)電算化合格證書(shū)；5）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第四節(jié)會(huì)計(jì)工作交接第12條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職（包括因病、 休假、 長(zhǎng)期外出等） ，必須將本人所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或

5、離職。第13條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)應(yīng)編制移交清冊(cè)，詳細(xì)列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料、物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明由移交人員保管的各種軟件及密碼、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)磁盤有關(guān)資料以及與電腦有關(guān)的實(shí)物等內(nèi)容。第14條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由單位總經(jīng)理或指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第15條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日，交接雙方和監(jiān)交人員

6、的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第16條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿、不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性；移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第17條發(fā)生所在單位撤銷、合并、分立等情況，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理財(cái)產(chǎn)清理工作。未移交完畢前，未經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自離職。第五節(jié)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德和獎(jiǎng)懲第18條會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第19條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)

7、本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能能適應(yīng)所從事工作的要求。第20條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和本行業(yè)會(huì)計(jì)制度；應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第21條會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，嚴(yán)格遵守本單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。第22條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自向外單位或個(gè)人提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。第23條公司人力資源部、財(cái)務(wù)部要定期考核會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、提薪、聘任專業(yè)職務(wù)、獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)。第24條會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)懲。1.

8、工作積極負(fù)責(zé)，堅(jiān)持原則，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，視具體情況，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，分別給予表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)金、提薪、晉升等獎(jiǎng)勵(lì)；2.會(huì)計(jì)人員因工作失職、違反制度等原因，以致造成工作差錯(cuò)、事故或使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，按公司員工獎(jiǎng)懲制度規(guī)定進(jìn)行處理。第六節(jié)會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定第25條公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬的基本要求是：1.賬證相符。核對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證編號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符；2.賬賬相符。核對(duì)不同賬簿之間的賬簿記

9、錄是否一致；3.賬實(shí)相符。核對(duì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否一致。第26條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間結(jié)賬。月、季度結(jié)賬原則上以每月末最后一天為結(jié)賬日期；年度結(jié)賬時(shí)間為12月 31 日。第27條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，是會(huì)計(jì)核算工作的最終成果。編制會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到清晰易懂、真實(shí)可靠、全面完整、相關(guān)可比、時(shí)間及時(shí)。第28條會(huì)計(jì)報(bào)表的分類：公司應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式繪制會(huì)計(jì)報(bào)表。第29條會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間。按公司財(cái)務(wù)部規(guī)定的日期報(bào)送。第七節(jié)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和稽核第30條公司應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的

10、主要內(nèi)容和特別規(guī)定：1.應(yīng)當(dāng)按照 職責(zé)明確、分工合理、管理有序、獎(jiǎng)懲有章 的原則，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度；2.應(yīng)當(dāng)按照本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，建立健全內(nèi)部控制組織；3.必須設(shè)立專職出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬目的登記工作，其他會(huì)計(jì)人員不得兼管現(xiàn)金、銀行存款賬目的登記工作。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；4.財(cái)務(wù)印鑒必須實(shí)行分管使用制。財(cái)務(wù)（或支票）專用章和賬戶密碼由出納員保管；企業(yè)法人代表私章由本人（或委托專人）保管；嚴(yán)禁由同一人同時(shí)保管、使用二枚財(cái)務(wù)印鑒；5.因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶財(cái)務(wù)印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，至少應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納人員兩人分別攜帶財(cái)務(wù)

11、（或支票）專用章和企業(yè)法人代表私章外出，并分別使用（蓋?。?，不得由同一人攜帶全部印鑒；第31條公司應(yīng)當(dāng)建立和健全稽核制度?；酥贫鹊闹饕獌?nèi)容是：1.稽核工作組織形式及崗位分工；2.稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；3.審核會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證和記賬憑證）的方法；4.復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法；5.對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的審核規(guī)定。第八節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第32條公司應(yīng)當(dāng)建立原始記錄制度。原始記錄制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：1.原始記錄的內(nèi)容和填制方法；2.原始記錄的種類和格式；3.原始記錄的審核程序和方法；4.原始記錄填制人的責(zé)任；5.原始記錄簽署、傳遞、匯集的要求。第33條公司應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)定額管理制度。定額管理制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：1.定額管理的內(nèi)容和范圍；2.制訂和修正定額的依據(jù)、程序和方法；3.定額的執(zhí)行部門和職責(zé)、權(quán)限；4.定額考核和獎(jiǎng)懲辦法。第34條公司應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)計(jì)量驗(yàn)收制度。計(jì)量驗(yàn)收制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：1.計(jì)量檢測(cè)手段和方法；2.計(jì)量驗(yàn)收管理的要求；3.計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法。第35條公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度。財(cái)產(chǎn)清查制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：1.財(cái)產(chǎn)清查的范圍；2.財(cái)產(chǎn)清查的組織形式和人員組成；3.財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法；4.對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理辦法；5.對(duì)財(cái)產(chǎn)管理和保管人員的獎(jiǎng)懲辦法。第36條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、分析的重要方面。公司要充分重視會(huì)計(jì)基