某造紙廠財(cái)務(wù)編報(bào)分析

1、*年*月財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)說明本月車間生產(chǎn)、銷售、回款及庫(kù)存對(duì)比表如下：項(xiàng)目產(chǎn)量天數(shù)日產(chǎn)調(diào)銷金額回款庫(kù)存本月上月增減新廠開機(jī)生產(chǎn)不正常，產(chǎn)量有所增產(chǎn)，銷售及回款情況較劣，庫(kù)存積壓太多。本月新車間成品紙明細(xì)表如下：項(xiàng)目產(chǎn)量一級(jí)比率二級(jí)比率次品比率折合甲班乙班合計(jì)說明正品率較低，同上月比下降*，從而影響銷售價(jià)格，市盈率太低。本月月末流動(dòng)資產(chǎn)*萬(wàn)，流動(dòng)負(fù)債*萬(wàn)，可以滿足短期債務(wù)的清償需要，但流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)性最強(qiáng)的貨幣資金只有*元（銀行：*元；現(xiàn)金：*元，而庫(kù)存現(xiàn)金只有*元），主要包含的是存貨占?jí)嘿Y金*萬(wàn)（原材料：*萬(wàn)、包裝物：*萬(wàn)、低耗*萬(wàn)和紙成品*萬(wàn)）。存貨積壓太多，不能及時(shí)變現(xiàn)，這對(duì)于目前本廠急需資金

2、周轉(zhuǎn)的情況下，是不容樂觀的。本月月末應(yīng)收賬款為*元，比上月增加*；應(yīng)付帳款為*元，比上月增加*。對(duì)應(yīng)增減正常，債務(wù)欠款控制較好，但也反應(yīng)了收款回收力度弱。另外需要說明的是：本月月末預(yù)提*月和*月工資為*萬(wàn)元，應(yīng)付工資為*元，則實(shí)際預(yù)提工資為*元，有點(diǎn)偏低，在本月暫未調(diào)整，待下月補(bǔ)提時(shí)轉(zhuǎn)銷，特此說明。本月由于生產(chǎn)不正常，暫未記提折舊，結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)為*元，沒有變動(dòng)；結(jié)構(gòu)性負(fù)債為*元，主要由于本月賬面虧損*元引起了下降變動(dòng)，其他無(wú)變化。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)基本上滿足結(jié)構(gòu)性負(fù)債的需求。本月月末營(yíng)運(yùn)資本為*元，營(yíng)運(yùn)資金需求為*元，則本廠本月月末的現(xiàn)金支付能力為*元，比上月下降了*元?，F(xiàn)金支付能力為負(fù)，不能滿足日常生

3、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，企業(yè)要通過籌借資金才能滿足。本月月末杜邦財(cái)務(wù)指標(biāo)（即權(quán)益報(bào)酬率）為*，同上月相比下降了*，盈利率在本來(lái)就很低的基礎(chǔ)上有下降了很多，主要是因?yàn)橘Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)過慢，權(quán)益乘數(shù)過低，銷售凈利率太低所致。其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較表：項(xiàng)目本月上月增減存貨比率*存貨周轉(zhuǎn)期*流動(dòng)資產(chǎn)率*流動(dòng)負(fù)債率*資產(chǎn)負(fù)債率*流動(dòng)比率*速動(dòng)比率*平均收帳期*負(fù)債經(jīng)營(yíng)率*銷售凈利率*分析說明如下：1、 存貨比率在較高的基礎(chǔ)上還增加了*，說明本廠流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，紙品銷售不暢，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理。2、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)太長(zhǎng)，在本身過長(zhǎng)的基礎(chǔ)上本月還增加了*天，而行業(yè)最高周轉(zhuǎn)天數(shù)也不過360天。3、 流動(dòng)資產(chǎn)率增加*，說明本廠應(yīng)變

4、能力加強(qiáng)，加速資金周轉(zhuǎn)的潛力大，因?yàn)楸緩S還沒有滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。4、 流動(dòng)負(fù)債率增加*，說明本廠的資金成本降低，償債風(fēng)險(xiǎn)增大，也與本廠的盈利能力過低有關(guān)。5、 資產(chǎn)負(fù)債率在本身很高的基礎(chǔ)上還增加了*，而行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為60左右，說明本廠獨(dú)立性太低，債務(wù)壓力加大，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性降低，發(fā)展主要靠外部籌集資金，風(fēng)險(xiǎn)增加，但企業(yè)總資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模卻在擴(kuò)大。6、 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都在本身較低的基礎(chǔ)上還有所降低，說明本廠企業(yè)流動(dòng)資金占用資金來(lái)源于結(jié)構(gòu)性負(fù)債的太少，企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的營(yíng)運(yùn)資本太少，企業(yè)償還債務(wù)的能力較弱。7、 平均收帳期在本身很高的基礎(chǔ)上還增加了*天，說明本廠單位壓貨太高，賬齡期限太長(zhǎng)，貨款的回收力度不夠，

5、應(yīng)加快貨款的回收，加速資金的快速周轉(zhuǎn)。8、 負(fù)債經(jīng)營(yíng)率為負(fù)，說明本廠資金成本過高，長(zhǎng)期負(fù)債及利息負(fù)擔(dān)過高，風(fēng)險(xiǎn)增加，但同上月相比，有所好轉(zhuǎn)。9、 銷售凈利率過低為負(fù)，說明本廠產(chǎn)品盈利率太低，主要是因?yàn)樯a(chǎn)不正常，合格品率低，成本過高，高于銷售均價(jià)，處入虧損狀態(tài)所致，應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，努力降低成本，提高銷售價(jià)格，爭(zhēng)取扭虧為盈。本月銷售、壓貨及回款具體分析說明詳見本月的銷售及壓貨月報(bào)，在此不再作其他分析，特此說明。本月化工料攤銷*元（老車間：*元、噸均*元，比上月增加*元；新車間*元，噸均*元，比上月降低*元。）本月新車間化工配料*鍋（底涂*鍋，面涂*鍋），鍋均*元，比上月下降了*元，每鍋

6、產(chǎn)紙*噸，卻比上月降低了*噸。 本月廢紙收購(gòu)情況明細(xì)表詳見后附新增的原材料收購(gòu)明細(xì)表，在此不再列舉。本月廢紙耗用出庫(kù)如下（老廠產(chǎn)量：*噸；新廠產(chǎn)量*噸）：類別耗用入均價(jià)噸紙攤利用率上月增減黃板書本小計(jì)黃板老書本新書本報(bào)紙小計(jì)合計(jì)通過上表分析可知：本月老車間廢紙利用率為*，比上月增加了*，主要是由于本月廢紙收購(gòu)價(jià)格上揚(yáng)的緣故；本月新車間廢紙利用率為*比上月降低了*，主要是由于合理搭配原材料讓書本利用率增加*和報(bào)紙利用率降低*綜合起作用所致。在本月不記提折舊和費(fèi)用按照比例攤銷的情況下，本月老車間生產(chǎn)成本為*元（上月*元），比上月增加*元；銷售成本為*元（上月*元），比上月增加*元；綜合攤銷貢獻(xiàn)為*元（上月*元），比上月增加*元。成本增加主要是廢紙紙價(jià)上揚(yáng)所引起的利用率增加所致（廢紙攤銷噸紙成本增加*元）。本月新車間噸紙成本如下：類別本月上月升降備注廢紙漿化工料人工低耗包裝物折舊修理煤費(fèi)電費(fèi)其他小計(jì)生產(chǎn)成本稅金銷售費(fèi)合計(jì)銷售成本管理費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)總計(jì)綜合攤銷注明：由于生產(chǎn)不正常，折舊攤銷過大，扣除折舊影響本月各成本及攤銷貢獻(xiàn)可降低*元，上月可降低*元。則生產(chǎn)成本為*元（上月*元），降低*元；銷售成本為*元（上月*元），降低*元；綜合攤銷貢獻(xiàn)為*元（上月*元），降*元。本月噸紙銷售均價(jià)為*元，有點(diǎn)偏低，主要是由于有前期的庫(kù)存及正品率低的緣故，但基本上可以彌補(bǔ)本月的生產(chǎn)