【推薦】案例分析企業(yè)資金如何進(jìn)行有效管理

1、精品資料歡迎下載案例分析企業(yè)資金如何進(jìn)行有效治理作為單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)或者財(cái)務(wù)經(jīng)理,治理好企業(yè)的資金并且充分發(fā)揮資金的作用,是我們必做的工作； 那么,在企業(yè)資金治理方面, 我們應(yīng)當(dāng)怎么做呢？又有哪些問題需要留意呢？ 一、資金治理的主要內(nèi)容1. 投資決策與方案；建立資金使用和分管的責(zé)任制；2. 檢查和監(jiān)督資金的使用情形：3. 考核資金的利用成效；二、資金治理的原就1. 劃清固定資金、流淌資金、專項(xiàng)資金的使用界限,一般不能相互流用；2. 實(shí)行方案治理,對(duì)各項(xiàng)資金的使用,既要適應(yīng)國家方案任務(wù)的要求,又要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營決策有效地利用資金；3. 統(tǒng)一集中與分口、 分級(jí)治理相結(jié)合, 建立使用資金的責(zé)任制, 促

2、使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金； 4專業(yè)治理與群眾治理相結(jié)合,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作,共同管好用好資金；對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,資金治理常用的主要是這兩種模式：收支兩條線、結(jié)算中心；特大號(hào)集團(tuán),結(jié)算中心會(huì)演化為內(nèi)部銀行甚至是財(cái)務(wù)公司,也有企業(yè)會(huì)選擇與銀行更緊密的合作, 比如資金定期定額主動(dòng)上劃,費(fèi)用自助報(bào)銷；總之核算原就是否一樣,是具體實(shí)施細(xì)節(jié)方面的差異；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載三、具體案例【案例 1】A 公司是一家農(nóng)業(yè)企業(yè),季節(jié)性明顯,有清晰的產(chǎn)季和非產(chǎn)季；主要原材料來自農(nóng)戶,因?yàn)檎咝詯巯Т胧?收購資金結(jié)算必需準(zhǔn)時(shí)；

3、A 公司的資金治理接受的是收支兩條線模式, 收購前的大額資金由本部結(jié)合年度收購方案統(tǒng)一籌劃；B 公司是能源行業(yè),以大宗貿(mào)易為主,新項(xiàng)目前提投入巨大,但一旦開頭產(chǎn)出就資金流穩(wěn)健； B 公司實(shí)行的是內(nèi)部銀行模式,組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中,銷售公司、生產(chǎn)工廠、本部職能部門、結(jié)算中心各自獨(dú)立,結(jié)算中心相當(dāng)于內(nèi)部銀行,承擔(dān)全部資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部結(jié)算職能, 內(nèi)部銀行為其他結(jié)構(gòu)開設(shè)內(nèi)部賬戶,有單獨(dú)的賬套進(jìn)行賬務(wù)處理；C公司是一家連鎖超市,每日流水很大,供應(yīng)商的結(jié)算周期就是固定的,所以賬面總有足夠盈余； C公司資金治理的重點(diǎn)在于新店的前期投入以及各店面間的資金流水對(duì)比分析；C公司實(shí)行的也是收支兩條線模式,集團(tuán)資金部同時(shí)承擔(dān)

4、了資金和預(yù)算治理的職能,以及大量的數(shù)據(jù)分析工作；D公司是一家房地產(chǎn)企業(yè),資金治理的難點(diǎn)在于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)投入,以及資金的融資治理； C公司實(shí)行結(jié)算中心模式,結(jié)算中心的業(yè)務(wù)重心圍繞房地產(chǎn)項(xiàng)目的資金業(yè)務(wù),前期融資、項(xiàng)目開發(fā)資金預(yù)算和結(jié)算、房產(chǎn)銷售回款；下屬其他公司的日常收支是結(jié)合預(yù)算和資金撥付實(shí)現(xiàn)的,并沒有全部在結(jié)算中心處理；【案例分析】一、集團(tuán)企業(yè)資金治理的目的很明確1. 歸集資金發(fā)揮資金集中優(yōu)勢(shì),比如B 公司,新項(xiàng)目前提投入大,最依靠的就是銷售公司回款；2. 削減閑置資金提高資金利用效率,比如A公司,可以利用其他板塊的閑置資金用于生產(chǎn)EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKD

5、NF精品資料歡迎下載工廠的原材料收購；3. 統(tǒng)一籌劃, 降低資金成本； 比如 D公司, 是集團(tuán)統(tǒng)一融資, 授信額度和利率都更有優(yōu)勢(shì),借助與地方政府的合作關(guān)系,仍有優(yōu)惠政策； 4加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)子公司的把握力度,杜絕小金庫,特殊是不聽話的控股公司；二、為了實(shí)現(xiàn)這些治理目標(biāo),資金治理項(xiàng)目通常的實(shí)施步驟1. 確定資金治理模式；2. 梳理銀行賬戶信息, 簡(jiǎn)潔說就是讓分子公司銷戶, 假如是統(tǒng)銷模式, 通常就一個(gè)支出戶,或者就是一個(gè)收入戶一個(gè)支出戶； 3確定核算模式,這個(gè)最簡(jiǎn)潔被忽視,不管是收支兩條線仍是結(jié)算中心,都意味著本部與分子公司之間會(huì)有大量的資金往來,如何記賬,如何核算,如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),都是需要提前規(guī)

6、劃的； 4最終是流程,簡(jiǎn)潔點(diǎn)可以先確定審批節(jié)點(diǎn),復(fù)雜點(diǎn)仍涉及崗位職責(zé)的調(diào)整,以及權(quán)限的界定；事實(shí)上,資金治理要發(fā)揮作用,不是選擇某種模式這么簡(jiǎn)潔,在實(shí)際實(shí)施過程中,往往是集團(tuán)本部的治理才能和效率成為資金治理的瓶頸,比如對(duì)資金的統(tǒng)籌才能,響應(yīng)速度,從資金方案中發(fā)覺真相的才能等等,這些都會(huì)影響治理成效；在資金問題上,本部和分子公司其實(shí)也是一種博弈,在博弈間找到平穩(wěn)點(diǎn),假如本部太弱,分子公司勢(shì)必就強(qiáng),如此反倒不如不管；三、學(xué)問共享1. 從資金預(yù)算開頭逐步推動(dòng)資金治理,先收“收”的權(quán),然后再逐步收“支”的權(quán)；2. 理順本部的職能,從能做到的入手,假如沒才能管就先不要管,投融資一開頭可以先不碰,否就可能

7、是一鼻子灰；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載3. 資金方案的周期建議不要太短,一天一報(bào)是精確了,但幾乎沒有意義；依據(jù)支出類型區(qū)分周期,通常管到月方案就可以了,流水大的行業(yè)可能需要做到周方案,再結(jié)合方案外流程； 4梳理支出類型,同時(shí)是在梳理企業(yè)全部可能的商業(yè)活動(dòng),以及支出的性質(zhì),是固定支出仍是可變支出,大致會(huì)有怎樣的規(guī)律；資金方案審批不應(yīng)當(dāng)是盲目的,而是基于對(duì)分子公司實(shí)際業(yè)務(wù)的懂得,才可能發(fā)覺問題,才可能知道哪些應(yīng)當(dāng)優(yōu)先中意； 5跟蹤模板,動(dòng)態(tài)更新方案與實(shí)際執(zhí)行情形,用作后續(xù)分析和反饋；假如能有系統(tǒng)支持就更完善了,否就就只有依靠EXCEL處理了；【

8、案例 2】某省電信企業(yè)資金治理案例中國電信股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國電信）在完成境內(nèi)子公司收購后,為縮小與資本市 場(chǎng)要求的差距、強(qiáng)化資金整體調(diào)度才能、實(shí)施精細(xì)化的資金運(yùn)作、建立動(dòng)態(tài)的資金監(jiān)控體 系,期望通過建設(shè)全國統(tǒng)一的資金管控系統(tǒng),構(gòu)筑立體式資金監(jiān)控系統(tǒng),提高省級(jí)公司對(duì) 內(nèi)部資金的管控才能,實(shí)現(xiàn)資金的高度集中治理、全方位監(jiān)控,提升企業(yè)資金的運(yùn)作效率, 從而達(dá)到把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資本回報(bào)、降低資本成本、提升企業(yè)價(jià)值的 目的； 2004 年上半年起,中國電信在省級(jí)公司分步實(shí)施資金管控項(xiàng)目,以省電信為核心, 為省電信、市州分公司供應(yīng)一體化、實(shí)時(shí)性的資金信息服務(wù)；一、某省電信有限公司主

9、要業(yè)務(wù)需求某省電信有限公司（以下簡(jiǎn)稱某省電信）主要需求有：1. 賬戶治理； 凡屬某省電信的全部賬戶均納入系統(tǒng)治理,包括準(zhǔn)時(shí)反映賬戶的變動(dòng)情形等；2. 資金歸集；實(shí)現(xiàn)省公司對(duì)地市公司、縣公司、營業(yè)廳四級(jí)收入賬戶資金的日終全額自動(dòng)歸集,實(shí)施零余額賬戶資金匯劃,削減資金沉淀；資金歸集流程為：支局繳款戶、縣分公EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載司繳款戶斗縣分公司收入戶、市公司繳款戶一市公司收入戶一省公司指定賬戶；資金每日逐級(jí)上劃； 3資金劃撥；實(shí)現(xiàn)省公司對(duì)地市公司、縣公司支出賬戶（成本戶和工程戶）日間零余額支付功能、周期累計(jì)支付限額的把握功能、日間透支負(fù)余

10、額的日終自動(dòng)歸集功能； 4資金信息的實(shí)時(shí)查詢；通過與銀行系統(tǒng)直聯(lián)來集中資金信息,加強(qiáng)對(duì)資金流入、流出規(guī)律分析、運(yùn)營資本效率分析、收入回現(xiàn)分析、流淌性風(fēng)險(xiǎn)分析等； 5資金流淌動(dòng)態(tài)監(jiān)控：實(shí)時(shí)把握各級(jí)賬戶和資金流入、流出信息,對(duì)賬戶開設(shè)和大額資金流淌進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,降低資金風(fēng)險(xiǎn)； 6通過系統(tǒng)主動(dòng)發(fā)起資金上劃、下?lián)埽ㄖ饕穷~度撥付）,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金結(jié)算功能；7通過銀行系統(tǒng)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)銀行電子對(duì)賬單,實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬和生成會(huì)計(jì)憑證,削減工作量和失誤率；集中式資金治理結(jié)構(gòu)基本模式如以下圖：二、項(xiàng)目實(shí)施方案依據(jù)某省電信的業(yè)務(wù)需求,最終制訂的方案是實(shí)行法人賬戶透支+一般版銀企互聯(lián) +專業(yè)版銀企互聯(lián)三種主要產(chǎn)品組合制

11、訂項(xiàng)目實(shí)施方案；（一）賬戶設(shè)立省公司在所在地工商銀行開立結(jié)算賬戶,同時(shí)申請(qǐng)一般版銀企互聯(lián)、專業(yè)版銀企互聯(lián)和法人賬戶透支,用于歸集收入、下?lián)苜M(fèi)用及辦理其他對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)（省公司開戶行以下簡(jiǎn)稱承辦行）；各市級(jí)公司、直屬機(jī)關(guān)單位、縣級(jí)分公司、營業(yè)廳在工商銀行開立收入、成本、工程三個(gè)賬戶,其中收入專戶用于收存和上劃各類收入,該賬戶實(shí)行資金用途把握,即該賬戶資金除上劃至省公司賬戶外,工商銀行幫忙治理不發(fā)生其他支付；成本和工程專戶用EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載于辦理各類支付業(yè)務(wù),賬戶實(shí)行資金來源把握,即除從公司總部賬戶撥入的各種費(fèi)用以及該賬戶對(duì)外支付的退票

12、業(yè)務(wù)外,工商銀行幫忙治理不接受其他收入款項(xiàng),同時(shí)申請(qǐng)賬戶日間透支服務(wù)；各級(jí)電信分公司、營業(yè)廳開戶行（以下簡(jiǎn)稱協(xié)辦行） ；（二）收入賬戶的歸集在專業(yè)版銀企互聯(lián)系統(tǒng)中分級(jí)設(shè)置收入賬戶的自動(dòng)歸集,實(shí)行全額資金上劃方式（最小執(zhí)行額度 0 元）；收入戶資金上劃流程圖如以下圖：收入戶資金上劃流程（三）成本、工程戶零余額治理對(duì)成本、工程戶實(shí)行額度把握+日間透支 +日終歸零的零余額治理模式；1清算流程；各級(jí)賬戶在不超過當(dāng)月用款額度的情形下,對(duì)外支付時(shí)直接發(fā)生透支,日終由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)全部發(fā)生支出的成本戶、工程戶分別進(jìn)行清算,用省級(jí)公司綜合戶的資金逐 級(jí)填平地市、縣級(jí)公司日間支動(dòng)身生額,使地市、縣級(jí)公司全部支付賬戶余額日終歸為零；清算流程如以下圖：資金清算流程日終省公司綜合賬戶余額 =日間余額 - 各級(jí)公司日間對(duì)外支付的金額2用款額度治理；用款額度是某省電信對(duì)各分公司零余額成本、工程戶的支付把握限額, 由工商銀行據(jù)此為某省電信零余額成本、工程戶支付進(jìn)行賬戶透支設(shè)置；地市電信分公司依據(jù)資金預(yù)算向省電信申報(bào)月度成本戶和工程戶的支付額度,省公司進(jìn)行審批、核定,將支付額度調(diào)整表通過銀企互聯(lián)接口額度自動(dòng)傳輸?shù)揭话惆婢W(wǎng)銀內(nèi)管系統(tǒng),承辦行和協(xié)辦行主動(dòng)查詢審批結(jié)果,負(fù)責(zé)調(diào)整處理,并在轄內(nèi)本級(jí)及縣公司成本戶和工程戶之問進(jìn)行額度E