煤炭企業(yè)稅收籌劃問題探討

1、    煤炭企業(yè)稅收籌劃問題探討    周莉摘 要 稅務(wù)籌劃在煤炭企業(yè)財務(wù)管理工作中占有重要地位，并發(fā)揮著重要作用，得到了人們的高度重視。因為人們觀念意識不強(qiáng)，對企業(yè)行為判斷不夠準(zhǔn)確，這樣人們對于稅收籌劃內(nèi)涵的認(rèn)識與理解將存在偏差與誤解。因此煤炭企業(yè)要高度重視稅收籌劃工作，合理采取有效的解決措施，為自身的發(fā)展奠定良好的條件。文章將簡述煤炭企業(yè)稅收籌劃的問題，并提出了具體可行的解決對策。關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè)；稅收籌劃；問題doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 23. 006 f275 a 1673 -

2、 0194（2017）23- 0013- 020 前 言當(dāng)前煤炭市場存在著供不應(yīng)求的現(xiàn)狀，同時煤炭價格也逐步提升，煤炭企業(yè)經(jīng)營規(guī)模也越來越大，逐步實行了跨地區(qū)、省份收購與兼并經(jīng)營模式。但是與此同時，煤炭企業(yè)稅收籌劃中還存在著很多問題，這對經(jīng)營利益影響很大。因此煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起高度重視，最大限度減輕稅收負(fù)擔(dān)，保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性與合理性，這樣才能獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。1 煤炭企業(yè)稅收籌劃問題分析現(xiàn)階段煤炭企業(yè)稅收籌劃工作還存在著諸多問題，具體表現(xiàn)在以下幾點：第一，稅收籌劃意識不強(qiáng)。煤炭企業(yè)是一項基礎(chǔ)性能源產(chǎn)業(yè)，環(huán)境與經(jīng)濟(jì)體制對其影響很大。現(xiàn)階段部分人員忽視了稅收籌劃工作，導(dǎo)致需要付出極高的納稅成

3、本，為煤炭企業(yè)的節(jié)稅工作帶來了不利影響，也促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。第二，與稅收部門溝通較少。從大多數(shù)煤炭企業(yè)稅收籌劃工作來看，同稅務(wù)部門溝通與協(xié)調(diào)不到位，這樣制定的很多稅收籌劃方案無法獲得稅務(wù)部門批準(zhǔn)，且稅收籌劃也要在稅務(wù)主管部門監(jiān)管下進(jìn)行，這樣稅收籌劃很難為企業(yè)創(chuàng)造效益。第三，稅收籌劃方法不合理。一些煤炭企業(yè)也逐步加強(qiáng)了稅收籌劃工作，但是所用的方法不恰當(dāng)，經(jīng)常推遲納稅，鉆法律空子，這樣將為自身造成一定的法律風(fēng)險。第四，未充分考慮環(huán)境因素。環(huán)境因素對煤炭企業(yè)稅收籌劃工作有著極大影響，主要包括煤炭行業(yè)環(huán)境、企業(yè)周邊環(huán)境、國家政策環(huán)境及全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時，很少全面考慮內(nèi)外部環(huán)

4、境與主客觀環(huán)境，這樣制定的稅務(wù)籌劃決策將變得不夠準(zhǔn)確，也為其協(xié)調(diào)性、統(tǒng)籌性及戰(zhàn)略性造成了一定影響。因此如何解決稅收籌劃問題，是煤炭企業(yè)必須正視的問題。2 煤炭企業(yè)稅收籌劃問題的解決對策2.1 完善內(nèi)部控制制度煤炭企業(yè)要結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，制定完善的內(nèi)部控制制度，這樣才能促進(jìn)自身稅收籌劃工作順利進(jìn)行。在將煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度制定好以后，這樣在稅務(wù)籌劃中遇到問題，才能及時采取有效的解決措施，最大限度減小損失。對于煤炭企業(yè)稅收籌劃內(nèi)部控制制度而言，主要包括責(zé)任制度、法律制度、審批制度及報告制度等。企業(yè)稅務(wù)人員開展稅務(wù)籌劃工作時，應(yīng)滿足制度規(guī)定，這樣才有利于將稅收籌劃運轉(zhuǎn)流程落到實處。煤炭企業(yè)在開展稅務(wù)

5、籌劃工作的時候，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部門的溝通與協(xié)作，稅務(wù)籌劃范圍為煤炭企業(yè)全部經(jīng)營活動，稅務(wù)人員在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)和其他人員及時做好協(xié)作交流，這樣能夠全面掌握各部門的具體業(yè)務(wù)信息，稅收籌劃工作才能得到真實、可靠的參考依據(jù)，從而提升稅收籌劃的科學(xué)性與有效性。2.2 及時解決稅收籌劃風(fēng)險在煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，將發(fā)生稅務(wù)籌劃風(fēng)險，稅務(wù)人員開展稅務(wù)籌劃工作時，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險為整個企業(yè)稅務(wù)與財務(wù)造成的影響，提高重視與關(guān)注程度。對此，煤炭企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險要有一個全面的認(rèn)識，將各種現(xiàn)代技術(shù)與設(shè)備利用起來，加大對風(fēng)險的檢測與評估力度，及時加強(qiáng)風(fēng)險檢測，并采用安全、快捷、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，這樣能夠提前預(yù)測與

6、評估煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險。如此一來，有利于煤炭企業(yè)提前將潛在的稅務(wù)風(fēng)險查找出來，便于加強(qiáng)實時監(jiān)控，及時制定行之有效的預(yù)防與控制措施，將風(fēng)險造成的損失減少到最低。這樣在出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險以后，就能有更多的時間作出回應(yīng)，從而有效減少了損失。2.3 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)稅收籌劃設(shè)計對于煤炭企業(yè)稅收籌劃方案設(shè)計而言，可以看成是一個統(tǒng)一、全面和系統(tǒng)的整體。對此煤炭企業(yè)開展稅收籌劃設(shè)計時，需要加強(qiáng)內(nèi)部各部門的溝通與合作，將相關(guān)部門工作納入到稅收籌劃中，遵循稅收籌劃設(shè)計的綜合性與整體性原則。此外在煤炭企業(yè)稅收籌劃設(shè)計的時候，應(yīng)對各種稅種、征稅環(huán)節(jié)開展科學(xué)籌劃，這樣才能防止由于其他稅種造成的問題。煤炭企業(yè)要以企業(yè)整體戰(zhàn)略目

7、標(biāo)為指導(dǎo)，全方位開展稅收籌劃工作，不能在稅收籌劃工作中出現(xiàn)短視行為，從整體上減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。這樣煤炭企業(yè)的節(jié)稅效果才能得到提升，并有效減少成本，實現(xiàn)自身的穩(wěn)定與長遠(yuǎn)發(fā)展。2.4 培養(yǎng)專業(yè)稅務(wù)人才煤炭企業(yè)要充分認(rèn)識到做好稅務(wù)籌劃工作的意義，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與稅務(wù)人員應(yīng)清楚這項工作在財務(wù)管理中的地位與作用。煤炭企業(yè)要建立相應(yīng)的稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)，制定健全的稅務(wù)籌劃管理制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要在思想上對稅務(wù)籌劃予以重視，在開展投融資與經(jīng)營管理活動的過程中，也要將稅務(wù)籌劃工作落到實處。稅務(wù)籌劃工作專業(yè)性較強(qiáng)，這需要煤炭企業(yè)做好人才引進(jìn)與培訓(xùn)工作，這樣才能適應(yīng)復(fù)雜的經(jīng)營管理活動。煤炭企業(yè)還要做好對稅務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，既要讓

8、他們掌握最新的稅務(wù)法律法規(guī)，還要懂得科學(xué)合理節(jié)稅措施，這樣才能為企業(yè)帶來更多的效益。煤炭企業(yè)經(jīng)營管理活動非常復(fù)雜，且面對著各種稅收規(guī)章制度與法律法規(guī)，這要求培養(yǎng)更多綜合素質(zhì)較高、專業(yè)能力較強(qiáng)的稅收籌劃人才，熟悉各項稅收政策，保證稅務(wù)籌劃工作取得新進(jìn)展。3 結(jié) 語總之，煤炭企業(yè)開展稅收籌劃工作，主要目標(biāo)是減少企業(yè)承受的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，保證獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。在開展稅收籌劃的過程中，煤炭企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，不能采取不合法、不合規(guī)的方式開展稅務(wù)籌劃工作，這樣能夠有效減少出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險的幾率，避免對企業(yè)財務(wù)稅收造成損失。稅務(wù)人員要在全面掌握國家稅收相關(guān)法律法規(guī)，制定科學(xué)合理的節(jié)稅措施，這樣才