南開大學20秋《稅法》在線作業(yè)-2（參考答案）

1、南開大學20秋稅法在線作業(yè)-2（參考答案）中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，每月取得固定收入7000元。2013年度李某應繳納個人所得稅()元。A.2940B.10140C.160250D.163190下列關于城市維護建設稅的表述中，說法正確的是()。A.外商投資企業(yè)和外籍個人一直都是我國城市維護建設稅的納稅人B.只有同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才是我國城市維護建設稅的納稅人C.納稅人只要繳納消費稅就必須同時繳納城市維護建設稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅和城市維護建設稅某企

2、業(yè)2012年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢，3月末辦理驗收手續(xù)，廠房入賬原值1200萬元，3月31日將原值為600萬元的舊廠房對外投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，當年收取固定收入20萬元。已知當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2012年該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.12.48B.11.04C.14.40D.10.08根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中應按“金融保險業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅的是()。A.股權轉讓收入B.債券轉讓收入C.金融培訓業(yè)務收入D.經(jīng)營音樂茶座收入下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是()。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D

3、.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人中國公民王某2013年12月取得工資、薪金收入4500元，取得不含稅全年一次性獎金收入60000元，王某取得的全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為()元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，可以按規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除的是()。A.非廣告性質的贊助支出B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準備金支出D.按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費中國公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎3600元、考勤獎600元，另取得半年獎45000元，當月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應繳納個人所得稅()

4、元。A.11375B.11378C.12635D.5100某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年12月將自有的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入1000萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能取得評估價格，但是可以提供購房發(fā)票，由此知道該辦公樓是2010年2月購進的，購房發(fā)票上注明價款600萬元，納稅人購房時繳納契稅18萬元，能提供契稅完稅證明，則該房地產(chǎn)開發(fā)計算應納土地增值稅時準予扣除的項目金額為()萬元。(不考慮地方教育附加)A.785.5B.780.6C.760.5D.850.4征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由()決定。A.海關總署B(yǎng).國家稅務總局C.國務院關稅稅則委員會D.國務院財政部甲房

5、地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2013年12月銷售商品房取得收入4500萬元，并簽訂商品房銷售合同;以市場價格300萬元的商品房與乙生產(chǎn)企業(yè)等價交換生產(chǎn)用原材料一批，雙方簽訂合同;與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅()萬元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85某獨立礦山開采錳礦石的同時也開采銅礦石，2013年8月該獨立礦山共發(fā)生兩筆業(yè)務：(1)單獨銷售開采的銅礦石200噸;(2)將錳礦石和銅礦石捆綁銷售1000噸，且未分別

6、核算錳礦石和銅礦石的銷售數(shù)量。已知本單位的錳礦石資源稅單位稅額為20元/噸，銅礦石資源稅單位稅額為15元/噸。則該獨立礦山當月應繳納資源稅()元。A.18000B.23000C.24000D.3000賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當保存()。A.6個月B.1年C.10年D.15年海關采用以與被估的進口貨物同時或大約同時進口的相同或類似貨物的成交價格為基礎估定完稅價格時，同時或大約同時是指在海關接受申報進口之日的()。A.當天B.前后各10天以內C.前后各30天以內D.前后各45天以內下列關于土地增值稅的說法正確的是()。A.房地

7、產(chǎn)由于繼承關系，發(fā)生了房地產(chǎn)的權屬變更，屬于土地增值稅的征稅范圍B.企業(yè)之間等價交換房地產(chǎn)免征土地增值稅C.國有企業(yè)房地產(chǎn)評估增值屬于土地增值稅的征稅范圍D.將房地產(chǎn)抵債應繳納土地增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照增值稅暫行條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，()個月內不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.48下列稅收情報中，保密期限一般為30年的是()。A.一般情況下的稅收情報B.締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的C.稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規(guī)的行為D.稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的

8、損害2013年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能正確核算。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收辦法，應稅所得率為15%。則該企業(yè)2013年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.5根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起()日內，及時報送主管稅務機關備案。A.10B.15C.30D.60某納稅人5月份取得應納稅所得額4600元，若規(guī)定起征

9、點為3000元，采用超額累進稅率，應稅收入為03000元，適用稅率為5%，應稅收入為30005000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為()。A.160元B.230元C.310元D.460元消費稅暫行條例關于消費稅納稅義務人的表述中所提到的“中華人民共和國境內”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的()在境內。A.生產(chǎn)地B.銷售地C.起運地或所在地D.消費地某煤礦開采企業(yè)2013年8月開采原煤2000噸，對外銷售800噸，取得不含稅銷售額50萬元，企業(yè)內部食堂用原煤200噸，另移送部分原煤用于生產(chǎn)洗煤，當月對外銷售洗煤300噸，已知洗煤的綜合回收率為60%，則該煤礦企業(yè)2013年8月應繳

10、納資源稅()元。(原煤的資源稅稅率為5元/噸)A.7500B.5000C.3500D.10000按規(guī)定應進行土地增值稅的清算的納稅人，須在滿足清算條件之日起()日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。A.60B.90C.180D.302013年1月甲公司從乙汽車運輸公司租入一輛貨車，貨車的價值為50萬元，雙方簽訂的合同約定，每月租金6000元，但未約定具體租賃期限，甲先預付了2個月租金12000元。當年6月底，雙方終止租賃合同，甲公司支付了剩余租金24000元，則甲公司6月份應補繳印花稅()元。A.5B.24C.31D.362013年7月，張某從汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用，

11、支付含增值稅的價款351000元，另隨購買車輛支付工具件價款2000元、零部件價款1000元，車輛裝飾費5000元，控購費3000元，汽車銷售公司代收保險費9000元(由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票)。則張某應繳納車輛購置稅()元。A.30683.76B.30940.17C.31452.99D.31709.402013年12月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工合同其中一份受托為乙企業(yè)加工一批服裝，合同注明甲企業(yè)提供價值30萬元的原材料，并向乙企業(yè)收取加工費5萬元;另一份受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料價值16萬元，甲企業(yè)提供輔助材料4萬元，收取加工費5萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，

12、加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。甲企業(yè)當月應繳納印花稅()元。A.70B.140C.160D.208以下關于增值稅納稅人適用稅率的說明正確的是()。A.增值稅的基本稅率為17%和13%，增值稅一般納稅人適用B.增值稅小規(guī)模納稅人一般情況下適用的征收率為3%C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品統(tǒng)一適用4%的征收率減半征收增值稅D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售舊貨的增值稅計算公式是一樣的土地增值稅的納稅人應向()主管稅務機關辦理納稅申報。A.銷售方所在地B.購買方所在地C.房地產(chǎn)所在地D.合同簽訂地下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是()。A.納稅人新征用的耕地，自

13、批準征用次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人因土地的權利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到土地權利發(fā)生變化的次月末根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照債權人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)下列關于資源稅的說法中，正確的有()。A.按照從價定率辦法計征資源稅的，其計稅依據(jù)為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅D.扣繳義務人代扣代繳的