一個工程公司的財務(wù)管理

1、一個工程公司的財務(wù)管理篇一：淺談企業(yè)工程項目中的財務(wù)管理龍源期刊網(wǎng)淺談企業(yè)工程項目中的財務(wù)管理孫靜霞:建筑工程技術(shù)與設(shè)計 20XX年第16期加強企業(yè)工程項目財務(wù)管理，是實施精細化企業(yè)管理的 一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在此，筆者就企業(yè)工程項目財務(wù)管理的幾個 具體問題提出幾點看法，希冀能與大家一起探討。一、關(guān)于工程項目財務(wù)管理體制的問題施工工程項目的財務(wù)管理，是指一個工程項目，從接受 工程項目施工到項目完工，這一施工生產(chǎn)全過程，以及該工 程竣工后至工程保修期結(jié)束，這一期間的整個經(jīng)濟活動的財 務(wù)管理。工程項目部應(yīng)根據(jù)工程項目規(guī)模的大小、施工組織 的特點、核算力量的強弱以及工程項目的地理位置等諸因 素，成立相應(yīng)的

2、財務(wù)機構(gòu)，配備財會人員，采取獨立核算的 財務(wù)管理體制。明確責(zé)任，并授予相應(yīng)權(quán)利。在實行這一財 務(wù)管理體制中，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)由區(qū)域財務(wù)管理部委派，項目 經(jīng)理不得自行調(diào)換。項目財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)稱項目財務(wù)主管，全 面負責(zé)分管項目的財務(wù)管理和會計核算。二、關(guān)于工程項目的資金管理問題 在獨立核算的財務(wù)管理體制下，工程資金回收與使用的 責(zé)任及權(quán)力在項目部，各項目部應(yīng)在上一級主管部門領(lǐng)導(dǎo)下 建立科學(xué)的資金預(yù)算管理體制，通過預(yù)算溝通和協(xié)調(diào)資金關(guān) 系。項目部不得擅自對外籌資，資金的撥付、調(diào)配應(yīng)由集團 資金管理部門統(tǒng)一管理。1、工程項目開工之前，應(yīng)依據(jù)項目工程預(yù)算，施工組 織設(shè)計等原始資料，按照工程項目各項費用支出類別

3、、支出 時間、支出數(shù)額等，編制項目資金需求預(yù)算。為充分籌措， 適時投入資金提供基本依據(jù)。當(dāng)客觀情況發(fā)生變化時，應(yīng)及 時調(diào)整資金需求預(yù)算。項目資金需求預(yù)算必須經(jīng)項目部行政 辦公會議討論，執(zhí)行情況應(yīng)向公司做出報告。公司財務(wù)主管 總監(jiān)負責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡，然后報資金管理部批準(zhǔn)并 撥付。2、工程項目資金使用應(yīng)嚴格執(zhí)行項目資金需求預(yù)算， 增強計劃性，減少資金浪費和損失；在保障項目施工正常進 行的前提下，追求閑置資金的增值，提高資金使用效益。努 力減少資金的占用，提高資金周轉(zhuǎn)率和占有率。對主要原材 料和各種輔助材料工具用具，要制定合理的控制定額，嚴格 掌握執(zhí)行。三、關(guān)于項目固定資產(chǎn)與臨時設(shè)施管理的問題

4、1、工程項目所需購置的各種固定資產(chǎn)，均由公司統(tǒng)一 調(diào)配或購置，項目部不經(jīng)上級單位批準(zhǔn)不得擅自購買固定資 產(chǎn)；項目部只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、 出借或用于抵押和經(jīng)濟擔(dān)保。篇二：公司工程項目財務(wù)管理辦法* 公司工程項目財務(wù)管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范公司工程項目的管理，加強工程項目財 務(wù)管理和會計核算，管好用好資金。配合工程項目會計核 算辦法等財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行， 并結(jié)合公司實際情況， 特制定本辦法。所有工程項目實施項目立項審批制。工程項目由項目 組報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長審批，必要時召開公司擴大 會議審議，董事長審批通過。并將立項審批后的項目相關(guān)資 料報公司相關(guān)部門及

5、財務(wù)部門備案。第二條公司財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)下及與工程部的配合 下，開展工程項目財務(wù)管理、會計核算工作。公司財務(wù)部主 要職責(zé)：組織開展工程項目財務(wù)管理、會計核算和財務(wù)監(jiān)督 工作，參與工程項目合同洽談，并配合跟蹤審計單位完成工 程建設(shè)項目竣工決算等工作跟蹤審計單位，指獨立第三方，如工程造價公司第三條 公司工程項目從工程項目投資活動開始至工程 竣工驗收交付使用之前，所發(fā)生經(jīng)濟活動納入財務(wù)管理和會 計核算范圍，并按程序執(zhí)行。第四條 本辦法適用于公司工程項目，凡本辦法未涵蓋 的財務(wù)收支事項，按工程項目會計核算辦法等相關(guān)財務(wù) 管理制度執(zhí)行。第二章工程建設(shè)項目預(yù)算管理第五條 公司工程項目項目組組織各專業(yè)組人員

6、負責(zé)編 制工程項目預(yù)算和資金預(yù)算，由項目組提報，公司審計部門 審核，并經(jīng)公司財務(wù)部復(fù)核后，按程序上報審批。第六條 如項目變更或其他因素導(dǎo)致項目預(yù)算變化時， 項目組專業(yè)組負責(zé)項目預(yù)算調(diào)整的編制和資金預(yù)算調(diào)整的 編制，由項目組提報，公司審計部門審核，經(jīng)公司財務(wù)部復(fù) 核后，按程序上報審批。第七條項目預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)算調(diào)整、資金預(yù)算調(diào)整 審批后，項目組負責(zé)落實，財務(wù)部按預(yù)算進度執(zhí)行，并加強 預(yù)算管理控制。項目立項時應(yīng)提交項目立項的可行性報告，報告應(yīng)包括如下內(nèi)容：，項目提出的背景，承接投資的必要性和產(chǎn)生的經(jīng)濟效益；二，項目預(yù)算及資金預(yù)算；三，設(shè)計方案及人力物力需求等（確定預(yù)算的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和程序）第三章

7、 工程項目資金管理第八條 工程項目資金管理原則（一）財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)下及與項目組配合下，必須嚴 把資金審核關(guān)，嚴格執(zhí)行國家、行業(yè)和公司相關(guān)財務(wù)管理制 度，以及現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算管理辦法，切實加強工程 資金管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險。（二）工程項目資金納入公司資金統(tǒng)一管理，對批準(zhǔn)執(zhí) 行專項工程項目資金應(yīng)實行單獨核算、?？顚Ｓ?。執(zhí)行預(yù) 算管理。（三）工程項目資金支付必須控制在季度（或月度）預(yù)算批復(fù)的范圍以內(nèi)或項目預(yù)算以內(nèi)（工期小于1個月的）；項目資金支付必須嚴格遵守資金審批流程；項目資金支付必須按照合同約定執(zhí)行。第九條 工程建設(shè)項目資金籌集（一）工程建設(shè)項目所需資金由企業(yè)自籌和向銀行借款 方式或分

8、包單位繳納保證金方式解決。（二）工程建設(shè)項目所需資金原則上由企業(yè)自有資金解 決，若需向銀行借款時，由財務(wù)部提出借款計劃，報公司審 批后，再按公司財務(wù)管理審批程序進行審批后，由公司辦理 借款，并單獨核算，借款必須用于本工程建設(shè)項目。（三）超出預(yù)算的事項，項目組專業(yè)組應(yīng)及時提交項目 預(yù)算調(diào)整報告及項目資金預(yù)算調(diào)整報告，經(jīng)項目組復(fù)核、財 務(wù)部審核、董事長審批。第十條 工程建設(shè)項目資金開支范圍（一）工程項目采購支出。指工程項目所需材料實現(xiàn)統(tǒng)一采購，統(tǒng)一付款。（二）工程項目施工費支出。由工程項目專業(yè)組提供施 工作業(yè)表，按工程完工程度支付工程進度款。（三）聘請中介機構(gòu)支出。指工程項目聘請中介機構(gòu)發(fā) 生的費

9、用，包括但不限于審計費、設(shè)計費、監(jiān)理費、管理咨 詢費等費用支出。（四）稅費等其他規(guī)費。（五）項目建設(shè)管理費用支出。指為組織和實施工程項 目所發(fā)生的間接費用，包括但不限于差旅費、業(yè)務(wù)招待費、 車輛運行費、通訊費、會議費、辦公費等費用支出。（六）對于分包項目：公司向施工方支付工程預(yù)付款、 進度款和決算款；工資及薪酬；利潤及管理費；設(shè)備租賃費 等工程項目相關(guān)支出；購買重要材料和重要設(shè)備款；支付零 星材料和其他零星支出。探 對于現(xiàn)場施工管理，保障施工現(xiàn)場安全，材料和工 程項目的完整性。對于涉及現(xiàn)場管理的押金類項目 （如工裝、 工具）等，由負責(zé)現(xiàn)場管理人員統(tǒng)一領(lǐng)用辦理手續(xù)，并統(tǒng)一 交付押金至財務(wù)部；對于

10、工程完工后的余材，應(yīng)盤點登記， 退回公司材料庫，退回公司后，由公司統(tǒng)一處理，或退回供 應(yīng)商處，殘次料由公司統(tǒng)一變價處理第十一條 工程項目資金使用1、為加強工程項目資金管理，提高資金的使用效率， 在上報資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，各項目專業(yè)組必須按月申報月度 資金使用計劃，報項目組并經(jīng)公司審計部門復(fù)核后，經(jīng)財務(wù) 部匯總平衡后，納入公司月度資金預(yù)算管理，報公司董事長 批復(fù)后，財務(wù)部按批復(fù)的資金預(yù)算執(zhí)行。2、為確保工程項目的需要，在月度資金預(yù)算上報的基 礎(chǔ)上，若需臨時追加大額資金，由資金使用的項目專業(yè)組提 報，經(jīng)項目組及公司審計部門復(fù)核后，提前十五個工作日向 財務(wù)部提出資金追加使用計劃，經(jīng)審核（根據(jù)資金預(yù)算及

11、項 目預(yù)算情況），再按公司財務(wù)管理審批程序?qū)徟瑘蠊九?復(fù)后予以執(zhí)行。第十二條工程項目的款項支付審批流程及所需資料：（一）施工方于上月將次月資金預(yù)算或預(yù)算調(diào)整表報項 目組，項目組召集公司審計部、跟蹤審計單位以及相關(guān)項目 專業(yè)組專門負責(zé)人在五個工作日內(nèi)審核完畢，經(jīng)財務(wù)部審核 后并報董事長審批。（二）項目組采購部在與重要材料、重要設(shè)備供應(yīng)商，及項目組與分包商簽訂合同、協(xié)議后須將相關(guān)資料報項目組 及財務(wù)部備案。同時需提供以下相關(guān)資料：供應(yīng)商、分包商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、合同或協(xié)議等復(fù)印件，結(jié)算戶銀行賬號。（三）支付款項須將相關(guān)資料傳遞公司，按公司審核流程審批后，方可支付。書面提供的相關(guān)資料如下：

12、1、支付重要材料、重要設(shè)備款項：需提供材料進場驗收單（銷售發(fā)票）、購銷合同等。若是支付預(yù)付款，可先提供購銷合同，材料進場驗收單或銷售發(fā)票待支付次筆款項前 提交。（涉及采購業(yè)務(wù)付款參照采購規(guī)范）2、支付相關(guān)人員工資、施工費（勞務(wù)費）、管理費。 支付工資需提供工資發(fā)放計劃及人事部門提供的工資表，施 工費（勞篇三：工程有限公司財務(wù)管理制度工程有限公司財務(wù)管理制度第一章報銷審批權(quán)限和程序一. 開支類別：1. 日常費用：主要是指正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2. 項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是工程項目的開支，包括相關(guān)差旅費、出國

13、費、宣傳費、廣告費、 印刷費、勞務(wù)費、材料費及其他一切從屬于項目項下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支：主要是指價值在 20XX元以上、使用 期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支4.其他開支：指需要另行規(guī)定的開支，包括臨時工工 資、勞務(wù)費、交際費、招待費、辦公用品采購等。二. 借款報銷手續(xù)：1. 借款使用文件：部門費用預(yù)算表項目開支預(yù)算表固定資產(chǎn)開支預(yù)算表實物經(jīng)實物管理部門會簽的報告（參見第十一章采購管理規(guī)定，需招、投標(biāo)的項目還應(yīng)附上招、投標(biāo)相關(guān) 文件）預(yù)算外或超預(yù)算審批報告2. 借款報銷單據(jù)：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開

14、支完畢、取得原始發(fā)票報銷時填制。差旅費報銷單：在出差回來報銷時填制。支出憑證：在無法取得原始發(fā)票的情況下填制，應(yīng)盡 量避免。3. 批準(zhǔn)簽字：日常費用：經(jīng)辦人+部門經(jīng)理項目開支：經(jīng)辦人+項目經(jīng)理+部門經(jīng)理固定資產(chǎn)開支：經(jīng)辦人 +實物管理部門+部門經(jīng)理其他開支：經(jīng)辦人+有關(guān)管理部門+部門經(jīng)理簽字權(quán)限：僅指審批所分管業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)的開支權(quán) 限。a. 開支在1千元以內(nèi)的，由部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理 不在時，可委托副經(jīng)理代簽；b. 開支在1千元一一5萬元之間的，由部門經(jīng)理、主管 副總經(jīng)理簽字；c.開支在5萬元一一10萬元之間的，由主 管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字；d. 次性開支超過10萬元的，由公司總經(jīng)理、公

15、司董 事長簽字；e.交際費、招待費開支 1千元以下由主管副總 經(jīng)理簽字，超過1千元，由公司總經(jīng)理簽字；f.臨時工工資、勞務(wù)費、辦公用品采購由公司綜合部統(tǒng) 一管理，必須有綜合部經(jīng)理簽字，超過經(jīng)理權(quán)限，參照上面 ad 的權(quán)限范圍簽字。6預(yù)算外或超預(yù)算開支：對于預(yù)算外或超預(yù)算開支， 應(yīng)提供經(jīng)過預(yù)算管理部門審批的報告，詳細說明原因。其批 準(zhǔn)簽字權(quán)限和程序為：經(jīng)辦人+項目經(jīng)理（屬于項目項下的開支）+實物管理部門（購置固定資產(chǎn)、大宗材料時）+部門經(jīng)理+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理+公司董事長。4. 報銷要求：員工在報銷時，必須根據(jù)實際借款報銷情況填制相應(yīng)的 借款報銷單據(jù)，寫明費用項目和用途，如屬于項目項下的還需要

16、注明項目號；所有單據(jù)必須粘貼附在報銷單后，于規(guī)定的報銷日期報銷。對于領(lǐng)取支票的員工， 應(yīng)按照第三章 支 票領(lǐng)用、報銷辦法的有關(guān)條款辦理。5. 采購：對于公司各部門的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照第十一章實物采購管理規(guī)定的有關(guān)條款辦理。三. 本規(guī)定適用于公司各部門。第二章差旅費開支一. 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費開支標(biāo)準(zhǔn)1.出差人員的住宿費在開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實報實銷，超出部分自己負擔(dān)。2 .出差人員如果是單獨一人，或者是男女同行，住宿費標(biāo)準(zhǔn)上浮50%二. 出差人員的伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)1.出差人員的伙食補助費，不分途中和住勤，每人每 天補助標(biāo)準(zhǔn)為 30元。超支不補，節(jié)余歸已。如有交際宴請 費用支出，相應(yīng)扣發(fā)當(dāng)天的伙

17、食補助費。2 .出差人員的伙食費如由接待單位負擔(dān)，或已包含在會議費中，則不予發(fā)放伙食費補助。三. 專職司機到廣州以外的地區(qū)出車，往返300公里以上為長途，從300公里開始，每超100公里單車報銷伙食補助20元，同時享受第二條出差伙食補助。司機實際駕駛里程，經(jīng)車隊主管簽字證明后，由所在部門經(jīng)理審批。四. 工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回 家省親辦事的，其繞道車、船費，由個人自理。不發(fā)繞道和 在家期間的出差伙食補助費。五. 工作人員出差時間，均按日歷天數(shù)計算。六. 工作人員出差期間，因旅游、參觀而開支的一切費用，均由個人自理。七. 對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，公司將給予嚴肅處理。八. 臨時

18、出國外匯報銷辦法， 執(zhí)行第六章 外匯管理 的規(guī)定。第三章支票領(lǐng)用、報銷辦法一. 支票領(lǐng)用人必須是與集團公司或本公司簽定正式 勞動合同的職工。二. 支票領(lǐng)用人持借款單或報告領(lǐng)取支票的時候，如 可確定支票的金額、收款單位，財務(wù)人員必須將上述項目填寫完整。三. 支票領(lǐng)用人如果不能確定具體的金額，應(yīng)根據(jù)估 計的用款情況，由財務(wù)人員在支票的小寫金額欄中，用簽字筆在使用金額前封“Y”符 號。四. 支票領(lǐng)用人如果事前不能確定使用金額，應(yīng)在與對方單位結(jié)算時，要求對方當(dāng)面將支票填寫完整。五. 財務(wù)人員和支票領(lǐng)用人如果沒有按上述規(guī)定辦理， 造成公司資金損失的，按照第四章 支票丟失、被盜的處理承擔(dān)責(zé)任；如屬支 票領(lǐng)用人的過失，支票批準(zhǔn)人也應(yīng)承擔(dān)相同責(zé)任。六. 支票領(lǐng)用人必須在領(lǐng)用后的十五天內(nèi)報銷，否則 財務(wù)部門將定期公布未按時報銷人員名單，同時未按時報銷人員不得再借用支票。 第四章支票丟失、被