2016年上半年浙江省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅模擬試題(共8頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上2016年上半年浙江省稅務師考涉稅服務實務：增值稅模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、房產稅采用比例稅率，根據(jù)房地產稅分為兩種_。A依據(jù)房產計稅余額計稅的，稅率為12%，依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12%B依據(jù)房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12%C依據(jù)房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為1.2%。D依據(jù)房產計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12%。 2、某皮衣廠2008年毀損一批庫存成衣，損失金額共計25100元，同時得

2、到保險公司賠償2300元，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認；12月份接受關聯(lián)企業(yè)捐贈舊設備一臺，公允價值36000元，皮衣廠支付相關費用4000元。僅就這兩項業(yè)務，所涉及到的應納稅所得額為_元。(不考慮增值稅)A10900B13200C22800D360003、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是_。A集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按80%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款B在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C浦東新區(qū)內新設的高新技術企業(yè)按照規(guī)定享受過渡性稅收優(yōu)惠，

3、由于復審不合格，從復審不合格當年開始，停止享受過渡稅收優(yōu)惠政策D企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈 4、根據(jù)民法通則規(guī)定，_適用1年短期訴訟時效規(guī)定。A履行買賣合同交貨義務不符合約定B拒付或者延付租金C履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失D保險人拒絕履行財產損失理賠5、根據(jù)海關行政處罰實施條例的規(guī)定，下列關于海關行政處罰案件管轄機關的表述中，正確的是（）。A必須由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關管轄B必須由違法行為發(fā)生地的海關管轄C必須由違法行為人住所地的海關管轄D可以由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關管轄，也可以由違法行為發(fā)生地的海關管轄 6、母公司與子公司是以_為標準對公司所作的分類

4、。A按照公司內部組織機構的地位B根據(jù)股東責任范圍C按照一個公司對另一個公司的控制和依附關系D按照國籍的不同 7、根據(jù)合同法規(guī)定，贈與人的繼承人或者法定代表人的撤銷權，自_之日起_內行使。A知道或者應當知道撤銷原因 6個月B贈與合同成立之日 6個月C受贈人行為發(fā)生之日 3個月D知道或者應當知道撤銷原因 1年 8、個人轉讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務機關提供的資料是_。A戶口簿B房屋產權證C購房時契稅完稅憑證D房屋買賣合同 9、按照企業(yè)所得稅法第四十一條企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。這一做法體現(xiàn)了稅法

5、原則中的_。A稅收法律主義B稅收合作信賴原則C稅法公平主義D實質課稅原則 10、下列各項中，應當征收房產稅的是_。A行政機關所屬的招待所使用的房產B自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價格向職工出租的單位自有房屋C施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產11、某外國企業(yè)在某經濟特區(qū)設立一分支機構，2006年取得下列所得：將本機構財產租賃給境內企業(yè)使用取得租金收入60萬元，相關費用、稅金5萬元；本機構自有資金存款利息收入5萬元；將自己擁有的專有技術提供給境外企業(yè)使用，取得使用費凈收益 (稅后)40萬元(境外已納所得稅10萬元)；代為收取境外總機構轉

6、讓其所持有的境內外商投資企業(yè)股權收益200萬元，并匯往境外。該機構2006年應納和應扣繳所得稅合計_。A35萬元B26.5萬元C45萬元D29萬元 12、不能依法定程序予以廢止的是_。A行政行為所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等有權機關已修改、廢止，依此作出的相應行政行為如繼續(xù)實施，則與新的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策相抵觸，或失去其作出依據(jù)而廢止B行政行為沒有繼續(xù)存在的必要C原行政行為會有礙社會政治、經濟、文化發(fā)展，甚至將會給國家和社會利益造成重大損失D行政行為不被大家所認可 13、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是_。A轉讓固定資產發(fā)生的費用B支付的財產保險

7、費C購建固定資產的費用D生產經營過程中發(fā)生的廣告費用14、按海關現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起_內，向納稅義務人補征。A半年B1年C5年D3年 15、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿企業(yè)收購生產企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是_。A對生產企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法B對外貿企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法C對外貿企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法D對生產企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅，采取“先征后退”方法 16、關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，。下列說法正確的是_。A個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不并入銷售額征收營業(yè)稅B企業(yè)銷

8、售不動產，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅C自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以取得的營業(yè)收入全額計征營業(yè)稅D對廣告公司因經營的需要，而再委托其他企業(yè)加工制作的費用支出，不得從營業(yè)額中扣除 17、由付款人負擔個人所得稅的情況下，如果適用累進稅率的所得，應納稅所得額的計算公式為_。A應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準)÷(1-稅率)B應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)C應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準)÷(1-稅率)-速算扣除數(shù)D應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù))÷

9、;(1-稅率)-速算扣除數(shù) 18、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 19、根據(jù)房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關規(guī)定，以下說法正確的是_。A房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額B房地產開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除C房地產開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者轉讓土地，如果轉讓時未取得土地使用權

10、屬證書，也沒有與受讓人辦理權屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅 20、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值元的鋼材，B公司向A公司提供價值元的水泥，貨物差價由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3，A、B兩公司共應繳納印花稅為_元。A90B120C420D480 21、下列計算資金成本率的公式中，不正確的是_。A資金成本率=使用資金支付的報酬÷(籌資總額-籌資費用)B資金成本率=使用資金支付的報酬÷籌資總額C資金成本率=資金使用報酬率÷(1-籌資費用率)D資金成本率=(籌資總額×資金使用報酬率)÷籌資總額×(

11、1-籌資費用率) 22、1999年，甲犯詐騙罪，法定刑為3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盜竊罪，法定刑為3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯詐騙罪的追訴期限于_屆滿。A2009年B2014年C2015年D2020年23、若公司本年的銷售收入為96000元，年末流動資產中只包括存貨和應收賬款，則應收賬款周轉天數(shù)為_天。A45.75B91C47D74 24、一般保證的保證人與債務人未約定保證期間的保證期間為主債務履行期屆滿之日起_。A6個月B1午C2年D5年25、張某于2006年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2006年3月起對單位實行承包經營。至2006年底，企業(yè)共實現(xiàn)稅后利潤23

12、萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補助2000元。則張某在承包期間應納個人所得稅_元。A8350B9225C5950D9070二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是_。A某納稅人實行總分支機構統(tǒng)一核算，總機構年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業(yè)企業(yè)以外的分支機構)構年銷售額28萬元，為此，分支機構可以申請認定為一般納稅人B某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為一般納稅

13、人C某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人D某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人E某政府更新處理舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人 2、某企業(yè)總機構在甲地，分支機構在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續(xù)應在_主管稅務機關申請辦理。A甲地B乙地C各自機構所在地D總機構的上級主管部門所在地3、路陸通(韓國)運輸有限責任公司是地方稅務機關認定的貨物運輸代開票納稅人，2008年承攬某工業(yè)企業(yè)的材料運輸業(yè)務，5月份取得運輸收入20萬元，向地稅機關申請開具貨物運輸發(fā)票時，應向稅務機關預繳稅款的稅種是_。A營業(yè)稅、城建稅、

14、教育費附加B營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅C營業(yè)稅、企業(yè)所得稅D營業(yè)稅 4、房地產開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售。開發(fā)產品確認收入的有_。A待售開發(fā)產品轉作經營性資產的B將待售開發(fā)成品以臨時租賃方式出租的C將開發(fā)的產品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產的D將開發(fā)產品用作對外投資以及分配給投資者的5、當月銷售小汽車應納消費稅額_萬元。A78.56B80.16C80.19D93.79 6、某企業(yè)2008年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應納印花稅為_元。A500B750C2000D

15、4500 7、我國2009年的增值稅全面轉型是指_。A收入型轉為生產型B生產型轉為消費型C消費型轉為收入型D消費型轉為生產型 8、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，_不得擔任公司董事。A犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的B個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償?shù)腃國家公務員D因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年E限制民事行為能力人 9、下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額_。A某生產企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B某商店為廠家代銷服裝C某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售 10、下列稅收文件中屬于稅收法律的是_。A外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B行政處罰法C稅收征收管

16、理法D稅務行政復議規(guī)則11、宏發(fā)公司只生產一種產品，單價9元，單位變動成本6元，固定成本15000元，預計產銷量為10000件，若想實現(xiàn)利潤25000元，可采取的措施有_。A固定成本降低5000元，單價提高到9.5元B單價提高到10元C單位變動成本降低至5.5元D銷量提高到12000件，固定成本降低至11000元E銷量提高到11000件，單位變動成本降低至5.5元 12、當月準予抵扣的增值稅進項稅額為_。A6.03萬元B6.17萬元C5.63萬元D3.54萬元 13、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有_。A租金的結算方式B租賃設備價款C租賃設備用途D設備殘值E租賃手續(xù)費和利息14、根據(jù)企業(yè)

17、所得稅法的規(guī)定，下列固定資產不得計算折舊在稅前扣除的有_。A未投入使用的房屋B未投入使用的機器設備C以經營租賃方式租入的固定資產D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產E以經營租賃方式租出的固定資產 15、關于融資租賃合同，下列說法正確的有_。A對于承租人來說，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對價B在承租期內租賃物需要維修時，出租人應在合理期限內維修C租賃物不符合使用目的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外D租賃物的所有權屬于承租人E租賃物的所有權屬于出租人 16、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有_。A已完工產品的倉儲費用B由受托方代收代

18、繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅C進口貨物交納的關稅D外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗E商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費 17、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解正確的是_。A稅務機關作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳B納稅人不能根據(jù)稅務人員個人私下作出的表示，而認為是稅務機關的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅C納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，只是還沒有據(jù)此作出某種納稅行為，

19、可以引用稅收合作信賴主義D如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護E納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款，稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道 18、唐朝中期實行的“兩稅法”，具體內容包括_。A采用“量出制入”原則B實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主C稅款分春秋兩次繳納D“戶稅”按十等分攤E鰥寡孤獨及赤貧者免征 19、國有獨資公司應適用_的一般規(guī)則。A有限責任公司B無限責任公司C兩合公司D股份有限公司 20、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費用應視情況記入以下科目_；A財務費用B長期待攤費用C管

20、理費用D投資收益E沖抵資本公積 21、現(xiàn)行關稅規(guī)定，對進出口貨物的補稅和退稅，適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率，但下列情況除外的有_。A按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經海關批準轉讓或出售或移作他用需補稅的，應按原進口之日實施的稅率征稅B加工貿易進口料、件等屬于保護性質的進口貨物，如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅；如未經批準擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅C暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅D分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅 22、某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000萬元，政府機關占用房