會計試題名詞解釋簡答論述

1、會計試題1、帳務(wù)組織： 帳務(wù)組織是指帳務(wù)的結(jié)構(gòu)體系，包括各類帳簿的 設(shè)置及其相互關(guān)系、 核算程序和核對方法等。 帳務(wù)組織包括明細(xì)核算 和綜合核算兩個系統(tǒng)。2、帳務(wù)處理： 帳務(wù)處理指從受理和編制憑證開始，經(jīng)過審查憑 證、帳務(wù)記載和帳務(wù)核對， 直止軋平帳務(wù)、編制日計表為止的全部核 算過程。3、有價單證： 有價單證是指有價值的特殊單證，如國庫券及各 類債券、股票、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金保管。4、實收資本： 信用社的實收資本是指信用社社員繳納的股本金 和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。5、負(fù)債： 負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞 務(wù)償付的債務(wù)。6、抵債資產(chǎn)： 抵債資產(chǎn)是指借款人不

2、能按約歸還貸款，以借款 人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。7、無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)是指信用社長期使用，但是沒有實物形 態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽權(quán)和非 專利技術(shù)等。8、遞延資產(chǎn)： 遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以 后年度內(nèi)分期攤銷的費用。9、原始憑證： 原始憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄， 是辦理各項業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明；10、記帳憑證： 記帳憑證通稱傳票，根據(jù)有關(guān)憑證另行編制，也 可用經(jīng)過編制后的憑證代替，它是辦理收付款項和記載帳簿的根據(jù)。 原始憑證和記帳憑證都是核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。11、信用社會計電算化

3、： 信用社會計電算化， 是指信用社應(yīng)用電 子計算機替代手工進行會計核算業(yè)務(wù)，含對公業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲蓄 業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。12、資產(chǎn)：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè) 提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。13、借貨記賬法：借貸記賬法是復(fù)式記賬法的一種。 它是以“借”、“貸”為記賬符號，以“資產(chǎn)負(fù)債 +所有者權(quán)益”的會計等式為理 論依據(jù)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種科學(xué)復(fù)式 記賬法。14、柜員制：柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán) 限內(nèi)，根據(jù)操作規(guī)程，由單個柜員獨立為客戶辦理個人結(jié)算、個人儲 蓄、單位結(jié)算、貸款記賬、代收代付等業(yè)務(wù)，并獨立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的 一種勞動組

4、織方式。15、信用社的經(jīng)營成本： 信用社的經(jīng)營成本是指信用社在業(yè)務(wù)經(jīng) 營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出。 也就是信用社在籌集和運用 資金以及回收資金過程中而支付的利息和與業(yè)務(wù)經(jīng)營有直接聯(lián)系的 各項費用。16、票據(jù)貼現(xiàn)： 票據(jù)是指貸款人以購買借款人未到期的商業(yè)票據(jù) 的方式發(fā)放的貸款。17、本票：本票是出票人簽發(fā)的， 承諾自己在見票時無條件支付 確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。18、支票：支票是出票人簽發(fā)的， 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行 或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持 票人的票據(jù)。19、匯票：匯票是出票人簽發(fā)的， 委托付款人在見票時或者在指 定日期無條件支付確定的

5、金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 按出票人 的不同，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。20、會計賬簿： 是以會計憑證為依據(jù)，全面、 連續(xù) 、系統(tǒng) 科 學(xué)的反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。21、借記卡：是通常所說的儲蓄卡，必須先存款后消費，不具有 貸記卡和準(zhǔn)貸記卡的透支功能。22、呆帳準(zhǔn)備： 是指金融企業(yè)對承擔(dān)風(fēng)險損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn) 計提的呆帳準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。23、未分配利潤： 是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配 利潤。24、會計簽章： 是指在會計憑證、賬簿、報表等會計資料上表明并確認(rèn)真實身份及業(yè)務(wù)合法性的特定標(biāo)識，包括印章、簽名等。25、銀行卡：是指經(jīng)國家管理部門批準(zhǔn)，發(fā)卡機構(gòu)向社

6、會發(fā)行， 具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工 具。六、簡答題：1、信用社繳納所得稅后的利潤分配順序是什么？答:(1)彌補以前年度虧；(2)提取盈余公積。法定盈余公積按 稅后利潤不低于10%的比例提取，法定盈余公積累計達(dá)到實收資本的 50%時，可不再提?。?3)提取公益金。公益金的提取比例原則上不 得超過法定盈余公積的提取比例；(4)提取一般準(zhǔn)備；(5)向社員分 配利潤。信用社以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向社員分配。2、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有哪些？答：(1)恪守信用、履約付款：(2)誰的前進誰的賬，由誰支配; (3)銀行不墊款。3、什么是會計憑證？信用社會計

7、憑證的種類有哪些？答：(1)會計憑證是各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的原始記錄，是辦理收、 支和記賬的依據(jù)，是核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)；(2)會計憑證 的分類。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證°原始憑證是各項業(yè)務(wù)活 動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證 明°記賬憑證通稱傳票，根據(jù)有關(guān)原始憑證另行編制，也可以用具備 記賬憑證要素的原始憑證代替。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑 證；(3)基本憑證?；緫{證是信用社根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項 自行編制憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)分為：觀金收入傳票；現(xiàn)金付出 傳票；轉(zhuǎn)賬借方傳票；轉(zhuǎn)賬貸方傳票；特種轉(zhuǎn)賬借方傳票；特種轉(zhuǎn)賬 貸

8、方傳票；表外科目收入傳票；表外科目付出傳票；(4)特定憑證。 特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。 信用社用以代替基本憑證并憑以記賬，如存單、銀行匯票、支票、電 匯憑證、信匯憑證、托收憑證等。4、農(nóng)村信用社社員(股東)持有的資格股，同時滿足哪些條件 可以辦理退股？答：(1)社員(股東)提出退股申請；(2)農(nóng)村信用社當(dāng)年盈利, 且退股后信用社的資本充足率能達(dá)到規(guī)定要求；(3)持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股；（4）經(jīng)理（董）事會同意。5、信用社固定資產(chǎn)折舊年限的分類？ 答：（1）房屋、建筑物為 20 年；（ 2）機器、機械及其他設(shè)備為 10年；（3）電子設(shè)備、運輸工具、器具、

9、家具等為 5 年。6、會計事后監(jiān)督的目的是什么？答：提高會計工作核算質(zhì)量， 健全內(nèi)控監(jiān)督機制， 防范會計風(fēng)險， 及時發(fā)現(xiàn)和糾正日常業(yè)務(wù)處理過程中的違章操作和核算差錯， 防范會 計操作行為。7、會計核算必須堅持哪“十六項基本規(guī)定”？ 答：（1）權(quán)限明確，責(zé)任清楚； （2）憑證合法，傳遞及時； （3） 科目賬戶，使用正確；（4）當(dāng)時記賬，賬折核對；（5）現(xiàn)金收入，先 收款后記賬；（6）現(xiàn)金付出，先記賬后付款；（7）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后 貸；（8）他行票據(jù)，收妥抵用； （9）有賬有據(jù)，賬據(jù)相符； （10）賬 表憑證，換人復(fù)核；（11）當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；（12）內(nèi)外賬務(wù)，定 期核對；（13）印、押（機）

10、、證，分管分用；（14）重要單證，嚴(yán)格 管理；（15）會計檔案，完整無損； （16）人員變動，交接清楚。8、會計憑證傳遞要求是什么 ? 答：會計憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、 先外后內(nèi)、先急后緩，既要便利于客戶，有利于加強服務(wù)，又要遵守 記賬規(guī)則和內(nèi)控制度要求，同時要嚴(yán)格遵守下列記賬順序。9、簽發(fā)支票必須具備要素有哪些？ 答：（1）表明“支票”字樣；（2）無條件支付的委托； （3）確定 的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。10、作為固定資產(chǎn)需同時具有哪些特征？ 答：固定資產(chǎn)同時具有以下特征： （1）為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出 租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使

11、用年限超過一年；（3）單位價值較高； （4）有形資產(chǎn)。11、信用社資產(chǎn)按流動性進行分類，主要分為哪些？ 答：信用社資產(chǎn)按流動性進行分類，主要分為流動資產(chǎn)、長期投 資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等。12、什么是賬務(wù)處理？答：賬務(wù)處理指從辦理業(yè)務(wù)、審查憑證或編制憑證開始，經(jīng)過賬 務(wù)記載和賬務(wù)核對， 直到軋平賬務(wù)，打印日報表為止的全部核算過程。13、永久保管的會計檔案有哪幾種？ 答：（1）信用社決算報表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報表、附表及 決算分析資料；（ 2）信用社實收資本、股本金分戶賬； （3）存貸款開 銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù) 及賬銷案存的清單或資料；（5

12、）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單； （6）機構(gòu)撤銷、合并交接清冊； （7）房屋購建的契據(jù)； （ 8）需要永 久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料。14、信用社哪些固定資產(chǎn)提取折舊？答：（1）房屋和建筑物；（2）在用的各類設(shè)備；（3）季節(jié)性停用、 維修停用的設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)； （ 5）以融資 租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。15、信用社哪些固定資產(chǎn)不提取折舊？ 答：（1）已估價單獨入賬的土地；（2）房屋和建筑物以外的未使 用、不需要的固定資產(chǎn)； （ 3）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)； （ 4） 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （ 5）已提足折舊繼續(xù)使用的固

13、定資 產(chǎn)；（ 6）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)； （ 7）國家規(guī)定其他不計提折舊 的固定資產(chǎn)。16、會計工作的主要任務(wù)是什么？ 答：正確組織核算、搞好結(jié)算服務(wù)、加強財務(wù)管理、進行分析預(yù) 測、加強會計監(jiān)督。17、信用社賬務(wù)核對中每日核對包括哪些內(nèi)容？ 答：（1）每日營業(yè)終了，必須軋平賬務(wù)，會計人員應(yīng)將全部記賬 憑證分科目匯總， 與次日打印的科目日結(jié)單核對一致后， 在科目日結(jié) 單簽章證明；（2）每日營業(yè)終了，必須將“現(xiàn)金”科目的總賬、分戶 賬余額、庫存登記簿余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對； （3）每日營業(yè)終 了，柜、組當(dāng)日領(lǐng)入、使用、售出、作廢、結(jié)存的重要空白憑證應(yīng)與 登記簿核對一致；（4）社內(nèi)往來余額、

14、發(fā)生額應(yīng)當(dāng)日核對相符18、受理會計憑證應(yīng)注意哪些內(nèi)容？答：（1）是否應(yīng)為本社受理的憑證； （2）憑證種類是否正確，憑 證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，金額是否超過規(guī)定的金額 起點，日期是否超過有效期限； （3）賬號和戶名是否相符； （4）大小 寫金額是否一致，貨幣名稱有無漏寫、錯寫； （5）簽字、密押、印鑒 是否真實齊全；（ 6）款項來源、用途是否真實齊全； （ 7）是否超過存 款余額；（8）利息、收費、賠償金、牌價、罰金等的計算是否正確； （ 9）內(nèi)部科目和賬戶名稱是否正確； （ 10）各項財務(wù)費用開支、其他 應(yīng)收款項、大額支現(xiàn)、錯賬沖正是否有內(nèi)勤主任簽字。19、什么是信用社所有者權(quán)益

15、？包括哪些內(nèi)容？ 答：信用社所有者權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益， 其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，是投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 信用社的所有者主要包括實收資本（股本金） 、資本公積、盈余公積、 一般準(zhǔn)備和未分配利潤等。20、信用社的利潤總額包括哪些內(nèi)容？怎樣計算？ 答：信用社的利潤總額包括營業(yè)利潤、 投資收益以及營業(yè)外收支 凈額。計算公式為：利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營 業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整21、信用社的營業(yè)收入包括哪幾個項目？ 答：信用社的營業(yè)收入包括：利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手 續(xù)費收入和其他營業(yè)收入。22、信用社經(jīng)營狀況指標(biāo)包括哪些？怎樣計算？ 答：經(jīng)營狀況指標(biāo)

16、包括流動比率、資本風(fēng)險率、固定資產(chǎn)比率。 流動比率流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 *100%資本風(fēng)險率不良貸款 / 資本金 *100% 固定資產(chǎn)比率（固定資產(chǎn)凈值在建工程） / 所有者權(quán)益（不 含未分配利潤） *100%23、信用社經(jīng)營成果指標(biāo)包括哪些？怎樣計算？ 答：經(jīng)營成果指標(biāo)，包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用 率。利潤率利潤總額 /營業(yè)收入 *100% 資本金利潤率利潤總額 / 資本金 *100%成本率總成本 / 營業(yè)收入 *100%費用率營業(yè)費用 /營業(yè)收入 *100%24、什么是柜員制答：柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)， 根 據(jù)操作規(guī)程，由單個柜員獨立為客戶辦理個人結(jié)算

17、、個人儲蓄、單位 結(jié)算、貸款記賬、 代收代付等業(yè)務(wù)，并獨立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動 組織方式。25、哪些存款人可以申請開立基本存款賬戶答：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4） 團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊； （5）社會 團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)； （9）個體工商戶；（10）居民委員會、 村民委員會、社區(qū)委員會；（11） 單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)； （ 12）其他組織。26、哪些資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬 戶？答：（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財政預(yù)算外資 金；（4）糧

18、、棉、油收購資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交 易保證金；（7）信托基金；（8）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金； （9）政策性 房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金； （11）住房基金；（ 12） 社會保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； （14）黨、團、 工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費； （15）其他需要專項管理和使用的資 金。27、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？ 答：信用社會計分析的內(nèi)容主要有 4 個方面，一是資產(chǎn)、負(fù)債及 所有者的結(jié)構(gòu)及其變化情況；二是收入、成本、費用變動情況；三是 損益的構(gòu)成及應(yīng)收、應(yīng)付利息的變動情況；四是內(nèi)部資金占用情況。28、信用社哪些開支不能計入成本？

19、答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資本性的支出； （ 2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付股息； （ 3）被 沒收的財物、支付的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐增支 出；（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用； （ 5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。29、賬務(wù)組織包括哪兩個系統(tǒng)？二者之間的關(guān)系是什么？ 答：賬務(wù)組織包括綜合核算和明細(xì)核算兩個系統(tǒng)。 綜合核算包括 科目日結(jié)單、總賬和日計表，明細(xì)核算包括分戶賬、登記簿（卡） 、 余額表； 明細(xì)核算按賬戶核算， 反映各單位各種資金的來源和運用情 況，綜合核算按科目核算，反映各系統(tǒng)，各類資金的增減變化情況。 兩個系統(tǒng)都按

20、照雙線核算原則， 根據(jù)同一憑證分別進行核算， 自成體 系但相互配合、相互補充，二者數(shù)字必須相符。30、會計憑證的編制要求是什么 ? 答：填寫會計憑證必須做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字 跡清楚，書寫規(guī)范，符合規(guī)定。七、論述題1、會計檔案的銷毀程序？ 答：（一）由縣級及以上聯(lián)社檔案管理部門會同會計部門提出銷 毀意見，造具會計檔案銷毀清冊 ，詳細(xì)列明要銷毀的會計檔案名 稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時 間，采用磁、光盤和微縮膠片等介質(zhì)保存會計檔案資料的銷毀，還應(yīng) 列明保存介質(zhì)的編號、會計檔案資料的介質(zhì)文件名稱等內(nèi)容。對存儲在磁、光盤和微縮膠片等介質(zhì)上的會計檔案資料的

21、銷毀、 刪除，應(yīng)會同技術(shù)管理部門人員進行，并由監(jiān)銷人員予以確認(rèn)。（二）由理事長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（三）銷毀會計檔案時，由檔案管理部門、會計部門、稽核部門 和保衛(wèi)部門共同派員參加，理事長或主管主任現(xiàn)場監(jiān)銷。（四）參加銷毀人員必須按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清 點將要實施銷毀的會計檔案，確保無誤。銷毀后，在會計檔案銷毀 清冊上簽章。（五）實施銷毀時，參加銷毀人員必須在現(xiàn)場監(jiān)銷。2、會計業(yè)務(wù)登記簿包括兩哪部分？其中又包括哪幾種登記簿？ 答：（一） 1、手工登記簿、 2、機打登記簿（二） 1、手工登記簿包括 13 種：會計檔案保管登記簿、會計檔 案調(diào)閱登記簿、協(xié)助查詢凍結(jié)扣劃登記簿、印章保

22、管使用登記簿、會 計人員交接登記簿、重要物品保管登記簿、收到 （ 發(fā)出） 信息登記簿、 差錯登記簿、工作日志、箱包交接登記簿、代保管物品登記簿、查庫 登記簿、假幣收繳登記簿；2、機打登記簿包括 8 種：存款開銷戶登記簿、貸款開銷戶登記 簿、3、簡述銀企對賬的原則？ 答：銀企對賬實行“工作崗位相對獨立，對賬人員相對分離， 突出重點賬戶”的原則。工作崗位相對獨立是指營業(yè)機構(gòu)應(yīng)設(shè)立銀企對賬工作崗位， 配備 專（兼） 職對賬人員（以下簡稱對賬人員）負(fù)責(zé)銀企對賬工作；對賬人 員相對分離是指對賬人員必須與前臺經(jīng)辦柜員相分離， 即記賬柜員不 得兼做銀企對賬工作； 突出重點賬戶是指從對賬方式和頻率上加強對 余

23、額較大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、易發(fā)風(fēng)險賬戶的對賬力度。4、簡述營業(yè)機構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證流程？ 答：1、營業(yè)機構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證，應(yīng)填制重要空白憑證領(lǐng)用 單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽批并加蓋預(yù)留印鑒后由指定領(lǐng)取人（雙人）辦理領(lǐng) 取手續(xù)。其預(yù)留印鑒應(yīng)為本營業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)公章（包括儲蓄業(yè)務(wù)用章） 和業(yè)務(wù)主管人員名章。2、調(diào)出單位重要空白憑證保管人員應(yīng)認(rèn)真核對預(yù)留印鑒，確認(rèn) 領(lǐng)取人身份，經(jīng)授權(quán)后辦理重要空白憑證出庫手續(xù)，打印“憑證出庫 單”，并在憑證領(lǐng)用單上填寫實發(fā)憑證種類、號碼、數(shù)量，加蓋調(diào)出 單位業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人名章， 連同配發(fā)的重要空白憑證交領(lǐng)取人當(dāng)面 清點核對，無誤后由領(lǐng)取人在“憑證出庫單”上簽字確認(rèn)，憑證領(lǐng)用 單第

24、一聯(lián)（付出憑據(jù)）作“憑證出庫單”附件隨當(dāng)日傳票裝訂。3、領(lǐng)入單位庫房保管人員收到憑證后，應(yīng)將憑證實物與憑證領(lǐng) 用單第二聯(lián)（領(lǐng)入憑據(jù)）上標(biāo)明的憑證種類、號碼、數(shù)量及系統(tǒng)中在 途憑證信息進行核對， 無誤后及時辦理入庫手續(xù)， 打印“憑證入庫單”， 憑證領(lǐng)用單第二聯(lián)（領(lǐng)入憑據(jù)）作“憑證入庫單”附件隨當(dāng)日傳票裝 訂。5、簡述柜員領(lǐng)用重要空白憑證流程？ 答：1、柜員因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用重要空白憑證，應(yīng)由本機構(gòu)庫柜員 通過重要空白憑證調(diào)劑交易辦理， 其他柜員之間原則上不應(yīng)發(fā)生憑證 調(diào)劑業(yè)務(wù)，特殊情況需調(diào)劑的，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意授權(quán)后方可辦理。2、調(diào)劑重要空白憑證時應(yīng)打印兩份“憑證調(diào)劑單” ，一份調(diào)出 柜員留存，一份

25、調(diào)入柜員憑以核對憑證種類、號碼、數(shù)量，當(dāng)面逐份 （張）清點無誤后入箱（柜）加鎖妥善保管， “憑證調(diào)劑單”分別隨 調(diào)出、調(diào)入柜員當(dāng)日傳票裝訂。6、信用社年度決算工作程序？答：決算準(zhǔn)備工作： 清理資金、核對賬務(wù)、盤點財產(chǎn)、 核實損益； 決算工作：處理賬務(wù)、計算提取款項和結(jié)轉(zhuǎn)損益、編制決算報表及編 寫決算說明書、結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊賬簿；決算后工作：盈虧處理、 審核匯總決算報表、 整理裝訂舊賬表和對上年度舊賬簿及報表應(yīng)分別 整理裝訂，編號登記，入庫保管。7、為加強會計內(nèi)部風(fēng)險控制，你認(rèn)為重點應(yīng)對那幾個方面 加強監(jiān)督檢查，以及主要的措施辦法？答：（一）重點必須對以下幾個方面加強監(jiān)督： 1 會計科目的使 用。 2 各類會計憑證的審核與保管。 3 會計核算。 4 綜合核算。 5 會 計報表的編制。 （重點監(jiān)督檢查： 1、各項業(yè)務(wù)核算是否與其業(yè)務(wù)權(quán)限、 范圍相符。 2、是否存在超權(quán)限核算非該網(wǎng)點開辦的業(yè)務(wù)種類。 3、崗 位的設(shè)置是否合理，是否遵守 "互相牽制"和"不相兼容崗位 &qu