資金管理制度流程和表格模板

1、資金管理制度、流程和表格模板目錄資金管理制度、流程和表格模板1（一）資金管理控制制度模板2資金管理控制制度2庫存現(xiàn)金管理制度4銀行存款控制制度9備用金管理辦法12票據(jù)及印章管理辦法15出納人員工作規(guī)范18（二）資金管理表格模板20貨幣資金匯總表20貨幣資金變動表21現(xiàn)金盤點報告表22備用金記賬表22出納業(yè)務(wù)明細表23出納現(xiàn)金日報表23支票使用登記表24支票票期分析表24保證背書及票據(jù)登記表24貨幣資金變動分析報表25貨幣資金清查評估明細表25（三）資金管理流程26現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程26銀行存款付款控制流程26備用金收支賬務(wù)處理流程26（四）資金管理方案模板27資金管理體系建設(shè)方案27資金結(jié)算

2、中心運作方案30資金收支業(yè)務(wù)操作方案32零用金管理控制方案35（一）資金管理控制制度模板資金管理控制制度編號制度資金管理控制制度名稱執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為加強公司資金內(nèi)控管理、 提高資金使用效率、 降低財務(wù)風(fēng)險， 現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)會計法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。第2條解釋本制度所稱資金包含公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、銀行票據(jù)及其他貨幣資金。第3條適用范圍1 本制度適用于公司總部及所屬分公司、控股公司。2本公司下屬各法人單位根據(jù)本制度及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況制定本單位資金管理辦去及細則，并組織實施。各單位資金管理辦法及細則不得與本制度相抵觸。第2章公司資金管理體制與組

3、織l 第4條總公司實行“集中管理，分級授權(quán)”相對集權(quán)的資金管理模式，集中以下資金管理1、融資決策權(quán)：確定融資計劃，調(diào)配融資資源，實施融資方案。2投資資金決策權(quán)：行使產(chǎn)業(yè)資本投資、證券業(yè)務(wù)投資、重大固定資產(chǎn)投資的資金決策權(quán)，下屬滏司對授權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增和技術(shù)改造投資行使決策權(quán)。3 收益分配資金管理權(quán)：公司審批下屬單位收益分配方案，管理股利資金。4 資金統(tǒng)一運營管理權(quán)： 控股公司下屬單位行使預(yù)算內(nèi)資金的收支管理權(quán)， 下屬單位超過預(yù)算的赍金須上繳總公司，以統(tǒng)一運營管理。第5條下屬單位行使以下資金管理權(quán)力。1 預(yù)算內(nèi)資金自主管理權(quán)： 在預(yù)算范圍內(nèi)， 下屬單位行使包括但不限于購銷、 費用開支、合同

4、付款約定等與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付自主裁量權(quán)。2 固定資產(chǎn)購置及技術(shù)改造資金管理權(quán)：在總公司授權(quán)范圍內(nèi)，下屬單位自主行使固定資產(chǎn)采購及技術(shù)改造資金支出決策權(quán)。2 利潤分配提案權(quán)：下屬單位根據(jù)單位實際情況自主提交利潤分配方案。第6條總公司資金管理職責主體包括董事會、董事長（總裁）、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部，其中財務(wù)部設(shè)資金管理中心，具體行使資金管理職責，并向財務(wù)總監(jiān)負責。第7條總公司下屬單位資金管理職責主體為董事長（總經(jīng)理）、財務(wù)負責人、財務(wù)部門。第3章資金管理職責第8條總公司制度管理1 制定與完善總公司資金管理制度及實施細則與辦法。2 審核下屬單位擬定的資金管理辦法。3 監(jiān)督下屬單位資金內(nèi)控管理措

5、施的實施與落實。第9條總公司融資管理1 制訂總公司年度融資計劃， 確定融資方案， 推動并指導(dǎo)下屬單位融資具體事務(wù)的實施與辦理。2 組織與審核融資申報材料，保管融資相關(guān)資料。第10條總公司投資管理1 根據(jù)產(chǎn)業(yè)投資立項方案，統(tǒng)籌資金并辦理資金投放。2 統(tǒng)籌辦理下屬單位注冊資本變更資金業(yè)務(wù)。3 審批超出下屬單位授權(quán)范圍的固定資產(chǎn)投資支出。4 擬定閑置資金理財方案并負責實施。第11條總公司收益分配管理1評審下屬單位利潤分配及留存報告。2根據(jù)利潤分配方案及時收取應(yīng)收利潤。第12條總公司資金預(yù)算管理1 制訂資金預(yù)算編制規(guī)程。2 指導(dǎo)各下屬單位編制月度、年度資金預(yù)算。3 匯總編制控股公司合并資金預(yù)算情況表。

6、4 檢查和監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行過程并提交評價報告。5 審核各單位資金預(yù)算調(diào)整申請與預(yù)算外支出申請。第13條總公司資金結(jié)算管理1 統(tǒng)一監(jiān)管下屬單位銀行賬戶，審批其開戶、銷戶申請。2 辦理下屬單位在總公司資金管理中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶的開設(shè)與注銷。3 審批下屬單位超過限額的對外資金支付。4 調(diào)劑控股公司資金余缺，審核下屬單位內(nèi)部借款申請。5 劃收下屬單位超出預(yù)算的盈余資金。6 計算分攤貸款利息及相關(guān)費用。第14條下屬單位職責1 制定資金內(nèi)部管理辦法，建立資金內(nèi)控措施。2 進行資金收支業(yè)務(wù)的核算。3 編制資金預(yù)算與收支計劃并上報控股公司， 根據(jù)審核后的資金預(yù)算與計劃進行使用控制。4 預(yù)算內(nèi)資金收支業(yè)務(wù)的日常

7、管理及限額內(nèi)的資金支付辦理。5 組織資金收支平衡，根據(jù)情況及時修訂資金預(yù)算，并提出缺口資金撥款申請。6 根據(jù)控股公司融資方案及時辦理相關(guān)融資業(yè)務(wù)。第4章資金預(yù)算與調(diào)度第15條總公司資金調(diào)度遵循“預(yù)算管理，總量控制”原則。第16條下屬單位每月 30日前編制月度資金詳細預(yù)算，并編制大項預(yù)算簡表上報總公司資金理中心，下月 5日前按審核后的資金預(yù)算表劃撥預(yù)算資金。第17條總公司每月 30日審核下屬單位資金預(yù)算表并匯總編制控股公司資金預(yù)算總表，經(jīng)總 j財務(wù)總監(jiān)審批后，下月 5日前劃收下屬單位預(yù)算結(jié)余資金，同時下?lián)芟聦賳挝蝗鄙俚馁Y金。第18條下屬單位調(diào)整資金預(yù)算需提交書面報告，經(jīng)控股總裁、財務(wù)總監(jiān)審批后，

8、資金管理在一個工作日內(nèi)辦理完資金劃撥。第19條下屬單位資金預(yù)算實行“總量控制模式”，即在總公司審核后的資金預(yù)算總額內(nèi)自管理。第20條各下屬單位自有資金不足以對外支付，且在總公司資金管理中心無存量資金的，總公司申請內(nèi)部貸款，借款利率按照公司同期銀行貸款利率的 110%確定。F第5章資金信息報告第21條各單位須在總公司資金管理中心指定銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并由資金管理中心譴財務(wù) BI 系統(tǒng)實時上報資金存量與大額收付信息情況表。第 22條各單位財務(wù)部每月 5 日前向單位負責人、總公司資金管理中心上報資金流量簡報。第 23條資金管理中心每月 5日前向財務(wù)總監(jiān)報送單位資金余額表、融資情況明細表、承兌匯票

9、明細表及保函辦理明細表。第6章附則第24條本制度由總公司財務(wù)部擬定，報公司總裁批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸財務(wù)部。第25條本制度自公布之日起施行，之前發(fā)布的有關(guān)制度或辦法如與本制度有沖突，本制度。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期遵照庫存現(xiàn)金管理制度下面是某企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度，供讀者參考。編號制度庫存現(xiàn)金管理制度名稱執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為了規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的日常會計工作，現(xiàn)遵照現(xiàn)金管理暫行條例，特制定本制度。第2條要求經(jīng)中國人民銀行核定，公司現(xiàn)金結(jié)算起點定為1 000 元，各級財務(wù)人員都須遵照此標準辦理，凡不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出項目，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，必須通過銀

10、行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第3條公司現(xiàn)金的支付范圍1職工工資、津貼。2 個人勞務(wù)報酬。3 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5 向個人收購物資的價款。6 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7 結(jié)算起點以下的零星支出。8 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第4條適用范圍公司庫存現(xiàn)金結(jié)算活動均須參照此制度執(zhí)行。第2章庫存現(xiàn)金的保管第5條庫存現(xiàn)金的存放1 庫存現(xiàn)金必須存放在專用的保險柜內(nèi)，保險柜鑰匙一般由財務(wù)負責人授權(quán)，出納負責管理及使用。2 保險柜的密碼要保密，出納人員工作變動時，應(yīng)及時更換密碼；保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā) 生

11、故障，要立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。3 如果發(fā)現(xiàn)保險柜被盜，出納應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)，待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場后再對財物被盜情況進行清查。第6條庫存現(xiàn)金的保管1 公司出納負責對庫存現(xiàn)金按票幣面額以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）進行分類整理并妥善保管。2 紙幣要打開鋪平，每 100張為一把，每 10把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。3 凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險柜里，隨用隨?。环膊怀砂训募垘?，即零數(shù)（小數(shù)） ，均要按各種票幣面額每 10張疊好， 整疊用小鐵夾子夾好， 放在固定位置，以便取用方便，避免錯亂。4硬幣也要按照幣面金額，分類整理好存放，每100

12、枚為一卷，用紙包卷好；每10卷為一把，用紙條捆住。將成卷、成把的整數(shù)票幣放在保險柜或抽屜里，隨用隨??；不成卷的硬幣，應(yīng)分別按幣面金額，分類放在特別的卡數(shù)器里。5 從銀行提取回來的整數(shù)紙幣和硬幣，每把上的紙條，每捆上的封簽，都要保持完整。動用這部分現(xiàn)金時，要先按捆、按把點數(shù)，待確認無誤后才能將紙條、封簽丟掉。第3章庫存現(xiàn)金的收支第7條公司要建立健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設(shè)置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。第8條出納人員必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須及時送交銀行，不得坐支現(xiàn)金

13、。 凡因超過庫存限額而造成損失的， 均由當事人負責賠償； 存放現(xiàn)金的保險柜必須是經(jīng)過公安部門的安全認可的。第9條會計人員對庫存現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的使用范圍。第10條會計人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。1 收取現(xiàn)金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，待出納點驗完畢后才能讓交彩人離開柜臺。2 支付現(xiàn)金時，應(yīng)提醒領(lǐng)款人在柜臺前當面點驗清楚，大額現(xiàn)金的支付，會計人員應(yīng)查驗其有劉身份證件后再付款，防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。3. 企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證， 由現(xiàn)金出納負責將其放入保險柜中進行保管， EJ鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。4.企業(yè)因采購材料地點

14、不固定、交通不方便以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。5.出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余寓核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，要立即向資金 員匯報。短款應(yīng)及時查找，確認為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛賬處理，不得以長款彌補短款。第1l 條財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查， 防止白條抵庫、 貪污挪用、 公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的要追究法律責任。第12條任何單位一律不準私設(shè)小金庫， 一切現(xiàn)金收入， 包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入，都必須交回財務(wù)部

15、，任何單位或個人均不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。上述行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，將依法處理。第13條庫存現(xiàn)金的核算庫存現(xiàn)金的核算包括總分類核算和明細分類核算。1 總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金” 賬戶進行的， 該賬戶借方登記現(xiàn)金的收入，貸方登記現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示期末庫存的現(xiàn)金。2 明細分類核算明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的。 現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬。有外幣業(yè)務(wù)收支的單位， 應(yīng)按人民幣、各種外幣分別設(shè)置現(xiàn)金明細賬， 進行明細核算。 現(xiàn)金日記賬有三欄式和多欄式兩種，具體如下所述。(1) 三欄式現(xiàn)金日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是由出納人員根

16、據(jù)審核簽證的現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 采用三欄式現(xiàn)金日記賬時， 每日終了， 應(yīng)計算出當日現(xiàn)金收入、支出、合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金數(shù)進行核算。(2) 多欄式現(xiàn)金日記賬。多欄式現(xiàn)金日記賬是按現(xiàn)金收支的對應(yīng)科目，按不同的收入來源和支出用途分類進行序時核算。多欄式日記賬可以把收入和支出設(shè)在一本賬上，也可以分別設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。采用多欄式現(xiàn)金日記賬時，每日終了， 應(yīng)將現(xiàn)金支出日記賬的本曰付出合計數(shù)過入現(xiàn)金收入日記賬，并結(jié)出余額， 以便與實存現(xiàn)款進行核對。月末可根據(jù)多欄式日記賬提供的數(shù)瞎，直接記入“庫存現(xiàn)金”和其他有關(guān)總分類賬戶。第4章庫存現(xiàn)金的核算第14條

17、庫存現(xiàn)金的核算為了保證庫存現(xiàn)金收支正確合法，公司應(yīng)該根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，嚴格審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，正確計牟現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金，避免錯收錯支及違法亂紀行為的發(fā)生。第15條庫存現(xiàn)金核算的目的1.保證庫存現(xiàn)金結(jié)算及時適當。2保證庫存現(xiàn)金存儲安全完整。3 保證庫存現(xiàn)金核算真實合規(guī)。第16條庫存現(xiàn)金核算的流程1 授予權(quán)限企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特殊現(xiàn)鑫收支業(yè)務(wù)，主管部門負責人應(yīng)作專門批示。對于大宗或2 填制或取得憑證發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，以此作為收付現(xiàn)金的書面證明。3簽審憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字， 必要時應(yīng)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、 用途

18、，并由部門負責人審核簽章。 例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納人員在現(xiàn)金支票上注明款項用途后簽章，并由財務(wù)部門負責人審核后加蓋財務(wù)專用章。，企業(yè)支付采購貨款時，要由采購員簽字、采購部門負責人審簽等。4 審核憑證會計部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責審核。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責成經(jīng)辦人員補辦手續(xù)。5 編制憑證分管會計根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證， 填制收款憑證或付款憑證， 簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項。6 收付現(xiàn)金出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋 “收訖”、“付訖”戳記。7 復(fù)核憑證稽核人員或指定人員審查收款憑

19、證及付款憑證，審查合格后簽章傳遞。8 登記日記賬出納人員根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。9 登記明細賬分管會計人員根據(jù)審簽合格的收付憑證登記相關(guān)明細賬。10. 登記總賬總賬會計編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目。第5章庫存現(xiàn)金的清查第17條庫存現(xiàn)金的清查為了保證賬實相符， 防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、 丟失、貪污等， 公司應(yīng)經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。第18條現(xiàn)金清查的基本方法公司清查， 應(yīng)先實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)， 再與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對， 查看兩者是否相符。執(zhí)行人員應(yīng)從以下三方面開展現(xiàn)金清查工作：1 以個

20、人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條（即白條），不得沖抵現(xiàn)金；2 代私人存放的現(xiàn)金等，如事先未作聲明且無充分證明的，應(yīng)暫時封存；3 如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。第19條清查工作執(zhí)行細則1如果是清查小組對現(xiàn)金進行清點，一般都采用突擊盤點的方式，不預(yù)先通知出納。2 盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。3 清查時，出納應(yīng)在場提供情況，積極配合；清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點報告表”，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關(guān)負責人。4 現(xiàn)金清查

21、中，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補他日短款。第6章附則第20條本制度由公司財務(wù)部負責制定、解釋及修改。第21條本制度報公司總裁核準后實施。編制人員 審核人員編制日期 審核日期；批準人員批準日期銀行存款控制制度下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。制度編號銀行存款控制制度名稱執(zhí)行部門1 章總則第1條目的為了加強公司銀行存款控制工作，按照支付結(jié)算辦法、銀行賬戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第 2 條適用范圍本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)中的貨幣資金。第 2 章銀行存款規(guī)定第 3 條銀行存款開戶的規(guī)定根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，

22、公司出納人員負責公司開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、 臨時存款賬戶和專用存款賬戶的開戶事宜。各賬戶的功能如下所示。1基本存款賬戶是公司辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。公司的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。3臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。4專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。第 4 條公司只能選擇一家銀行的一個營

23、業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。第 5 條公司在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。第 6 條除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，公司所有貨幣資金都必須存入銀行；公司與其他單位之間的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算， 也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。第 7 條銀行結(jié)算紀律1企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時，應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項管理辦法和結(jié)算制度。

24、2單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用。3不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。5不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。第 3 章銀行存款控制目標第 8 條保證銀行存款收付正確合法。 財務(wù)人員應(yīng)該嚴格按照銀行管理條例辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，認真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計算和準確收支銀行存款金額。第 9 條保證銀行存款結(jié)算適當及時。 財務(wù)人員必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項收支款項，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序， 及時、合理安排貨款結(jié)算時間和辦理結(jié)算手續(xù)， 避免因逾期托收、

25、誤期拒付、 透支存款以及結(jié)算方式不當而影響資金使用效率和耽誤購銷業(yè)務(wù)。第 10 條保證銀行存款安全完整。 財務(wù)人員應(yīng)該嚴格管理銀行存款， 認真核對存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒和支票，及時核對銀行存款和辦理支票掛失，嚴禁出租、 出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款的安全完整。第 11 條保證銀行存款記錄真實可靠。財物人員應(yīng)該按照財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)， 如實核算收入支出活動， 認真核對銀行存款記錄， 保證銀行存款記錄真實可靠，隨時提供準確的銀行存款財務(wù)信息。第 4 章銀行存款控制點第 12 條審批1業(yè)務(wù)部門批準的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時，需核實原始憑

26、證內(nèi)容后簽章， 并交業(yè)務(wù)部門負責人審核、簽章。超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報上級主管部門審批并簽章。2審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強經(jīng)辦人員的責任感，避免違紀違規(guī)行為的發(fā)生。第 13 條審核。1會計主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，批準辦理銀行存款結(jié)算。2審核原始憑證，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效。3審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。第 14 條結(jié)算1出納人員根據(jù)審簽的憑證或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2出納人員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)

27、算憑證，結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章和出納人員人名章。3財務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財務(wù)負責人印鑒應(yīng)由主管會計和出納人員分別保管。4轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號順序連續(xù)使用，作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，收取款項后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。5非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。按上述幾點辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、 出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。第 15 條復(fù)核稽核員審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否已簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯誤和記賬憑證編制差

28、錯，保證銀行存款核算正確。第 16 條記賬1出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會計人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細賬，總賬會計登記總分類賬銀行存款科目。2各記賬人員在記賬憑證上簽章。3登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時提供可靠的銀行存款核算信息。第 17 條核對1稽核員或其他非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬;如有誤差，報經(jīng)批準后予以處理。2核對人員簽字蓋章。核對銀行存款賬簿，可以及時發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。第 18 條對賬1由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)

29、節(jié)表。2核對對賬單，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實和貨款結(jié)算及時。第 5章附則第 19 條財務(wù)人員要依照本制度執(zhí)行，嚴禁違規(guī)操作，如有違反須嚴肅處理。第 20 條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室審核后生效。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期備用金管理辦法下面是某企業(yè)備用金管理辦法辦法編號備用金管理辦法名稱執(zhí)行部門第 1章總則第1條目的為了加強公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司資金管理制度，特制定本辦法。第 2 條名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、 差旅費等， 以現(xiàn)金方式借用的

30、款項，包括臨時備用金和定額備用金。第 3 條實行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?。對于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴肅處理。第 4 條本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。第 5 條公司實施定額備用金與臨時備用金相結(jié)合的辦法。第 2 章定額備用金的管理第 6 條定額備用金限額的計算方法如下列公式所示：定額備用金限額 =第 7 條日常費用包括辦公費 （包括日常性物料消耗） 、市內(nèi)交通費用 （包括車輛使用費） 、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費等。日常費用的具體額度由單位負責人申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審定。第 8 條定額備用金由單位負責人

31、指定專人保管， 保管人員名單須報財務(wù)部備案。 各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，如需使用備用金，經(jīng)單位負責人批準后， 可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財務(wù)部報銷并將報銷款項還給保管人，補足備用金。第 9 條定額備用金不得跨年度使用，每年 12 月 25 日之前，備用金須足額還回財務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財務(wù)部有權(quán)從單位負責人和保管人員工資中扣回。第 10 條每年 1 月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補。第 11 條各下屬單位負責人和備用金保管人員崗位變動或離職時，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中

32、一份交財務(wù)部備案。第 3 章臨時備用金的管理第 12 條臨時備用金的借用和報銷手續(xù)一般情況下，不予借支臨時備用金，臨時備用金借支須依照以下程序進行。1控股公司經(jīng)總裁和財務(wù)總監(jiān)批準。2集團公司經(jīng)董事長和財務(wù)總監(jiān)批準。3下屬子公司經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負責人批準。4工作人員需臨時借用備用金時，應(yīng)先到財務(wù)部索取借款單，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放借款單，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的借款單各項內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。5借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報銷單據(jù)到財務(wù)

33、部辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人簽字批準后， 須由財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續(xù)。6借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項，應(yīng)讓報銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。第 13 條臨時備用金的管理1財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。2借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延且在財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。3跨年度

34、使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。第 4章附則第 14 條本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修訂，其解釋權(quán)歸財務(wù)部。第 15 條本辦法報總經(jīng)理審核批準后，自頒發(fā)之日起生效實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期4 工作人員需臨時借用備用金時，應(yīng)先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放一式三聯(lián)“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途i 和借款金額等事項，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借敲單”各項內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。5. 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報

35、銷單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人簽字批準后，須由財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。6 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項，應(yīng)讓報銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。第13條臨時備用金的管理1 財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。2 借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延且在財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行

36、通知。3 跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。第4章附則第14條本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修訂，其解釋權(quán)歸財務(wù)部。第15條本辦法報總經(jīng)理審核批準后，自頒發(fā)之日起生效實施。編制人員編制日期審核人員審核日期批準人員批準日期票據(jù)及印章管理辦法編號辦法票據(jù)及印章管理辦法名稱執(zhí)行部門第1章總則第1條為了加強公司支票和財務(wù)用章的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第2條公司票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等活動以及財務(wù)用章的保管和使用均須遵照此辦法操作。第2章票據(jù)的使用規(guī)范第3條凡在同城或一定區(qū)域范圍內(nèi)用于采購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項目投資、清償債務(wù)等款

37、項的結(jié)算（在規(guī)定的范圍限額內(nèi)），都必須使用支票。第4條公司財務(wù)與資產(chǎn)管理處要加強支票的保管工作，未用支票與財務(wù)專用章要異地存放；作廢支票一定要加蓋作廢章。第5條財務(wù)與資產(chǎn)管理處簽發(fā)支票前，必須審核部門預(yù)算項目及余額，確有經(jīng)費的方可簽發(fā)支1票。支票上須填列日期、用途、金額或使用限額等。使用支票時，一般不得超過領(lǐng)取時的限額。第6條領(lǐng)用支票時，要按規(guī)定的程序填寫轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責人審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并由出納人員及時填寫支票領(lǐng)用登記簿且經(jīng)本人簽名后方可領(lǐng)取。第7條采購設(shè)備、材料及其他業(yè)務(wù)，一般要求貨到驗收合格及任務(wù)完成后，憑審批后的發(fā)票付款。收款單位必須與合同單位及發(fā)票單位相一致，否則不予付

38、款。第8條支票使用人外出購物時，應(yīng)要求對方當場按實際付款數(shù)如實填寫支票，否則對方多填的金額由使用人負責償還。 支票使用后， 支票使用人應(yīng)盡快到財務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理報銷手續(xù)。凡有已領(lǐng)支票沒有報銷的，財務(wù)與資產(chǎn)管理處不再簽發(fā)支票。第9條支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失；如有遺失，須立即與財務(wù)及資產(chǎn)管理處聯(lián)系，辦理掛失手續(xù)。因遺失支票而給公司造成損失的，要追究當事人的責任。第10條不用的支票要及時歸還財務(wù)，支票不得轉(zhuǎn)借他人及其他單位。第11條為保證公司決算工作的順利進行，每年的12月 25日后不再簽發(fā)支票。第12條需要匯款的部門，無發(fā)票的均應(yīng)辦理暫付款手續(xù)，并注明收款單位、開戶名稱、賬號、

39、匯款金額、經(jīng)辦人等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。經(jīng)辦人還需通知對方查收款項，辦理業(yè)務(wù)并要求盡快開具發(fā)票或收據(jù)，由經(jīng)辦人到財務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理沖賬手續(xù)。第13條會計人員對未報賬的支票、匯票要及時清理，對逾期未報的，要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。第14條在填寫銀行收款、付款憑證時，相關(guān)人員必須嚴格審查原始憑證，如有任意擴大開支范圍、涂改原始憑證、虛報冒領(lǐng)的款項或原始憑證無稅務(wù)機關(guān)和財務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符等情況，財務(wù)人員有權(quán)不予報賬。第15條財務(wù)與資產(chǎn)管理處要及時登記銀行存款日記賬，隨時準確掌握銀行余額， 不得開具空頭支票。另外，要定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余

40、額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符；如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第3章財務(wù)印章管理第16條在會計活動中， 按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第17條財務(wù)專用章由單位財務(wù)負責人或其授權(quán)人員保管， 個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不準由一人統(tǒng)一保管與使用。第18條印章保管人員臨時外出一天以上的，由財務(wù)負責人指定臨時保管人， 并填寫印章臨時交接卡；暫時托管結(jié)束時，交接雙方應(yīng)在印章臨時交接卡上確認托管結(jié)束，以確保工作順利進行。第19條印章若遺失，應(yīng)及時向銀行掛失，以避免資金損失。第20條印章若需更換，須經(jīng)單位負責人批準，按規(guī)定辦理更換手續(xù)。第4章附則第21條本辦法由財務(wù)與

41、資產(chǎn)管理處負責解釋。第22條本辦法由總經(jīng)理辦公會負責修改與補充。第23條本辦法自總經(jīng)理辦公會批準、總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期出納人員工作規(guī)范下面是某企業(yè)出納人員工作規(guī)范，供讀者參考。規(guī)范編號名稱出納人員工作規(guī)范執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理、會計核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本規(guī)范。第2條適用范圍本規(guī)范適用于本公司本部及下屬分公司所有的出納工作內(nèi)容及工作程序， 其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定也應(yīng)遵照執(zhí)行。第3條本規(guī)范主要涉及到出納人員的零用款、庫存現(xiàn)金、支票

42、管理，現(xiàn)金、銀行存款的賬務(wù)管理，現(xiàn)金盤點等作業(yè)。第2章工作職責第4條熟悉公司各項財務(wù)制度和開支標準，及時收交預(yù)算內(nèi)、外資金，認真審核收支單據(jù)，發(fā)現(xiàn)違反制度和手續(xù)不全的應(yīng)拒絕付款或收款，做到資金“出必收據(jù)，納必出據(jù)”。第5條及時記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清周報、賬據(jù)相符、賬款相對、余額準確、不出差錯。第6條嚴格現(xiàn)金管理，逐日盤點和保管好限額內(nèi)庫存現(xiàn)金。做到不坐支、不借支（公用以外）、不挪用現(xiàn)金， 及時催交員工因公出差或購置公物而預(yù)支款項的報銷，使庫存現(xiàn)金定期盤點時盡量減少或沒有此類借據(jù)作抵。第7條切實做好現(xiàn)金保管工作，除備用金外，其他所有現(xiàn)金必須及時存人銀行，不得過夜。對身邊現(xiàn)金和現(xiàn)

43、金上繳銀行及向銀行支取現(xiàn)金時都要加強防范，確保安全。 大額現(xiàn)金送存和支用時應(yīng)有人員隨同。第8條妥善保管好現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。第3章資金收入的處理規(guī)范第9條清楚收入的金額和來源出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)清楚地知道資金的數(shù)額、性質(zhì)及來源等，按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下所述。1 確定收款金額，如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。2 明確付款人。出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。3 收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行， 并對預(yù)收賬款、 當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分

44、別進行處理，保證賬實一致。4 收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。第10條清點收入出納人員在確定了收入的金額和來源后， 應(yīng)進行清點核對。 清點時，出納人員應(yīng)沉著冷靜，逐項清點，具體要求如下所述。1 現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中，出納人員若發(fā)現(xiàn)存在短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責。2 銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電活詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，只有在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬

45、務(wù)處理。3. 清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便安排及調(diào)度資金；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準且手續(xù)完畢后，相關(guān)負責人在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。第1 l 條收入退回因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，例如支票印鑒不清、收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。第4章資金支出的處理規(guī)范第12條明確支出的金額和用途出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。1 明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當出示原收款人證明材料并與原收款人核實，核實無誤后方可辦理付款手續(xù)。2 明確付款用途。對于不合法、不合理的付款，出納人員應(yīng)當堅決予以抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，行使出納人員的工作權(quán)力；用途不明的，出納人員可以拒付。第13條付款審批經(jīng)辦人負責填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。1 有關(guān)證明人簽章