融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題解讀實(shí)用教案

1、融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第二章 設(shè)立(shl)(shl)、變更和終止 第十二條 融資性擔(dān)保公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)： ( (一) )變更名稱； ( (二) )變更組織(zzh)(zzh)形式； ( (三) )變更注冊(cè)資本；( (四) )變更公司住所； ( (五) )調(diào)整業(yè)務(wù)范圍； ( (六) )變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員； ( (七) )變更持有5%5%以上股權(quán)的股東； ( (八) )分立或者合并；( (九) )修改章程； ( (十) )監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。 融資性擔(dān)保公司變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)后，按規(guī)定向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)變更登記。

2、變更審批變更審批(shnp)相對(duì)于一相對(duì)于一般公司是般公司是比較嚴(yán)格比較嚴(yán)格的。的。第1頁(yè)/共22頁(yè)第一頁(yè)，共22頁(yè)。管理(gunl)暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題解讀四 第二章第十二條變更審批“（六）變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（七）變更持有5%以上股權(quán)的股東”應(yīng)當(dāng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)。 這兩款對(duì)于一般公司而言是不需要審批的。從目前來(lái)看擔(dān)保(dnbo)公司高管人員變更是比較頻繁的，并且按照銀監(jiān)會(huì)正在制定的“董事、監(jiān)事高管及從業(yè)人員資格管理辦法”中,高管不僅包括副總、總監(jiān)等，還包括主要部門(mén)的負(fù)責(zé)人，所以報(bào)批的事項(xiàng)會(huì)比較頻繁，并且有任職資格的要求。第2頁(yè)/共22頁(yè)第二頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)(zhngd

3、in)問(wèn)題解讀四 再就是再就是5%5%以上的股權(quán)發(fā)生變動(dòng)，就需要以上的股權(quán)發(fā)生變動(dòng)，就需要(xyo)(xyo)報(bào)批。這一報(bào)批。這一方面股權(quán)變動(dòng)受到了很大程度的限制。另一方面，原來(lái)有些想買(mǎi)殼方面股權(quán)變動(dòng)受到了很大程度的限制。另一方面，原來(lái)有些想買(mǎi)殼的受到了更大限制，這是因?yàn)椋罕O(jiān)管部門(mén)想控制機(jī)構(gòu)總量，新設(shè)立的受到了更大限制，這是因?yàn)椋罕O(jiān)管部門(mén)想控制機(jī)構(gòu)總量，新設(shè)立審批將很嚴(yán)格，同時(shí)實(shí)行新人新辦法，老人老辦法。已有的擔(dān)保機(jī)審批將很嚴(yán)格，同時(shí)實(shí)行新人新辦法，老人老辦法。已有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要構(gòu)需要(xyo)(xyo)慢慢過(guò)渡，會(huì)寬松一些，因此就像現(xiàn)在典當(dāng)業(yè)一樣，慢慢過(guò)渡，會(huì)寬松一些，因此就像現(xiàn)在典當(dāng)業(yè)一樣

4、，出現(xiàn)反復(fù)轉(zhuǎn)手，而這一條規(guī)定使轉(zhuǎn)手買(mǎi)殼變得十分困難，因只要有出現(xiàn)反復(fù)轉(zhuǎn)手，而這一條規(guī)定使轉(zhuǎn)手買(mǎi)殼變得十分困難，因只要有5%5%的股權(quán)變更就要報(bào)批。的股權(quán)變更就要報(bào)批。第3頁(yè)/共22頁(yè)第三頁(yè)，共22頁(yè)。融資性擔(dān)保(dnbo)(dnbo)公司管理暫行辦法第三章 業(yè)務(wù)范圍 第十八條 融資(rn z)(rn z)性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部融資(rn z)(rn z)性擔(dān)保業(yè)務(wù)： ( (一) )貸款擔(dān)保； ( (二) )票據(jù)承兌擔(dān)保； ( (三) )貿(mào)易融資(rn z)(rn z)擔(dān)保； ( (四) )項(xiàng)目融資(rn z)(rn z)擔(dān)保； ( (五) )信用證擔(dān)保； ( (六)

5、)其他融資(rn z)(rn z)性擔(dān)保業(yè)務(wù)。 本章共本章共4 4條條 允許經(jīng)營(yíng)、可以允許經(jīng)營(yíng)、可以兼營(yíng)、特殊經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)、特殊經(jīng)營(yíng)、禁止事項(xiàng)禁止事項(xiàng) 允許經(jīng)營(yíng)的范圍。允許經(jīng)營(yíng)的范圍。 默許經(jīng)營(yíng)默許經(jīng)營(yíng) 委托貸款委托貸款 貿(mào)易、項(xiàng)目融貿(mào)易、項(xiàng)目融資擔(dān)保資擔(dān)保(dnbo)(dnbo)主體仍是貸款擔(dān)主體仍是貸款擔(dān)保保(dnbo)(dnbo)。第4頁(yè)/共22頁(yè)第四頁(yè)，共22頁(yè)。融資性擔(dān)保(dnbo)(dnbo)公司管理暫行辦法第三章 業(yè)務(wù)范圍 第十九條 融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，可以兼營(yíng)下列(xili)(xili)部分或全部業(yè)務(wù)： ( (一) )訴訟保全擔(dān)保； ( (二) )投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、

6、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)； ( (三) )與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介服務(wù)； ( (四) )以自有資金進(jìn)行投資； ( (五) )監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。 可以兼營(yíng)可以兼營(yíng) 非融資擔(dān)非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保業(yè)務(wù) 中介中介(zhngji)服務(wù)服務(wù) 投資投資第5頁(yè)/共22頁(yè)第五頁(yè)，共22頁(yè)。融資(rn z)(rn z)性擔(dān)保公司管理暫行辦法第三章 業(yè)務(wù)范圍 第二十條 融資性擔(dān)保公司可以為其他融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任提供再擔(dān)保和辦理債券發(fā)行擔(dān)保業(yè)務(wù)，但應(yīng)同時(shí)符合下列條件： ( (一) )近兩年無(wú)違法、違規(guī)不良記錄； ( (二) )監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他審慎性條件。 從事再擔(dān)保業(yè)務(wù)

7、的融資性擔(dān)保公司除需滿足前款規(guī)定的條件外，注冊(cè)資本(zh c (zh c z bn)z bn)應(yīng)當(dāng)不低于人民幣1 1億元，并連續(xù)營(yíng)業(yè)兩年以上。 特殊擔(dān)保特殊擔(dān)保(dnbo)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 再擔(dān)保再擔(dān)保(dnbo)和發(fā)債和發(fā)債擔(dān)保擔(dān)保(dnbo) 應(yīng)具備的應(yīng)具備的條件。條件。第6頁(yè)/共22頁(yè)第六頁(yè)，共22頁(yè)。融資(rn z)(rn z)性擔(dān)保公司管理暫行辦法第三章 業(yè)務(wù)范圍 第二十一條 融資性擔(dān)保公司不得從事下列活動(dòng)： ( (一) )吸收存款； ( (二) )發(fā)放貸款； ( (三) )受托發(fā)放貸款； ( (四) )受托投資； ( (五) )監(jiān)管部門(mén)規(guī)定不得從事的其他活動(dòng)。 融資性擔(dān)保公司從事非法集資(

8、jz)(jz)活動(dòng)的，由有關(guān)部門(mén)依法予以查處。 禁止從事的禁止從事的活動(dòng)。活動(dòng)。 未禁止委托未禁止委托貸款貸款(di kun)。 沒(méi)有查處責(zé)沒(méi)有查處責(zé)任。任。第7頁(yè)/共22頁(yè)第七頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題(wnt)解讀三 這一章共四條，第十八條是可以經(jīng)營(yíng)的范圍，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)；第十九條是可以兼營(yíng)的范圍，非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)、中介服務(wù)、投資；第十九條是有條件的經(jīng)營(yíng)范圍，再擔(dān)保與發(fā)債擔(dān)保；第二十條是不得從事的活動(dòng)。 這一章的關(guān)鍵是文字外的意思表示。擔(dān)保機(jī)構(gòu)目前(mqin)從事的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是“委托貸款”。委托貸款即沒(méi)有列入“可以經(jīng)營(yíng)的范圍”，“可以兼營(yíng)的范圍”，“有條件經(jīng)營(yíng)的范圍”，也沒(méi)有列入“不得從

9、事的活動(dòng)”。可以做委托貸款嗎？回答是:可以。小額貸款公司可以直接放貸，擔(dān)保公司對(duì)企業(yè)、對(duì)客戶十分了解，這是中小企業(yè)融資的一條快捷的渠道。 最后開(kāi)了一個(gè)口子，沒(méi)說(shuō)不允許，就是允許。用銀監(jiān)會(huì)融資擔(dān)保部文主任的話說(shuō)：“目前(mqin)法律法規(guī)沒(méi)有禁止，本文也沒(méi)有禁止”。這個(gè)答復(fù)已經(jīng)很明確了。第8頁(yè)/共22頁(yè)第八頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題(wnt)解讀三 應(yīng)該強(qiáng)調(diào)：開(kāi)了口子和允許還是有區(qū)別應(yīng)該強(qiáng)調(diào)：開(kāi)了口子和允許還是有區(qū)別(qbi)(qbi)的，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該注意。一是量，二的，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該注意。一是量，二是單筆數(shù)額，三是期限。出臺(tái)監(jiān)管辦法的一個(gè)重是單筆數(shù)額，三是期限。出臺(tái)監(jiān)管辦法的一個(gè)

10、重要原因是中科智等一些擔(dān)保公司出了問(wèn)題，不出問(wèn)題要原因是中科智等一些擔(dān)保公司出了問(wèn)題，不出問(wèn)題可能辦法暫時(shí)還不會(huì)出臺(tái)?，F(xiàn)在沒(méi)有禁止，我們可能辦法暫時(shí)還不會(huì)出臺(tái)?，F(xiàn)在沒(méi)有禁止，我們要注意適度，不要等出了問(wèn)題，給予嚴(yán)格限制。要注意適度，不要等出了問(wèn)題，給予嚴(yán)格限制。 因此，一是量不要太多，要適度；二是單筆數(shù)因此，一是量不要太多，要適度；二是單筆數(shù)額不要太大，要量力；三是期限不要太長(zhǎng)，一般應(yīng)在額不要太大，要量力；三是期限不要太長(zhǎng)，一般應(yīng)在半年以內(nèi)，并能有效掌控。再加上一條不要太黑，防半年以內(nèi)，并能有效掌控。再加上一條不要太黑，防止出現(xiàn)不良反應(yīng)。止出現(xiàn)不良反應(yīng)。第9頁(yè)/共22頁(yè)第九頁(yè)，共22頁(yè)。融資性

11、擔(dān)保公司管理(gunl)(gunl)暫行辦法第四章 經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制 第二十八條 融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的1010倍。 第二十九條 融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益(shuy)(shuy)類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%20%的其他投資。 第三十條 融資性擔(dān)保公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。 放大倍數(shù)是有爭(zhēng)議放大倍數(shù)是有爭(zhēng)議(zhngy)(zhngy)的焦的焦點(diǎn)之一，開(kāi)始為點(diǎn)之一，開(kāi)始為8 8倍，后定為倍，后定為1010倍，倍，又改為擔(dān)保責(zé)任余又改為擔(dān)保責(zé)任余額。額。

12、投資限制是有爭(zhēng)議投資限制是有爭(zhēng)議(zhngy)(zhngy)的焦的焦點(diǎn)之一，先是全部點(diǎn)之一，先是全部存入，后是限于債存入，后是限于債券，又改為共券，又改為共2020，現(xiàn)為債券外現(xiàn)為債券外2020。 關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易第10頁(yè)/共22頁(yè)第十頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題(wnt)解讀一 根據(jù)第四章第二十九條規(guī)定：只能從事“總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資”。 2009年北京市正常開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)各類投資（不含債券類投資）113.95億元，占注冊(cè)資本253.05億元的45.03%，這與管理暫行辦法中20%的要求存在較大差距。據(jù)我們對(duì)全國(guó)各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)了解，實(shí)際(shj)投資比例多數(shù)都在50%

13、左右，部分民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)投資比例稍高一些，主要原因有以下三個(gè)方面： 1.多數(shù)民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)受到銀行的限制，平均放大倍數(shù)只有2-3倍，有些只有1-2倍，即使交足了保證金也仍有大量閑置資金，民營(yíng)擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)者必須考慮投資者的回報(bào)，不可能將80%的資金趴在銀行，成為銀行存款，因此投資比例普遍超過(guò)20%。第11頁(yè)/共22頁(yè)第十一頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)(zhngdin)問(wèn)題解讀一 2. 2.資本的本質(zhì)是追求最大利潤(rùn)，包括政策性擔(dān)資本的本質(zhì)是追求最大利潤(rùn)，包括政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，只要是市場(chǎng)化運(yùn)作，必然考慮投資收益。保機(jī)構(gòu)，只要是市場(chǎng)化運(yùn)作，必然考慮投資收益。因此投資普遍高于因此投資普遍高于20%20%，包

14、括股權(quán)投資，也包括投，包括股權(quán)投資，也包括投資于房地產(chǎn)市場(chǎng)和股票二級(jí)市場(chǎng)。資于房地產(chǎn)市場(chǎng)和股票二級(jí)市場(chǎng)。 3. 3.除了真正意義上的上述投資外，還有部分除了真正意義上的上述投資外，還有部分(b fen)(b fen)民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金不少，實(shí)收資民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金不少，實(shí)收資本也不少，但由于資金閑置，股東以拆解的形式，本也不少，但由于資金閑置，股東以拆解的形式，變向抽走注冊(cè)資金，股東自己做投資或其他業(yè)務(wù)，變向抽走注冊(cè)資金，股東自己做投資或其他業(yè)務(wù)，據(jù)調(diào)查北京現(xiàn)金類資產(chǎn)最少的據(jù)調(diào)查北京現(xiàn)金類資產(chǎn)最少的1515戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金資金55.9055.90億元，現(xiàn)金類資產(chǎn)只有

15、億元，現(xiàn)金類資產(chǎn)只有1.041.04億元，僅占億元，僅占注冊(cè)資本的注冊(cè)資本的1.85%1.85%。必須重視、糾正。必須重視、糾正。第12頁(yè)/共22頁(yè)第十二頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題(wnt)解讀一 上述三條原因，核心是：資本的本質(zhì)是逐利的，上述三條原因，核心是：資本的本質(zhì)是逐利的，企業(yè)是要考慮資金成本，是要盈利的，是要給予投資企業(yè)是要考慮資金成本，是要盈利的，是要給予投資者必要的回報(bào)的。我們看一組數(shù)據(jù)：者必要的回報(bào)的。我們看一組數(shù)據(jù)： 2008 2008年北京年北京7171戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，保費(fèi)收入戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，保費(fèi)收入7.767.76億元，億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)8.468.46億元，投資收益

16、億元，投資收益9.149.14億元。億元。20092009年受年受金融危機(jī)的影響投資收益降低，投資比例有所下降，金融危機(jī)的影響投資收益降低，投資比例有所下降，如前所述，仍達(dá)注冊(cè)資本的如前所述，仍達(dá)注冊(cè)資本的45%45%。這組數(shù)據(jù)也說(shuō)明擔(dān)。這組數(shù)據(jù)也說(shuō)明擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)主要來(lái)自保機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)主要來(lái)自(li z)(li z)投資收益，投資投資收益，投資規(guī)模受到限制后，有可能會(huì)造成部分投資者撤資。對(duì)規(guī)模受到限制后，有可能會(huì)造成部分投資者撤資。對(duì)于擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)需要認(rèn)真研究自身的商業(yè)模式，盈利于擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)需要認(rèn)真研究自身的商業(yè)模式，盈利模式。模式。第13頁(yè)/共22頁(yè)第十三頁(yè)，共22頁(yè)。融資(rn z)(r

17、n z)性擔(dān)保公司管理暫行辦法第四章 經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制 第三十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的 50% 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%10%的，實(shí)行(shxng)(shxng)差額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門(mén)另行制定。 監(jiān)管部門(mén)可以根據(jù)融資性擔(dān)保公司責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)狀況和審慎監(jiān)管的需要，提出調(diào)高擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金比例的要求。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行(shxng)(shxng)風(fēng)險(xiǎn)分類管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。 重要重要(zhngy(zhngyo)

18、o)爭(zhēng)論爭(zhēng)論焦點(diǎn)之一，焦點(diǎn)之一，原定不低原定不低于于2 2，2020后差后差額提取。額提取。 財(cái)政部原財(cái)政部原規(guī)定不超規(guī)定不超過(guò)過(guò)1 1。 撥備率撥備率1.51.5的概的概念。念。第14頁(yè)/共22頁(yè)第十四頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題(wnt)解讀二 根據(jù)第四章第三十一條規(guī)定：擔(dān)保公司要按當(dāng)年保費(fèi)收入的50%50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，并按不低于在保責(zé)任余額1%1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。 我們認(rèn)真分析會(huì)是什么情況呢？ 1. 1. 目前北京市政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)保費(fèi)費(fèi)率一般在2%2%左右，有些還低于2%2%。按2%2%計(jì)算，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，需提2%2%的50%50%，即1%1%；再提取賠償準(zhǔn)備

19、1%1%，正好提完，還不用說(shuō)要交5.5%5.5%的營(yíng)業(yè)稅，顯然企業(yè)要虧損，積累到10%10%實(shí)行差額(ch )(ch )提取一般需要3-53-5年，即需要3-53-5年連續(xù)虧損。第15頁(yè)/共22頁(yè)第十五頁(yè)，共22頁(yè)。管理(gunl)暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題解讀二 2. 2.假定在執(zhí)行中理解為未到期責(zé)任準(zhǔn)備可以假定在執(zhí)行中理解為未到期責(zé)任準(zhǔn)備可以差額提取，即，假定第二年的保費(fèi)收入差額提取，即，假定第二年的保費(fèi)收入(shur)(shur)與第一年相同可以不再提取未到期責(zé)與第一年相同可以不再提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，如果第二年保費(fèi)收入任準(zhǔn)備，如果第二年保費(fèi)收入(shur)(shur)高于第高于第一年，則實(shí)行差額提

20、取。即：如果第一年保費(fèi)收一年，則實(shí)行差額提取。即：如果第一年保費(fèi)收入入(shur)1200(shur)1200萬(wàn)元，第二年保費(fèi)收入萬(wàn)元，第二年保費(fèi)收入(shur)1600(shur)1600萬(wàn)元，未到期責(zé)任準(zhǔn)備按萬(wàn)元，未到期責(zé)任準(zhǔn)備按（1600-12001600-1200）50%50%提取，即按提取，即按400400萬(wàn)元的萬(wàn)元的50%50%提取，這樣擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以正常運(yùn)營(yíng)但沒(méi)有盈利，提取，這樣擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以正常運(yùn)營(yíng)但沒(méi)有盈利，也可以不虧損。也可以不虧損。 3. 3.如果保費(fèi)費(fèi)率達(dá)到如果保費(fèi)費(fèi)率達(dá)到3%3%，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在正常運(yùn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在正常運(yùn)營(yíng)條件下可以獲得合理盈利。營(yíng)條件下可以獲得合理盈利。 因此

21、，對(duì)于原來(lái)按因此，對(duì)于原來(lái)按2%2%收取保費(fèi)的，為了維持收取保費(fèi)的，為了維持正常運(yùn)營(yíng)，顯然要適當(dāng)提高費(fèi)率水平。正常運(yùn)營(yíng)，顯然要適當(dāng)提高費(fèi)率水平。第16頁(yè)/共22頁(yè)第十六頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題(wnt)解讀二 假定一個(gè)注冊(cè)假定一個(gè)注冊(cè)2 2億元的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，年擔(dān)保額億元的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，年擔(dān)保額6 6億元，億元，如果保費(fèi)費(fèi)率是如果保費(fèi)費(fèi)率是2%2%，到年末在保余額也是，到年末在保余額也是6 6億元。那么，億元。那么，它的保費(fèi)收入是它的保費(fèi)收入是12001200萬(wàn)元，按規(guī)定需要萬(wàn)元，按規(guī)定需要(xyo)(xyo)交交5.5%5.5%的營(yíng)業(yè)稅，按保費(fèi)收入的的營(yíng)業(yè)稅，按保費(fèi)收入的50%50%提取未

22、到期責(zé)任準(zhǔn)備，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，按在保余額的按在保余額的1%1%提取賠償準(zhǔn)備，計(jì)算公式是：提取賠償準(zhǔn)備，計(jì)算公式是： 1200-1200 1200-12005.5%-12005.5%-120050%-6000050%-600001%1% =1200-66-600-600=-66 =1200-66-600-600=-66萬(wàn)元萬(wàn)元 如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備實(shí)行差額提取，第二年的收入仍為如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備實(shí)行差額提取，第二年的收入仍為12001200萬(wàn)元。則：萬(wàn)元。則：1200-12001200-12005.5%-600005.5%-600001%=5121%=512萬(wàn)萬(wàn) 如未發(fā)生代償，準(zhǔn)備金只是企業(yè)資

23、金存在的形式不同。如未發(fā)生代償，準(zhǔn)備金只是企業(yè)資金存在的形式不同。 如果是未到期責(zé)任準(zhǔn)備每年都差額提取，顯然需要如果是未到期責(zé)任準(zhǔn)備每年都差額提取，顯然需要(xyo)10(xyo)10年時(shí)間，如果擔(dān)保余額有所增長(zhǎng)，那就不止年時(shí)間，如果擔(dān)保余額有所增長(zhǎng)，那就不止1010年。年。 客觀上保費(fèi)費(fèi)率只收客觀上保費(fèi)費(fèi)率只收2%2%顯然不行，要達(dá)到顯然不行，要達(dá)到2.5%2.5%以上。以上。第17頁(yè)/共22頁(yè)第十七頁(yè)，共22頁(yè)。管理(gunl)暫行辦法重點(diǎn)問(wèn)題解讀二 4. 4.非貸款擔(dān)保準(zhǔn)備金如何提取非貸款擔(dān)保準(zhǔn)備金如何提取(tq)(tq)。 非貸款擔(dān)保既包括融資性擔(dān)保，如：發(fā)債、中小企業(yè)集合債擔(dān)保；非貸

24、款擔(dān)保既包括融資性擔(dān)保，如：發(fā)債、中小企業(yè)集合債擔(dān)保；也包括非融資性擔(dān)保，如：工程履約擔(dān)保、工程款支付擔(dān)保。這類擔(dān)也包括非融資性擔(dān)保，如：工程履約擔(dān)保、工程款支付擔(dān)保。這類擔(dān)保一般費(fèi)率為保一般費(fèi)率為3-53-5之間，這類擔(dān)保的準(zhǔn)備金，顯然無(wú)法按規(guī)定提取之間，這類擔(dān)保的準(zhǔn)備金，顯然無(wú)法按規(guī)定提取(tq)(tq)。 我們認(rèn)為這類擔(dān)保應(yīng)該按實(shí)際保費(fèi)收入的我們認(rèn)為這類擔(dān)保應(yīng)該按實(shí)際保費(fèi)收入的50%50%提取提取(tq)(tq)未到期未到期責(zé)任準(zhǔn)備，賠償準(zhǔn)備由擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和成本自主確定。責(zé)任準(zhǔn)備，賠償準(zhǔn)備由擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和成本自主確定。第18頁(yè)/共22頁(yè)第十八頁(yè)，共22頁(yè)。融資性擔(dān)保公司(n s)(n s)管理暫行辦法第五章 監(jiān)督管理 第四十一條 融資性擔(dān)保公司發(fā)生擔(dān)保詐騙，金額可能達(dá)到其凈資產(chǎn)5 5以上的擔(dān)保代償或投資損失，以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違法、違規(guī)等重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施(cush)(cush)并向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。 重大事件報(bào)告制重大事件報(bào)告制度度 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)5 5以上以上的擔(dān)保代償，實(shí)的擔(dān)保代償，實(shí)際際(shj)(shj)等等于發(fā)生代償就要于發(fā)生代償就要報(bào)告報(bào)告第19頁(yè)/共22頁(yè)第十九頁(yè)，共22頁(yè)。管理暫行辦法重點(diǎn)(zhngdin)問(wèn)題解讀五 第