科室成本核算方案

1、威寧縣中醫(yī)醫(yī)院科室經(jīng)濟核算與內(nèi)部分配實行科室經(jīng)濟核算，進行內(nèi)部分配制度改革是醫(yī)院促進醫(yī)改、提高兩個效益的必然趨勢。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)療市場競爭更加激烈，醫(yī)院面臨補償機制不健全、籌資渠道不暢，以及人民群眾的經(jīng)濟承受能力、醫(yī)療保險制度改革、醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和藥品流通體制改革等諸多方面因素的影響，醫(yī)院必須實行經(jīng)濟核算，增收降耗，進一步改善經(jīng)營管理，把分配制度改革與科室經(jīng)濟核算有效地結(jié)合起來，調(diào)動科室職工的積極性，進一步提高醫(yī)院的競爭能力。1.1. 科室核算的收入部分1.1.1. 臨床成本中心核算收入部分：各種醫(yī)療業(yè)務(wù)收入（掛號收入、診斷檢查收入、治療收入、床位收入、護理收入、手術(shù)收入、輸血

2、收入、輸氧收入、醫(yī)技檢查內(nèi)部核算分攤收入、藥品分攤收入、培訓(xùn)收入、廢品變賣收入）、財政補助工資收入。1.1.2. 醫(yī)技科成本中心收入：各種檢查收入減去其它科室分成、培訓(xùn)收入、廢品變賣收入。1.1.3. 后勤服務(wù)成本中心收入：按內(nèi)部結(jié)算價格制定的提供服務(wù)量計算的收入、廢品變賣收入。1.2. 科室核算的成本部份（包括所有科室的直接費用和分配的間接費用、包括科室人員基礎(chǔ)工資即：檔案工資40）1.2.1. 直接成本：（ 1）人員工資（基礎(chǔ)工資崗位工資臨時工基礎(chǔ)工資） （ 2）材料物資費用（3）折舊費（4）維修費（5）會務(wù)費用（6）水電燃料費（7）業(yè)務(wù)費（9）差旅費（10）電源費（11）進修學(xué)習(xí)費（ 1

3、2）污水、污物、垃圾外理費（13）供應(yīng)室分配供應(yīng)費。1.2.2. 間接成本：歸集原分配的管理費用（不含管理費用中財政工資補助部份）。1.3. 科室核算的結(jié)果，科室核算的收入減去科室成本等于科室經(jīng)濟效果。1.4. 科室核算結(jié)果的獎懲根據(jù)科室核算結(jié)果，按照各科室、各專業(yè)的不同情況，根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，核算辦法，實行目標(biāo)管理?？剖液怂憬Y(jié)果：收入成本=經(jīng)濟效果核算辦法：實行目標(biāo)核算管理科室績效工資=（科室收入-科室成本+財政補助工資收入）X提取比 例X計劃綜合考核指標(biāo)完成百分比士質(zhì)量考核獎懲。科室提取比例50%.1.5. 科室績效工資實行半保底當(dāng)科室績效工資減去科室所有人員檔案工資的60%為負數(shù)時由

4、醫(yī)院補助50%.付表：1、直接科室成本表（包括臨床、功能、輔助檢查、檢驗科室）2、藥品、器材、后勤、供應(yīng)部門科室成本表3、其它管理部門責(zé)任成本表本月成本計劃數(shù)：指按成本計劃核定的月成本控制指標(biāo)；全部費用：指當(dāng)月科室實際發(fā)生的費用，根據(jù)各成本項目實際費用匯總填列；不可控費用：根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生的不可預(yù)見的費用計算填列；本月實際成本：根據(jù)全部實際費用減去不可控費用計算；差異：指全部實際費用減去計劃成本；累計成本根據(jù)上月成本表明累計成本加上本月成本填列；材料成本：本月計劃成本根據(jù)各種材料物資的明細賬，當(dāng)月入庫計劃成本匯總計劃填列；本月實際成本：根據(jù)各材料、物資明細賬當(dāng)月入庫材料實際成本匯總計劃填列；差

5、異： 根據(jù)本月實際成本減去本月計劃成本計劃填列。管理費用：本月計劃責(zé)任成本，根據(jù)可控費用計劃填列；本月實際責(zé)任成本：根據(jù)本部門當(dāng)月實際發(fā)生的可控費用填列；差異：根據(jù)本月實際責(zé)任成本減去本月計劃責(zé)任成本計劃填列。累計責(zé)任成本：各欄根據(jù)上月累計成本加上本月責(zé)任成本計劃填列。1.6. 內(nèi)部分配1.6.1. 基礎(chǔ)工資、崗位工資、績效工資根據(jù) 威寧縣事業(yè)單位人事制度改革實施意見和威寧自治縣人事局、衛(wèi)生局聯(lián)發(fā)人2002 182 號文件關(guān)于搞好分配資金來源及活工資構(gòu)成比例的有關(guān)規(guī)定：衛(wèi)生事業(yè)政府實行一定福利的社會公益事業(yè)，其工資主要依靠國家財政撥款。衛(wèi)生事業(yè)單位指的內(nèi)部分配的工資來源渠為： 1、年度國家財政

6、撥款或定額或定項補助部份；2、單位年度業(yè)務(wù)創(chuàng)收抵補支出后結(jié)余部份的50%的規(guī)定，把個人工資分為基礎(chǔ)工資、崗位工資和績效工資三部分；基礎(chǔ)工資按國家政策，由縣人事局勞動局核定的工資總額的40%按月核發(fā)到個人；崗位工資：根據(jù)國家事業(yè)單位工資核定辦法，根據(jù)所聘崗位重新核定，即聘用原職稱者按已核定工資的20%按月計劃到個人，高職低聘和低職高聘者按相對應(yīng)受聘崗位最高級別和最低級別確定，確定工資后的20%工資為本人崗位工資，按月計發(fā)?？冃ЧべY：個人檔案工資X40慟基礎(chǔ)，實際按照成本核算效果計發(fā)。1.6.2. 績效工資分配管理績效工資按各成本分配中心為單位進行分配；各成本核算中心總績效工資：中心人員檔案工資之

7、和X 40叫基礎(chǔ)，實際按照成本核算效果計發(fā)；成本中心核算科室內(nèi)部分配：A. 預(yù)提留科室管理費：用于科室總體平衡及科室業(yè)務(wù)開支，提留比例為科室績效工資總和的0 10%。B. 工作時間：占科室績效工資總額的20%。個人工作時間工資：科室績效工資總和X 30% +科室工作時間系數(shù)和X個人工作時間系數(shù)C. 業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo): 占科室績效工資總額的35%個人業(yè)務(wù)量效益工資=科室績效工資之和X 35%+科室總業(yè)務(wù)量X個人業(yè)務(wù)量D.經(jīng)濟核算指標(biāo)：占科室績效工作額的 35%個人經(jīng)濟核算指標(biāo)效益工資=科室績效工資之和X 35% +科室總業(yè) 務(wù)收入X個人業(yè)務(wù)收入評均醫(yī)藥比指標(biāo)考核獎懲付：個人業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表個人工作時間統(tǒng)

8、計表個人業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計表各核算中心醫(yī)（護）績效工作總額=醫(yī)（護）檔案工資總和X40% +（科室績效工作總和-科室醫(yī)（護）工作人員檔案工資總額X 40%）X醫(yī)護各占工資比1.6.3. 非核算科室內(nèi)部分配住院部、財務(wù)、防保、設(shè)備管理及部分社會化管理的后勤人員的績效工資采取按崗定酬、平均掛靠、嚴格考核的基礎(chǔ)上，按照效益津貼傾斜于臨床的原則，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相一致原則，按職級崗位不同，規(guī) 定崗位績效工資系數(shù)。A、管理綜合科以人員基礎(chǔ)工資：根據(jù)現(xiàn)行國家事業(yè)單位工資核算辦法，按個人工資的40%每月計發(fā)。B、崗位人員：按實際受聘崗位核定的檔案工資額的 20%$月計發(fā)。C工作時間工資：按實際受聘崗位核定的檔案工資

9、額x 20%$x實際 工作時間+規(guī)定工作時間（規(guī)定工作時間為每月21天8小時工作日）D績效工資：各部門績效工資：各部門人員工資之和X 40%±成本中 心經(jīng)濟核算科室人均績效工資增減額X各部門崗位人員績效工資分 配系數(shù)和+管理綜合科室人員分配系數(shù)和成本中心核處科室人均績 效增減額 = 經(jīng)濟核算科室績效工資-增減額經(jīng)濟核算總?cè)藬?shù)E、管理綜合科室人員績效工資增減系數(shù)（1）職級一級：院長、支部書記二級：副院長、支部副書記三級：總護士長、辦公室主任、財務(wù)科長、后勤科長四級：財會人員、統(tǒng)計妥當(dāng)和管理員、設(shè)備管理員、防?？茊T、后勤物資庫房管理員、醫(yī)護科工作人員。五級：后勤各科室一般業(yè)務(wù)工作人員。六

10、級：其他勤雜人員。職級一級二級三級四級五級系數(shù)后勤綜合科室的考核：按規(guī)章制度及工作職責(zé)進行月考核，根據(jù)考核結(jié)果，違反一項（次）扣減系數(shù)1.05,違反兩次（項）扣減0.1 , 3次（項0及上者系數(shù)報0,受待崗處理者，年度內(nèi)不參與績效工資分配，不能按時完成工作一次扣0.05,工作中出現(xiàn)一般失誤一次扣 0.05,重大失誤一次當(dāng)月 系數(shù)報0。第九節(jié).各成本中心內(nèi)部核算結(jié)算1.1 手術(shù)科室間內(nèi)部結(jié)算：手術(shù)室與手術(shù)科室間結(jié)算實行去除成本結(jié)算法：即各科室與手術(shù)室收入分配實行先攤消手術(shù)直接成本再分配。（手術(shù)科室手術(shù)總收入-直接成本）x分配比例手術(shù)科室直接成本的確定：手術(shù)室所有手術(shù)直接成本按各科室手術(shù)收入進行分配、