關(guān)于集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案(共28頁).ppt

1、 集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案主講人主講人: 洪洪 杰杰(閩南企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢公司咨詢部閩南企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢公司咨詢部) a為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作a控制的工具控制的工具企業(yè)為什么需要預(yù)算管理企業(yè)為什么需要預(yù)算管理a考核的標(biāo)準(zhǔn)考核的標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)a預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算內(nèi)容不同a預(yù)算的編制期間不同預(yù)算的編制期間不同a集團(tuán)公司預(yù)算的上報下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同集團(tuán)公司預(yù)算的上報下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同a如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算

2、對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制a全面的預(yù)算分析全面的預(yù)算分析 預(yù)測預(yù)測規(guī)劃規(guī)劃預(yù)算預(yù)算實(shí)際實(shí)際分析分析 控制控制a 多層次計(jì)劃預(yù)算a 對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)算控制a 全面計(jì)劃預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系a 分析預(yù)算和執(zhí)行 a企業(yè)的短期計(jì)劃a可以到周a指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次計(jì)劃預(yù)算多層次計(jì)劃預(yù)算規(guī)劃規(guī)劃a企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃a3-5年長期計(jì)劃預(yù)算預(yù)算a企業(yè)的年度計(jì)劃a可以按年、季、月編制a考核控制的依據(jù)預(yù)測預(yù)測 全面的計(jì)劃預(yù)算體系全面的計(jì)劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃

3、 專項(xiàng)計(jì)劃人力資源計(jì)劃 成本計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。收 入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項(xiàng) 主要業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析預(yù)算分析 編制方法編制方法a 零基預(yù)算a 基數(shù)加因數(shù)預(yù)算a 基于預(yù)測的預(yù)算a 比率預(yù)算a 內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則預(yù)算a 公式定義法a 手工錄入 下級單位下級單位上級單位上級單位指標(biāo)制定指標(biāo)制定預(yù)算編制預(yù)算編制指標(biāo)下發(fā)指標(biāo)下發(fā)指標(biāo)制定指標(biāo)制定預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)算執(zhí)行預(yù)

4、算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算分析集團(tuán)預(yù)算的流程集團(tuán)預(yù)算的流程 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整結(jié) 果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預(yù)算 對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)算控制對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)營與投資 彈性預(yù)算彈性預(yù)算彈性預(yù)算多套預(yù)算方案預(yù)算的版本同 義 詞嗎？= 滾動預(yù)算滾動預(yù)算時間時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型 預(yù)算預(yù)警預(yù)算預(yù)警a 重大事件、例外事件vsvsa 與任何電子郵件系統(tǒng)相連 a 自動提示信息 預(yù)算分析預(yù)算分析a 單一期間的預(yù)算查詢分析a 多期間預(yù)算查詢分析a 預(yù)算數(shù)與實(shí)時的實(shí)際數(shù)比較分析a 預(yù)算結(jié)構(gòu)分析a 預(yù)算差異分析 時間(年/季/日/時)對

5、象(部門/員工/項(xiàng)目)元素(實(shí)物/時間/貨幣) 資金集中管理的解決方案資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。 資金集中管理的目的資金集中管理的目的a加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率a 合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。a 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。a及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本. . 籌資投資活動所籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)收管理應(yīng)付管理應(yīng)付管理報賬中心報賬中心籌資投資籌資投資

6、票據(jù)管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計(jì)劃長期計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃采購計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計(jì)劃投資計(jì)劃短期預(yù)測短期預(yù)測資金流入資金流入銷售定單銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)存款到期存款到期經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入資金流出資金流出采購定單采購定單應(yīng)付款應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貸款到期貸款到期經(jīng)常性支付經(jīng)常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案 現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2

7、日10月3日，經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計(jì) 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計(jì) ， 資金預(yù)測資金預(yù)測 支持資金管理的幾種組織模式支持資金管理的幾種組織模式a 結(jié)算中心模式: a 內(nèi)部銀行:a 財(cái)務(wù)公司模式: 報賬中心報賬中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模式：有幾種開戶模式：1 1、集團(tuán)只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設(shè)置子賬戶。、集團(tuán)只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設(shè)置子賬戶。2 2、各分公司各自獨(dú)立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作、各分公司各自獨(dú)立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司

8、為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作 銀行開戶，便于集團(tuán)資金的快速調(diào)撥。銀行開戶，便于集團(tuán)資金的快速調(diào)撥。3 3、為控制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。、為控制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式報賬中心模式 近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與資金結(jié)算中心（或企業(yè)內(nèi)部銀行），以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會計(jì)改革思路。國務(wù)院、省委、省政府對這一作法給予充分肯定（國辦發(fā)200064號文

9、件、粵府199652號文件、財(cái)政部財(cái)工字（1997）346號文件等。）結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式 結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心結(jié)算中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行商業(yè)銀行 a結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)?；蛘咄鶃斫Y(jié)算的專門機(jī)構(gòu)。a結(jié)算中心一般是一個獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算主體。結(jié)算中心一般是一個獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算主體。a主要職能：主要職能：結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式資金結(jié)算職能。負(fù)責(zé)集團(tuán)各成員單位日常的往來結(jié)算。資金調(diào)控職能。對資金活動的流量與流向、合理與合法、時間等實(shí)施 日常調(diào)節(jié)與控制資金管理職能。通過資金管理達(dá)到既滿足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位相 對獨(dú)立的資金活動，又必須服從集團(tuán)資金管理的整體要求。資金籌措職能。向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)籌措公司所需的資金 信貸職能。 用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給 結(jié)算成員單位, 并計(jì)算各公司相應(yīng)的資金占用成本或者利息收入。 結(jié)算中心解決方案結(jié)算中心解決方案-網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理資金資金平臺平臺籌資籌資投資投資資金資金平臺平臺應(yīng)收應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)付資金資金平臺平臺應(yīng)收應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)付集團(tuán)結(jié)算中