財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程

1、XXXX科學(xué)研究院（集團）科學(xué)研究院（集團）財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程第2頁母子公司管控系統(tǒng)流程母子公司管控系統(tǒng)流程實施、監(jiān)控實施、監(jiān)控（財務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及解決戰(zhàn)略議題分析及解決財務(wù)規(guī)劃流程財務(wù)規(guī)劃流程關(guān)鍵業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標績指標監(jiān)控監(jiān)控（按季度進行）（每年進行）審計管理流程投資管理流程業(yè)務(wù)單元運營業(yè)務(wù)單元運營 外派董事、監(jiān)事和二級公司高層管理流程外派董事、監(jiān)事和二級公司高層管理流程集團總部集團總部業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢質(zhì)詢/ /批準批準/ /公布財公布財務(wù)規(guī)劃務(wù)規(guī)劃集團總部制定集團總部制定/ /確認確認集團戰(zhàn)略集團戰(zhàn)略財務(wù)規(guī)劃流程第3頁目

2、目 錄錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板第4頁財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果要點要點 財務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預(yù)算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程 財務(wù)規(guī)劃由權(quán)屬公司負責直接制訂并“擁有”，而不是由財務(wù)部門 “制訂” 通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性 經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導(dǎo) 財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預(yù)期效果預(yù)期效果 真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各權(quán)屬公司負責人“

3、擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同 通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn) 計劃的完成或超額完成第5頁目目 錄錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板第6頁財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的目的 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為集團最高領(lǐng)導(dǎo)和各權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之責任及權(quán)力的依據(jù) 集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的質(zhì)詢和考核，管控各權(quán)屬公司的經(jīng)營運作原則原則 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃

4、之目標 集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由集團最高領(lǐng)導(dǎo)和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司經(jīng)營計劃的挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) 財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為權(quán)屬公司負責人業(yè)績考核的依據(jù) 半年度經(jīng)營業(yè)績考核包括對權(quán)屬公司負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題第7頁目目 錄錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板第8頁財務(wù)規(guī)劃流程財務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財務(wù)規(guī)劃財務(wù)規(guī)劃管理委員會管理委員會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步總部下達初

5、步的期望業(yè)績指標的期望業(yè)績指標權(quán)屬公司制定公司權(quán)屬公司制定公司計劃及財務(wù)目標計劃及財務(wù)目標匯總匯總/ /質(zhì)詢質(zhì)詢/ /談判談判/ /修正權(quán)屬公司計劃修正權(quán)屬公司計劃批準各權(quán)屬公批準各權(quán)屬公司計劃司計劃半年度半年度/ /年度經(jīng)營業(yè)績考年度經(jīng)營業(yè)績考核核分解、初定各權(quán)屬公司的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各權(quán)屬公司計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)總部財務(wù)規(guī)劃部門規(guī)劃部門修改/審批經(jīng)營計劃對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢得到預(yù)算結(jié)果，以供了解如有必要進一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各權(quán)

6、屬公司計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進行各權(quán)屬公司業(yè)績考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行調(diào)控權(quán)屬公司權(quán)屬公司負責人負責人陳述本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本權(quán)屬公司業(yè)績權(quán)屬公司權(quán)屬公司財務(wù)部門財務(wù)部門在權(quán)屬公司負責人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本權(quán)屬公司計劃為考核會準備材料每月就各權(quán)屬公司計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財務(wù)規(guī)劃批準本權(quán)屬公司計劃；呈報集團總部業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負責人

7、負責人在權(quán)屬公司負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)部門計劃匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績十一月初十一月中十二月初十二月初-十二月中十二月底第9頁財務(wù)部財務(wù)部其他相關(guān)部門其他相關(guān)部門下屬公司財務(wù)部門下屬公司財務(wù)部門財務(wù)資料分析例行財務(wù)工作各類財務(wù)報表其它相關(guān)資料提出意見有否專業(yè)問題有工作規(guī)范改進財務(wù)資料歸檔無企管部分析院領(lǐng)導(dǎo)了解公司管理相關(guān)流程財務(wù)分析報告是否有問題是否有問題有有是否滿意結(jié)果檢查否財務(wù)人員考核流程是財務(wù)工作檢查流程集團財務(wù)部財務(wù)信息管理流程集團財務(wù)部財務(wù)信息管理流程其它相關(guān)資料工作改進文件其它相關(guān)資料第10頁目目 錄錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點

8、與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板第11頁集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3 新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1 財產(chǎn)損失4.2 違約4.3 其他5.集團財務(wù)預(yù)算計劃5.1 預(yù)測損益

9、表5.2 預(yù)測現(xiàn)金流量表5.3 預(yù)測資產(chǎn)負債表5.4 費用預(yù)算5.5 投資預(yù)算5.6 融資需求預(yù)算第12頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3 新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 系統(tǒng)的財務(wù)

10、預(yù)算計劃6.1 預(yù)測損益表6.2 合同管理報告6.3 預(yù)測現(xiàn)金流量表6.4 預(yù)測資產(chǎn)負債表6.5 費用預(yù)算6.6 投資預(yù)算6.7 融資需求預(yù)算第13頁目目 錄錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板第14頁年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會目的及會議議程目的及會議議程會議目的會議目的：對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務(wù)目標實現(xiàn)會議議程：會議議程：1. 集團最高領(lǐng)導(dǎo)介紹集團總體財務(wù)目標期望2. 總會計師介

11、紹集團總體財務(wù)目標向各權(quán)屬公司的初步分解3. 總會計師宣布會議規(guī)則4. 各權(quán)屬公司呈報公司的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向5. 總會計師總結(jié)發(fā)言，明確各權(quán)屬公司計劃修改完成時間表6. 集團最高領(lǐng)導(dǎo)宣布閉會參加人員：參加人員：集團最高領(lǐng)導(dǎo)，總會計師, 戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)部門及人力資源部門主管，其他財務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席)，權(quán)屬公司總經(jīng)理，財務(wù)規(guī)劃人員,下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席時間時間：十二月上中旬，兩天第15頁年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會會議規(guī)則會議規(guī)則 需準備的材料：需準備的材料： 總會計師下達會議議程及規(guī)則，材料要求 總會計師下達集團總體財務(wù)目標期望值

12、各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃提前時間3周4周1周會議規(guī)則：會議規(guī)則：各權(quán)屬公司呈報材料中應(yīng)包括按照要求格式編寫的不超過10頁的幻燈片演示稿質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各權(quán)屬公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，集團最高領(lǐng)導(dǎo)對修正要求有終決權(quán)會后后續(xù)活動：會后后續(xù)活動：總會計師總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各權(quán)屬公司計劃修改的要求及時間表總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致第16頁目目 錄錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板第17頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板舉例權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告

13、樣板舉例1 1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1 1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 1.2 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)第18頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分目標細分主營收入主營收入生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本毛利毛利費用費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2 2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計第19頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11

14、月12月3 3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措舉措時間表時間表負責人負責人第20頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標現(xiàn)有舉措目標4 4、差異分析、差異分析集團設(shè)定目標集團設(shè)定目標差異解釋差異解釋差異彌補方式差異彌補方式差異差異第21頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板5 5、預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法、預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法主要風(fēng)險主要風(fēng)險規(guī)避方式規(guī)避方式風(fēng)險來源風(fēng)險來源第22頁單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.16.1損益表損益表報價的銷售收入報價的銷售收入* *折扣*銷售收入銷售收入

15、購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入凈收入銷售成本銷售成本 ( (扣除購買成本扣除購買成本) ) 產(chǎn)品成本 項目成本 經(jīng)營部門費用毛利毛利毛利率毛利率業(yè)務(wù)部門費用業(yè)務(wù)部門費用 研發(fā)費用 銷售費用 市場費用 行政費用 業(yè)務(wù)部門貢獻利潤業(yè)務(wù)部門貢獻利潤貢獻利潤率貢獻利潤率權(quán)屬公司費用權(quán)屬公司費用 權(quán)屬公司銷售費用 權(quán)屬公司市場費用 權(quán)屬公司行政費用經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XXXX權(quán)屬公司總和權(quán)屬公司總和預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值凈利潤凈利潤凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率國有資產(chǎn)保值增值率國有資產(chǎn)保值增值率業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XX XX 預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XXXX預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值

16、預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XX XX 預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值第23頁權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.2 6.2 合同管理報告合同管理報告上期未執(zhí)行合同面額上期未執(zhí)行合同面額 折扣AB上期未執(zhí)行合同實際額上期未執(zhí)行合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C = A - BD來自上期未執(zhí)行合同的收入來自上期未執(zhí)行合同的收入E = CxD新合同面額新合同面額折扣FG新合同實際額新合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H = F - GI來自新合同的收入來自新合同的收入J = H x I合同面額收入合同面額收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛

17、利毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XXXX權(quán)屬公司總和權(quán)屬公司總和預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XX XX 預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XXXX預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門XX XX 預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值預(yù)算值預(yù)算值實際值實際值第24頁單位：日期：項目項目匯匯總總1業(yè)務(wù)收入金額金額項目項目4投資需要金額金額2核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3業(yè)務(wù)對資金需求總量(=1/2)5資金定額(=3+4)去年融

18、資定額本年融資定額差異及解釋權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.3 6.3 融資需求預(yù)測表融資需求預(yù)測表第25頁財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.1 7.1 主要資源需求預(yù)測主要資源需求預(yù)測具體內(nèi)容具體內(nèi)容所含議題所含議題分析分析信息來源信息來源7.1 資本投資固定資產(chǎn)投資資金要求預(yù)測的融資計劃及成本各種融資渠道及方案的吸引力評價揭示可能導(dǎo)致資本需求變化的情形及條件投資計劃實施的時間建議財務(wù)部門協(xié)助7.2 人才及其他資源要求技術(shù)需求及研發(fā)計劃人力資源需求其他資源要求的預(yù)測(如聘請中介機構(gòu)進行戰(zhàn)略咨詢、管理咨詢和市場調(diào)研等)其他資源成本的預(yù)測其他部門及人力資源部門協(xié)助第26頁財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.2 7.2 主要資源需求預(yù)測（計劃時間表）主要資源需求預(yù)測（計劃時間表）一季度二季度三季度四季度資本投資:資本額資本來源人才:人才需求人才來源其它資源第27頁為保障財務(wù)規(guī)劃管理制度的有效實施，我們建議采為保障財務(wù)規(guī)劃管理制度的有效實施，我們建議采取以下三項措施取以下三項措施財務(wù)規(guī)劃組織保障財務(wù)規(guī)劃組