關于完善企業(yè)審計監(jiān)督與財務監(jiān)管的研究

1、關于完善企業(yè)審計監(jiān)督與財務監(jiān)管的研究 一、企業(yè)審計監(jiān)督和財務監(jiān)督之間的關系 企業(yè)審計監(jiān)督和財務監(jiān)督都是對財務管理工作進行稽查的重要手段， 對提升企業(yè)財務管理工作水平具有重要的作用。 審計監(jiān)督工作由企業(yè) 外部的審計組織開展實施， 是一種明顯的外部財務監(jiān)管方式。 而財務 監(jiān)管工作則是由企業(yè)內部組織或者單位工作人員開展實施， 財務監(jiān)管 工作內容以財務收支為主要監(jiān)督對象， 是在財務核算過程中由單位負 責人和財務人員共同實施的內部監(jiān)管。 1. 審計監(jiān)督和財務監(jiān)管之間的聯(lián)系 審計監(jiān)督和財務監(jiān)管是對同一經濟業(yè)務過程進行控制的不同階段， 兩者都對企業(yè)的經營管理活動進行監(jiān)督， 衡量企業(yè)經濟行為和活動的 合法性。

2、審計監(jiān)督和財務監(jiān)管都是以企業(yè)的會計資料為基礎， 會計信 息是監(jiān)督的重要依據， 其監(jiān)督的最終目的就是為了促進企業(yè)能夠不斷 提高經濟效益， 保證企業(yè)根本目的的順利實現(xiàn)， 提高企業(yè)的經營管理 水平。審計監(jiān)督和財務監(jiān)管都會涉及到企業(yè)的內部控制制度， 兩者開 展的重要前提就是需要預先制定相關的內部控制制度， 要有可靠真實 的財務信息，以便對企業(yè)的資金營運情況和財務狀況進行跟蹤調查， 保證資金運動的合法性和規(guī)范性， 通過財務過程的監(jiān)督和控制， 進而 保證企業(yè)資產的安全性和完整性。 2. 審計監(jiān)督和財務監(jiān)督之間的區(qū)別 審計監(jiān)督是對企業(yè)內部控制制度執(zhí)行情況進行測試和監(jiān)督，了解內 控制度在執(zhí)行過程中存在的問題，

3、 以便為企業(yè)改進內控工作和保證資 金合理使用提供基礎。 財務監(jiān)管則是企業(yè)的財務部門根據會計準則對 生產經營活動和財務狀況的合法性進行監(jiān)管，合理編制企業(yè)的預算， 合理配置資金，保證財務管理制度的健全和完整， 做好資產管理工作。 其次，審計監(jiān)督是為了確保經營者或者企業(yè)所有者的利益而產生的， 審計監(jiān)督主要是對財務收支和經濟活動的合法性進行監(jiān)督， 審計監(jiān)督 具有外部性和獨立性。 財務監(jiān)管是企業(yè)為了適應企業(yè)內部核算工作的 需要產生的， 財務監(jiān)管主要是對企業(yè)的資金運用過程進行監(jiān)督， 財務 監(jiān)管具有內部性和依賴性。再者，審計監(jiān)督體系主要由規(guī)劃、實施和 管理等三個主要部分組成， 實施方法主要有資料檢查法、 實

4、物檢查法、 審計抽樣法和審計調查法等等 ; 而財務監(jiān)管體系主要由財務核算、財 務分析和財務檢查等主要部分組成， 其審查辦法主要由賬戶設置、 賬 簿登記、財產清查和會計報表等審查辦法。 二、審計監(jiān)督和財務監(jiān)察工作實施的原則 1. 合法性原則 審計監(jiān)督和財務監(jiān)察工作都需要以相關的法律法規(guī)的要求為審查基 礎和依據，國家的法律法規(guī)和財務管理制度是企業(yè)財務活動的行為規(guī) 范，也是監(jiān)督人員的行動準則。在開展審計監(jiān)督和財務監(jiān)察工作時， 要以國家有關法律和財務制度為準繩， 實行依法監(jiān)督， 提高監(jiān)督活動 的合法性。 2. 客觀性原則 在開展審計監(jiān)督和財務監(jiān)督工作時要基于客觀和公正的財務信息， 要科學地排除種種不良

5、因素的干擾， 應該依據事實并按照會計準則的 要求實事求是，對存在的問題進行深入調查和研究，認真分析，可以 采取科學的計量分析方法對信息進行定量分析， 為定性分析提供基礎， 進而對企業(yè)財務活動做出客觀的評價。 3. 持續(xù)性原則 審計監(jiān)督和財務監(jiān)管工作是一個持續(xù)性的過程，應該從不同的側面 和角度對財務活動進行全面系統(tǒng)和長期的監(jiān)察， 將審計監(jiān)督和財務監(jiān) 督貫穿于財務活動的始終， 保證資金運作的合法性， 解決財務管理工 作中的制度漏洞問題。 持續(xù)性原則要求審計監(jiān)督和財務監(jiān)管工作要對 財務信息進行跟蹤記錄，保證信息的真實性和完整性。 三、開展審計監(jiān)督和財務監(jiān)管工作的措施 1. 要根據企業(yè)實際情況做好機構設置工作 審計監(jiān)督和財務監(jiān)督工作的開展基礎之一就是完善的內部控制制度， 組織結構對監(jiān)督工作的質量有著重要的影響。 企業(yè)可以設立獨立的審 計機構，將審計機構作為企業(yè)的常設機構， 并根據審計工作的需要來 做好定員編制工作， 要保證審計工作的獨立性。 企業(yè)要合理劃分財務 部門和審計部門的職責和權利， 可以通過組織結構的分工解決審計環(huán) 節(jié)的設置問題， 可以讓各個職能部門相互制約， 保證財務監(jiān)督和審計 監(jiān)督之間的結合，提高監(jiān)督工作的體系化和系