2016最新《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明解析

1、1附件 2 2增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填 寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。一、名詞解釋?zhuān)ㄒ唬?本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅 貨物。（二） 本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅 加工、修理、修配勞務(wù)。（三） 本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”， 是指銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。（四） 本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按適用稅率計(jì)稅”、“按適 用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期 銷(xiāo)項(xiàng)稅額- -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方 法。（五） 本表及填寫(xiě)說(shuō)

2、明所稱(chēng)“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn) 易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額= 銷(xiāo)售額X征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（六）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人銷(xiāo) 售服2務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定 允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用） 填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅 額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二） “填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào) 碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的

3、小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。（五） “納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓 名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證件所注明的 詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的 詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng) 和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。（十）“登記注冊(cè)類(lèi)型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目 內(nèi)容填寫(xiě)。（十一）“電話(huà)號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話(huà) 號(hào)碼。（十二）“即征即退項(xiàng)目”列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增 值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的 征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般項(xiàng)目”列：填寫(xiě)除

4、享受增值稅即征即退政 策以外的貨3物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（免）稅 數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第 1313、2020、2525、3232、3636、3838 欄及第 1818 欄“實(shí) 際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō) 明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫(xiě)。（十五）第 1 1 欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě) 納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含： 在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià) 外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口

5、貨物的銷(xiāo) 售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整 的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 9 9 列第 1 1 至 5 5行之和- -第 9 9 列第 6 6、7 7 行之和；本欄“即征即退項(xiàng) 目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 9 9 列第 6 6、7 7 行之和。（十六）第 2 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人 本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù) 上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外 費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)

6、售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo) 售額。（十七）第 3 3 欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按 適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。4（十八）第 4 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人 因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算 調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服 務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即 征即退項(xiàng)目”列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有 扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 7 7 列第 1 1 至 5 5行之和。（十九）第 5

7、 5 欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人 本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有 扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額；服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng) 期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額也填入本欄。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 9 9 列第 8 8 至13b13b 行之和- -第 9 9 列第 1414、1515 行之和；本欄“即征即 退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 9 9 列第 1414、1515 行之和。（二十）第 6 6 欄

8、“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě) 納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本 期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞 務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填 入“即征即退項(xiàng)目”列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有 扣除項(xiàng)目的，5本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。（二十一）第 7 7 欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”：填寫(xiě) 納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、 無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目 的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=

9、附列資料（一）第 9 9列第 1616、1717 行之和（二十二）第 8 8 欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照 稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅 率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有 扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 9 9 列第 1818、1 19 9行之和。（二十三）第 9 9 欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅 人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷(xiāo)售額及適用零稅率的 貨物銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦 法出口貨物的銷(xiāo)售額。

10、（二十四）第 1010 欄“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期 按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)銷(xiāo) 售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞 務(wù)的銷(xiāo)售額。（二十五）第 1111 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般 計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng) 稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有 扣除項(xiàng)目的，6本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第1010 列第 1 1、3 3 行之和- -第 1010 列第 6 6 行）+ + （第 1414 列第 2 2、4 4、5 5 行之和- -第

11、1 14 4列第 7 7 行）；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 1010 列第 6 6 行+ +第 1414 列第 7 7 行。（二十六）第 1212 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)列“本月數(shù)”+ + “即征即退項(xiàng)列“本月數(shù)”=附列資料（二）第1212 欄“稅額”。（二十七）第 1313 欄“上期留抵稅額”1.1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第 2020 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零

12、，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增 值稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人（下同）。其試點(diǎn)實(shí)施 之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第2020 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱(chēng)為貨物和勞 務(wù)掛賬留抵稅額。（1 1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“ 0 0”；以后各期按上期申報(bào)表第 2020 欄“期末留 抵稅額” “一7般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2 2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試 點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第2020 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填

13、寫(xiě)；以后各期 按上期申報(bào)表第 2020 欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年 累計(jì)”填寫(xiě)。（3 3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 2020 欄“期末留抵稅額” “即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。2.2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年 累計(jì)”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之 外的納稅人（下同）。（1 1） 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第2020欄“期末留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2 2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0 0”。（3 3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 2020 欄

14、“期末留抵稅額” “即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。 （二十八）第 1414 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)列“本月數(shù)”+ + “即征即退項(xiàng)列“本月數(shù)”=附列資料（二）第 1313 欄“稅額”。（二十九）第 1515 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī) 關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。8（三十）第 1616 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅 檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”w附列資料（一）第 8 8 列第

15、1 1 至5 5 行之和+ +附列資料（二）第 1919 欄。（三一）第 1717 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)納稅人本期 應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十二）第 1818 欄“實(shí)際抵扣稅額”1.1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě) 本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（1 1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì) 算填寫(xiě)。（2 2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)貨物和勞務(wù) 掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。 將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方 法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小 的數(shù)據(jù)

16、。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第1313 欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（第1111 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”- -第 1818 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”)X般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例=(附列資料(一)第1010 列第 1 1、3 3 行之和- -第 1010 列第 6 6 行)*第 1111 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目”列9“本月數(shù)”X100100%。(3) 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公 式計(jì)算填寫(xiě)。2.2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)

17、”和“本 年累計(jì)”：(1) 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì) 算填寫(xiě)。(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0 0”。(3) 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”： 按表中所列公 式計(jì)算填寫(xiě)。(三十三)第 1919 欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般 計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：1.1.本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第1111 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”- -第 1818 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般 項(xiàng)目”列“本月數(shù)”- -第 1818 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般項(xiàng)目” 列“本年累計(jì)”。2.2. 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第1111

18、 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”- -第 1818 欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。(三十四)第 2020 欄“期末留抵稅額”1.1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě) 本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。(2) 本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù) 掛賬留抵稅10額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額 后的余額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”=第 1313 欄“上期留抵稅 額”“一般項(xiàng)目

19、”列“本年累計(jì)”- -第 1818 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。(3) 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”： 按表中所列公 式計(jì)算填寫(xiě)。2.2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年 累計(jì)”：(1) 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì) 算填寫(xiě)。(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0 0”。(3) 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”： 按表中所列公 式計(jì)算填寫(xiě)。(三十五)第 2121 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”： 反 映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不 包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式 計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一

20、般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第1010 列第 8 8、9a9a、1010、1111 行之和- -第 1010 列第 1414 行）+ +（第 1414 列第 9b9b、1212、13a13a、13b13b 行之和- -第 1414 列第 1515 行）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一） 第 1010 列第1414 行+ +第 1414 列第 1515 行。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按 規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入 本欄。預(yù)征增值稅額= =應(yīng)預(yù)征增值稅的銷(xiāo)售額X預(yù)征率。11（三十六）第 2222 欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅

21、檢查應(yīng)補(bǔ) 繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第 2323 欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期 按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值 稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技 術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第 1919 欄“應(yīng)納稅額”與第 2121 欄 “簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第 1919 欄“應(yīng)納稅額”與第 2121 欄“簡(jiǎn) 易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第1 19 9欄與第2121 欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼

22、續(xù)抵減。（三十八）第 2424 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng) 繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十九）第 2525 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本 月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第3232 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè) 稅款所屬期申報(bào)表第 3232 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本 年累計(jì)”填寫(xiě)。（四十）第 2626 欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”：本 欄不填寫(xiě)。（四一）第 2727 欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí) 際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所 列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十二）第 282

23、8 欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期 已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。12營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫(xiě)：1.1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的 總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳 納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn) 下期繼續(xù)抵減。2.2.銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從 本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。3.3. 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本 期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減 數(shù)填入本

24、欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。4.4. 出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本 期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減 數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（四十三） 第 2929 欄“出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十四）第 3030 欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)納 稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第 3131 欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人 本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納 入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十六）第 3232 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本 月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未

25、繳的增值稅額，但不包括納 稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)?！氨灸昀?計(jì)”與“本月數(shù)”相同。（四十七）第 3333 欄“其中：欠繳稅額（0 0）” ：反映納 稅人按照13稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì) 算填寫(xiě)。（四十八）第 3434 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人14本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算 填寫(xiě)。（四十九）第 3535 欄“即征即退實(shí)際退稅額”：反映納稅人 本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān) 退回的增值稅額。（五十）第 3636 欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上 一稅款所屬期申報(bào)表第 3838 欄“期末

26、未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)” 填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” “本年累計(jì)”填寫(xiě)。（五一）第 3737 欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本 期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括 按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第 3838 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反 映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增 值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)，“本年累計(jì)”與“本月數(shù)” 相同。三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明 細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一） “稅款所屬時(shí)間”“

27、納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。（二） 各列說(shuō)明1.1.第 1 1 至 2 2 列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。2.2.第 3 3 至 4 4 列“開(kāi)具其他發(fā)票”： 反映除增值稅專(zhuān)用發(fā)票 以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3.3. 第 5 5 至 6 6 列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo) 售情況。3838154.4.第 7 7 至 8 8 列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審 計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo)售情況。5.5. 第 9 9 至 1111 列“合計(jì)”：按照表中所列公式填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有

28、扣除項(xiàng)目的，第 1 1 至 1111 列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征 （免）稅銷(xiāo)售額、 銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6.6. 第 1212 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣 除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按附列資料（三）第 5 5 列對(duì)應(yīng)各行次 數(shù)據(jù)填寫(xiě)，其中本列第 5 5 欄等于附列資料（三）第 5 5 列第 3 3 行與第 4 4 行之和；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“ 0 0”。其他納稅人不填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按 規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，填

29、入本列第 1313 行。7.7. 第 1313 列“扣除后” “含稅（免稅）銷(xiāo)售額”：營(yíng)業(yè)稅改征 增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本 列各行次=第 1 11 1列對(duì)應(yīng)各行次- -第 1212 列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅 人不填寫(xiě)。8.8.第 1414 列“扣除后” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增 值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按以 下要求填寫(xiě)本列，其他納稅人不填寫(xiě)。（1 1）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅16本列各行次=第 1313 列+ （100%+100%+對(duì)應(yīng)行次稅率）X對(duì)應(yīng)行次 稅率本列第 7 7 行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退服務(wù)

30、、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。具體填寫(xiě)要求見(jiàn)“各行 說(shuō)明”第 2 2 條第（2 2）項(xiàng)第點(diǎn)的說(shuō)明。（2 2）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅本列各行次=第 1313 列+ （100%+100%+對(duì)應(yīng)行次征收率）X對(duì)應(yīng)行 次征收率本列第 1313 行“預(yù)征率”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。具體填寫(xiě) 要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第 4 4 條第（2 2）項(xiàng)。（3 3）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本 列不填寫(xiě)。（三）各行說(shuō)明1.1.第 1 1 至 5 5 行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目” 各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅 的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征

31、稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù) 中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一 般征稅項(xiàng)目。2.2.第 6 6 至 7 7 行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即 退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退 項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本 行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1 1）第 6 6 行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映 按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工 修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容。171本行第 9 9 列“合計(jì)” “銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方 法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物

32、及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。該欄不按第 9 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法 規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。2本行第 1010 列“合計(jì)” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理 修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該欄不按第1010 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2 2）第 7 7 行“即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：反映 按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。1本行第 9 9 列“合計(jì)” “銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 的不含稅銷(xiāo)售

33、額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按 扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。該欄不按第 9 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。2本行第 1010 列“合計(jì)” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和 無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之前的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。該欄不按第1010 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3本行第 1414 列“扣除后” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按 一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計(jì)18提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 有扣除項(xiàng)目的，按扣除之

34、后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第1010 列填寫(xiě)。該欄不按第 1414列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3.3. 第 8 8 至 1212 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值 稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù) 據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般 征稅項(xiàng)目。4.4. 第 13a13a 至 13c13c 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅” “預(yù)征率” : 反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額、預(yù) 征增

35、值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a13a 行“預(yù)征率”適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人；第13b13b、13c13c行“預(yù)征率 ”適用于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn) 輸試點(diǎn)納稅人。（1 1）第 13a13a 至 13c13c 行第 1 1 至 6 6 列按照銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的 實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫(xiě)。（2 2）第 13a13a 至 13c13c 行第 1414 列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的 增值稅= =應(yīng)預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額x預(yù)征率”公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫(xiě)。5.5.第 1414 至 1515 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅” “其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即 退項(xiàng)

36、目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě) 本行。即征即退項(xiàng)目是全部19征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1 1）第 1414 行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反 映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加 工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容。1本行第 9 9 列“合計(jì)” “銷(xiāo)售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。該欄不按第9 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。2本行第 1010 列“合計(jì)” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納

37、稅額。該欄不按第1010 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2 2）第 1515 行“即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：反 映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。1本行第 9 9 列“合計(jì)” “銷(xiāo)售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 的不含稅銷(xiāo)售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按 扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。該欄不按第 9 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。2本行第 1010 列“合計(jì)” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即

38、退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和 無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)20納稅額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫(xiě)。該欄不按第1010 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3本行第 1414 列“扣除后” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫(xiě)；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第1010 列填寫(xiě)。6.6.第 1616 行“三、免抵退稅” “貨物及加工修理修配勞務(wù)”： 反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。7.7. 第 1717

39、 行“三、免抵退稅” “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”： 反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。8.8. 第 1818 行“四、免稅” “貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反 映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口 貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦 法的出口貨物及勞務(wù)。9.9. 第 1919 行“四、免稅” “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：反 映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和適用 零稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包 括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。四、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明 細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)

40、明（一） “稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。21（二） 第 1 1 至 1212 欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：分別反 映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額。1.1. 第 1 1 欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映納 稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第 2 2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第 3 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2.2. 第 2 2 欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映 本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。本欄 是第 1 1 欄的其中數(shù)，本欄只填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申

41、報(bào)抵扣 的部分。適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證規(guī)定的納稅人，當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，也填報(bào)在本欄中。3.3.第 3 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn) 證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及 明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)本欄。本欄是 第 1 1 欄的其中數(shù)，只填寫(xiě)前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。4.4. 第 4 4 欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海 關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 （含 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額） 、代扣代繳

42、稅收完稅憑證和其他 符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5 5至 8 8 欄之和。5.5.第 5 5 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”：反映本期申報(bào) 抵扣的海關(guān)22進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn) 口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)先比對(duì)后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān) 告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān) 進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。6.6.第 6 6 欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”：反映本期申 報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫(xiě)當(dāng)期允許抵扣的 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫(xiě)“份數(shù)”“金額”。7.7. 第 7 7 欄“代

43、扣代繳稅收繳款憑證”：填寫(xiě)本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。8.8. 第 8 8 欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額”欄。9.9. 第 9 9 欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2 2 年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。 購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)是指納稅人 20162016 年 5 5 月 1 1 日 后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者

44、20162016 年 5 5月 1 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。23本欄次包括第 1 1 欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和第 4 4 欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的其他扣稅憑證。本欄“金額” “稅額” 第 1 1 欄+ +第 4 4 欄且本欄“金額” “稅 額”0 0。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā) 生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改 變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額” 欄。本欄“稅額”列= =附列資料

45、（五）第 2 2 列“本期不動(dòng)產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”。10.10. 第 1010 欄“（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”：反 映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“稅額” 列=附列資料（五）第3 3 列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”11.11. 第 1111 欄“（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫(xiě) 本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi) 銷(xiāo)證明列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。12.12. 第 1212 欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”：反映本期申 報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三）第 1313 至 2323 欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別 反映納稅人已經(jīng)抵

46、扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情 況。1.1.第 1313 欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.2.第 1414 欄“免稅項(xiàng)目用”：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按 規(guī)定應(yīng)在本24期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.3. 第 1515 欄“集體福利、個(gè)人消費(fèi)”：反映用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額4.4.第 1616 欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失， 按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.5.第 1717 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”：反映用于按簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增

47、值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按 規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的 進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。6.6.第 1818 欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按 照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅 率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。7.7.第 1919 欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門(mén)檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。8.8.第 2020 欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。9.9.第 2121 欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)同意，使用上期留

48、抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。10.10.第 2222 欄“上期留抵稅額退稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。11.11.第 2323 欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上 述進(jìn)項(xiàng)稅額25轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）第 2424至至 34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予 在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額情況。1.1.第 2424 至 2828 欄均為增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。2.2.第 2525 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn) 證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許

49、抵扣，結(jié)存至本 期的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收 到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專(zhuān)用發(fā)票期初情況。3.3.第 2626 欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期 認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào) 抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期認(rèn)證相符 但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。4.4.第 2727 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映截至本 期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相 符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截至本期期末已 認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專(zhuān)用發(fā)票期末情況。5.5.第 2828 欄“其中：

50、按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至 本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，按照 稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。6.6.第 2929 欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍 未申報(bào)抵扣的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具 體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo) 售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他26符合政策規(guī)定的抵扣憑 證。該欄應(yīng)等于第 3030 至 3333 欄之和。7.7.第 3030 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”：反映已取得但 截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)情況，包括納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳 款

51、書(shū)情況。8.8.第 3131 欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”：反映已取得 但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售 普通發(fā)票情況。9.9.第 3232 欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至 本期期末仍未申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。10.10.第 3333 欄“其他”：反映已取得但截至本期期末仍未申 報(bào)抵扣的其他扣稅憑證的情況。（五）第 3535 至 3636 欄“四、其他”各欄。1.1.第 3535 欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映本期 認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。2.2.第 3636 欄“代扣代繳稅額”：填寫(xiě)納稅人根據(jù)中華人民 共和國(guó)增值稅暫行條例

52、第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)增值稅額之和。五、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一） 本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè) 稅改征增值稅納稅人填寫(xiě)。其他納稅人不填寫(xiě)。（二） “稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。27（三） 第 1 1 列“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫(xiě)扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，

53、填寫(xiě)扣除之前的本期服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)免稅銷(xiāo)售額。本列各行次等于附列資料（一）第 1111 列對(duì)應(yīng)行次，其中本列第 3 3 行和第 4 4 行之和等于 附列資料（一）第 1111 列第 5 5 欄。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于附列資料（一）第 1111 列第 13a13a、13b13b 行之和。（四） 第 2 2 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)“期 初余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0 0”。本列各行次等于上期附列資料（三）第6 6 列對(duì)應(yīng)行次。本列第 4

54、 4 行“ 6%6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目” “期初余額”年初首期填報(bào)時(shí)應(yīng)填“ 0 0”（五） 第 3 3 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本 期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。（六） 第 4 4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本 期應(yīng)扣除金額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期 應(yīng)扣除的金額。本列各行次=第 2 2 列對(duì)應(yīng)各行次+ +第 3 3 列對(duì)應(yīng)各行次28（七） 第 5 5 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)“本 期實(shí)際扣除金額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本 期實(shí)際扣除的金額。本列各行次W第 4 4 列對(duì)應(yīng)各

55、行次且本列各行次W第1 1 列對(duì)應(yīng)各行次。（八） 第 6 6 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)“期 末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié) 存的金額。本列各行次=第 4 4 列對(duì)應(yīng)各行次- -第 5 5 列對(duì)應(yīng)各行次六、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表） 填寫(xiě)說(shuō)明本表第 1 1 行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維 護(hù)費(fèi)的納稅人填寫(xiě)，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。本表第 2 2 行由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和 無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)，反映其分 支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納

56、增值稅稅額的情況。本表第 3 3 行由銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人 填寫(xiě)，反映其銷(xiāo)售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額 的情況。本表第 4 4 行由銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填 寫(xiě)，反映其銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情 況。本表第 5 5 行由出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填 寫(xiě)，反映其出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情 況。未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫(xiě)本表。29七、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）填表說(shuō)明（一） 本表由分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人填寫(xiě)。（二） “稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。（三） 第

57、1 1 列“期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅 人上期期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（四） 第 2 2 列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”：填寫(xiě)本期 取得的符合稅法規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（五） 第 3 3 列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)符合 稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（六） 第 4 4 列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填 寫(xiě)按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本列數(shù)W附列資料（二）第 2323 欄“稅額”。（七） 第 5 5 列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填 寫(xiě)按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（八） 第 6 6 列“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”

58、：填寫(xiě)本期 期末尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按表中公式填寫(xiě)。八、 固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表填寫(xiě)說(shuō)明本表反映納稅人在附列資料（二）“一、申報(bào)抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。本表按增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)30分別填寫(xiě)。九、 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表填寫(xiě)說(shuō)明一、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。二、第 1 1 欄“合計(jì)”按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。本欄與增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)附列資料（二）相關(guān)欄次勾稽關(guān)系 如下：本欄“稅額”列= =附列資料（二）第 1212 欄“稅額”列- -附列資料（二）第 1010 欄“稅額”

59、列- -附列資料（二） 第 1111 欄“稅額”列。三、第 2 2 至 2727 欄“一、按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建 不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)”各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合 抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的增值 稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，第 2727 欄反映納稅人租入個(gè)人住房，本期申報(bào)抵扣的 減按 1.5%1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額填入相

60、應(yīng)欄次。納稅人取得通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功 能開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú) 形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅率或征收31率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對(duì) 應(yīng)欄次。四、第 2929 至 3030 欄“二、按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)”各欄： 反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同 抵扣項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。（一）第 2929 欄反映納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人用于 購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng) 稅額。（二）第 3030 欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，取得 的增值稅扣稅憑證上注明