廣西2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤試題

1、廣西 2017 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì) ：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤試一、單項(xiàng)選擇題1、管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠A: a編制人力資源計(jì)劃B: b判斷組織員工是否稱職C: c.預(yù)測(cè)將來的人事需要D: d.決定將要提升的員工2、以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A :成本最小化B:市場(chǎng)份額最大C :損失最小化D:股東價(jià)值最大化3、審計(jì)人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。 下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？A:許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B: 一些紅旗難以量化或估定；C:紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)

2、正常內(nèi)容來收集；D:有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。4、在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不 正當(dāng)利益。 在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后， 首席審計(jì)執(zhí) 行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？A:向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。B:與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C:收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D:立即通知董事會(huì)。5、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的回報(bào)率和無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的期望回報(bào)率之間的差額是A:計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)差B:貝塔系數(shù)C:風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)D:方差的系數(shù)6、國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。 為了保

3、證其可信程序， 國外子公司審計(jì)人員要求提供工作底稿副本。 內(nèi)部審計(jì)部 門應(yīng)當(dāng)A:提供工作底稿副本；B:向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本；C:要求審計(jì)委員會(huì)允許提供該類副本；D:拒絕在任何情況下提供該類副本。7、通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會(huì)增加開發(fā)草率的、無效的系 統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？A: a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B: b.知識(shí)庫系統(tǒng)的使用。C: c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。D: d.競爭對(duì)系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。8、哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？A: a利潤分享B: b.自助餐式福利C: c.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定D: d.全部工資9、以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶

4、溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨窤 :向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能；B:回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；C ：與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問題；D:與助理審計(jì)師討論溝通問題。10、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)A :為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評(píng)確立了依據(jù)；B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；C:描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；D:扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。11、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來， 獲得他們需要的信息。 一種可以合并表的方法是A:提取；B：分類；C ：合并；D ：連接12、公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策， 要求各部門立即削減 10%的員工及預(yù)算。 內(nèi) 部審計(jì)主管響

5、應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模” （即全面縮減員工人數(shù) ）計(jì)劃，要 求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減 10%，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們 潛在行為的說法中正確的是A :審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了 10%；B:各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減 10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的 90% 的審計(jì)覆蓋面；C:審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%；D:所有上述各項(xiàng)。13、管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括A :內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。B：被提議審計(jì)的總體成本。C:發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D:外部審計(jì)師對(duì)一次

6、性審計(jì)想法的堅(jiān)持。14、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確A :這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施；B:每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施；C:每種類型要檢查幾個(gè)交易；D:只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。15、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理， 控制和治理程 序的目的 ?A:為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B:確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的C:有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)時(shí)間安排測(cè)試范圍D:確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正16、以下哪一類組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問題 (unity-

7、of-command problem),除非 在不同的項(xiàng)目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流A :直線職能制組織。B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C:中央集權(quán)化組織。D:矩陣式組織。17、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求定期實(shí)施考核內(nèi)部審計(jì)師的工作業(yè)績，以下哪項(xiàng)對(duì)此負(fù)有責(zé) 任？A :審計(jì)委員會(huì)B:首席審計(jì)執(zhí)行官C:管理層D:內(nèi)部審計(jì)師18、工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A :編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；B:鼓勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C:編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔?；D:推遲編制商業(yè)部分的工作底19、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算， 修

8、改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定 通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出A :完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。C:當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。D:當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。20、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。 以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因A:結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B:專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議C:可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D:如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息21、永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序 ,在審查倉庫部門設(shè)立的 最低庫存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮A :短缺成本(stocko

9、ut cost)，包括失去的顧客B:可供使用的倉庫空間和潛在的報(bào)廢數(shù)C:由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；D:預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。二、多項(xiàng)選擇題1、公司和他的最大客戶準(zhǔn)備投資建立貿(mào)易伙伴關(guān)系，但在消息的內(nèi)容方面還存 在爭議。在對(duì)客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法 是A: a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B: b.給大額訂單的客戶寄出確認(rèn)函。C: c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設(shè)備。D： d.同意將所有的爭議提交仲裁。2、某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的支付，并及時(shí) 更新存貨記錄。 該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物， 同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物

10、 的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)目。 制止該職員舞弊的最佳控制措施 是A :將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離；B:定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額；C:按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付；D:設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。3、大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲(chǔ)存成本。以 下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？A :停工B:材料供應(yīng)合同C:計(jì)算機(jī)資源D:實(shí)施時(shí)間4、以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心A:審計(jì)師文檔；B:系統(tǒng)效率；C:數(shù)據(jù)真實(shí)性；D:拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。5、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆A:管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。B:財(cái)務(wù)主管的頻繁

11、更換。C:向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張。D:政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。6、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的 決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？A :完成了初步調(diào)查后立即做出。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。C:當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。D:當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。7、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng) (LAN) 上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用 系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A :向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用 程序的情況。B:向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。

12、C:隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與 公司的政策相符。D:隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是 否與公司的政策相符。8、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A :向客房退款的信用卡憑證B:現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣C:倉庫標(biāo)明為“退貨”的商品D:客戶填寫并署名的退貨表格9、 以下 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A :他確定了內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任和權(quán)限B:列明內(nèi)部審計(jì)部門所需要的最低限度的資源C:為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)D:應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)10、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)

13、暴法 ?A :定義B:分析C:測(cè)量D:控制11、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反 IIA 的道德規(guī)范。A :出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。B:從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。C:在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。D:在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。12、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。 關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由 總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應(yīng)商。由于廠家 之間相互依存， 大量的生產(chǎn)、 銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。 每個(gè)廠家對(duì) 自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)， 并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購訂單。 銷售訂單來自于遍及全國 的銷售代表， 并能直接傳遞

14、到生產(chǎn)廠家處理， 也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn) 行運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格由總部決定。在對(duì) B 廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi) 部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠(yuǎn)超過計(jì)劃成本， 產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。 以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A :在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；B:每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷售額和預(yù)測(cè)銷售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn) 入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新情況。C:每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃，每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì) 產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本；D:在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超

15、過兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的 詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部；13、在一個(gè)整合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)里， 以下哪項(xiàng)不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主 要風(fēng)險(xiǎn)考慮A: a.信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶B: b.信用率的更新可能是不及時(shí)的C: c.財(cái)務(wù)或管理報(bào)告可能是不精確的D: d.可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易14、某公司希望訂立一年期衛(wèi)生清掃服務(wù)合同， 可以延長四年， 條款規(guī)定服務(wù)方 在規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行清掃服務(wù)。以下哪項(xiàng)是最好的合同形式？A :固定價(jià)格B:時(shí)間和材料C:成本補(bǔ)償D:無限提供15、內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過，業(yè)務(wù)客戶 反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

16、A :直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告；B:與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見 后才出具審計(jì)報(bào)告；C:出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；D:出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見不一致的原因。16、以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A :比率估計(jì)B:發(fā)現(xiàn)抽樣C:回歸D :試驗(yàn)樣本17、審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃 執(zhí)行的程度。 對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方， 他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面 的信息A :審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；B :由于未預(yù)期到的阻礙使審

17、計(jì)預(yù)算超支 15%;C :內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；D:所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。18、下列各項(xiàng)中哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？A :利益沖突。B：由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審者對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的熟悉。C:審計(jì)人員有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)。D:適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見。19、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨 系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。 該小組是 由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場(chǎng)部門的代表組成。 審計(jì)主管希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的 工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì) 師實(shí)施了如下工作， 如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)， 哪一項(xiàng)可能 會(huì)損害他的客觀性A :幫助確定和定義控制目標(biāo)B:測(cè)試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性C:審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D:為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序20、某銀行正在開發(fā)一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以幫助評(píng)估貸款申請(qǐng)。 信息系統(tǒng)職員通過和 銀行的低押擔(dān)保人交談， 提煉后者的知識(shí)和決策過程并輸入計(jì)算機(jī)。 完成后的系 統(tǒng)應(yīng)能以與抵押擔(dān)保人相同的方式處理信息，并作出關(guān)于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A :智能代理。B:模糊邏輯。C