城市合作銀行會(huì)計(jì)制度

1、城市合作銀行會(huì)計(jì)制度城市合作銀行會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目1. 城市合作銀行會(huì)計(jì)科目科目代號(hào) 科目名稱一級(jí)二級(jí) 一級(jí) 二級(jí)資產(chǎn)類101現(xiàn)金01庫(kù)存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫(kù)存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款114存放同業(yè)清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外同業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款040506070812401020304050607081250102030405060708126農(nóng)業(yè)短期信用貸款 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短

2、期信用貸款三資企業(yè)短期信用貸款 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款 其他短期信用貸款短期保證貸款工業(yè)短期保證貸款商業(yè)短期保證貸款建筑業(yè)短期保證貸款農(nóng)業(yè)短期保證貸款鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款三資企業(yè)短期保證貸款 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款 其他短期保證貸款短期抵押質(zhì)押貸款工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款 其他短期抵押質(zhì)押貸款中長(zhǎng)期信用貸款0102030412701020304128010203041291300102031311320102133技術(shù)改造信用貸款基本建設(shè)信用

3、貸款銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款 其他中長(zhǎng)期信用貸款 中長(zhǎng)期保證貸款技術(shù)改造保證貸款基本建設(shè)保證貸款銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款其他中長(zhǎng)期保證貸款中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款 貼現(xiàn) 逾期貸款逾期貸款呆滯貸款呆帳貸款貸款呆帳準(zhǔn)備進(jìn)出口押匯出口押匯進(jìn)口押匯應(yīng)收利息貸款應(yīng)收利息01021351390102031400102031410102031420102030414514615101其他應(yīng)收利息待攤費(fèi)用其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金存出保證金其他應(yīng)收款證券回購(gòu)協(xié)議借出款 國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款 中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款 其他證券回購(gòu)協(xié)議借出款 短期債券投資

4、短期國(guó)家債券短期金融債券其他短期債券長(zhǎng)期債券投資投資債券面值投資債券溢價(jià)投資債券折價(jià)應(yīng)計(jì)債券利息其他投資投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152 累計(jì)折舊01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理154在建工程01在建營(yíng)業(yè)用房工程款02其他在建工程款161無形資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)163待處理財(cái)產(chǎn)損失01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其他損失190其他資產(chǎn)負(fù)債類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款0809101120501020321101020304215

5、0102030405062170102221私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款 其他企業(yè)存款異地單位存款單位其他存款定期存款一般定期存款通知存款單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款個(gè)人支票存款其他活期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款零存整取儲(chǔ)蓄存款存本取息儲(chǔ)蓄存款整存零取儲(chǔ)蓄存款大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單其他定期儲(chǔ)蓄存款信用卡存款單位信用卡存款個(gè)人信用卡存款財(cái)政性存款財(cái)政性活期存款010223123223323423523624124224301022442512522550102032582600102財(cái)政性定期存款 向中央銀行借款 再貼現(xiàn) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 同業(yè)清算存款 同業(yè)一般存款 境

6、外同業(yè)存放款項(xiàng) 同業(yè)拆入 境外同業(yè)拆入 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款應(yīng)解匯款臨時(shí)存款開出匯票 保證金 開出本票 證券回購(gòu)協(xié)議借入款國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款 中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借入款 其他證券回購(gòu)協(xié)議借入款 待報(bào)解預(yù)算收入 應(yīng)付利息應(yīng)付定期存款息 應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息0326101022620102032632642652660102267272273274275277010203280其他應(yīng)付利息資金清算應(yīng)付款待抵用票據(jù)款待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)其他應(yīng)付款久懸未取款項(xiàng)凍結(jié)存款其他應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)繳稅金應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)付股利其他應(yīng)付利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用發(fā)行債券發(fā)行債券折價(jià)發(fā)行債券溢價(jià) 發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息 待處理財(cái)產(chǎn)溢余待處理

7、出納長(zhǎng)款待處理固定資產(chǎn)溢余待處理其他溢余住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益301實(shí)收資本302資本公積01財(cái)產(chǎn)重估增值02資本溢價(jià)03接受捐贈(zèng)04其他資本公積303盈余公積01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤(rùn)312利潤(rùn)分配01盈余公積補(bǔ)虧02提取盈余公積03應(yīng)付利潤(rùn)04未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債共同類401 代理證券01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購(gòu)證券04代售證券05其他代理證券402403406010240701024084114124134144164200102425010203 損益類 50101代理外匯買賣其他代理業(yè)務(wù)委托業(yè)務(wù)委托存款委托貸款系統(tǒng)內(nèi)往來市行系統(tǒng)內(nèi)往來支行系統(tǒng)內(nèi)往

8、來同城交換清算異地通匯往帳異地通匯來帳異地通匯匯差匯差資金劃撥轄內(nèi)往來營(yíng)運(yùn)資金撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金上級(jí)撥入營(yíng)運(yùn)資金外幣兌換外匯套匯結(jié)售匯利息收入短期信用貸款利息收入0203040506070809502010203045110102030451201020304513短期保證貸款利息收入 短期抵押質(zhì)押貸款利息收入 中長(zhǎng)期信用貸款利息收入 中長(zhǎng)期保證貸款利息收入 中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入 貼現(xiàn)利息收入 押匯利息收入 其他利息收入 金融機(jī)構(gòu)往來利息收入 存放中央銀行款項(xiàng)利息收入 存放及拆放同業(yè)利息收入 系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入 其他利息收入 手續(xù)費(fèi)收入結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 證券買賣手續(xù)

9、費(fèi)收入 其他手續(xù)費(fèi)收入 外匯業(yè)務(wù)收入外幣兌換收入經(jīng)營(yíng)套匯收入結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入其他外匯業(yè)務(wù)收入其他營(yíng)業(yè)收入010251401020351501020304521010203040552201020304523531證券買賣收入其他營(yíng)業(yè)收入投資效益國(guó)債利息收入其他債券利息收入其他投資收益營(yíng)業(yè)外收入罰沒款收入固定資產(chǎn)盤盈及清理收入出納長(zhǎng)款收入其他營(yíng)業(yè)外收入利息支出活期存款利息支出定期存款利息支出活期儲(chǔ)蓄存款利息支出定期儲(chǔ)蓄存款利息支出其他利息支出金融機(jī)構(gòu)往來利息支出同業(yè)存放及拆入利息支出 境外同業(yè)往來利息支出 系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出 其他利息支出 發(fā)行債券利息支出 手續(xù)費(fèi)支出010253201020304

10、0506070809101112131415161718192021儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出 其他手續(xù)費(fèi)支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)印刷費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)鈔幣運(yùn)送費(fèi)安全防衛(wèi)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)郵電費(fèi)訴訟費(fèi)公證費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)研究開發(fā)費(fèi)外事費(fèi)職工工資職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)22232425262728293031323334353637383940414253353401待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金公雜費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)會(huì)議費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 低值易耗品攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 無形資產(chǎn)攤銷 租賃費(fèi) 修理費(fèi) 取暖及降溫費(fèi) 綠化費(fèi) 董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi) 稅金 壞帳損失 呆帳準(zhǔn)備 投

11、資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 上交管理費(fèi) 其他業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他營(yíng)業(yè)支出 證券買賣支出其他營(yíng)業(yè)支出外匯業(yè)務(wù)支出外幣兌換損失 經(jīng)營(yíng)套匯損失 結(jié)售匯匯兌損失 其他外匯業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失0253501020304536010203550560 表外科目601602603604605606607608609610611出納短款損失 其他營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整 開往國(guó)外保證憑信 承兌匯票 貸款承諾 期收即期貨幣 期付即期貨幣 期收遠(yuǎn)期貨幣 期付遠(yuǎn)期貨幣 應(yīng)收買入外匯期權(quán) 應(yīng)付買入外匯期權(quán) 應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 應(yīng)付賣出外匯期權(quán)612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)期614應(yīng)收

12、買入調(diào)期期權(quán)615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)備忘科目701有價(jià)單證702重要空白憑證703代保管有價(jià)值品704抵押及質(zhì)押品705表外應(yīng)收未收利息706未發(fā)行債券715進(jìn)口代收款項(xiàng)716出口托收款項(xiàng)721國(guó)外開來保證憑信723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)2城市合作銀行會(huì)計(jì)科目說明資產(chǎn)類101 現(xiàn)金本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 庫(kù)存現(xiàn)金02 運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03 庫(kù)存外幣103 貴金屬本科目核算本行購(gòu)入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進(jìn)行明 細(xì)核算。110 存放中央銀行備付金本科目核算本行存入中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。111 存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定

13、存入中國(guó)人民銀行的特種存款。112 繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。113 劃繳中央銀行財(cái)政性存款本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。114 存放同業(yè)清算款項(xiàng) 本科目核算本行出于資金往來結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。115 存放同業(yè)一般款項(xiàng)本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的除清算款項(xiàng)外的其他款項(xiàng)。116 存放境外同業(yè)款項(xiàng)本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。120 拆放同業(yè)本科目核算本行拆借給境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。121 拆放境外同業(yè)123 短期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。本科目設(shè)以

14、下二級(jí)科目：01 工業(yè)短期信用貸款02 商業(yè)短期信用貸款03 建筑業(yè)短期信用貸款04 農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06 三資企業(yè)短期信用貸款07 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08 其他短期信用貸款124 短期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 工業(yè)短期保證貸款02 商業(yè)短期保證貸款03 建筑業(yè)短期保證貸款04 農(nóng)業(yè)短期保證貸款05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06 三資企業(yè)短期保證貸款07 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08 其他短期保證貸款125 短期抵押質(zhì)押貸款本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02 商業(yè)短期抵

15、押質(zhì)押貸款03 建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08 其他短期抵押質(zhì)押貸款126 中長(zhǎng)期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的信用貸款 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 技術(shù)改造信用貸款02 基本建設(shè)信用貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款 04其他中長(zhǎng)期信用貸款127 中長(zhǎng)期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的保證貸款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 技術(shù)改造保證貸款02 基本建設(shè)保證貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04 其他中長(zhǎng)期保證貸款128 中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款本科目核算

16、本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02 基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03 銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04 其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129 貼現(xiàn)本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。130 逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照有 關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 逾期貸款02 呆滯貸款03 呆帳貸款131 貸款呆帳準(zhǔn)備本科目核算本行按照規(guī)定計(jì)提的貸款呆帳準(zhǔn)備。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵 科目。132 進(jìn)出口押匯本科目核算本行接受國(guó)外銀行開來信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單 的款項(xiàng)，

17、或本行開出信用證后接到國(guó)外議付行的議付通知，由本行償付款項(xiàng)后 所墊付的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 出口押匯02 進(jìn)口押匯本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進(jìn)口押匯按委托開證客戶進(jìn)行明細(xì)核133 應(yīng)收利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的應(yīng)收未收利息。在規(guī)定期限以上的逾 期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 貸款應(yīng)收利息02 其他應(yīng)收利息135 待攤費(fèi)用本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)在以后不超過一年的期間內(nèi)分期攤 銷的各項(xiàng)費(fèi)用。139 其他應(yīng)收款 本科目核算本行應(yīng)收及暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需

18、要而撥付行政部門或其他部門的備用金等款項(xiàng)。02 存出保證金核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項(xiàng)。03 其他應(yīng)收款140 證券回購(gòu)協(xié)議借出款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借出的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款02 中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款03 其他證券回購(gòu)協(xié)議借出款本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的短期債券本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 短期國(guó)家債券02 短期金融債券03 其他短期債券142 長(zhǎng)期債券投資本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以上的長(zhǎng)期債券。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 投資債券面值02 投資債券溢價(jià)本科目核算本行長(zhǎng)期債券投資的取得成本高于債

19、券面值的溢價(jià)部分。它應(yīng)在債 券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。03 投資債券折價(jià)本科目核算本行長(zhǎng)期債券投資的取得成本低于債券面值的折價(jià)部分。它應(yīng)在債 券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。04 債券應(yīng)計(jì)利息核算購(gòu)入長(zhǎng)期債券的應(yīng)計(jì)利息。145 其他投資本科目核算本行按規(guī)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的直接投資。146 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。本科目為各有關(guān)投資科目的備 抵科目。151 固定資產(chǎn)本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價(jià)。本科目應(yīng)按規(guī)定的原則計(jì)價(jià)入帳 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：02 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152 累計(jì)折舊本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計(jì)提的累計(jì)折舊。 本科目為

20、“151 固定 資產(chǎn)”科目的備抵科目。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153 固定資產(chǎn)清理本科目核算本行因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清 理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。154 在建工程本科目核算本行進(jìn)行各項(xiàng)工程，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程款項(xiàng)。本 行購(gòu)入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 在建營(yíng)業(yè)用房工程款02 其他在建工程款161 無形資產(chǎn)本科目核算本行長(zhǎng)期使用的沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃 權(quán)、土地使用權(quán)和非專利技術(shù)等的價(jià)值。162 遞延資產(chǎn)本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)年損

21、益，應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括開辦費(fèi)、金融債券的發(fā)行費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。163 待處理財(cái)產(chǎn)損失本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的缺損。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：02 待處理固定資產(chǎn)損失03 待處理其他損失190 其他資產(chǎn)本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)等。 負(fù)債類201 活期存款 本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 工業(yè)存款02 商業(yè)存款03 建筑企業(yè)存款04 農(nóng)業(yè)存款05 城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07 三資企業(yè)存款08 私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款09 其他企業(yè)存款1

22、0 異地單位存款11 單位其他存款205 定期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：02 通知存款03 單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211 活期儲(chǔ)蓄存款 本科目核算本行吸收的居民個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 活期儲(chǔ)蓄存款02 定活兩便儲(chǔ)蓄存款03 個(gè)人支票存款04其他活期儲(chǔ)蓄存款215 定期儲(chǔ)蓄存款 本科目核算本行吸收的居民個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 整存整取儲(chǔ)蓄存款02 零存整取儲(chǔ)蓄存款03 存本取息儲(chǔ)蓄存款04 整存零取儲(chǔ)蓄存款05 大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單06其他定期儲(chǔ)蓄存款217 信用卡存款 本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務(wù)

23、收取的信用卡備付金 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 單位信用卡存款02 個(gè)人信用卡存款221 財(cái)政性存款 本科目核算本行吸收機(jī)關(guān)團(tuán)體的財(cái)政性存款本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 財(cái)政性活期存款02 財(cái)政性定期存款231 向中央銀行借款本科目核算本行向中國(guó)人民銀行借入的再貸款。232 再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國(guó)人民銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)而獲得的 款項(xiàng)。233 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向其他銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)貼而獲得的款項(xiàng)。234 同業(yè)清算存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)出于資金往來結(jié)算需要而存放在本行的 款項(xiàng)。235 同業(yè)一般存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)存放在本行的

24、除用于資金清算以外的各 種款項(xiàng)。236 境外同業(yè)存放款項(xiàng)本科目核算境外金融機(jī)構(gòu)存放在本行的款項(xiàng)。241 同業(yè)拆入本科目核算本行從境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的款項(xiàng)。242 境外同業(yè)拆入本科目核算本行從境外金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的款項(xiàng)。243 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款本科目核算本行收到異地匯入未在本行開戶的單位和個(gè)人待解付的款項(xiàng)以及異 地采購(gòu)和因臨時(shí)需要而存入本行的款項(xiàng)。本科目為不計(jì)息科目。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 應(yīng)解匯款02 臨時(shí)存款244 開出匯票 本科目核算本行受單位或個(gè)人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項(xiàng)。251 保證金 本科目核算本行收到的單位存入的保證金。252 開出本票 本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而

25、收取的款項(xiàng)。255 證券回購(gòu)協(xié)議借入款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款02 中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借入款03 其他證券回購(gòu)協(xié)議借入款258 待報(bào)解預(yù)算收入本科目核算本行當(dāng)日代收的地方預(yù)算收入的暫記款項(xiàng)，每日劃分報(bào)解后，本科 目應(yīng)無余額。260 應(yīng)付利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所計(jì)提的應(yīng)付利息。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 應(yīng)付定期存款息02 應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息03 其他應(yīng)付利息261 資金清算應(yīng)付款 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進(jìn)行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款 項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 待抵用票據(jù)款

26、 核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項(xiàng)。02 待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)核算本行已從客戶帳戶付出而因故未能劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)。262 其他應(yīng)付款本科目核算本行應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 久懸未取款項(xiàng)02 凍結(jié)存款03 其他應(yīng)付款項(xiàng)263 應(yīng)付工資本科目核算本行應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、 津貼、補(bǔ)貼等。不論是否在當(dāng)期支付，都應(yīng)通過本科目核算。264 應(yīng)付福利費(fèi)本科目核算本行按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。265 應(yīng)繳稅金本科目核算本行應(yīng)繳納的各種稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅、房 產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。本科目

27、期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。266 應(yīng)付利潤(rùn) 本科目核算本行應(yīng)支付給投資者的利潤(rùn)，包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。本行與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目，如按協(xié)議或合同規(guī)定，應(yīng)支付 給其他單位或個(gè)人利潤(rùn)的，也在本科目核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 應(yīng)付股利核算本行應(yīng)支付給投資者的股息及紅利。02 其他應(yīng)付利潤(rùn)267 預(yù)提費(fèi)用本科目核算本行預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、 固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。272 發(fā)行債券本科目核算本行為籌措資金而發(fā)行的金融債券的面值。273 發(fā)行債券折價(jià)本科目核算本行發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際售價(jià)低于債券面額的部分。債券折價(jià)應(yīng)按債 券的剩

28、余期限分年攤銷。本科目為“ 272 發(fā)行債券”科目的備抵科目。274 發(fā)行債券溢價(jià)本科目核算本行發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際售價(jià)高于債券面額的部分。債券溢價(jià)應(yīng)按債 券的剩余期限分年攤銷。275 發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息本科目核算本行發(fā)行債券的應(yīng)計(jì)利息。277 待處理財(cái)產(chǎn)溢余本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的溢余。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 待處理出納長(zhǎng)款02 待處理固定資產(chǎn)溢余03 待處理其他溢余280 住房周轉(zhuǎn)金 本科目核算本行從各種來源取得的用于職工住房方面的資金。 所有者權(quán)益301 實(shí)收資本 本科目核算本行實(shí)際收到投資人投入的資本，包括國(guó)家投資、其他單位投資和 個(gè)人投資等。302 資本

29、公積本科目核算本行取得的資本公積。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 財(cái)產(chǎn)重估增值 核算本行按規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值。02 資本溢價(jià) 核算投資人實(shí)際繳付的出資額大于注冊(cè)資本的差額。03 接受捐贈(zèng)核算本行接受的可用以增加資本的現(xiàn)金和實(shí)物捐贈(zèng)。04 其他資本公積303 盈余公積 本科目核算本行從稅后利潤(rùn)中按規(guī)定比例提取的盈余公積。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 法定盈余公積02 任意盈余公積03 公益金311 本年利潤(rùn)本科目核算本行在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額312 利潤(rùn)分配本科目核算本行按規(guī)定分配的利潤(rùn)或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損，以及歷年分配（或彌補(bǔ)） 后的結(jié)存余額。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 盈余公

30、積補(bǔ)虧02 提取盈余公積03 應(yīng)付利潤(rùn)04 未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債共同類401 代理證券本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行、證券公司等委托，代理發(fā)行、買賣、兌付 國(guó)庫(kù)券和其他債券的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 代理發(fā)行證券02 代理兌付證券03 代購(gòu)證券04 代售證券05 其他代理證券402 代理外匯買賣 本科目核算本行受客戶委托經(jīng)營(yíng)的外匯買賣業(yè)務(wù)。403 其他代理業(yè)務(wù)本科目核算本行代理經(jīng)辦的除證券業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)。406 委托業(yè)務(wù)本科目核算本行接受當(dāng)?shù)匦姓块T或其他單位的委托資金用于發(fā)放貸款或進(jìn)行 投資的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 委托存款02 委托貸款407 系統(tǒng)內(nèi)往來本科目核算市行

31、與分支行之間以及各支行之間的資金（存、欠）往來。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 市行系統(tǒng)內(nèi)往來02 支行系統(tǒng)內(nèi)往來408 同城交換清算本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出和提入憑證的款項(xiàng)。同城票據(jù)交換中發(fā) 生的退票款項(xiàng)也在本科目核算。411 異地通匯往帳 本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往帳款項(xiàng)。凡本行存放異地通匯行的存款，余額反映在借方；按協(xié)議透支額度在異地通匯行的欠款，余額反映在貸方。412 異地通匯來帳 本科目核算本行收到異地通匯行發(fā)送的來帳款項(xiàng)。凡異地通匯行存放本行的存款，余額反映在貸方；按協(xié)議透支額度在本行的欠款，余額反映在借方。413 異地通匯匯差 本科目核算“異地通匯往帳”和“異地通

32、匯來帳”兩科目借、貸發(fā)生額軋計(jì)的匯差，并應(yīng)每日與“匯差資金劃撥”科目對(duì)轉(zhuǎn)。414 匯差資金劃撥 本科目核算本行與通匯清算中心的匯差資金清算，并應(yīng)每日與“異地通匯匯差”科目對(duì)轉(zhuǎn)。416 轄內(nèi)往來 本科目核算市行轄內(nèi)各行（含與市行）之間相互辦理的款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù)。它是一 個(gè)聯(lián)行性質(zhì)的科目。420 營(yíng)運(yùn)資金本科目核算市行與支行之間的營(yíng)運(yùn)資金劃撥。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金02 上級(jí)撥入營(yíng)運(yùn)資金425 外匯買賣本科目核算本行按規(guī)定經(jīng)營(yíng)各種外匯（幣）之間以及外匯與人民幣之間的兌換 和買賣業(yè)務(wù)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 外幣兌換核算各種外匯之間買入與賣出通過人民幣進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。0

33、2 外匯套匯核算用自有外匯資金在國(guó)際金融市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的以國(guó)際市場(chǎng)匯率直接進(jìn)行套算的外 匯買賣業(yè)務(wù)。03 結(jié)售匯核算本行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以及本行在國(guó)內(nèi)外匯市場(chǎng)上進(jìn)行的人民幣與外匯 之間的買入與賣出業(yè)務(wù)。損益類501 利息收入本科目核算本行發(fā)放各類貸款的利息收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 短期信用貸款利息收入02 短期保證貸款利息收入03 短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04 中長(zhǎng)期信用貸款利息收入05 中長(zhǎng)期保證貸款利息收入06 中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入07 貼現(xiàn)利息收入08 押匯利息收入09 其他利息收入502 金融機(jī)構(gòu)往來利息收入 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。 本科目設(shè)以下二

34、級(jí)科目：01 存放中央銀行款項(xiàng)利息收入02 存放及拆放同業(yè)利息收入03 系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入04 其他利息收入511 手續(xù)費(fèi)收入 本科目核算本行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入02 委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入03 證券買賣手續(xù)費(fèi)收入04 其他手續(xù)費(fèi)收入512 外匯業(yè)務(wù)收入本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 外幣兌換收入02 經(jīng)營(yíng)套匯收入03 結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04 其他外匯業(yè)務(wù)收入513 其他營(yíng)業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機(jī)構(gòu)往來和委托代理業(yè)務(wù)之 外的其他營(yíng)業(yè)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 證券買賣收入02 其他營(yíng)業(yè)收入514 投資收益本科目核算

35、本行進(jìn)行有價(jià)證券投資和其他投資所取得的收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 國(guó)債利息收入02 其他債券利息收入03 其他投資收益515 營(yíng)業(yè)外收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 罰沒款收入02 固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03 出納長(zhǎng)款收入04 其他營(yíng)業(yè)外收入521 利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 活期存款利息支出02 定期存款利息支出03 活期儲(chǔ)蓄存款利息支出04 定期儲(chǔ)蓄存款利息支出05 其他存款利息支出522 金融機(jī)構(gòu)往來利息支出本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息支出本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 同業(yè)存放及拆入利息支

36、出02 境外同業(yè)往來利息支出03 系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出04 其他利息支出523 發(fā)行債券利息支出本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。531 手續(xù)費(fèi)支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費(fèi) 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出02 結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出03 其他手續(xù)費(fèi)支出532 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 本科目核算本行在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)02 印刷費(fèi)03 業(yè)務(wù)招待費(fèi)04 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)05 鈔幣運(yùn)送費(fèi)06 安全防衛(wèi)費(fèi)07 保險(xiǎn)費(fèi)08 郵電費(fèi)09 訴訟費(fèi)10 公證費(fèi)11 咨詢費(fèi)12 審計(jì)費(fèi)13 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)14 研究開發(fā)費(fèi)15 外

37、事費(fèi)16 職工工資17 職工福利費(fèi)18 職工教育經(jīng)費(fèi)19 工會(huì)經(jīng)費(fèi)20 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)21 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)22 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)23 住房公積金24 公雜費(fèi)25 差旅費(fèi)26 水電費(fèi)27 會(huì)議費(fèi)28 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)29 低值易耗品攤銷30 遞延資產(chǎn)攤銷31 無形資產(chǎn)攤銷32 租賃費(fèi)33 修理費(fèi)34 取暖及降溫費(fèi)35 綠化費(fèi)36 董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi)37 稅金38 壞帳損失39 呆帳準(zhǔn)備40 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備41 上交管理費(fèi)42 其他業(yè)務(wù)及管理費(fèi)533 營(yíng)業(yè)稅金及附加本科目核算本行繳納應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建 設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。534 其他營(yíng)業(yè)支出本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及

38、管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加以 及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營(yíng)業(yè)支出。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 證券買賣支出02 其他營(yíng)業(yè)支出535 外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 外幣兌換損失02 經(jīng)營(yíng)套匯損失03 結(jié)售匯匯兌損失04 其他外匯業(yè)務(wù)損失536 營(yíng)業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01 固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失02 出納短款損失03 其他營(yíng)業(yè)外支出550 所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。560 以前年度損益調(diào)整 本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。表

39、外科目601 開往國(guó)外保證憑信本科目核算本行受進(jìn)口單位委托向境外銀行開出即期或遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等 保證憑信，本行對(duì)外所負(fù)的責(zé)任。602 承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對(duì)收款人所負(fù)的責(zé)任。603 貸款承諾本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐 筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。604 期收即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣 款項(xiàng)。605 期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣 款項(xiàng)。606 期收遠(yuǎn)期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂買入遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣

40、款項(xiàng)。607 期付遠(yuǎn)期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。608 應(yīng)收買入外匯期權(quán)609 應(yīng)付買入外匯期權(quán)以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約（買入外匯買權(quán)和買入 外匯賣權(quán)）。610 應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611 應(yīng)付賣出外匯期權(quán)凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約（包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán)）， 在訂約成交后，用以上表外科目核算。612 應(yīng)收利率調(diào)期613 應(yīng)付利率調(diào)期 本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時(shí)，同時(shí)使用以上兩個(gè)表外科目核算614 應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)615 應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。616 應(yīng)收賣出調(diào)

41、期期權(quán)617 應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。 備忘科目701 有價(jià)單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實(shí)物國(guó)庫(kù)券等印有固定票面金額的有價(jià)單證。702 重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報(bào)單等重要憑證。匯票、本票、存單、報(bào)單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價(jià)格 1 元為單位記帳， 所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號(hào)碼，進(jìn)行控制。703 代保管有價(jià)值品 本科目核算本行代客戶保管的有價(jià)值品。代保管有價(jià)值品如原封代保管的可用假定價(jià)格 1 元為單位記帳。704 抵押及質(zhì)押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。705

42、表外應(yīng)收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。706 未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫(kù)存數(shù)。715 進(jìn)口代收款項(xiàng) 本科目核算國(guó)外銀行寄來有關(guān)單證委托本行代向國(guó)內(nèi)進(jìn)口單位收取的款項(xiàng)。716 出口托收款項(xiàng) 本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或光票，委托本行向國(guó)外托收的款項(xiàng)。721 國(guó)外開來保證憑信 本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通知出口單位辦理即期、遠(yuǎn)期信用 證、擔(dān)保函等保證憑信。723 應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下出口單證，經(jīng)本行議 付寄單的款項(xiàng)3城市合作銀行會(huì)

43、計(jì)科目歸屬資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)照表 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目備注科目代號(hào)科目名稱資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款 101現(xiàn)金貴金屬 103貴金屬存放中央銀行款項(xiàng) 110存放中央銀行備付金 111存放中央銀行特種 存款 112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金 113劃繳中央銀行財(cái)政性存款存 放同業(yè)款項(xiàng) 114存放同業(yè)清算款項(xiàng) 115存放同業(yè)一般款項(xiàng) 116 存放境外同業(yè)款項(xiàng)存放聯(lián)行款項(xiàng) 411異地通匯往帳 412異地通匯來 帳 413異地通匯匯差 414 匯差資金劃撥 416轄內(nèi)往來各科目軋 差后的借差填入拆放同業(yè) 120拆放同業(yè) 121拆放境外同業(yè)短期貸款 123短期信用貸款 124短期保證貸款 125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng) 收進(jìn)出口押匯 132進(jìn)出口押匯應(yīng)收帳款 133應(yīng)收利息減：壞帳 準(zhǔn)備其他應(yīng)收款 139其他應(yīng)收款 408同城交換清算軋差后的借 差填入貼現(xiàn) 129貼現(xiàn)短期投資 141短期債券投資委托貸款及委 托投資 406委托業(yè)務(wù) 02 委托貸款自營(yíng)證券代理證券 401代 理證券軋差后的借方余額填入買入返售證券