學(xué)校財務(wù)報銷審批程序

1、十堰市外國語學(xué)校財務(wù)報銷審批制度（討論稿）第一章 總 則第一條 為規(guī)范學(xué)校的各項財務(wù)行為，加強財務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實、高 效的原則，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理制度制定本制度。第二條 財務(wù)報銷包括借款開支和報賬、核銷。第三條 學(xué)校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務(wù)部門辦理， 不允許以收抵支。第四條 學(xué)校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學(xué) 事業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費用支出。第五條 學(xué)校財務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項費用開支 需部門申報用款計劃，由財務(wù)室匯總編制月財務(wù)收支計劃 ，項目費用支出計劃需 報學(xué)校董事長簽批，其他報

2、學(xué)校校長簽批并執(zhí)行。第六條 對不可預(yù)見等特殊情況的計劃外支出，應(yīng)報學(xué)校校長或董事長特批， 財務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。第二章 費用開支內(nèi)容及報銷審批程序第七條 項目費用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與 更新，學(xué)?；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。第八條 教學(xué)事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開展教學(xué)活動直接相關(guān)的費用，如：教師 的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè) 備的租賃費、教研活動支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。第九條 其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物 資采購支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂

3、職工支付的其他費用，出租門面房的維護 管理及相關(guān)稅費等項支出。第十條 期間費用：包括管理費用、財務(wù)費用，如：行管人員工資及為行管人員 支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、 借款利息等。第十一條 報銷簽字程序1. 日常費用支出 :經(jīng)辦人 科室負責(zé)人 分管副校長 會計稽核 校長簽批 出納報銷十二條 借支必須遵循以下原則：1. 借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2. 前款不清，后款不借。3. 誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。4. 不得對個人借支。第十三條 借支簽批程序：1. 經(jīng)辦人填寫借支單2. 科室負責(zé)人簽批3. 分管副校長簽批4. 校長簽批5. 主管

4、會計審核第三章 財務(wù)報銷的一般要求及程序第十四條 學(xué)校教職工報帳必須符合以下要求：1. 填寫學(xué)校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。2. 所附原始憑證必須合法， 開支用途明確、 項目齊全、計算準確、時間清楚、 金額大小寫一致、無涂改痕跡。3. 有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。4. 票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過 裝訂線）。5 . 按規(guī)定需附經(jīng)濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊 全。6. 不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支 出，必須先報學(xué)校財務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷。7. 學(xué)生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購

5、支出原始憑證 必須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務(wù)報銷原始依據(jù)。為保證學(xué) 生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場采 購無法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制食堂副食品采購清單 ，載明應(yīng)供 商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務(wù)報銷原始憑證。8. 財務(wù)報銷嚴格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報銷的內(nèi)部牽制制度，嚴禁經(jīng)辦與審批一人完 成的違規(guī)行為。9. 不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。第十五條 報帳的一般程序1. 經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。2. 填寫“支出證明單”或“采購用款申請單” （項目費用支出要求附經(jīng)濟合同 復(fù)印件,材料采購費用須附“入庫單” 、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單

6、”等） 。3. 科室負責(zé)人簽批。4. 分管副校長簽批。5. 會計稽核。6. 校長審批7. 向出納報帳8. 按第二章規(guī)定的批準權(quán)限審批。第十六條 報帳管理辦法：1. 費用報銷在一周內(nèi)報帳。2. 一般業(yè)務(wù)借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。3. 備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。4. 報帳后的多余款項應(yīng)一次性退還財務(wù)， 否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息 1% 計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。5. 核銷借支要向財務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。6. 未借支直接報銷業(yè)務(wù) , 注意錢票兩清。7. 屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。8. 當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財務(wù)部門出納員 開具報帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖帳。