《銀行會計》復(fù)習(xí)資料

1、五、 業(yè)務(wù)題48分（8題）要求重點掌握章節(jié)：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重點掌握存貸款業(yè)務(wù)結(jié)算、支付結(jié)算方式3. 第八章“金融機構(gòu)往來”為難點、理解“異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉(zhuǎn)匯的核算”的橫豎轉(zhuǎn)會方式第三章：存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算。一、資料 工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、6月5日，收到光明商廈送來的解繳單和解繳的現(xiàn)金129 800元，清點無誤后，予以入賬。2、6月12日，收到華星公司送來解繳單和解繳的現(xiàn)金92 100元，清點無誤后，予以入賬。3、6月15日，收到光明商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金18 800元，審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金。4、根據(jù)計息余額表數(shù)

2、據(jù)顯示，光明商廈、華欣公司、武定工廠活期存款的累計積數(shù)分別為18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率為6.75%0，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本季度應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息。5、6月25日，收到武定工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額78 000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。6、6月28日，收到光明商廈簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為110 000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%；3年期定期存款4月、5月

3、、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率為5.22%，預(yù)提本季度定期存款的利息。8、7月5日，收到華星公司交來本日到期的存單一張，金額75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。9、7月10日，收到武定工廠交來本日到期的存單一張，金額84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。10、7月20日，收到光明商廈交來過期15日的存單一張，金額96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查

4、無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。解：1、 借：庫存現(xiàn)金 129 800 貸：活期存款光明商廈 129 8002、 借：庫存現(xiàn)金 92 100 貸：活期存款華欣公司 92 1003、 借：活期存款光明商廈 18 800 貸：庫存現(xiàn)金 18 8004、 借：利息支出活期存款 2 0745 貸：活期存款光明商廈 4140（18400000x6.75/30） 華欣公司 1 0260 武定工廠 63455、 借：活期存款武定工廠 78 000 貸：定期存款一年期存款武定工廠 78 0006、 借：活期存款光明商廈 110 000 貸：定期存款一年期存款光明商廈 110 0007、 1年期定期存款平均余額=（10050

5、00+1017000+1026000）/3=1016000預(yù)提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余額=（127000+116000+132 000）/3=125000預(yù)提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05貸：應(yīng)付利息1年期定期存款利息 9 829.8 3年期定期存款利息 1 631.258、 借：定期存款1年期存款華欣公司 75 000應(yīng)付利息1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%） 貸：活期存款華欣公司 77 902.59、 借：吸收定期存款3年期存款武定工

6、廠 84 000 應(yīng)付利息3年期定期存款利息 13 154.4（84000x3x5.22%） 貸：吸收活期存款武定工廠 97 154.410、 借：定期存款1年期光明商廈 96 000 應(yīng)付利息 3 715.2（96000×1×3.87%） 利息支出 32.4（96000×0.81%÷360×15） 貸：活期存款光明商廈 99 747.6習(xí)題二：練習(xí)個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算。一、資料 工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、5月30日，收到方東先生送交開戶的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為9 000元，并收到其交存的現(xiàn)金9 000元。分別審查

7、、點收無誤后，現(xiàn)金已入庫。2、6月15日，收到杜萍小姐送交續(xù)存的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為12 000元，并收到其交存的現(xiàn)金12 000元。分別審查、點收無誤后，現(xiàn)金已入庫。3、6月20日，收到張德先生送交的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為3 000元，并收到其交存的現(xiàn)金3 000元。分別審查、點收無誤后，現(xiàn)金已入庫。4、6月30日，儲戶杜萍、張德、王云和方東活期儲蓄存款的積數(shù)分別為9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率為8.1%0，提取應(yīng)付儲戶活期儲蓄存款利息。5、7月30日，張德先生送來銷戶的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為

8、16 152元，積數(shù)為484 560元，年利率為8.1%0，經(jīng)審查無誤。以現(xiàn)金支付本金和利息。6、8月1日，收到田嘉先生送交開戶的儲蓄存款憑條，填列整存整取儲蓄，存期1年，金額為20 000元，并收到其交存的現(xiàn)金。分別審查、點收無誤后，現(xiàn)金已入庫。7、8月15日，收到杜萍小姐交來當(dāng)日到期的整存整取定期儲蓄存單一張，金額18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。審查無誤后，以現(xiàn)金支付其本金和利息。8、8月25日，收到張德先生送交的存本付息儲蓄的取款憑條和存本付息定期儲蓄存單各一張，存單列明金額30 000元，存期3年，3個月付息一次 ，年利率3.87%，審查無誤后，以現(xiàn)金支付利息

9、。9、9月12日，收到王云小姐交來當(dāng)日到期的零存整取定期儲蓄存折，該存折每月存入600元，存期1年，年利率為3.6%，結(jié)存金額為7 200元。查明細賬卡累計月積數(shù)為46 800元。審查無誤后，以現(xiàn)金支付本金及利息。10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期儲蓄存款年利率為3.60%，累計月積數(shù)為936 000元；預(yù)提本月利息。解：1、 借：庫存現(xiàn)金 9 000 貸：活期儲蓄存款方東 9 0002、 借：庫存現(xiàn)金 12 000 貸：活期儲蓄存款杜萍 12 0003、借：庫存現(xiàn)金 3 000 貸：活期儲蓄存款張德 3 0004、借：利息支出 553.5 貸：活期儲蓄存款杜萍 202.5 張德 1

10、62 王云 108 方東 815、借：活期儲蓄存款張德 16 152 利息支出 10.9 貸：庫存現(xiàn)金 16 162.96、借：庫存現(xiàn)金 20 000 貸：定期儲蓄存款整存整取儲蓄田嘉 20 0007、借：吸收定期儲蓄存款整存整取儲蓄杜萍 18 000 應(yīng)付利息1年期整存整取儲蓄利息 696.6貸：庫存現(xiàn)金 18 696.68、借：利息支出3年期存本付息儲蓄利息 290.25 貸：庫存現(xiàn)金 290.25（30 000×3×3.87%）÷129、借：定期儲蓄存款零存整取儲蓄王云 7 200 應(yīng)付利息1年期零存整取儲蓄利息 140.4貸：庫存現(xiàn)金 7 340.410、

11、預(yù)提本季度利息借：利息支出 2 808 貸：應(yīng)付利息1年期零存整取儲蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12）第6章 ：票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算第三節(jié)：支票的核算一、工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、1日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75000元，審查無誤后，予以入賬。2、5日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為56000元，審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。3、6日，退票時間已過，將上項春江工廠的進賬單入賬。4、8日，從工商銀行徐

12、匯支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為45000元，審查無誤后，予以入賬。5、11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為36000元，審查發(fā)現(xiàn)該廠帳戶余額不足，應(yīng)在次場票據(jù)交換時退回，予以入賬。6、12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為36000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。7、15日，收到在本行開戶的瀘西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單各一份，金額為45000元，要求將款項劃轉(zhuǎn)在工商銀行寶山支行開戶的泰康工廠，審查無誤后，予以入賬。8、18日，從工商銀行盧灣支行交換提入進賬單1張，金額為30000元，系大洋商廈委托劃轉(zhuǎn)給春江工廠的貨款，審查

13、無誤后，予以入賬。解：1、借：活期存款泰富商場 75 000 貸：活期存款華興公司 75 0002、借：存放中央銀行款項 56 000 貸：其他應(yīng)付款 56 0003、借：其他應(yīng)付款 56 000 貸：活期存款春江工廠 56 0004、借：其他應(yīng)收款 45 000 貸：存放中央銀行款項 45 000借：活期存款開開公司 45 000 貸：其他應(yīng)收款 45 0005、借：其他應(yīng)收款 36 000 貸：存放中央銀行款項 36 0006、借：存放中央銀行款項 36 000 貸：其他應(yīng)收款 36 0007、借：活期存款瀘西工廠 45 000 貸：存放中央銀行款項 45 0008、借：存中央銀行款項 3

14、0 000 貸：活期存款春江工廠 30 000第五節(jié)：商業(yè)匯票的核算一、 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列商業(yè)匯票經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。2、3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，是上海服裝公司承兌常熟服裝廠飛貨款78 000元，審查無誤后，予以支付。3、3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知1張，金額為27 000元，是開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。審查無誤后

15、，予以入賬。4、3月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知、付款人未付款項通知書和商業(yè)承兌匯票各一份，金額為56 000元，是退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票，予以入賬。5、3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個月的銀行承兌匯票一份，金額為100 000元，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取5%00,承兌手續(xù)費，予以入賬。6、3月15日，收到開戶行瀘西工廠交來付款期限為一個月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向瀘西工廠收取5%00,承兌手續(xù)費，予以入

16、賬。7、3月20日，收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票各一份，付款人為廈門貿(mào)易公司，金額為90 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。8、3月28日，收到工商銀行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收款通知1張，金額為90 000元，是開戶單位春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以入賬。9、4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票1張，金額為100 000元，已經(jīng)到期，向出票人收取票款，予以入賬。10、4月14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，是開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100 000元，審查無誤后，予以入賬。1

17、1、4月15日，上月15日為出票人瀘西工廠承兌的銀行承兌匯票1張，金額為150 000元，已經(jīng)到期，而瀘西工廠賬戶余額為70 000元，予以入賬，不足款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。解：1、 登記發(fā)出委托收款憑證登記簿2、 借：活期存款上海服裝公司 78 000 貸：清算資金往來常熟支行 78 0003、 借：清算資金往來無錫支行 27 000 貸：活期存款開開公司 27 0004、 銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿5、 借：活期存款開開公司 50 貸：業(yè)務(wù)收入 506、 借：活期存款瀘西工廠 75 貸：業(yè)務(wù)收入 757、登記發(fā)出委托收款憑證登記簿8、 借：清算資金往來廈門支行 90 000 貸：活期存款春江工廠

18、 90 0009、銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿10、借：活期存款開開公司 100 000 貸：應(yīng)解匯款 100 00011、借：應(yīng)解匯款 100 000 貸：清算資金往來蘇州支行 100 00012、借：活期存款瀘西工廠 70 000 逾期貸款瀘西工廠 80 000 貸：應(yīng)解匯款 150 000二、工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列銀行匯票經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票80000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票1張，金額80000元，交付該廠，予以入賬。2、5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行

19、匯票各1份，匯票出票金額為75000元，進賬單金額和銀行匯票實際結(jié)算金額均為72000元，審查無誤后，予以入賬。3、10日，收到工商銀行長春支行寄來聯(lián)行借方報單、銀行匯票和解訖通知各1張，填列匯票出票金額80000元，實際結(jié)算金額也為80000元，審查無誤后，予以入賬結(jié)清。4、15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票各1份，匯票出票金額為40000元，進賬單和匯票實際結(jié)算金額也為40000元，審查無誤后，予以入賬。5、16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票入款中提取現(xiàn)金40000元，審查無誤后，予以支付。6、22日，收到新欣商廈交來銀

20、行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票66000元，經(jīng)審查無誤后，款項從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票1張，金額為66000元，交付該商廈，予以入賬。7、30日，收到工商銀行青島支行寄來聯(lián)行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各1張，填制匯票出票金額66000元，實際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2500元。審查無誤后，將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。解：1、 借：活期存款春江工廠 80 000 貸：匯出匯款 80 0002、 借：清算資金往來嘉興支行72 000 貸：活期存款華興公司 72 0003、借：匯出匯款春江工廠 80 000 貸：清算資金往來長春支行 80 0004、借：清

21、算資金往來昆山支行 40 000 貸：應(yīng)解匯款董華 40 0005、借：應(yīng)解匯款董華 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 40 0006、借：活期存款新欣商廈 66 000 貸：匯出匯款新欣商廈 66 0007、借：匯出匯款新欣商廈 66 000貸：清算資金往來青島支行 63 500 活期存款 2 500三、工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列銀行本票經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票25 000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票25 000元，交付該商廈，予以入賬。2、21日，收到在本行開戶的瀘西工廠交來的進賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份，金額為25

22、 000元，審查無誤后，予以入賬。3、22日，收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃埔支行簽發(fā)的本票各一份，金額為48000元，審查無誤后，予以入賬。4、25日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份，申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元，審查無誤后，款項從其活期儲蓄存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。5、26日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票42 000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票42 000元，交付該公司，予以入賬。6、28日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票1張，金額50 000元，申請人為范仁

23、先生，審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金50 000元。7、31日，從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張，金額為42 000元，審查無誤后，予以入賬。解：1、借：活期存款新欣商廈 25 000 貸：本票 25 0002、借：本票 25 000 貸：活期存款瀘西工廠25 0003、借：存放中央銀行款項 48 000 貸：活期存款春江工廠 48 0004、借：活期儲蓄存款范仁 50 000 貸：本票 50 0005、借：活期存款光華公司 42 000 貸： 本票 42 0006、借：本票 50 000 貸：庫存現(xiàn)金 50 0007、借：本票 42 000 貸：存放中央銀行款項 42 000第七章：非票據(jù)結(jié)算

24、方式核算練習(xí)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。2、8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將22000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。審查無誤后，予以入賬。3、15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給開戶單位宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000元。審查無誤后，予以入賬。4、18日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，金額為1

25、8 000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。5、20日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金18 000元。6、24日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90 000元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。7、25日，揚州日化廠采購員周偉，從匯入款項中提取現(xiàn)金5 000元，審查無誤后，予以入賬。8、31日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進賬單各一份，金額為85 000元，要求將款項支付在本行開戶的路西工

26、廠的貨款。審查無誤后，予以入賬。解：1、借：活期存款新欣商廈36 000貸：清算資金往來 36 0002、借：庫存現(xiàn)金 22 000 貸：清算資金往來 22 0003、借：清算資金往來 32 000 貸：活期存款 32 0004、借：清算資金往來18 000 貸：應(yīng)解匯款 18 0005、借：應(yīng)解匯款 18 000 貸：庫存現(xiàn)金 18 0006、借：清算資金往來90 000 貸：應(yīng)解匯款 90 0007、借：應(yīng)解匯款 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 0008、借：應(yīng)解匯款 85 000 貸：活期存款 85 000二、1、1日，收到開開公司交來托收承付憑證一份，金額為48 000元，付款人為桂林旅

27、游公司，審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。2、2日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。審查無誤后，分別為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。3、3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27 600元，審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。4、4日，接到工商銀行大同支行寄來托收承付一份及交易單證，系大同煤礦向滬西工廠收取貨款55 000元，審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。5、5日，接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系珠江公司向開開公司收取貨款64 000元，審查無誤后，予以入賬，并通過付款人。6、7日，春江工廠的3天承付期滿，將27 6