永輝超利潤分析表2

1、20122013學(xué)年第二學(xué)期財務(wù)分析作業(yè)（利潤表）永輝超市利潤水平分析表金額單位：萬元項目2012年度2011年度增減額增減營業(yè)收入2468432177315669527639%減：營業(yè)成本1985903143182155408239%營業(yè)稅金及附加115178289322839%銷售費用33291422945110346345%管理費用64391403632402860%財務(wù)費用1479649409856200%資產(chǎn)減值損失2408161079850%力口：公允價值變動收益-10511051投資收益13482158-810-38%二、營業(yè)利潤5680158839-2038-3%力口：營業(yè)外收

2、入1265936119048251%減：營業(yè)外支出3098217292643%其中：非流動資產(chǎn)處置損失452223229103%三：利潤總額6636260279608310%減：所得稅費用1605713522253519%四、凈利潤503054675735488%歸屬于母公司所有者的凈利潤502124669235208%少數(shù)股東損益93652843%五、每股收益()基本每股收益0. 650.610. 047%(二)稀釋每股收益0. 650. 610. 047%二、永輝超市2012年利潤比上期減變動情況分析：1、凈利潤或稅后利潤分析。永輝超市2012年實現(xiàn)凈利潤50212 萬元，比上年增長了 3

3、548萬元，增長率為8%,增長穩(wěn)定。從水平分 析表來看，公司凈利潤的增長主要是由于利潤總額比上年增長了 6083 萬元引起的；由于所得稅費用比上年增長了 2535萬元，二者相抵， 導(dǎo)致凈利潤增長了 3548萬元。凈利潤是企業(yè)所有者最終取得的財務(wù) 成果，或可供企業(yè)所有者分配或者使用的財務(wù)成果。木年度企業(yè)的凈 利潤比上年增長了 3548萬元，說明企業(yè)的盈利能力加強(qiáng)。第2頁共4頁2、利潤總額分析。永輝超市利潤總額增長了 6083萬元，關(guān)鍵原 因是永輝超市的營業(yè)外收入的增加。營業(yè)外收入增加了 9048萬元， 上升了 251%；雖然營業(yè)利潤減少了 2038萬元，增長率為-3%,但是 減少的不多，造成的影

4、響不大。同時，營業(yè)外支出增加了 926萬元， 增長率為43%。綜合作用的影響，導(dǎo)致利潤總額增加了 6083萬元。 利潤總額是反映企業(yè)全部財務(wù)成果的指標(biāo)，不僅反映了企業(yè)的營業(yè)利 潤，還反映了企業(yè)的營業(yè)外收支情況。本年的企業(yè)的營業(yè)外收入增加 較多，需要引起重視。3、營業(yè)利潤分析。永輝超市利潤的減少主要是營業(yè)成本、銷售 費用、管理費用的增加所致，營業(yè)成本比上年增加了 554082萬元， 增長率為39%。銷售費用比上年增加了 103463萬元，增長率為45%。 管理費用比上年增加了 24028萬元，增長率為60%。根據(jù)該公司的年 報，其營業(yè)成木、管理費用、銷售費用的大幅增長，主要原因在于永 輝超市繼續(xù)

5、保證發(fā)展市場規(guī)模，2012年在全國范圍內(nèi)新開了 47家分 店，在增開分店的同時也增加了營業(yè)成本，管理費用和銷售費用。營 業(yè)成本、管理費用、銷售費用的增加是導(dǎo)致營業(yè)利潤下降的直接因素, 而本年財務(wù)費用比上年增加了 9856萬元，增長率為200%；資產(chǎn)減值 損失比上年增加了 798萬元，增長率為50%,也在一定程度上使得營 業(yè)利潤下降。在2012年，營業(yè)收入比上年增加了 695276萬元，增長 率為39%,使增減相抵之后營業(yè)利潤減少了 2038萬元，下降了 3%。永輝超市利潤垂直分析表項目2012 年2013 年一、營業(yè)收入100%100%減：營業(yè)成本80%81%營業(yè)稅金及附加0. 47%0.47

6、%銷售費用13. 50%13%管理費用2. 61%2. 28%財務(wù)費用1. 0%0. 28%資產(chǎn)減值損失0. 10%0. 09%力口：公允價值變動收益-0. 04%投資收益0. 05%0. 12%二、營業(yè)利潤2%3%力口：營業(yè)外收入1%0. 20%減：營業(yè)外支出0. 13%0. 12%其中：非流動資產(chǎn)處置損失0. 02%0.01%三、利潤總額3%3%減：所得稅費用1%1%四、凈利潤2. 04%2. 64%歸屬于母公司所有者的凈利潤2. 03%2. 63%少數(shù)股東損益0. 0038%0. 0037%四、永輝超市利潤結(jié)構(gòu)變動情況分析從永輝超市利潤垂直分析表中可以看出該公司2012年度各項財 務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為2%；本年度 凈利潤的構(gòu)成為2.04%,比上年的2.64%下降了 0.6%?？梢姡瑥睦麧?的構(gòu)成上看，永輝公司的盈利能力基木維持原狀。永輝超市各項財務(wù) 成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)看，主要是營業(yè)成木、銷售費 用、投資收益的下降所致，說明營業(yè)成札銷售費用、投資收益是