醫(yī)院現(xiàn)金會計管理制度

1、醫(yī)院現(xiàn)金會計管理制度現(xiàn)金管理制度一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。1、 職工工資、津貼。2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。3、支付給個人的各種獎金。4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6、結(jié)算起點以下的零星開支( 結(jié)算起點為 1000 元) 。三、財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，

2、用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導責成專人代管。四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收( 付) 訖章”及收 ( 付)款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。五、購買物品在 100 元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單 ( 現(xiàn)金 ) ”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交

3、醫(yī)院領(lǐng)導審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，1 / 6去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報帳。七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)。3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互

4、借用現(xiàn)金。5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。7、財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元( 待定 ) 。因特殊情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。會計監(jiān)督制度一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照會計法和會計人員職權(quán)條例以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手

5、續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。2 / 6四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。五、經(jīng)批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報

6、手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。八、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務科不予報銷。會計檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的會計檔案管理辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法：一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。二、本單

7、位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。三、歸檔范圍：1、會計報表 2 、會計帳簿 3 會計憑證3 / 6實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。四、整理方法：1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。帳薄：一般是一本為一卷( 冊) ，即一個保管單位?；铐搸槌隹瞻醉?，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。憑證：按會計憑證的材料形成時

8、間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內(nèi)連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負責。報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。2、組卷：會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。3、卷內(nèi)排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內(nèi)文字材料 ( 如決算說明等 ) 在前，表格在后。4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，

9、缺少裝訂線的要加邊。6、擬寫案卷題名 ( 標題 ) ：一般應由責任者 ( 即作者 ) 、時間 ( 針對年月 ) 、內(nèi)容和名稱四部分組成。7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔4 / 6案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊 ( 案卷目錄 ) 一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能

10、全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。五、保管期限：1、會計報表：年報為永久 ; 月報表和季報表為五年。2、會計帳簿：總帳十五年; 現(xiàn)金日記帳二十五年 ; 銀行日記帳二十五年 ; 明細帳和輔助帳均為十五年。3、會計憑證：十五年。六、會計檔案的保管和利用：1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會計主管人員同意 ; 外單位人員借閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導人和會計主管人員批準后，辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷 ( 宗) 冊。外單位調(diào)閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提